內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案

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1、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案 【篇一：岷江水電公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案】 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作方案 依據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于2021年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》〔財(cái)辦會(huì)[2021]30號(hào)〕的要求，為了確保合規(guī)、有序、高效地展開內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、四川岷江水利電力股份內(nèi)部控制手冊(cè)》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。 一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容及范圍 內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

2、公司各部門評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為： 內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。 二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組織領(lǐng)導(dǎo) 1、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組 〔涉及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理〕 2、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組 〔涉及審計(jì)部門、其他職能部門〕 三、內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排 1、公司各部門、分子公司自查時(shí)間： 2、評(píng)價(jià)小組對(duì)各部門的評(píng)價(jià)時(shí)間： 3、評(píng)價(jià)小組對(duì)各分子公司的評(píng)價(jià)抽檢時(shí)間： 4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報(bào)告時(shí)間： 四、內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施 1、期中評(píng)價(jià)，查找缺陷 〔1〕內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作〔2021年月完成〕 1〕從公司環(huán)境層面了解、

3、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)； 2〕從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)； 3〕識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分； 4〕起草評(píng)價(jià)方案，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)。 該階段形成以下工作底稿： 1〕組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿； 2〕內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案。 〔2〕各單位自評(píng) 各單位評(píng)價(jià)小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全覆蓋，完善以下工作： 1〕全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》〔詳參照格式〕的填寫，由評(píng)價(jià)人員簽字確認(rèn)。 2〕全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊(cè)，比照本單位內(nèi)部控制制度

4、，對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)中不完善的地方進(jìn)行修正。 3〕查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》。 4〕編寫本單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)的內(nèi)控缺陷、評(píng)價(jià)員確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中分別反映，假設(shè)不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評(píng)價(jià)確認(rèn)而單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷〞，《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》由評(píng)價(jià)人員、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 5〕各分子公司內(nèi)控評(píng)價(jià)牽頭部門負(fù)責(zé)匯總本公司內(nèi)控評(píng)價(jià)，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成《內(nèi)控評(píng)價(jià)問卷調(diào)查表》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》的撰寫，各部門進(jìn)一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清

5、單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》，牽頭部門在此基礎(chǔ)上匯總整理本公司的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》 〔3〕內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查 內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)各單位報(bào)送的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》及《風(fēng)險(xiǎn)矩陣》、《內(nèi)控評(píng)價(jià)問卷調(diào)查表》進(jìn)行分析；按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點(diǎn)流程進(jìn)行復(fù)查，并建立以下底稿： 1〕內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表 2〕流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單 3〕公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)工作表 4〕流程自我評(píng)價(jià)工作表 5〕內(nèi)控流程自我評(píng)價(jià)工作底稿以及制定有效性測(cè)試〔穿行測(cè)試〕底稿、運(yùn)行有效性測(cè)試〔控制測(cè)試〕底稿 2、內(nèi)控缺陷整改 〔1〕內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)

6、部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》 〔2〕內(nèi)控缺陷確實(shí)認(rèn)程序 1〕各單位自評(píng)缺陷：評(píng)價(jià)人員初步推斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形 成的一致看法和不同看法在《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》中反映，報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià) 小組。 2〕內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評(píng)價(jià)人員初步推斷，征求缺 陷所在單位相關(guān)人員看法后，評(píng)價(jià)小組討論形成初步看法，報(bào)缺陷 所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。 3〕內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可的內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改 措施能否消除缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià) 小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)討論確定

7、；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份 公司管理層不予確認(rèn)的缺陷，假設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為屬于重要或重大 缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。 〔3〕內(nèi)控缺陷的整改 須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn) 行追蹤，以確保相關(guān)單位采納適當(dāng)措施進(jìn)行改善。 3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行狀況 內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改善度，確保整改后在2021年12 月31日前最低運(yùn)行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次 〔如按季公告的財(cái)務(wù)報(bào)表〕，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收 集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消除。 4、期末評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告

8、 主要采納后推程序進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，即，期中測(cè)試運(yùn)行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測(cè)試，重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的 內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 內(nèi)控評(píng)價(jià)小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦 公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。 五、費(fèi)用預(yù)算 本次內(nèi)控評(píng)價(jià)，公司抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員組成評(píng)價(jià)小組展開內(nèi)控評(píng)價(jià) 工作，擬不聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)，故評(píng)價(jià)費(fèi)用不計(jì)算評(píng)價(jià)人員的薪酬，只 計(jì)算評(píng)價(jià)人員的差旅費(fèi)， 估計(jì)萬元。 六、內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿 出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂 成冊(cè)并歸檔，審計(jì)部保管年，年以后交公司檔案

