烏魯木齊市地方稅務(wù)局納稅服務(wù)類第二次抽考試卷帶答案.doc

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附件2 單選（15分） 1.為加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，國家稅務(wù)總局規(guī)定辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識應(yīng)統(tǒng)一采用的樣式是（ A ） A “稅徽+為國聚財 為民收稅” B 國徽+為國聚財 為民收稅” C “稅徽+聚財衛(wèi)國 執(zhí)法為民” D 稅徽+為民收稅 為國聚財” 2、辦稅服務(wù)廳人員在征管信息系統(tǒng)中對納稅人進(jìn)行復(fù)業(yè)處理時，發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定辦理停復(fù)業(yè)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列措施（A） A.轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理 B. 即時辦結(jié) C. 拒絕辦理 D. 直接對納稅人的違法違章行為進(jìn)行處罰 3.下列各項中,不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用對象的是( D ) A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 4.在庫爾勒依法登記的流動經(jīng)營商販張紅，7月在烏魯木齊市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在（ A ）繳納 A. 烏魯木齊市按當(dāng)?shù)卦囉枚惵视嬎? B 庫爾勒市按庫爾勒所在地適用稅率計算 C. 烏魯木齊市按庫爾勒所在地的適用稅率計算 D. 庫爾勒市按的烏魯木齊市的適用率計算 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（B） A固定資產(chǎn)的大修理支出 B外購房屋發(fā)生的裝修費用 C 租入固定資產(chǎn)的改建支出 D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 5.下列各項業(yè)務(wù)屬于稅務(wù)行政許可審批事項的是（B）. A. 企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定 B. 對納稅人延期申報的核準(zhǔn) C.境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定 D. 匯總繳納消費稅審批 下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（A） A鐵路線路占用耕地 B學(xué)校占用耕地 C軍隊設(shè)施占用耕地 D養(yǎng)老院占用耕地 7.下列說法不符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是(　B　)。 　　A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅 　　B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅 　　C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得 D.勞務(wù)報酬所得一般屬于個人獨立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵毩€人勞動所得 8.自2016年5月1日起，個人出租住房，應(yīng)按照( d )的征收率減按（a ）計算增值稅應(yīng)納稅額。 A 1.5% B 2% C 3% D 5% 9.納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)（D）計征房產(chǎn)稅。 A.出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征 B. 納稅人的申報，實行從租計征 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實行從租計征 D 當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，實行從租計征 10.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照(　B)計算征收?！　? A、最高一檔稅率 B、扣除項目金額不得扣除的原則 C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法 D、房地產(chǎn)評估價格 11.下列不符合首問責(zé)任制基本規(guī)范要求的有（A） A.首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括涉稅業(yè)務(wù)辦理、涉稅和非稅業(yè)務(wù)咨詢、納稅服務(wù)投訴 和稅收工作建議 B.首問責(zé)任人對職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事項應(yīng)按規(guī)定辦理和答復(fù) C.對不屬于首問責(zé)任人職責(zé)范圍的涉稅事項，應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引 D.不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問題，向納稅人說明，并給予必要幫助。 12.