erp預(yù)算管理系統(tǒng)構(gòu)建會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)

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1、題 目：基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)構(gòu)建 及應(yīng)用-以SH電力為例 內(nèi)容摘要 SH電力是位于我國(guó)東部地區(qū)的國(guó)有電力公司，在信息化步伐中始終走在國(guó)內(nèi)前列。伴隨著ERP系統(tǒng)內(nèi)預(yù)算管理系統(tǒng)的發(fā)展，SH電力不斷提高其預(yù)算管理系統(tǒng)在子公司和分支機(jī)構(gòu)的覆蓋率，但仍然在預(yù)算管理中存在著一定的問(wèn)題。當(dāng)前，SH電力預(yù)算管理系統(tǒng)主要有四大子模塊，分別為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置、預(yù)算編制、預(yù)算設(shè)置和預(yù)算的分析考核，囊括了從數(shù)據(jù)基礎(chǔ)到預(yù)算管控的全過(guò)程?；贓RP環(huán)境下，SH電力公司的預(yù)算管理主要由預(yù)算委員會(huì)的下設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)行，并建立了相應(yīng)的預(yù)算管理指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。ERP與預(yù)算管理系統(tǒng)的融合還幫

2、助企業(yè)完善了在資金審批上的內(nèi)部控制，優(yōu)化了預(yù)算管理和資金控制。 SH電力的ERP環(huán)境下的預(yù)算管理也存在著多處不足。由于分支機(jī)構(gòu)眾多，SH電力出現(xiàn)了與部分分支機(jī)構(gòu)對(duì)接不足的情況。在預(yù)算管理思維上，還殘存著老式的資金分解思維，預(yù)算戰(zhàn)略性不足。在預(yù)算審核管理上，未能深入業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)，了解實(shí)際業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致預(yù)算資金存在著虛高的風(fēng)險(xiǎn)。SH電力要做好ERP環(huán)境下預(yù)算管理系統(tǒng)的構(gòu)建及應(yīng)用，需要對(duì)現(xiàn)存的問(wèn)題做好優(yōu)化應(yīng)對(duì)。首先，應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算管理系統(tǒng)與小型分支機(jī)構(gòu)的普及和對(duì)接。總公司可以考慮設(shè)置包括預(yù)算管理人員、技術(shù)人員的專門的預(yù)算管理對(duì)接小組，深入總公司旗下較小的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行普及和對(duì)接。其次，轉(zhuǎn)變預(yù)算思

3、維，從戰(zhàn)略管理角度出發(fā)看待預(yù)算管理，結(jié)合長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和短期規(guī)劃。再次，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的考核，深入了解預(yù)算的市場(chǎng)情況，做好調(diào)研。最后，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)技術(shù)人員的支持，擴(kuò)充人才隊(duì)伍，培養(yǎng)復(fù)合人才。 關(guān)鍵詞：預(yù)算管理 ERP 預(yù)算市場(chǎng) 目錄 引言 1 一、ERP與預(yù)算管理系統(tǒng)的概念 1 （一）ERP系統(tǒng)的概念 1 （二）預(yù)算管理系統(tǒng)概念 2 二、SH電力基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)現(xiàn)狀 2 （一）SH電力的基本情況 2 （二）SH電力預(yù)算管理系統(tǒng)介紹 3 （三）SH電力ERP環(huán)境下的預(yù)算管理方法 3 （四）SH電力ERP環(huán)境對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)的影響 4 三、ERP環(huán)境下SH電力預(yù)算管理

