《d西南民族大學(xué)》PPT課件.ppt

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2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),1,復(fù) 習(xí) 課,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),2,第一章 公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),研究市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府、非政府組織的經(jīng)濟(jì)職能、經(jīng)濟(jì)作用、公共干預(yù)（主要是政府） 微觀、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中有關(guān)政府、非政府職能作用的理論延伸、深化、具體化 用經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論和方法來(lái)研究政府、非政府組織自身的運(yùn)作,什么是公共經(jīng)濟(jì)學(xué),2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),3,第一章 公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),帕累托效率（Pareto efficiency）：如果社會(huì)資源的配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即任何重新調(diào)整都不能在不使其他任何人境況變壞的情況下，而使任何一人的境況更好，那么，這種資源配置狀態(tài)是最有效率的。 帕累托最優(yōu)產(chǎn)生的市場(chǎng)條件是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng),效率的含義：帕累托效率,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),4,第一章公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),效率的實(shí)現(xiàn)條件：MSB=MSC,資源配置效率的實(shí)現(xiàn)條件,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),5,第一章公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),MSC=MPB,,對(duì)公共物品的享用,壟斷和寡頭的出現(xiàn),信息不對(duì)稱(chēng),考慮與經(jīng)濟(jì)效率無(wú)關(guān)的事項(xiàng),2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),6,第一章 公共部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),資源配置職能（公共產(chǎn)品、外部性和不完全競(jìng)爭(zhēng)的存在） 調(diào)節(jié)收入分配職能 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展職能,公共財(cái)政的職能,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),7,第二章 外部效應(yīng),沒(méi)有在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)成本或效益。,什么是外部效應(yīng),2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),8,第二章 外部效應(yīng),正的外部效應(yīng)（P17，22）,負(fù)的外部效應(yīng),2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),9,第二章 外部效應(yīng),外部效應(yīng)的矯正,（1）庇古稅 （2）科斯定理,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),10,第三章 公共物品或服務(wù),什么純粹的公共物品或服務(wù),向全體社會(huì)成員共同提供的且在消費(fèi)上不具競(jìng)爭(zhēng)性、受益上不具排他性的物品或服務(wù),2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),11,第三章 公共物品或服務(wù),效用的非可分性,即公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，整個(gè)社會(huì)成員共同享用公共物品或服務(wù)的效用，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些企業(yè)或個(gè)人享用?；蛘?，不能按照誰(shuí)付款誰(shuí)受益的原則，限定為之付款的個(gè)人或企業(yè)享用,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),12,第三章 公共物品或服務(wù),消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性,即某個(gè)人、企業(yè)對(duì)某種公共物品或服務(wù)的享用，并不排斥、防礙其他人或企業(yè)同時(shí)享用該種物品或服務(wù)，也不會(huì)因此而減少其他人或企業(yè)享用的數(shù)量或質(zhì)量,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),13,第三章 公共物品或服務(wù),受益的非排他性,在技術(shù)上沒(méi)有辦法將拒絕為它付款的個(gè)人或企業(yè)排除在公共物品的受益范圍之外。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),14,第三章 公共物品或服務(wù),純粹公共物品和混合物品,效用的不可分割性,消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性,受益的非排他性,純粹公共物品,=,+,+,效用的不可分割性,消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性,受益的非排他性,擁擠的公共物品,=,+,-,效用的不可分割性,消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性,受益的非排他性,公共資源,=,-,+,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),15,第三章 公共物品或服務(wù),實(shí)現(xiàn)林達(dá)爾均衡的前提條件是什么？