納稅服務(wù)投訴處理基本規(guī)范中對于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴應(yīng)在（C）個工作A 3 B5 C10 D15 權(quán)利和義務(wù)的根本區(qū)別在于（B） A權(quán)利是與生俱來的，義務(wù)則是由法律規(guī)定的 B權(quán)利可以放棄，義務(wù)必須履行 C權(quán)利對于一切人都是平等的，義務(wù)則因人而異 D權(quán)利應(yīng)當(dāng)享有，義務(wù)可以放棄 某大學(xué)教授甲2014年11月購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2014年支付8.5萬元，甲購房應(yīng)繳納的契稅為（D）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%） A 0.085 B 0.185 C 0.6 D 0.7 納稅人《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》核銷的基本規(guī)范服務(wù)方式是（C） A限時辦結(jié) B免填單 C即時辦結(jié) D同城通辦 二、多選題（15分） 1、根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》以下事項目前不屬于免填單事項的有（ABCD） A自然人納稅人個人所得稅申報 B企業(yè)所得年度納稅申報 C 定期定額個體工商戶進(jìn)行營業(yè)稅申報 D印花稅納稅申報 2.下列各項中，屬于騙取出口退稅的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的有（AC） A造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的 B造成國家稅款損失50萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的 C因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的 D因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在50萬元以上的 3、納稅人發(fā)生( AD )行為，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。 A向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn) B小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn) C小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn) D出租不動產(chǎn)適用免征增值稅規(guī)定的 4.現(xiàn)行憲法規(guī)定，既是公民的的基本權(quán)利，又是公民的基本義務(wù)是（BC） A選舉權(quán)和被選舉權(quán) B受教育權(quán) C勞動權(quán) D訴訟權(quán)、控告權(quán)、檢舉權(quán) 5.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理陳述，正確的有(ADE )。 　　A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除 　　B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，因為屬于國家行政強(qiáng)制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除 　　C.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不論使用長短，折舊費用均允許稅前扣除 　　D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除 E.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除 6.2015年10月1日起，（ABCD）納稅人屬于“三證合一、一照以碼”登記范圍 A 個人獨資企業(yè) B 農(nóng)民專業(yè)合作社 C 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) D合伙企業(yè) 7.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格包括下列各項中的（ABDE ） A.土地出讓金 B.安置補(bǔ)助費、拆遷補(bǔ)償費 C. 競價的成交價格 D.市政建設(shè)配套費 E. 土地補(bǔ)償費 下列行政許可事項中，基本規(guī)范和升級規(guī)范中辦結(jié)時間正確的有（ACD） Ａ.對納稅人變更定額的核準(zhǔn)辦結(jié)時間基本規(guī)范為20個工作日，升級后規(guī)范辦結(jié)時間為15個工作日 Ｂ.印花稅代售許可辦結(jié)時間基本規(guī)范為15個工作日，升級后規(guī)范辦結(jié)時間為10個工作日 Ｃ.對納稅人延期申報的核準(zhǔn)基本規(guī)范為20個工作日，升級后規(guī)范辦結(jié)時間為4個工作日 Ｄ.對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)基本規(guī)范為20個工作日，升級后規(guī)范辦結(jié)時間為12個工作日 下列關(guān)于授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議基本規(guī)范的表述正確的有（ABCD） A辦稅服務(wù)廳人員向納稅人提供《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》 B開戶銀行在《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》上填寫銀行賬戶信息，并與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋銀行印章 C簽署《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入納稅人銀行賬戶信息，并通過電子繳稅系統(tǒng)進(jìn)行驗證，驗證通過后與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章 D稅務(wù)機(jī)關(guān)對定期定額實行批量扣稅，非定期定額戶申報成功后通過財稅庫銀電子繳稅等系統(tǒng)自動劃繳稅款 10.下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有(ABCE )。 　　A.信用社 　　B.稅務(wù)師事務(wù)所 　　C.上市公司 　　D.化工制造企業(yè) E.