烏魯木齊市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類(lèi)第二次抽考試卷帶答案.doc

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附件2 單選（15分） 1.為加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識(shí)應(yīng)統(tǒng)一采用的樣式是（ A ） A “稅徽+為國(guó)聚財(cái) 為民收稅” B 國(guó)徽+為國(guó)聚財(cái) 為民收稅” C “稅徽+聚財(cái)衛(wèi)國(guó) 執(zhí)法為民” D 稅徽+為民收稅 為國(guó)聚財(cái)” 2、辦稅服務(wù)廳人員在征管信息系統(tǒng)中對(duì)納稅人進(jìn)行復(fù)業(yè)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定辦理停復(fù)業(yè)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列措施（A） A.轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理 B. 即時(shí)辦結(jié) C. 拒絕辦理 D. 直接對(duì)納稅人的違法違章行為進(jìn)行處罰 3.下列各項(xiàng)中,不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用對(duì)象的是( D ) A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 4.在庫(kù)爾勒依法登記的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)商販張紅，7月在烏魯木齊市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在（ A ）繳納 A. 烏魯木齊市按當(dāng)?shù)卦囉枚惵视?jì)算 B 庫(kù)爾勒市按庫(kù)爾勒所在地適用稅率計(jì)算 C. 烏魯木齊市按庫(kù)爾勒所在地的適用稅率計(jì)算 D. 庫(kù)爾勒市按的烏魯木齊市的適用率計(jì)算 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（B） A固定資產(chǎn)的大修理支出 B外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用 C 租入固定資產(chǎn)的改建支出 D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 5.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于稅務(wù)行政許可審批事項(xiàng)的是（B）. A. 企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定 B. 對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn) C.境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定 D. 匯總繳納消費(fèi)稅審批 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（A） A鐵路線路占用耕地 B學(xué)校占用耕地 C軍隊(duì)設(shè)施占用耕地 D養(yǎng)老院占用耕地 7.下列說(shuō)法不符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是(　B　)。 　　A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅 　　B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅 　　C.稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得一般屬于個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵?dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得 8.自2016年5月1日起，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照( d )的征收率減按（a ）計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。 A 1.5% B 2% C 3% D 5% 9.納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)（D）計(jì)征房產(chǎn)稅。 A.出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征 B. 納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征 D 當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征 10.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照(　B)計(jì)算征收?！　? A、最高一檔稅率 B、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則 C、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法 D、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格 11.下列不符合首問(wèn)責(zé)任制基本規(guī)范要求的有（A） A.首問(wèn)責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括涉稅業(yè)務(wù)辦理、涉稅和非稅業(yè)務(wù)咨詢(xún)、納稅服務(wù)投訴 和稅收工作建議 B.首問(wèn)責(zé)任人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定辦理和答復(fù) C.對(duì)不屬于首問(wèn)責(zé)任人職責(zé)范圍的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引 D.不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問(wèn)題，向納稅人說(shuō)明，并給予必要幫助。 12.