4、系統(tǒng)不足之處 5 （一）與分支機(jī)構(gòu)對(duì)接不足 5 （二）戰(zhàn)略思維不足 6 （三）預(yù)算編制考核不足 6 （四）技術(shù)人才不足 7 四、ERP環(huán)境下SH電力預(yù)算管理系統(tǒng)優(yōu)化建議 7 （一）做好預(yù)算管理系統(tǒng)與小型分支機(jī)構(gòu)的普及和對(duì)接 7 （二）轉(zhuǎn)變預(yù)算思維 8 （三）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的考核 8 （四）做好技術(shù)人員支持 9 五、SH電力基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)發(fā)展方向 10 參考文獻(xiàn) 11 引言 預(yù)算管理系統(tǒng)在眾多大中型企業(yè)中開始成為ERP管理系統(tǒng)的預(yù)的重要組成部分，研究預(yù)算管理系統(tǒng)在ERP環(huán)境下的系統(tǒng)構(gòu)建和應(yīng)用，對(duì)于財(cái)務(wù)和預(yù)算的信息化發(fā)展有著重要意義。預(yù)算里包括了

5、預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整和績(jī)效分析等多功能和多內(nèi)容。企業(yè)實(shí)施有效的預(yù)算管理能幫助企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)合理規(guī)劃預(yù)算使用，并基于預(yù)算管理平臺(tái)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算使用時(shí)的事前規(guī)劃、事中控制及事后分析等，優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略管理。企業(yè)信息管理系統(tǒng)在我國(guó)大中型公司的普及和應(yīng)用為企業(yè)各部門業(yè)務(wù)溝通提供了契機(jī)，將預(yù)算管理系統(tǒng)納入企業(yè)信息管理系統(tǒng)解決了傳統(tǒng)預(yù)算管理反應(yīng)不及時(shí)的弊端，為預(yù)算管理系統(tǒng)基于ERP環(huán)境的發(fā)展提供了新的契機(jī)。 電力行業(yè)是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)，其ERP環(huán)境下的預(yù)算管理系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行、保持電力企業(yè)的生機(jī)有著重要作用。SH電力作為上市公司，對(duì)ERP系統(tǒng)有著高度重視，其信息系統(tǒng)建設(shè)和預(yù)算系統(tǒng)在行業(yè)

6、內(nèi)部具有較高的知名度和創(chuàng)新性。其基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)構(gòu)建及應(yīng)用對(duì)于研究預(yù)算系統(tǒng)有著重要的借鑒意義。 一、ERP與預(yù)算管理系統(tǒng)的概念 （一）ERP系統(tǒng)的概念 ERP（Enterprise Resource Planning）,企業(yè)資源計(jì)劃，是基于信息科技，從系統(tǒng)化管理的角度出發(fā)，幫助企業(yè)管理層進(jìn)行決策的管理平臺(tái)。ERP集合了企業(yè)的多部門業(yè)務(wù)，便于集中管理和調(diào)配資源，減少資源浪費(fèi)。ERP系統(tǒng)具有多樣性、復(fù)雜性、動(dòng)態(tài)性、完整性和安全性特征，便于企業(yè)的一體化管理，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)包括支持部門的業(yè)務(wù)采用線性傳遞方式作出了優(yōu)化，強(qiáng)調(diào)了協(xié)調(diào)作用。 （二）預(yù)算管理系統(tǒng)概念 預(yù)算管理系統(tǒng)是

7、ERP系統(tǒng)的重要組成部分，屬于企業(yè)管理中的財(cái)務(wù)管理部分。預(yù)算管理服務(wù)制約企業(yè)的含量規(guī)劃，構(gòu)建了企業(yè)管理控制、計(jì)劃和考核平臺(tái)，幫助企業(yè)提升整體管理水平。預(yù)算管理系統(tǒng)需要考慮成本、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)和投資等多項(xiàng)科目，往往由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算管理內(nèi)容。 二、SH電力基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)現(xiàn)狀 （一）SH電力的基本情況 上海電力是國(guó)家電力投資集團(tuán)公司最主要的上市公司之一,也是其所在地最主要的電力能源企業(yè)之一。在保持火電主營(yíng)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)上,上海電力涉足了清潔能源、新能源、現(xiàn)代電力服務(wù)業(yè)以及循環(huán)經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的發(fā)展。公司已成為集高參數(shù)、大容量的燃煤火力發(fā)電、燃?xì)獍l(fā)電和風(fēng)電、太陽(yáng)能發(fā)電