9、室，儲(chǔ)存期限10年。本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。 2021年10月30日 【篇二：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告(模版)】 xxx股份 201x年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 為進(jìn)一步強(qiáng)化和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提升公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制 能力，促進(jìn)公司長期可繼續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法 規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點(diǎn)與所處環(huán)境，不斷完善 公司治理，健全內(nèi)部控制體系，確保了上市公司內(nèi)部控制管理的有 效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就

10、公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和 實(shí)施狀況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。 一、公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)、遵循的原則和包括的要素 內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、 旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 〔一〕公司內(nèi)部控制的目標(biāo) 1、合理確保公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信 息真實(shí)完整； 2、提升經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 〔二〕公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則 1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋 企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上

11、，關(guān)注重要業(yè)務(wù) 事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、 業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、互相監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。 4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀 況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著狀況的變化及時(shí)加以調(diào)整。 5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng) 的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。 〔三〕公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素 1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

12、估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí) 現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 3、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是公司依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采納相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效 溝通。 5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以 改善。 二、內(nèi)部控制建設(shè)狀況的認(rèn)定 〔一〕控制環(huán)境 公司已按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》

13、和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《xxx股份章程》〔以下簡(jiǎn)稱 《公司章程》〕 的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、 監(jiān)督等方面的使命權(quán)限，形成科學(xué)有效的使命分工和制衡機(jī)制。按 照《公司章程》的規(guī)定，股東大會(huì)的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會(huì)每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情 形下可召開臨時(shí)股東大會(huì)。董事會(huì)由七名董事組成，其中包括獨(dú)立 董事三名，董事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營和管理，負(fù) 責(zé)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，制定公司經(jīng)營計(jì)劃和投資 方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案，制定基本管理制度等，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

14、公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)檢察企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi) 部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)狀況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及 其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會(huì)由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工 監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管 理人員依法履行使命，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。公 司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司的生 產(chǎn)經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計(jì)劃，并及時(shí)取得經(jīng)營、財(cái)務(wù)信息，以對(duì)計(jì)劃執(zhí)行狀況進(jìn)行考核，并依據(jù)實(shí)際執(zhí)行狀況分析結(jié)果對(duì) 計(jì)劃作出適當(dāng)修訂。公司建立的決策機(jī)制能較正確地、及時(shí)地、有 效地對(duì)待和控制

15、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視企業(yè)的管理及會(huì)計(jì)信息 的準(zhǔn)確性。公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部 機(jī)構(gòu)，明確使命權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到內(nèi)部各責(zé)任單位。通過 內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位使命、業(yè)務(wù)流 程等狀況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計(jì)部，其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立。審計(jì)部結(jié)合 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查 中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督 檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會(huì)及其審計(jì) 委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

16、〔二〕風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，財(cái)務(wù)中心、稽核部 門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，每季度對(duì)公司重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目、內(nèi)部經(jīng)營管理狀況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟(jì)政策、法律、法 規(guī)的變動(dòng)可能對(duì)公司造成的影響進(jìn)行分析猜測(cè)和評(píng)估，提出防范各 種風(fēng)險(xiǎn)的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風(fēng)險(xiǎn)承 受度、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的具體方法治訂專門的工作制度和工作流程?！踩晨刂苹顒?dòng) 公司已對(duì)內(nèi)部控制制度制定和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公 司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況和存在的問題一并說明如下： 1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度 本公司在貨

17、幣資金控制方面，嚴(yán)格遵循不兼容崗位分開原則，建立 了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。經(jīng)辦人員在職 責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)看法辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 出納作為獨(dú)立的崗位，與稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作嚴(yán)格的分開。 貨幣資金支付業(yè)務(wù)按照請(qǐng)款、審批、復(fù)核、支付的程序嚴(yán)格執(zhí)行。 本公司按規(guī)定限額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金逐日盤點(diǎn)，每個(gè)月末，在會(huì) 計(jì)部人員監(jiān)督下一起盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保現(xiàn)金余額無誤。由不接觸資金 的會(huì)計(jì)部人員獲取銀行對(duì)賬單，核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由會(huì)計(jì)部主管進(jìn)行審核，確定銀行存

