資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則匯編（全套）

資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則匯編（全套）,資產(chǎn)評估,執(zhí)業(yè),準(zhǔn)則,匯編,全套 附件 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估指南 第一章 總則 第一條 為規(guī)范知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估行為，保護(hù)資產(chǎn)評估 當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，根據(jù)《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—— 無形資產(chǎn)》制定本指南。 第二條 本指南所稱知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，是指知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利 人擁有或者控制的，能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且?guī)斫?jīng)濟(jì)利益的 知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益。知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、著 作權(quán)、商業(yè)秘密、集成電路布圖設(shè)計(jì)和植物新品種等。 第三條 本指南所稱知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估，是指資產(chǎn)評估 機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估 準(zhǔn)則，根據(jù)委托對評估基準(zhǔn)日特定目的下的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià) 值進(jìn)行評定和估算，并出具資產(chǎn)評估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。 第四條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本指南。 第二章 基本遵循 第五條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展知 識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，堅(jiān) 持獨(dú)立、客觀、公正的原則，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從 業(yè)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺維護(hù)職業(yè)形象，不得從事?lián)p害 職業(yè)形象的活動。 第六條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員開展知 識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析和估算并形成專業(yè) 意見，拒絕委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的干預(yù)，不得直接以 預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評估結(jié)論。 第七條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備知識產(chǎn) 權(quán)資產(chǎn)評估的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的知識 產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。 執(zhí)行某項(xiàng)特定業(yè)務(wù)缺乏特定的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng) 采取彌補(bǔ)措施，包括利用專家工作及相關(guān)報(bào)告等。 第八條 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè) 務(wù)的復(fù)雜性，根據(jù)自身的資產(chǎn)評估專業(yè)人員配備、專業(yè)知識 和經(jīng)驗(yàn)，審慎考慮是否有能力受理知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。 第九條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確評估對 象、評估范圍、評估目的、評估基準(zhǔn)日、價(jià)值類型和資產(chǎn)評 估報(bào)告使用人。 第十條 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估目的通常包括轉(zhuǎn)讓、許可使 用、出資、質(zhì)押、訴訟、財(cái)務(wù)報(bào)告等。 第十一條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)充分考慮 評估目的、市場條件、評估對象自身?xiàng)l件等因素，恰當(dāng)選擇 價(jià)值類型。 第十二條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)評 估活動中使用的資料進(jìn)行核查驗(yàn)證。 第十三條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合理使用 評估假設(shè)。 第十四條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注宏觀 經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、經(jīng)營條件、生產(chǎn)能力、市場狀況、產(chǎn) 品生命周期等各項(xiàng)因素對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)效能發(fā)揮的作用，以 及對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生的影響。 第十五條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注知識 產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的基本情況： （一）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)權(quán)利的法律文件、權(quán)屬有效性文件或者其他證明資料； （二）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)特征和使用狀況，歷史沿革以及評估與交易情況； （三）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)實(shí)施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力與獲利方式，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是否能給權(quán)利人帶來顯著、持續(xù)的可辨識經(jīng)濟(jì)利益； （四）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的法定壽命和剩余經(jīng)濟(jì)壽命，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的保護(hù)措施； （五）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)實(shí)施過程中所受到的法律、行政法規(guī)或者其他限制； （六）類似知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的市場價(jià)格信息； （七）其他相關(guān)信息。 