8、及分布式功能等新能源為一體的現(xiàn)代能源企業(yè)。產(chǎn)業(yè)布局遍及華東地區(qū),并逐步向海外開拓。 SH電力是國(guó)內(nèi)最早踏足ERP建設(shè)的大型企業(yè)之一，確立了現(xiàn)代化和國(guó)際化的戰(zhàn)略定位。在多年建設(shè)中，SH電力始終保持著高度的信息化水平，建設(shè)“智慧型”企業(yè)。SH電力目前在ERP系統(tǒng)建設(shè)上形成了國(guó)內(nèi)相對(duì)較好的覆蓋度，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)與規(guī)范化管理作出了貢獻(xiàn)。在企業(yè)文化上，SH電力對(duì)員工做出了ERP系統(tǒng)培訓(xùn)，建立了良好的ERP推廣和使用氛圍。目前，上海電力基于ERP系統(tǒng)繼續(xù)建設(shè)運(yùn)營(yíng)管控信息化平臺(tái)，進(jìn)一步提升ERP應(yīng)用水平，為公司“走出去”戰(zhàn)略規(guī)劃提供信息平臺(tái)支撐和管理支撐。 （二）SH電力預(yù)算管理系統(tǒng)介紹 SH電力預(yù)算管

9、理系統(tǒng)，主要有四大子模塊，分別為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置、預(yù)算編制、預(yù)算設(shè)置和預(yù)算的分析考核，囊括了從數(shù)據(jù)基礎(chǔ)到預(yù)算管控的全過(guò)程。其中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置也下設(shè)四項(xiàng)內(nèi)容，分別為預(yù)算項(xiàng)目的設(shè)置、預(yù)算期間的設(shè)置、預(yù)算組織體系的設(shè)置、預(yù)算版本的設(shè)置，具有靈活性和多樣性，從時(shí)間、組織和項(xiàng)目上設(shè)置不同的模板以幫助管理總體預(yù)算和各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。預(yù)算編制模塊下包括了預(yù)算編制的準(zhǔn)備內(nèi)容、預(yù)算編制的上報(bào)、預(yù)算的審批和復(fù)審以及預(yù)算的發(fā)布與執(zhí)行等，設(shè)置了層層遞進(jìn)的申報(bào)與復(fù)核系統(tǒng)，確保各預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性和嚴(yán)謹(jǐn)性。預(yù)算控制下包括了對(duì)預(yù)算的預(yù)測(cè)即進(jìn)度的預(yù)計(jì)百分比、預(yù)算的執(zhí)行控制、預(yù)算的調(diào)整控制以及預(yù)算的反饋控制四項(xiàng)內(nèi)容。預(yù)算的分析考核

10、則包括了三項(xiàng)，分別為預(yù)算的查詢、預(yù)算的統(tǒng)計(jì)、預(yù)算報(bào)表的打印等三項(xiàng)內(nèi)容。四大子模塊、11個(gè)部分構(gòu)建了SH電力的預(yù)算管理系統(tǒng)，是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)較為健全的預(yù)算管理系統(tǒng)之一。 （三）SH電力ERP環(huán)境下的預(yù)算管理方法 基于ERP環(huán)境下，SH電力公司的預(yù)算管理主要由預(yù)算委員會(huì)的下設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)行，并建立了相應(yīng)的預(yù)算管理指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。 1、預(yù)算歸口 SH電力具有較多分支機(jī)構(gòu)，為統(tǒng)一口徑，便于總公司的預(yù)算管理，SH電力設(shè)置 預(yù)算歸口管理制度。為了保證預(yù)算口徑的統(tǒng)一性，保證預(yù)算效率SH電力指定了各歸口部門或小組。在預(yù)算統(tǒng)一口徑下，SH電力要求各部門或組織其根據(jù)統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定預(yù)算預(yù)測(cè)或編