18、 款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。 公司明確了各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié) 的使命權(quán)限和 程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄。 本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)的資金部職員 保管，財(cái)務(wù)印鑒由資金部經(jīng)理保管，公章由行政部保管，并備有用 章登記簿。 2、采購與付款循環(huán)方面的內(nèi)控制度 本公司物資采購執(zhí)行總體控制，分工負(fù)責(zé)。公司下設(shè)采購部負(fù)責(zé)公司采購事務(wù)。 〔1〕請(qǐng)購與審批控制：本公司生產(chǎn)產(chǎn)品之請(qǐng)購分主要原材料、輔助材料、包裝材料等，均通過用友erp 系統(tǒng)加以管制，請(qǐng)購與審批人員均有其獨(dú)立的帳號(hào)及權(quán)限。公司建立了

19、嚴(yán)格的請(qǐng)購審批制度?！?〕詢價(jià)與確定供應(yīng)商：公司制定了詢價(jià)、議價(jià)制度，建立了具體的供 應(yīng)商評(píng)鑒資料，以合理選擇最正確供應(yīng)商。公司建立了供應(yīng)商報(bào)價(jià)檔案，每次采購中報(bào)價(jià)如有變化即必須重新審批。 〔3〕采購控制：在用友erp 系統(tǒng)中，制造中心發(fā)出采購請(qǐng)求，采購部據(jù)此進(jìn)行采購，并依照采購單確定的交期主動(dòng)跟催供應(yīng)商按時(shí)交貨。 〔4〕驗(yàn)收控制：公司制定了嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，由品管部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂 單、合同等采購文件，對(duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、顏色、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單。 〔5〕對(duì)賬：關(guān)于常常性供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部門于每月末依據(jù)當(dāng)月驗(yàn)收的物品 的品名、規(guī)格、數(shù)

20、量，結(jié)合報(bào)價(jià)單的單價(jià)或所收到的發(fā)票金額，編制對(duì)賬明細(xì)，與供應(yīng)商對(duì)帳確認(rèn)。關(guān)于極少發(fā)生業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商則不進(jìn)行對(duì)賬。 〔6〕付款控制： 公司財(cái)務(wù)部依據(jù)與供應(yīng)商約定的付款條件辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購發(fā)票、 結(jié)算憑證、驗(yàn)收證實(shí)等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格的審核。對(duì)預(yù)付款建立了三級(jí)審批制度，由申請(qǐng)人員遞交申請(qǐng)，經(jīng)所屬部門經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，由資金部付款。公司建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款的回收等做出了嚴(yán)格的規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。 3、銷售與收款循環(huán)方面的內(nèi)部控制 本公司下設(shè)市場(chǎng)營銷中心、區(qū)域營銷中心和財(cái)務(wù)中心，負(fù)責(zé)

21、本公司的銷售 與收款業(yè)務(wù)。本公司建立了銷售與收款的崗位責(zé)任制，明確了相關(guān)部門和崗位的使命、權(quán)限、確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不兼容崗位互相分開、制約和監(jiān)督。 〔1〕銷售猜測(cè)及計(jì)劃控制:每年由營銷總監(jiān)起草下年度銷售計(jì)劃， 在年度 經(jīng)營會(huì)議討論并通過銷售計(jì)劃，并把銷售計(jì)劃分解到各個(gè)品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部、區(qū)域營銷中心，下達(dá)任務(wù)以后，每個(gè)品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部，區(qū)域營銷中心依據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，把銷售任務(wù)分解 到每一個(gè)門店或分銷商。 〔2〕客戶授信額度及資信管理控制：新分銷商下定單后必須預(yù)付約30%的 貨款作為訂金公司才排期生產(chǎn)，以后每次發(fā)貨都必須預(yù)付全額貨款，

22、 財(cái)務(wù)審核貨款到賬后方可發(fā)貨，最初支付的訂金作為最后一筆貨款 結(jié)算；長期合作且信用評(píng)級(jí)為a 級(jí)的分銷商同意賒購，但每次賒購 須由負(fù)責(zé)該分銷商的客戶經(jīng)理提交賒銷申請(qǐng)并由營銷總監(jiān)和財(cái)務(wù)總 監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單據(jù)方可發(fā)貨。 〔3〕訂貨、報(bào)價(jià)作業(yè)控制：公司每年舉辦訂貨會(huì)，大區(qū)經(jīng)理依據(jù)市 場(chǎng)銷 售狀況和猜測(cè)下訂單，業(yè)務(wù)員確認(rèn)經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理審批；分銷商下訂 單業(yè)務(wù)員確認(rèn)經(jīng)分銷事業(yè)部經(jīng)理審批。 〔4〕訂單處理作業(yè)控制： 1〕自營：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認(rèn)后，送事業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。訂單 確認(rèn)后，數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、