,每個(gè)社會(huì)成員都愿意準(zhǔn)確地披露自己可以從公共物品或服務(wù)的消費(fèi)中獲得的邊際效益，而不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費(fèi)用的動(dòng)機(jī)； 每個(gè)社會(huì)成員都清楚地了解其他社會(huì)成員的嗜好以及收入狀況，甚至清楚地掌握任何一種公共物品或服務(wù)可以給彼此帶來(lái)的真實(shí)的邊際效益，從而不存在隱瞞個(gè)人邊際效益的可能。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),16,第三章 公共物品或服務(wù),免費(fèi)搭車(chē)者,有人試圖沒(méi)有付出任何代價(jià)而享受其他人提供的公共物品或服務(wù)所帶來(lái)的效益。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),17,第四章 公共選擇,政治均衡,如果一個(gè)社會(huì)的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共產(chǎn)品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成了協(xié)議，就取得了所謂的政治均衡,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),18,第四章 公共選擇,單峰偏好： 人們最理想的結(jié)果只有一個(gè),多峰偏好： 人們最偏好的結(jié)果不止一個(gè),2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),19,第四章 公共選擇,投票結(jié)果的唯一性和循環(huán)性,假設(shè)所有投票者的偏好都是單峰的，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是惟一的，滿足中間投票者定理 在所有的投票者中，只要有一人的偏好呈多峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果便可能出現(xiàn)循環(huán)性,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),20,第四章 公共選擇,政黨獲勝的原因,中間投票者定理：中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡 啟示：任何一個(gè)政黨或政治家，要想贏得極大量的選票，必須使自己的競(jìng)選方案符合中間投票者的意愿,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),21,第四章 公共選擇,政治行為的分析,選民是理性的，他參與投票的動(dòng)機(jī)是為了通過(guò)參與政治獲得預(yù)期效用最大化 政黨從事活動(dòng)是為了使政治支持最大化，具體體現(xiàn)為獲得選票最大化 官員們的行為動(dòng)機(jī)也是利益最大化，這一目標(biāo)通過(guò)追求公共權(quán)力的極大化來(lái)實(shí)現(xiàn) 利益集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人并不執(zhí)掌政治機(jī)構(gòu)的權(quán)力，但他們卻對(duì)政府官員、投票者施加各種壓力和影響，以謀求對(duì)其成員有利的提案的支持,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),22,第四章 公共選擇,尋租成本,利益集團(tuán)或個(gè)人通過(guò)影響公共選擇和政策為己謀利的行為就是尋租 尋租成本： （1）保持壟斷地位的支出； （2）政府部門(mén)對(duì)這類(lèi)支出做出反應(yīng)的努力 （3）尋租行為所引起的第三方的各種扭曲行為,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),23,市場(chǎng)失靈需要政府介入其中，提供公共產(chǎn)品、解決外部性問(wèn)題以及糾正壟斷和分配不公等問(wèn)題。 但政府也可能并不能彌補(bǔ)市場(chǎng)不足，而是出現(xiàn)了低效率的狀況，即出現(xiàn)了市場(chǎng)失靈。,政府失靈,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),24,第五章 公共支出,消耗性支出,消耗性支出的內(nèi)容： 經(jīng)常性支出：政府公共部門(mén)的日常性支出。有兩個(gè)基本特點(diǎn)：一是不形成任何固定資產(chǎn)；二是滿足的是純公共需要。 資本性支出：政府為購(gòu)置滿足公共需求的必需的資產(chǎn)而花費(fèi)的財(cái)政支出。 經(jīng)常性支出與資本性支出的區(qū)別在于支出項(xiàng)目發(fā)生后是否形成資產(chǎn)。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),25,第五章 公共支出,轉(zhuǎn)移性支出,轉(zhuǎn)移性支出是公共支出的重要內(nèi)容。社會(huì)保障支出又是轉(zhuǎn)移性支出的重點(diǎn) 財(cái)政補(bǔ)貼的種類(lèi)主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息和稅式支出。 其他轉(zhuǎn)移性支出還有援外支出和債務(wù)利息支出。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),26,第五章 公共支出,政府活動(dòng)擴(kuò)張法則,（1）公共支出的增長(zhǎng)幅度大于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)幅度，是一種必然趨勢(shì)；（2）政府消費(fèi)性支出占國(guó)民所得的比例是不斷增加的；（3）隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人均所得上升，公共部門(mén)的活動(dòng)將越來(lái)越重要，公共支出也就逐漸增加。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),27,第五章 公共支出,公共收入增長(zhǎng)引致說(shuō),皮考克和魏斯曼: 財(cái)政支出的增長(zhǎng)并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)的過(guò)程中不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過(guò)程。