11、制內(nèi)容，加快了工作效率和對(duì)組織部門的預(yù)算管理強(qiáng)度。 2、多指標(biāo)評(píng)價(jià) SH電力公司將各指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，要求分支機(jī)構(gòu)從明細(xì)分類上優(yōu)化預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行情況與完成情況，不僅僅從完成量進(jìn)行分析，還綜合考慮其完成質(zhì)量、客戶資源維護(hù)、研發(fā)投入以及戰(zhàn)略鋪墊等多方面內(nèi)容做出考核和評(píng)價(jià)。在多指標(biāo)考核下，SH電力仍主要以財(cái)務(wù)項(xiàng)目分解為主，但兼顧發(fā)展質(zhì)量的完成情況 3、及時(shí)評(píng)測(cè)與反饋 SH電力在預(yù)算管理中建立了及時(shí)評(píng)測(cè)與反饋的流程。在預(yù)算管理中要求各部門設(shè)置預(yù)算的預(yù)測(cè)，并基于實(shí)踐反饋執(zhí)行情況，基于反饋的狀況，再次及時(shí)優(yōu)化預(yù)算結(jié)果。對(duì)預(yù)算進(jìn)行的再次調(diào)整在優(yōu)化后再次實(shí)踐使用，提高了預(yù)算執(zhí)行的在企業(yè)管理中

12、的作用。在多次反饋和調(diào)整中，SH電力不斷優(yōu)化預(yù)算管理系統(tǒng)，預(yù)算管理趨于貼近實(shí)際和精細(xì)化。此種方法縮短了預(yù)算調(diào)整的周期，幫助企業(yè)加速了優(yōu)化和調(diào)整流程，提升了企業(yè)預(yù)算管理的水平。 （四）SH電力ERP環(huán)境對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)的影響 1、有助于預(yù)算資金的合理使用 預(yù)算管理的ERP環(huán)境強(qiáng)調(diào)了預(yù)算責(zé)任的劃分，加強(qiáng)了對(duì)預(yù)算資金的審核和管理，有助于幫助公司尤其是分支結(jié)構(gòu)，優(yōu)化預(yù)算資金的使用，增強(qiáng)資金使用的科學(xué)性和合理性。ERP在基于責(zé)任管理追溯和資金限制設(shè)定，當(dāng)部門或組織使用資金不符合預(yù)算要求時(shí)，能夠及時(shí)反饋至預(yù)算管理中心進(jìn)行及時(shí)制止，防止機(jī)構(gòu)和部門資金在后續(xù)難以為繼。同時(shí)，對(duì)于審批資金，根據(jù)預(yù)算管理中的批

13、準(zhǔn)預(yù)測(cè)進(jìn)行下放，有利于下放資金歸屬于原本預(yù)算使用范圍，防止資金被提前挪用，防止滋生貪污或舞弊等情況。對(duì)預(yù)算資金下放的嚴(yán)格管控，是公司良性發(fā)展的必要條件，ERP在促進(jìn)預(yù)算資金的合理使用具有及時(shí)監(jiān)督和反饋的良好助力作用。 2、幫助企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo) ERP系統(tǒng)能夠連結(jié)各部門和各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，獲取合理的過(guò)往年度數(shù)據(jù)，幫助制定合理的預(yù)算管理。預(yù)算管理基于過(guò)往的數(shù)據(jù)分析，能夠更好的預(yù)測(cè)未來(lái)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)規(guī)劃全面發(fā)展資金，設(shè)定合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，并針對(duì)ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)反饋與過(guò)往預(yù)算管理數(shù)據(jù)比對(duì)，及時(shí)找出問(wèn)題和處理問(wèn)題，掃除企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)中的障礙。以ERP系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)幫助企業(yè)做好目標(biāo)管