23、預(yù) 收款項(xiàng)之跟催與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。 2〕分銷：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認(rèn)后，送分銷事業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。 訂單確認(rèn)后，數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)之跟催與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。 〔5〕出貨作業(yè)控制： 1〕自營發(fā)貨：區(qū)域營銷中心所訂貨品到庫后，總公司倉管員依據(jù)訂 單手 寫發(fā)貨單〔一式兩聯(lián)〕，一聯(lián)交倉庫保管〔和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)無誤便 不再儲(chǔ)存〕，一 聯(lián)交給數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)〔轉(zhuǎn)倉單〕， 同時(shí)把轉(zhuǎn)倉單打包上傳到系統(tǒng)；倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并把轉(zhuǎn)倉 單放入貨箱同

24、貨品一并送到區(qū)域營銷中心；貨物送到區(qū)域營銷中心 后由倉管員簽收，并把隨箱的轉(zhuǎn)倉單交給數(shù)據(jù)員，數(shù)據(jù)員下載總公 司上傳的轉(zhuǎn)倉單，兩張單據(jù)核對(duì)無誤后錄入系統(tǒng)，有差異須即時(shí)找出。 2〕分銷發(fā)貨：分銷商所訂貨品到庫后，總公司倉管員依據(jù)訂單手寫 發(fā)貨 單〔一式兩聯(lián)〕，一聯(lián)交倉庫保管〔和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)無誤便不再儲(chǔ)存〕，一聯(lián)交給 數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)〔轉(zhuǎn)倉單〕；財(cái)務(wù)核 對(duì)該分銷商是否已預(yù)付該訂單的全額貨款，假設(shè)充足財(cái)務(wù)審核發(fā)貨， 倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并把轉(zhuǎn)倉單放入貨箱同貨品一并送到分銷商；假設(shè)貨款不夠且要發(fā)貨則必須負(fù)責(zé)該分銷商的客戶經(jīng)理提交賒

25、銷申 請(qǐng)并由營銷總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單據(jù)方可發(fā)貨?！?〕開立發(fā)票及應(yīng)收賬款作業(yè)： 自營：各店店長登記銷售日?qǐng)?bào)表并提交給區(qū)域營銷中心數(shù)據(jù)員，數(shù) 據(jù)員將 銷售日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)〔出庫單〕并上傳總公司，月底各區(qū)域營 銷中心匯總銷售同時(shí)估算商場(chǎng)折扣并將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)上傳總公司， 下月對(duì)賬之后按估算差異調(diào)整。零售貨款統(tǒng)一由商場(chǎng)收取，區(qū)域營 銷中心與商場(chǎng)對(duì)賬之后提交開票申請(qǐng)表，總公司財(cái)務(wù)部收到開票申 請(qǐng)表審核無誤后開具發(fā)票并寄到區(qū)域營銷中心，區(qū)域營銷中心交給 各商場(chǎng)，商場(chǎng)直接把款項(xiàng)匯到總公司帳戶。 分銷：分銷事業(yè)部填寫開票申請(qǐng)表交財(cái)

26、務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核無誤后開 具發(fā)票； 〔7〕銷貨退回及折讓作業(yè)： 1〕自營：消費(fèi)者要求退回修理貨品的的修理費(fèi)直接計(jì)入營業(yè)費(fèi)用- 修鞋費(fèi)，不影響銷售確實(shí)認(rèn)和存貨系統(tǒng)數(shù)據(jù)，消費(fèi)者要求退貨的貨 品退回總公司殘次品倉，不得銷毀。 2〕分銷：分銷商采用買斷式銷售不存在退回業(yè)務(wù)。 4、生產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)部控制 本公司下設(shè)生產(chǎn)中心，依據(jù)銷售計(jì)劃，確定產(chǎn)品、產(chǎn)量及品種的計(jì) 劃目標(biāo)，分別向生產(chǎn)各部下達(dá)產(chǎn)品生產(chǎn)工單。 〔1〕生產(chǎn)排程作業(yè)：先行確定每一規(guī)格產(chǎn)品產(chǎn)出所必須之制造時(shí)間及 機(jī)臺(tái) 數(shù)組合。主要原料、輔料之采購、送貨情形、庫存狀況及其投入生