匯總納稅企業(yè) 某自然人首次年所得超過12萬元，于次年3月15日去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報時，應(yīng)報送的資料有（ACD） A《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》3份 B其他能夠證明納稅人收入、財產(chǎn)原值、相關(guān)稅費的有關(guān)資料 C個人有效身份證件原件及復(fù)印件 D《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》 12.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述不正確的是(　ABC　) 　　A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年 　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅額 　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本。 D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存 被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理解除非正常戶狀態(tài)，應(yīng)報送的資料和辦結(jié)該任務(wù)工作日說法不正確的（ABC）。 A稅務(wù)登記證及副本；5 B工商營業(yè)執(zhí)照；5 C其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件；10 D提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由；10 稅務(wù)行政訴訟中，被告的訟權(quán)利主要有（BCD） A反訴權(quán) B在第一審程序裁判前變更原具體行政行為 C上訴權(quán) D依法強(qiáng)制執(zhí)行法院判決、裁定權(quán) 15.下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（BD） A重大稅務(wù)案件審理 B 稅收執(zhí)法檢查 C 稅收規(guī)范性文件的合法性審核 D稅務(wù)行政復(fù)議 三． 判斷題: （15分） 1, 廣義的行政許可可以分為普通許可、特殊、認(rèn)可、核準(zhǔn)。（錯，解析：特殊為特許） 2, 甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅為100元。（錯，解析（20+3）x 0.05%=115） 3業(yè)務(wù)專用章是指辦稅服務(wù)廳辦理即時辦結(jié)涉稅業(yè)務(wù)時，確認(rèn)資料或出具文書使用的專用公章。（正確） 4，稅務(wù)行政處罰的種類主要有：罰款、沒收違法所得、沒收非法財物和暫時停止辦理出口退稅。（正確） 5，投訴、舉報人對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的投訴、舉報處理結(jié)論不滿意的，可以在收到投訴、舉報處理結(jié)論之日起30個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請。（錯誤，15個工作日) 6，根據(jù)《稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法》規(guī)定，稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究的形式是行政處理和經(jīng)濟(jì)制裁兩種方式。（錯誤，是行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒） 6，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適度降低，但降低額不得超過條例規(guī)定最低稅額的20%。（錯誤，30%） 7，納稅服務(wù)不同于一般的商業(yè)服務(wù)，它屬于公共服務(wù)體系，但它不屬于行政服務(wù)的范疇。（錯誤，納稅服務(wù)不同于一般的商業(yè)服務(wù)，甚至不屬于公共服務(wù)體系，它屬于行政服務(wù)的范疇。） 8，納稅人評價每季度進(jìn)行一次統(tǒng)計計分，內(nèi)部評價每日進(jìn)行一次統(tǒng)計計分，第三方評價每半年進(jìn)行一次統(tǒng)計計分。（錯誤，納稅人評價每季度進(jìn)行一次統(tǒng)計計分，內(nèi)部評價每月進(jìn)行一次統(tǒng)計計分，第三方評價每半年進(jìn)行一次統(tǒng)計計分。） 9，某市一外商投資房地產(chǎn)企業(yè)2014年12月銷售市內(nèi)商品房收入1200萬元；轉(zhuǎn)讓一塊位于縣城的土地使用權(quán)，取得收入600萬元，年初取得該土地使用權(quán)時支付金額480萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用5萬元。則該企業(yè)此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為52800（錯誤，64800） 10，稅務(wù)行政處罰的一般程序包括：調(diào)查（檢查）；告知；當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并做出決定。（錯誤，一般程序：立案-調(diào)查（檢查）-告知-當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核-審理-決定） 起征點、免征額都是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點。（錯誤；免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額） 對納稅人延期申報的核準(zhǔn)升級規(guī)范辦理時限為3個工作日。（錯誤；4個） 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理是指符合城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠條件的納稅人，按規(guī)定將相關(guān)資料報稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定程序辦理，具體包括：納稅有困難的企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠。（正確） 根據(jù)《突發(fā)事件應(yīng)對法》的規(guī)定：預(yù)警級別最低的是紅色級別。（錯誤；根據(jù)《突發(fā)事件應(yīng)對法》的規(guī)定：預(yù)警級別分為1234級，分別用紅，橙，黃，藍(lán)標(biāo)示，一級為最高級別） 辦稅流程宣傳的基本規(guī)范是：省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門根據(jù)實際情況制作宣傳資料，并及時將本級制作和上級下發(fā)的宣傳材料發(fā)放至下一級稅務(wù)機(jī)關(guān)，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)即時將接受的宣傳資料通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放。（錯誤；一個工作日內(nèi)） 四．計算題（25分） 1、王某2016年5月1日起出租5類地區(qū)住房一套（400平方）（10分），一次性收取半年租金12萬元，請計算王某應(yīng)繳納的增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅，印花稅，土地使用稅。 答：1、其他個人出租住房，月收入不足3萬元免征增值稅。 2、房產(chǎn)稅：120000*4%=4800元 3、個人所得稅：月收入20000元，需征個人所得稅 每月應(yīng)納稅額：（20000-800）*（1-20%）*10%=1536元 應(yīng)納所得稅：1536*6=9216元 4、 印花稅,：120000*0.1%=120元 5、 土地使用稅：400*4=1600個人出租住房,免征. 2、中國公民張某為大學(xué)教授,2014年取得收入如下:(1)每月工資收入8400元;(2)受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講,取得演講收入60000元,將其中的15000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū);(3)將自己的一部小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)公開拍賣,取得拍賣收入90000元;(4)當(dāng)月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間,在甲國演講取得收入折合人民幣12000元,在乙過取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元,分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800和12000元。（要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題）（15） （1）2014年張某取得工資所得應(yīng)繳個人所得稅為多少元？ （2）張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應(yīng)繳個人所得稅為多少元？ （3）張某拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個人所得稅為多少元？ （4）張某取得境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個人所得稅為多少元？ 答案:通用知識和能力習(xí)題集148頁計算第一題. 五．實務(wù)辨析題（30分） 某房地產(chǎn)企業(yè)會計小王由于在網(wǎng)上無法申報土地增值稅，于2016年5月7日到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。小王詢問咨詢臺工作人員，為什么在網(wǎng)上申報不成功，咨詢?nèi)藛T告訴小王，去問所轄稅務(wù)所專管員。第二天，小王又來到辦稅服務(wù)廳，告知窗口工作人員，稅務(wù)所說在辦稅服務(wù)廳申報即可并遞交申報表，數(shù)據(jù)如下：4月份取得普通住宅銷售收入1200萬元，商鋪銷售收入5000萬元，會計計算本月預(yù)繳土地增值稅155萬元。工作人員申報時，發(fā)現(xiàn)該房地產(chǎn)公司未做不動產(chǎn)登記及相關(guān)信息采集。請問，辦稅服務(wù)廳與稅務(wù)所的做法對嗎？如果錯誤，請指出。假如你是辦稅服務(wù)廳窗口人員，請做出正確處理。 答：稅務(wù)所和辦稅服務(wù)廳均不對。咨詢臺人員違背首問責(zé)任制。稅務(wù)所：未查找不能進(jìn)行網(wǎng)報的原因，不熟悉崗責(zé)。窗口工作人員：1、審核申報表數(shù)據(jù)是否正確。該單位計算錯誤，正確的為12000*2.5%=30,5000*4%=2002、做不動產(chǎn)項目登記、采集房產(chǎn)、土地信息。 3.輔導(dǎo)納稅人正確填寫土地增值稅申報表（房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征表）4.告知 納稅人在填報土地增值稅預(yù)征申報表時，應(yīng)同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《土地增值稅項目登記表》等有關(guān)資料。 2.A公司是查賬征收的從事賓館服務(wù)的有限責(zé)任公司，企業(yè)所得稅由地稅征管。2015年8月5日，A公司依法終止經(jīng)營，辦稅攜帶了公司的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》《稅務(wù)登記證》證件的副本，以及未驗舊未開具的發(fā)票等資料，到天山區(qū)辦稅服務(wù)廳辦理注銷登記手續(xù)。 （1）請問A公司注銷稅務(wù)登記提供的資料是否完整？請說明理由。 （2）若A公司報送資料不符合要求，辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)該如何處理？ （3）若A公司報送資料符合要求，能否即時辦結(jié)注銷稅務(wù)登記？請說明理由。 答案：納稅服務(wù)2.3習(xí)題集:P247頁(參考答案3) -16-