14、理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。 3、完善企業(yè)內(nèi)部控制，優(yōu)化預(yù)算管理 ERP系統(tǒng)和預(yù)算管理的連結(jié)規(guī)定了企業(yè)各責(zé)任人在預(yù)算中的角色責(zé)任。分支機(jī)構(gòu)及部門要使用預(yù)算資金，必須進(jìn)入預(yù)算系統(tǒng)做好相應(yīng)規(guī)范處理，申請(qǐng)人、審批人、復(fù)核人都需要承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，增加了各環(huán)節(jié)的審慎性。基于責(zé)任落實(shí)到人的情況，申請(qǐng)權(quán)利、審批權(quán)利、復(fù)核權(quán)利相分離，并與負(fù)責(zé)資金發(fā)放和賬務(wù)管理的財(cái)務(wù)部分崗位分離，完善了企業(yè)內(nèi)部控制。預(yù)算管理在崗位和職責(zé)等方面的分離減少了貪污和舞弊的機(jī)會(huì)，增加了資金與賬務(wù)的透明度，也有利于公開公正的預(yù)算管理制度平穩(wěn)進(jìn)行。 三、ERP環(huán)境下SH電力預(yù)算管理系統(tǒng)不足之處 （一）與分支機(jī)構(gòu)對(duì)接不足 目前，SH電力在

15、主要大型分支機(jī)構(gòu)對(duì)ERP預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行了覆蓋，并取得了較好的統(tǒng)一管理成果。但對(duì)于部分流動(dòng)性較強(qiáng)或者小型分支機(jī)構(gòu)或組織，出現(xiàn)了明顯的分支機(jī)構(gòu)對(duì)接不足。一是體現(xiàn)在部分分支機(jī)構(gòu)并未被納入ERP預(yù)算管理系統(tǒng)子系統(tǒng)中，而是采用較為原始和基礎(chǔ)的機(jī)構(gòu)管理辦法。二是實(shí)際預(yù)算系統(tǒng)設(shè)置與總公司存在差異，其預(yù)算管理的計(jì)算方法和思維與總公司并不一致，在決策管理上提供了一定障礙。 （二）戰(zhàn)略思維不足 目前，ERP下的預(yù)算管理過(guò)度注重財(cái)務(wù)數(shù)字的分解和處理，而忽視了預(yù)算管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略上的貢獻(xiàn)作用。管理者盡管重視了ERP與預(yù)算管理平臺(tái)，但多是從內(nèi)部控制、責(zé)任落實(shí)和資金控制的角度出發(fā)，缺乏戰(zhàn)略思維。預(yù)算管理部門的

16、主要人員則多為基層財(cái)務(wù)人員，人才更迭較慢，觀念相對(duì)落后。在實(shí)際制定預(yù)算時(shí)更多考慮財(cái)務(wù)數(shù)字的流動(dòng)和美觀，忽視長(zhǎng)期發(fā)展和戰(zhàn)略投入的重要性，導(dǎo)致眾多分支機(jī)構(gòu)的投入計(jì)劃被否決或擱淺，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。 （三）預(yù)算編制考核不足 SH電力下設(shè)多分支機(jī)構(gòu)組織與業(yè)務(wù)部門，在各組織與部門向預(yù)算委員會(huì)的報(bào)送與審核中，存在這預(yù)算編制考核不足的情況。預(yù)算部門編制預(yù)算主要基于過(guò)往機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、基本預(yù)算政策規(guī)范以及本年度總公司資金充足情況，而少考慮當(dāng)前分支機(jī)構(gòu)組織或業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況。預(yù)算部門在預(yù)算審批中，更注重減少預(yù)算、協(xié)商預(yù)算，而未對(duì)預(yù)算的實(shí)際需要情況、實(shí)際執(zhí)行情況深入被審批組織機(jī)構(gòu)或部門進(jìn)行實(shí)地考察。預(yù)算資金的判定