27、 產(chǎn)所必須之前置時(shí)間。每一規(guī)格產(chǎn)品客戶要求之交貨期限。人力及機(jī) 器設(shè)備之負(fù)荷量及產(chǎn)能。分析前項(xiàng)各因素后，依據(jù)生管定期提供之 配套明細(xì)表，填寫產(chǎn)能負(fù)荷表。并隨時(shí)檢查有無機(jī)器、人員、工作 負(fù)荷量過多、過少或負(fù)荷不均情形。生管人員依照既定之設(shè)備配套，計(jì)算半成品之必須求量，并合計(jì)現(xiàn)有庫存量填制派工單。生管人員應(yīng) 于上線通知現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)及倉儲(chǔ)單位備料、發(fā)料、領(lǐng)料、上線制造。 〔2〕代工作業(yè)：人員設(shè)備不夠或負(fù)荷過重、產(chǎn)能飽和或特別考量時(shí)，可 合計(jì)外包代工方式，加快進(jìn)度、提升產(chǎn)量、完成訂單。選擇代工廠 商應(yīng)評(píng)估合計(jì)其財(cái)務(wù)狀況、設(shè)備能量、品質(zhì)水準(zhǔn)、生產(chǎn)管理能力及

28、 與本公司之配合度。選定前應(yīng)填具請(qǐng)購定購單，并 經(jīng)主管核準(zhǔn)后，方能接洽廠商工作。代工作業(yè)必須簽訂代工協(xié)議，并 填寫托外加工單外包加工。 〔3〕品質(zhì)管制作業(yè)：品質(zhì)管制項(xiàng)目包括進(jìn)料品質(zhì)檢驗(yàn)、在制品品質(zhì) 檢驗(yàn)、 制成品品質(zhì)檢驗(yàn)、成品品質(zhì)檢驗(yàn)各項(xiàng)品質(zhì)事宜悉依品質(zhì)管制作業(yè)要 項(xiàng)進(jìn)行取樣檢驗(yàn)，并將其缺失記錄于相關(guān)檢驗(yàn)記錄表中。所有經(jīng)判 定之原物料、半成品、成品，予以標(biāo)示區(qū)隔，以確保只有符合規(guī)定 之產(chǎn)品才干流入下工程或入庫，并防止不合格品被誤用、銷售。重 大之品管缺失應(yīng)填寫異常處理單分析品質(zhì)不良發(fā)生原因，責(zé)成相關(guān) 責(zé)任單位加以處理并確實(shí)改善，以防重

29、復(fù)發(fā)生。品管績效應(yīng)作為各 部門人員考核獎(jiǎng)懲之依據(jù)，如責(zé)任屬供貨商，則反應(yīng)給供貨商討論 補(bǔ)救對(duì)策，并列入供貨商考核成效。不良品須經(jīng)修復(fù)方可再投入生產(chǎn)。品質(zhì)異常應(yīng)盡速進(jìn)行處理以利生產(chǎn)。 〔4〕制造作業(yè)：制造中心依生管人員通知之原料、規(guī)格、數(shù)量，安 排上線制造等程序。各制程有建立標(biāo)準(zhǔn)操作或作業(yè)方法，制程與機(jī) 器設(shè)備有妥善規(guī)劃全面管制，確實(shí)執(zhí)行并隨時(shí)檢討修正之。制造過 程中原、物、材料及人工安排經(jīng)濟(jì)合理、規(guī)劃妥善及管制嚴(yán)格，避 免不良料、缺料或停工待料之情形發(fā)生影響生產(chǎn)。如有異常狀況發(fā)生，由責(zé)任單位及品管單位填寫異常處理單，分析異常原因，研擬 改善對(duì)策解

30、決之。制造過程中對(duì)各項(xiàng)進(jìn)度與成本均有詳加記錄。對(duì) 各制程中、經(jīng)品管檢驗(yàn)合格之產(chǎn)品，依倉儲(chǔ)管理之作業(yè)辦理。各項(xiàng)領(lǐng)、退料及入、出庫單均有預(yù)先編號(hào)。 〔5〕倉儲(chǔ)管理：儲(chǔ)存管理能使各項(xiàng)存貨達(dá)到適時(shí)、適地、適量。原、物、 材料、零件之進(jìn)貨、驗(yàn)收，及半成品、成品之出貨，依采購及銷售 循環(huán)各相關(guān)作業(yè)辦理。各類物品應(yīng)依有系統(tǒng)之標(biāo)準(zhǔn)分類——料號(hào)，料號(hào)是以簡(jiǎn)單的文字、數(shù)字代表物品之類屬、名稱、規(guī)格，而作有 系統(tǒng)之排列編號(hào)，以提升效率、便利供儲(chǔ)、統(tǒng)計(jì)分析。物品之儲(chǔ)存，有依類別設(shè)料架柜或區(qū)域，分類擺設(shè)整齊并標(biāo)示清楚，以便收發(fā)保管。庫房之運(yùn)送及消防等防護(hù)設(shè)施配備齊全，易燃、易爆之危險(xiǎn)物