納稅服務(wù)投訴處理基本規(guī)范中對(duì)于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴應(yīng)在（C）個(gè)工作A 3 B5 C10 D15 權(quán)利和義務(wù)的根本區(qū)別在于（B） A權(quán)利是與生俱來(lái)的，義務(wù)則是由法律規(guī)定的 B權(quán)利可以放棄，義務(wù)必須履行 C權(quán)利對(duì)于一切人都是平等的，義務(wù)則因人而異 D權(quán)利應(yīng)當(dāng)享有，義務(wù)可以放棄 某大學(xué)教授甲2014年11月購(gòu)買(mǎi)85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價(jià)款60萬(wàn)元，另外支付的裝修費(fèi)10萬(wàn)元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2014年支付8.5萬(wàn)元，甲購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（D）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%） A 0.085 B 0.185 C 0.6 D 0.7 納稅人《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》核銷(xiāo)的基本規(guī)范服務(wù)方式是（C） A限時(shí)辦結(jié) B免填單 C即時(shí)辦結(jié) D同城通辦 二、多選題（15分） 1、根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》以下事項(xiàng)目前不屬于免填單事項(xiàng)的有（ABCD） A自然人納稅人個(gè)人所得稅申報(bào) B企業(yè)所得年度納稅申報(bào) C 定期定額個(gè)體工商戶進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅申報(bào) D印花稅納稅申報(bào) 2.下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的有（AC） A造成國(guó)家稅款損失30萬(wàn)元以上并且在第一審判決宣告前無(wú)法追回的 B造成國(guó)家稅款損失50萬(wàn)元以上并且在第一審判決宣告前無(wú)法追回的 C因騙取國(guó)家出口退稅行為受過(guò)行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上的 D因騙取國(guó)家出口退稅行為受過(guò)行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在50萬(wàn)元以上的 3、納稅人發(fā)生( AD )行為，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 A向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) B小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn) C小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) D出租不動(dòng)產(chǎn)適用免征增值稅規(guī)定的 4.現(xiàn)行憲法規(guī)定，既是公民的的基本權(quán)利，又是公民的基本義務(wù)是（BC） A選舉權(quán)和被選舉權(quán) B受教育權(quán) C勞動(dòng)權(quán) D訴訟權(quán)、控告權(quán)、檢舉權(quán) 5.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本、費(fèi)用扣除企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理陳述，正確的有(ADE )。 　　A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除 　　B.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，因?yàn)閷儆趪?guó)家行政強(qiáng)制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除 　　C.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不論使用長(zhǎng)短，折舊費(fèi)用均允許稅前扣除 　　D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除 E.企業(yè)將已計(jì)入銷(xiāo)售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門(mén)、單位的，應(yīng)于移交時(shí)扣除 6.2015年10月1日起，（ABCD）納稅人屬于“三證合一、一照以碼”登記范圍 A 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B 農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社 C 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) D合伙企業(yè) 7.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括下列各項(xiàng)中的（ABDE ） A.土地出讓金 B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi) C. 競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格 D.市政建設(shè)配套費(fèi) E. 土地補(bǔ)償費(fèi) 下列行政許可事項(xiàng)中，基本規(guī)范和升級(jí)規(guī)范中辦結(jié)時(shí)間正確的有（ACD） Ａ.對(duì)納稅人變更定額的核準(zhǔn)辦結(jié)時(shí)間基本規(guī)范為20個(gè)工作日，升級(jí)后規(guī)范辦結(jié)時(shí)間為15個(gè)工作日 Ｂ.印花稅代售許可辦結(jié)時(shí)間基本規(guī)范為15個(gè)工作日，升級(jí)后規(guī)范辦結(jié)時(shí)間為10個(gè)工作日 Ｃ.對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)基本規(guī)范為20個(gè)工作日，升級(jí)后規(guī)范辦結(jié)時(shí)間為4個(gè)工作日 Ｄ.對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)基本規(guī)范為20個(gè)工作日，升級(jí)后規(guī)范辦結(jié)時(shí)間為12個(gè)工作日 下列關(guān)于授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議基本規(guī)范的表述正確的有（ABCD） A辦稅服務(wù)廳人員向納稅人提供《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書(shū)》 B開(kāi)戶銀行在《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書(shū)》上填寫(xiě)銀行賬戶信息，并與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋銀行印章 C簽署《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入納稅人銀行賬戶信息，并通過(guò)電子繳稅系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章 D稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)定期定額實(shí)行批量扣稅，非定期定額戶申報(bào)成功后通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅等系統(tǒng)自動(dòng)劃繳稅款 10.下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有(ABCE )。 　　A.信用社 　　B.稅務(wù)師事務(wù)所 　　C.上市公司 　　D.化工制造企業(yè) E.