17、在缺乏實(shí)際調(diào)查的情況下更加依賴于分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部門預(yù)算負(fù)責(zé)人的議價(jià)能力而非實(shí)際需要，對(duì)于預(yù)算編制和長(zhǎng)期執(zhí)行具有較大的危害，需要SH電力公司引起重視。 （四）技術(shù)人才不足 SH電力公司進(jìn)行了多次普及性員工培訓(xùn)，幫助員工獲取了基本的ERP管理系統(tǒng)使用和基本操作知識(shí)，并對(duì)預(yù)算管理人員進(jìn)行了申報(bào)培訓(xùn)。但技術(shù)員工方面，SH電力公司的信息技術(shù)人才分布不足以支撐現(xiàn)有的信息化發(fā)展目標(biāo)和水平。尤其是在ERP管理系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)融合后，需要更多更高質(zhì)量的技術(shù)人才進(jìn)行支持。但實(shí)際上，技術(shù)人才目前還處于匱乏狀態(tài)，且工作量較大、任務(wù)繁重。一方面，技術(shù)人員承擔(dān)著ERP系統(tǒng)本地化的責(zé)任，需要不斷從系統(tǒng)層次完善ERP管

18、理系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)。另一方面，又要承擔(dān)ERP系統(tǒng)的維護(hù)責(zé)任與預(yù)算管理系統(tǒng)的維護(hù)責(zé)任，人手明顯不足。再者，技術(shù)人員多為理工出身，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算以及管理等缺乏理解，在本土化過(guò)程中缺乏對(duì)部分概念和管理邏輯的理解，需要耗費(fèi)大量時(shí)間和經(jīng)理對(duì)ERP系統(tǒng)及預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行深入研究。復(fù)合人才的缺乏、現(xiàn)有技術(shù)人才任務(wù)量大、時(shí)間匱乏等多重因素重合起來(lái)，導(dǎo)致技術(shù)人才在工作中明顯不足。由于任務(wù)繁重、難度較高和技術(shù)人才在市場(chǎng)上的緊缺，SH電力人才流失情況也較為嚴(yán)重，對(duì)于SH電力ERP系統(tǒng)和預(yù)算管理系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化和發(fā)展帶來(lái)了極大阻礙。 四、ERP環(huán)境下SH電力預(yù)算管理系統(tǒng)優(yōu)化建議 （一）做好預(yù)算管理系統(tǒng)與小型分支機(jī)構(gòu)的

19、普及和對(duì)接 SH電力可以考慮設(shè)置包括預(yù)算管理人員、技術(shù)人員的專門的預(yù)算管理對(duì)接小組，深入總公司旗下較小的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行普及和對(duì)接。SH電力應(yīng)當(dāng)將ERP培訓(xùn)和預(yù)算管理培訓(xùn)同時(shí)普及至小型分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理人員，保證預(yù)算管理系統(tǒng)口徑的統(tǒng)一性。對(duì)于具體預(yù)算數(shù)據(jù)和項(xiàng)目科目的設(shè)置，應(yīng)當(dāng)與下屬機(jī)構(gòu)保持統(tǒng)一，要求其更改預(yù)算口徑，培養(yǎng)其統(tǒng)一預(yù)算思維。對(duì)于口徑不統(tǒng)一者，要求說(shuō)明其預(yù)算科目或項(xiàng)目細(xì)化內(nèi)容。對(duì)于不符合預(yù)算統(tǒng)一要求口徑的，不予通過(guò)，并要求其重新進(jìn)行預(yù)算報(bào)表編制。只有做好預(yù)算管理系統(tǒng)的統(tǒng)一性，才能基于統(tǒng)一口徑做好預(yù)算管理控制和總公司預(yù)算制定。 （二）轉(zhuǎn)變預(yù)算思維 總公司高級(jí)管理層和預(yù)算管理人員應(yīng)