這種非均衡性增長(zhǎng)是在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)進(jìn)行的。在這一時(shí)期內(nèi)，穩(wěn)定增長(zhǎng)和突發(fā)性增長(zhǎng)是交替進(jìn)行的,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),28,第五章 公共支出,公共支出增長(zhǎng)的發(fā)展模型,馬斯格雷夫利用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來(lái)解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),29,第五章 公共支出,經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段的財(cái)政支出特征 財(cái)政支出中用于公共投資部分比重很大，增長(zhǎng)的速度也很快 人們的生活水平不高，主要是滿足人們的基本需要，如吃、穿等，因而對(duì)政府的公共性消費(fèi)支出需求不大 這一時(shí)期主要考慮經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，因而轉(zhuǎn)移性支出不大,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),30,第五章 公共支出,經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段的財(cái)政支出特征 此時(shí)私人資本積累開(kāi)始上升，公共積累支出的增長(zhǎng)率就會(huì)下降，從而公共投資支出在GNP的比重下降 政府用于教育、衛(wèi)生和安全等方面的消費(fèi)性支出增加，其在整個(gè)財(cái)政支出中的比重相應(yīng)上升 用于解決收入分配問(wèn)題的轉(zhuǎn)移性支出開(kāi)始增加,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),31,第五章 公共支出,經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段 這一時(shí)期的政府公共性投資支出又呈增長(zhǎng)勢(shì)頭，表現(xiàn)為一種對(duì)私人消費(fèi)品的補(bǔ)償性公共投資。但從總體上而言，公共性投資占GNP的比重是呈不斷下降趨勢(shì)的 公共消費(fèi)支出占社會(huì)總消費(fèi)支出中的比重上升 用于解決社會(huì)公平的轉(zhuǎn)移性支出將會(huì)大幅度增加,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),32,第五章 公共支出,非均衡增長(zhǎng)模型,鮑莫爾將經(jīng)濟(jì)分為兩個(gè)部門(mén)，進(jìn)步部門(mén)和非進(jìn)步部門(mén)。 進(jìn)步部門(mén)的生產(chǎn)率高，非進(jìn)步部門(mén)的生產(chǎn)率相對(duì)較低。 公眾對(duì)非進(jìn)步部門(mén)（如公共部門(mén)）的產(chǎn)品富有彈性 在非進(jìn)步部門(mén)（如公共部門(mén)），勞動(dòng)本身就是最終產(chǎn)品。勞動(dòng)量的減少就會(huì)改變所生產(chǎn)的產(chǎn)品的性質(zhì)。 為了維持均衡，政府職能增加公共支出。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),33,第六章 公共預(yù)算,公共預(yù)算在技術(shù)操作上分類(lèi),按形式分類(lèi)：?jiǎn)问筋A(yù)算、復(fù)式預(yù)算 按內(nèi)容分類(lèi)：增量預(yù)算、零基預(yù)算,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),34,第六章 公共預(yù)算,公共預(yù)算決策程序,預(yù)算的編制,,預(yù)算的批準(zhǔn),,預(yù)算的事后監(jiān)督,,預(yù)算的執(zhí)行,美國(guó)公共預(yù)算周期：,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),35,第六章 公共預(yù)算,公共預(yù)算決策：機(jī)會(huì)成本分析,評(píng)價(jià)預(yù)算決策的效率：預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本 這需要資源在公共物品和私人物品之間的配置達(dá)到最優(yōu)。 宏觀角度,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),36,第六章 公共預(yù)算,公共預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析：成本-效益分析,常用的兩種比率： 效益/成本比率，其值的最低限度是1 （效益-成本）/成本比率，其值的最低限度是0 微觀角度,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),37,第六章 公共預(yù)算,成本-效益分析的作用與局限性,避免只考慮成本而不考慮受益的傾向，或者只考慮收益而不考慮成本的辦法； 適用范圍有限、測(cè)算難度大。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),38,第七章 公共收入,稅收：公共收入的主要形式,政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治的權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),39,第七章 公共收入,課稅主體,納稅人,,直接負(fù)有納稅義 務(wù)的單位和個(gè)人,,法人和自然人,,解決某稅種對(duì)“誰(shuí)”課稅問(wèn)題－－課稅主體,負(fù)稅人,,最終負(fù)擔(dān)稅款的人,,與納稅人同為一體－－直接稅,與納稅人相分離－－間接稅,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),40,第七章 公共收入,課稅對(duì)象,課稅對(duì)象,,某稅種對(duì)“什么”課稅問(wèn)題,,區(qū)別稅種和稅類(lèi)的主要標(biāo)志,稅源,,稅收收入的最終來(lái)源,,與稅本之間的關(guān)系,稅本,,稅收收入的創(chuàng)造者－要素提供者,,好的稅制要課及稅源，但不傷及稅本,計(jì)稅依據(jù),,征稅基數(shù)或稅基,,從價(jià)計(jì)征 