31、 品隔離儲(chǔ)存。依據(jù)訂單式之生產(chǎn)管理，依據(jù)配套生產(chǎn)排程，設(shè)定各 項(xiàng)原料之庫存量。不定期研究分析過去生產(chǎn)資料、購運(yùn)日期、倉儲(chǔ) 成本、定購成本，找出最適當(dāng)之請(qǐng)定購點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)采購量。倉儲(chǔ)人員 每月底及不定期盤點(diǎn)庫存，如有差異應(yīng)追蹤調(diào)整。 〔6〕存貨盤點(diǎn)：所有存貨定期實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，查核實(shí)際庫存量與賬 面是 否相符，并定期調(diào)節(jié)總賬、明細(xì)賬及庫存記錄。實(shí)地盤點(diǎn)采納之方 法與程序，事先討論制作盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)前取得儲(chǔ)存?zhèn)}庫之報(bào)表資料。盤點(diǎn)后，依存貨類別匯編盤點(diǎn)清冊(cè)。存貨中損壞變質(zhì)無法出售、庫存儲(chǔ)存量不合理等，實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位 必須說明理由，由

32、稽核人員作進(jìn)一步之查核。 5、固定資產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)控制度 本公司下設(shè)資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部電子及通訊 設(shè)備的 實(shí)物管理，行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部其他固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，各 區(qū)域營銷中心負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。各實(shí)物使用部門和 管理部門對(duì)所使用和管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行具體登記，各使用部門經(jīng) 理是該部門固定資產(chǎn)保管責(zé)任人。 〔1〕采購作業(yè)：固定資產(chǎn)的請(qǐng)購，依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法作業(yè)，并 配合 【篇三：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告】 企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明 本公司董事會(huì)及全

33、體董事確保本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤 導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承當(dāng) 各別及連帶責(zé)任。 二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體狀況 2021 年，中國遠(yuǎn)洋控股股份〔以下簡(jiǎn)稱公司或本公司〕在 按照財(cái)政部公布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范〔試行〕》及相 關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所公布的《上市公司內(nèi)部控制指引》， 建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合公布 的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》， 并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng) 價(jià)指引》要求，提前組織改善提

34、升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并 有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為 2021 年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下 基礎(chǔ)。 按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn) 管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 2021 模版》，并在公司總部和下屬公司 展開了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整 改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以《企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引》為基礎(chǔ)， 以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān) 干系人的權(quán)利、利益

35、與責(zé)任，同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司 整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，逐步建立全面 高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為確保此次內(nèi) 部控制評(píng)價(jià)工作的順利展開，公司于 2021 年 12 月9 日在總部和參 與評(píng)價(jià)的下屬公司召開了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控 領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的展開，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過程，同時(shí)參加評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各 部門都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)系員，配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門展開工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作展開過程

36、中，本公司分別在總部及下屬公司開 展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問卷，全面梳理了內(nèi) 部控制制度和程序，針對(duì)重要職能部門和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程展開了訪談 和穿行測(cè)試，形成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯 總表、內(nèi) 部控制改善計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求， 分別編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公 司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了 本公司內(nèi)部控制的整體狀況，并公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審核委員會(huì)、薪酬

37、委員會(huì)、提名委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)，其中公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu)，公司審核委員會(huì)是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門使命、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的使命權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)制定及權(quán)責(zé)分配狀況。 2、發(fā)展戰(zhàn)略 本公司依據(jù)“十一五〞發(fā)展規(guī)劃的思路，保持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì)的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可繼續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場(chǎng)籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制，規(guī)范經(jīng)營管理，不斷加強(qiáng)企業(yè)繼續(xù)發(fā)展能力。截至2021年，公司順利實(shí)現(xiàn)了“十一五〞戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并編制完成了《中國遠(yuǎn)洋“十二五〞發(fā)展規(guī)劃》。 本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)可繼續(xù)發(fā)展，最大程度地回報(bào)股東、社會(huì)和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)