20、當(dāng)轉(zhuǎn)變預(yù)算思維，從戰(zhàn)略管理角度出發(fā)看待預(yù)算管理。預(yù)算管理需要結(jié)合長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和短期規(guī)劃，從宏觀角度規(guī)劃各模塊預(yù)算可使用資金。高層管理人員尤其應(yīng)當(dāng)平衡長(zhǎng)期戰(zhàn)略和短期規(guī)劃的預(yù)算資金使用。長(zhǎng)期戰(zhàn)略資金幫助企業(yè)打好未來(lái)的攻堅(jiān)之戰(zhàn)，提升企業(yè)做大做強(qiáng)的潛力。短期規(guī)劃預(yù)算資金保證企業(yè)的生存和當(dāng)前發(fā)展，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供必要的市場(chǎng)拓展、資金支持和經(jīng)驗(yàn)積累。戰(zhàn)略管理思維應(yīng)當(dāng)為高層管理人員以及各分支機(jī)構(gòu)管理人員重視，在全公司樹立戰(zhàn)略規(guī)劃思維，劃分好短期與長(zhǎng)期發(fā)展的預(yù)算資金，爭(zhēng)取做大做強(qiáng)。負(fù)責(zé)預(yù)算的財(cái)務(wù)人員同樣應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)戰(zhàn)略思維，以在審核中理解分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算規(guī)劃和預(yù)算數(shù)據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行戰(zhàn)略思維培訓(xùn)，幫助其

21、理解財(cái)務(wù)數(shù)字之外的戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)和發(fā)展計(jì)劃，幫助分支機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略規(guī)劃更好的通過(guò)預(yù)算審核和復(fù)核。 （三）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的考核 針對(duì)預(yù)算考核不足的問(wèn)題，預(yù)算審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)引起重視。制定預(yù)算的分支機(jī)構(gòu)和部門從部門和機(jī)構(gòu)福利出發(fā)，往往在過(guò)往和當(dāng)年的預(yù)算數(shù)據(jù)中盡可能的虛報(bào)，以應(yīng)對(duì)預(yù)算減少和協(xié)商。預(yù)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)公允環(huán)境進(jìn)行調(diào)研，深入了解業(yè)務(wù)流程費(fèi)用和應(yīng)急費(fèi)用。在預(yù)算審批中應(yīng)當(dāng)做到盡可能不偏不倚，減少對(duì)方議價(jià)人員帶來(lái)的影響。預(yù)算組織可以考慮增加過(guò)往業(yè)務(wù)部門人員或者外來(lái)業(yè)務(wù)部門人員，利用資深工作人員加強(qiáng)彌補(bǔ)對(duì)于實(shí)際業(yè)務(wù)資金和部門發(fā)展考核的不足。預(yù)算考核部門應(yīng)當(dāng)客觀審核預(yù)算實(shí)際需要，而不刻意壓低預(yù)算資金或者進(jìn)行寬

22、松管理，幫助預(yù)算申請(qǐng)部門有充足且合理的資金做好本機(jī)構(gòu)或部門的發(fā)展規(guī)劃，保證發(fā)展水平。對(duì)于弄虛作假，尤其是虛報(bào)預(yù)算嚴(yán)重的部門，應(yīng)當(dāng)根據(jù)嚴(yán)重程度的不同，給予不同的處罰措施。輕者應(yīng)當(dāng)通報(bào)和警告，極其嚴(yán)重者應(yīng)當(dāng)壓縮其資金預(yù)算，做到賞罰分明，優(yōu)化預(yù)算資金申請(qǐng)報(bào)送系統(tǒng)，減輕弄虛作假的預(yù)算報(bào)批情況發(fā)生。預(yù)算管理部門只有嚴(yán)格審慎的對(duì)待預(yù)算管理，對(duì)預(yù)算管理做好實(shí)際考核，才能幫助公司制定合理的預(yù)算管理。 （四）做好技術(shù)人員支持 公司在預(yù)算管理中應(yīng)當(dāng)做好技術(shù)人員支持，提高技術(shù)人員待遇、擴(kuò)充技術(shù)人員隊(duì)伍，以實(shí)現(xiàn)信息化下良好預(yù)算管理的循環(huán)。針對(duì)技術(shù)人員工作繁重且任務(wù)層次劃分不清的情況，應(yīng)當(dāng)區(qū)分系統(tǒng)維護(hù)人員和系統(tǒng)開發(fā)