匯總納稅企業(yè) 某自然人首次年所得超過(guò)12萬(wàn)元，于次年3月15日去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的資料有（ACD） A《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》3份 B其他能夠證明納稅人收入、財(cái)產(chǎn)原值、相關(guān)稅費(fèi)的有關(guān)資料 C個(gè)人有效身份證件原件及復(fù)印件 D《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》 12.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述不正確的是(　ABC　) 　　A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年 　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅額 　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本。 D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存 被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理解除非正常戶狀態(tài)，應(yīng)報(bào)送的資料和辦結(jié)該任務(wù)工作日說(shuō)法不正確的（ABC）。 A稅務(wù)登記證及副本；5 B工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；5 C其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件；10 D提供情況說(shuō)明和解除非正常狀態(tài)的理由；10 稅務(wù)行政訴訟中，被告的訟權(quán)利主要有（BCD） A反訴權(quán) B在第一審程序裁判前變更原具體行政行為 C上訴權(quán) D依法強(qiáng)制執(zhí)行法院判決、裁定權(quán) 15.下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（BD） A重大稅務(wù)案件審理 B 稅收?qǐng)?zhí)法檢查 C 稅收規(guī)范性文件的合法性審核 D稅務(wù)行政復(fù)議 三． 判斷題: （15分） 1, 廣義的行政許可可以分為普通許可、特殊、認(rèn)可、核準(zhǔn)。（錯(cuò)，解析：特殊為特許） 2, 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬(wàn)元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，收取代墊輔助材料金額3萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為100元。（錯(cuò)，解析（20+3）x 0.05%=115） 3業(yè)務(wù)專(zhuān)用章是指辦稅服務(wù)廳辦理即時(shí)辦結(jié)涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，確認(rèn)資料或出具文書(shū)使用的專(zhuān)用公章。（正確） 4，稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)主要有：罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物和暫時(shí)停止辦理出口退稅。（正確） 5，投訴、舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的投訴、舉報(bào)處理結(jié)論不滿意的，可以在收到投訴、舉報(bào)處理結(jié)論之日起30個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)。（錯(cuò)誤，15個(gè)工作日) 6，根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的形式是行政處理和經(jīng)濟(jì)制裁兩種方式。（錯(cuò)誤，是行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒） 6，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適度降低，但降低額不得超過(guò)條例規(guī)定最低稅額的20%。（錯(cuò)誤，30%） 7，納稅服務(wù)不同于一般的商業(yè)服務(wù)，它屬于公共服務(wù)體系，但它不屬于行政服務(wù)的范疇。（錯(cuò)誤，納稅服務(wù)不同于一般的商業(yè)服務(wù)，甚至不屬于公共服務(wù)體系，它屬于行政服務(wù)的范疇。） 8，納稅人評(píng)價(jià)每季度進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分，內(nèi)部評(píng)價(jià)每日進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分，第三方評(píng)價(jià)每半年進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分。（錯(cuò)誤，納稅人評(píng)價(jià)每季度進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分，內(nèi)部評(píng)價(jià)每月進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分，第三方評(píng)價(jià)每半年進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)計(jì)分。） 9，某市一外商投資房地產(chǎn)企業(yè)2014年12月銷(xiāo)售市內(nèi)商品房收入1200萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一塊位于縣城的土地使用權(quán)，取得收入600萬(wàn)元，年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額480萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用5萬(wàn)元。則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為52800（錯(cuò)誤，64800） 10，稅務(wù)行政處罰的一般程序包括：調(diào)查（檢查）；告知；當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并做出決定。（錯(cuò)誤，一般程序：立案-調(diào)查（檢查）-告知-當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核-審理-決定） 起征點(diǎn)、免征額都是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。（錯(cuò)誤；免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額） 對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)升級(jí)規(guī)范辦理時(shí)限為3個(gè)工作日。（錯(cuò)誤；4個(gè)） 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理是指符合城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠條件的納稅人，按規(guī)定將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定程序辦理，具體包括：納稅有困難的企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠。（正確） 根據(jù)《突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》的規(guī)定：預(yù)警級(jí)別最低的是紅色級(jí)別。（錯(cuò)誤；根據(jù)《突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》的規(guī)定：預(yù)警級(jí)別分為1234級(jí)，分別用紅，橙，黃，藍(lán)標(biāo)示，一級(jí)為最高級(jí)別） 辦稅流程宣傳的基本規(guī)范是：省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況制作宣傳資料，并及時(shí)將本級(jí)制作和上級(jí)下發(fā)的宣傳材料發(fā)放至下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)將接受的宣傳資料通過(guò)辦稅服務(wù)廳發(fā)放。（錯(cuò)誤；一個(gè)工作日內(nèi)） 四．計(jì)算題（25分） 1、王某2016年5月1日起出租5類(lèi)地區(qū)住房一套（400平方）（10分），一次性收取半年租金12萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算王某應(yīng)繳納的增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅，印花稅，土地使用稅。 答：1、其他個(gè)人出租住房，月收入不足3萬(wàn)元免征增值稅。 2、房產(chǎn)稅：120000*4%=4800元 3、個(gè)人所得稅：月收入20000元，需征個(gè)人所得稅 每月應(yīng)納稅額：（20000-800）*（1-20%）*10%=1536元 應(yīng)納所得稅：1536*6=9216元 4、 印花稅,：120000*0.1%=120元 5、 土地使用稅：400*4=1600個(gè)人出租住房,免征. 2、中國(guó)公民張某為大學(xué)教授,2014年取得收入如下:(1)每月工資收入8400元;(2)受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講,取得演講收入60000元,將其中的15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū);(3)將自己的一部小說(shuō)手稿復(fù)印件在國(guó)內(nèi)公開(kāi)拍賣(mài),取得拍賣(mài)收入90000元;(4)當(dāng)月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間,在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元,在乙過(guò)取得專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元,分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800和12000元。（要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題）（15） （1）2014年張某取得工資所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅為多少元？ （2）張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應(yīng)繳個(gè)人所得稅為多少元？ （3）張某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少元？ （4）張某取得境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為多少元？ 答案:通用知識(shí)和能力習(xí)題集148頁(yè)計(jì)算第一題. 五．實(shí)務(wù)辨析題（30分） 某房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)小王由于在網(wǎng)上無(wú)法申報(bào)土地增值稅，于2016年5月7日到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。小王詢(xún)問(wèn)咨詢(xún)臺(tái)工作人員，為什么在網(wǎng)上申報(bào)不成功，咨詢(xún)?nèi)藛T告訴小王，去問(wèn)所轄稅務(wù)所專(zhuān)管員。第二天，小王又來(lái)到辦稅服務(wù)廳，告知窗口工作人員，稅務(wù)所說(shuō)在辦稅服務(wù)廳申報(bào)即可并遞交申報(bào)表，數(shù)據(jù)如下：4月份取得普通住宅銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，商鋪銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)計(jì)算本月預(yù)繳土地增值稅155萬(wàn)元。工作人員申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該房地產(chǎn)公司未做不動(dòng)產(chǎn)登記及相關(guān)信息采集。請(qǐng)問(wèn)，辦稅服務(wù)廳與稅務(wù)所的做法對(duì)嗎？如果錯(cuò)誤，請(qǐng)指出。假如你是辦稅服務(wù)廳窗口人員，請(qǐng)做出正確處理。 答：稅務(wù)所和辦稅服務(wù)廳均不對(duì)。咨詢(xún)臺(tái)人員違背首問(wèn)責(zé)任制。稅務(wù)所：未查找不能進(jìn)行網(wǎng)報(bào)的原因，不熟悉崗責(zé)。窗口工作人員：1、審核申報(bào)表數(shù)據(jù)是否正確。該單位計(jì)算錯(cuò)誤，正確的為12000*2.5%=30,5000*4%=2002、做不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目登記、采集房產(chǎn)、土地信息。 3.輔導(dǎo)納稅人正確填寫(xiě)土地增值稅申報(bào)表（房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征表）4.告知 納稅人在填報(bào)土地增值稅預(yù)征申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《土地增值稅項(xiàng)目登記表》等有關(guān)資料。 2.A公司是查賬征收的從事賓館服務(wù)的有限責(zé)任公司，企業(yè)所得稅由地稅征管。2015年8月5日，A公司依法終止經(jīng)營(yíng)，辦稅攜帶了公司的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)》《稅務(wù)登記證》證件的副本，以及未驗(yàn)舊未開(kāi)具的發(fā)票等資料，到天山區(qū)辦稅服務(wù)廳辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)。 （1）請(qǐng)問(wèn)A公司注銷(xiāo)稅務(wù)登記提供的資料是否完整？請(qǐng)說(shuō)明理由。 （2）若A公司報(bào)送資料不符合要求，辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)該如何處理？ （3）若A公司報(bào)送資料符合要求，能否即時(shí)辦結(jié)注銷(xiāo)稅務(wù)登記？請(qǐng)說(shuō)明理由。 答案：納稅服務(wù)2.3習(xí)題集:P247頁(yè)(參考答案3) -16-