、從量計(jì)征,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),41,第七章 公共收入,稅 率,1、比例稅率 2、累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)和超額累進(jìn) 3、累退稅率,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),42,第七章 公共收入,需要掌握的概念,政府引致的通貨膨脹 捐贈(zèng) 使用費(fèi) 國(guó)債（由中央政府直接舉借的債務(wù)）,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),43,第八章 稅收原則,稅收：公共收入的主要形式,政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治的權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N形式。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),44,第八章 稅收原則,亞當(dāng)斯密的稅收原則（P138),（1）平等原則 （2）確實(shí)原則 （3）便利原則 （4）最少征收費(fèi)原則,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),45,第八章 稅收原則,瓦格納的稅收原則（P140),四大原則（四項(xiàng)九端） （1）財(cái)政收入原則：要滿足政府實(shí)現(xiàn)其職能的經(jīng)費(fèi)需要。 a.收入充分原則 b. 收入彈性原則 （2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則 ：不能阻礙國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 a. 選擇稅源原則 b. 選擇稅種原則,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),46,第八章 稅收原則,瓦格納的稅收原則（P140),（3）社會(huì)正義原則：矯正社會(huì)財(cái)富分配不均、貧富差距 a. 普遍原則 b. 平等原則 （4）稅務(wù)行政原則：對(duì)稅務(wù)行政管理方面的要求 a. 確實(shí)原則 b.便利原則 c.節(jié)省原則,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),47,第八章 稅收原則,稅收公平,,受益原則的分析：可以解釋特定的征稅范圍，但是局限性大,支付能力原則的分析：易于實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn),,客觀說(shuō),,以財(cái)產(chǎn)測(cè)評(píng)負(fù)稅能力,主觀說(shuō),,均等犧牲,比例犧牲,最小犧牲,以收入測(cè)評(píng)負(fù)稅能力,以消費(fèi)測(cè)評(píng)負(fù)稅能力,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),48,第九章 稅種分類(lèi)與稅制結(jié)構(gòu),拉弗曲線,稅收與稅率之間的關(guān)系：高稅率不一定高收入，高稅收不一定高稅率。 輕稅負(fù)、寬稅基,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),49,第九章 稅種分類(lèi)與稅制結(jié)構(gòu),拉弗曲線的啟示,稅率、稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說(shuō)，存在著一個(gè)兼顧稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最佳稅率。 高稅率不一定取得高稅收，高收入不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)檫^(guò)高稅率會(huì)挫傷生產(chǎn)者的積極性，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。 取得同樣多的稅收收入，可以采用兩種稅率，而低稅負(fù)可以刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)、稅基的擴(kuò)大，稅收收入也會(huì)隨之提高。 因此尋求最佳稅率，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),50,第九章 稅種分類(lèi)與稅制結(jié)構(gòu),亞當(dāng)斯密的稅收原則（P138),（1）平等原則 （2）確實(shí)原則 （3）便利原則 （4）最少征收費(fèi)原則,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),51,第九章 稅種分類(lèi)與稅制結(jié)構(gòu),稅收分類(lèi)及稅收體系,（1）所得稅：個(gè)人所得稅、公司所得稅 （2）社會(huì)保險(xiǎn)稅 （3）財(cái)產(chǎn)稅：一般財(cái)產(chǎn)稅、特種財(cái)產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅 （4）流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 對(duì)概念的掌握,2006年6月,公共經(jīng)濟(jì)學(xué),52,第九章 稅種分類(lèi)與稅制結(jié)構(gòu),稅收流失,1、94年分稅制改革(1994年的稅制改革取得了很大成功，對(duì)經(jīng)濟(jì)起了促進(jìn)作用，但由于國(guó)內(nèi)國(guó)際形勢(shì)變化很快，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，新知識(shí)、新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，特別是入世后市場(chǎng)格局發(fā)生了很大變化，致使稅收結(jié)構(gòu)變化滯后于所有制結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)的變化，現(xiàn)行稅制理論與實(shí)踐錯(cuò)位，導(dǎo)致巨額稅款流失) ； 2、當(dāng)前的稅制中的問(wèn)題，稅負(fù)不公、稅負(fù)過(guò)重等問(wèn)題； 3、征管漏洞,