23、人員，以幫助技術(shù)人員專注處理公司事務(wù)，提升工作效率。針對(duì)技術(shù)人員缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)和管理知識(shí)的情況，應(yīng)當(dāng)盡可能的招聘交叉型復(fù)核人才，合理分配技術(shù)人員工作。同時(shí)，對(duì)于現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員和技術(shù)人員，應(yīng)當(dāng)增加其知識(shí)理解的復(fù)合型性，定期做好技術(shù)與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，加深了解，在預(yù)算管理工作中共同合作，相互促進(jìn)。對(duì)技術(shù)人員的重視有利于促進(jìn)信息系統(tǒng)的更迭，加強(qiáng)機(jī)器決策，減少人工干擾，幫助SH電力優(yōu)化預(yù)算決策系統(tǒng)，提高預(yù)算審核與決策的透明度和清廉程度。 五、SH電力基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)發(fā)展方向 SH電力基于ERP環(huán)境將進(jìn)一步發(fā)展智慧預(yù)算管理系統(tǒng)，以在信息化時(shí)代緊跟技術(shù)步伐，加快預(yù)算系統(tǒng)更迭。首先，SH電力將

24、探索財(cái)智機(jī)器人的使用，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等領(lǐng)先算法，構(gòu)建預(yù)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型，以大量數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)行預(yù)算管理系統(tǒng)的優(yōu)化，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和合理度。其次，對(duì)于預(yù)算管理和ERP系統(tǒng)進(jìn)行智能評(píng)估、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)管控，將預(yù)算規(guī)則常態(tài)化、自動(dòng)化、日?；?，縮短預(yù)算反饋、調(diào)整和考核周期，幫助企業(yè)管理好交錯(cuò)復(fù)雜的分支機(jī)構(gòu)和部門。將預(yù)算常態(tài)化和自動(dòng)化后，將有效緩解預(yù)算工作壓力，減輕年末和年初對(duì)預(yù)算的審批任務(wù)以及預(yù)算執(zhí)行任務(wù)的考核。預(yù)算管理將由年度審核轉(zhuǎn)變?yōu)橛懈囔`活性和調(diào)整性，便于總公司根據(jù)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境及時(shí)作出預(yù)算調(diào)整反饋，做好基于業(yè)務(wù)調(diào)整的預(yù)算調(diào)整和管理。再次，基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)將探索全面

25、防范風(fēng)險(xiǎn)，探索建設(shè)智能項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)，將項(xiàng)目可研評(píng)價(jià)系統(tǒng)規(guī)則系統(tǒng)化、專家化，項(xiàng)目可研評(píng)審工作逐步智能化和高效化。在智能化中SH電力將減少預(yù)算審核和評(píng)估中的人工干擾，具有更高的科學(xué)性，以及杜絕人工審核和評(píng)估中可能出現(xiàn)的貪污和舞弊，促進(jìn)SH電力預(yù)算系統(tǒng)的透明化和公開化，提高預(yù)算決策水平。SH電力基于ERP環(huán)境的預(yù)算管理系統(tǒng)的智慧化方向具有高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略性，對(duì)于其預(yù)算管理的發(fā)展方向有巨大的指導(dǎo)意義，助力SH電力預(yù)算管理和ERP管理系統(tǒng)的融合加深和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。 參考文獻(xiàn) [1]供電企業(yè)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)研究[D]. 李宗.華北電力大學(xué) 2012 [2]Y公司基于ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)

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