第十六條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托 人明確評估對象，并關(guān)注評估對象的權(quán)利狀況以及法律、經(jīng) 濟(jì)、技術(shù)等具體特征。 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)通常與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用，執(zhí)行知識 產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象的具體情況和評估目 的分析、判斷知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的作用，恰當(dāng)進(jìn)行單項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán) 資產(chǎn)或者知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)組合的評估，合理確定知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn) 的價(jià)值。 第十七條 專利資產(chǎn)是指專利權(quán)利人擁有或者控制的， 能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且?guī)斫?jīng)濟(jì)利益的專利權(quán)益。專利資產(chǎn) 評估業(yè)務(wù)的評估對象是指專利資產(chǎn)權(quán)益，包括專利所有權(quán)和 專利使用權(quán)。專利使用權(quán)是指專利實(shí)施許可權(quán)，具體形式包 括專利權(quán)獨(dú)占許可、獨(dú)家許可、普通許可和其他許可形式。 執(zhí)行專利資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性。 評估對象為專利所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利權(quán)是否已經(jīng)許可他 人使用以及使用權(quán)的具體形式，并關(guān)注其對專利所有權(quán)價(jià)值 的影響。評估對象為專利使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)明確專利使用權(quán)的 許可形式、許可內(nèi)容及許可期限。 第十八條 商標(biāo)資產(chǎn)是指商標(biāo)權(quán)利人擁有或者控制的， 能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來經(jīng)濟(jì)利益的注冊商標(biāo)權(quán)益。注 冊商標(biāo)包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)、集體商標(biāo)、證明商標(biāo)。商 標(biāo)資產(chǎn)評估涉及的商標(biāo)通常為商品商標(biāo)和服務(wù)商標(biāo)。 商標(biāo)資產(chǎn)評估對象是指受法律保護(hù)的注冊商標(biāo)資產(chǎn)權(quán) 益，包括商標(biāo)專用權(quán)、商標(biāo)許可權(quán)。評估對象為商標(biāo)專用權(quán) 的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注商標(biāo)是否已經(jīng)許可他人使用以及具體許可形式 評估對象為商標(biāo)許可權(quán)的，應(yīng)當(dāng)明確該權(quán)利的具體許可形式、 內(nèi)容和期限。 第十九條 著作權(quán)資產(chǎn)，是指著作權(quán)權(quán)利人擁有或者控 制的，能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且?guī)斫?jīng)濟(jì)利益的著作權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán) 益和與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。著作權(quán)資產(chǎn)評估對象是 指著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)益以及與著作權(quán)有關(guān)權(quán)利的財(cái)產(chǎn)權(quán)益。 著作權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán)利種類包括：復(fù)制權(quán)、發(fā)行權(quán)、出租權(quán)、展覽權(quán)、表演權(quán)、放映權(quán)、廣播權(quán)、信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)、攝制權(quán)、改編權(quán)、翻譯權(quán)、匯編權(quán)以及著作權(quán)人享有的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。 與著作權(quán)評估有關(guān)的權(quán)利通常包括：出版者對其出版的圖書、期刊的版式設(shè)計(jì)的權(quán)利，表演者對其表演享有的權(quán)利，錄音、錄像制作者對其制作的錄音、錄像制品享有的權(quán)利，廣播電臺、電視臺對其制作的廣播、電視所享有的權(quán)利以及由法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利。 著作權(quán)資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利形式包括著作權(quán)人享有的權(quán)利，以及轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用的權(quán)利。許可使用形式包括法定許可和授權(quán)許可；授權(quán)許可形式包括專有許可、非專有許可和其他形式許可等。 執(zhí)行著作權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確著作權(quán)資產(chǎn)的權(quán)利 形式。當(dāng)評估對象為著作權(quán)許可使用權(quán)時，應(yīng)當(dāng)明確具體許 可形式、內(nèi)容和期限。 執(zhí)行著作權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注原創(chuàng)著作權(quán)和衍 生著作權(quán)之間的權(quán)利關(guān)系以及著作權(quán)與有關(guān)權(quán)利之間的關(guān) 系。 第二十條 商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利 人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技 術(shù)信息和經(jīng)營信息，包括設(shè)計(jì)、程序、產(chǎn)品配方、制作工藝、 制作方法、管理訣竅、客戶名單、貨源情報(bào)、產(chǎn)銷策略、招 投標(biāo)中的標(biāo)底及標(biāo)書內(nèi)容等信息。設(shè)計(jì)、程序、產(chǎn)品配方、 制作工藝、制作方法等在實(shí)務(wù)中通常稱為專有技術(shù)或者技術(shù) 訣竅。 執(zhí)行商業(yè)秘密資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)秘密的保密 級別、保密期限、應(yīng)用范圍等，同時應(yīng)當(dāng)考慮權(quán)利人對商業(yè) 秘密采取的保護(hù)措施，如競業(yè)禁止協(xié)議等對商業(yè)秘密價(jià)值的 影響。 第二十一條 集成電路布圖設(shè)計(jì)，是指集成電路中至少 有一個是有源元件的兩個以上元件和部分或者全部互連線 路的三維配置，或者為制造集成電路而準(zhǔn)備的上述三維配置。 其中，集成電路是指半導(dǎo)體集成電路，即以半導(dǎo)體材料為基 片，將至少有一個是有源元件的兩個以上元件和部分或者全 部互連線路集成在基片之中或者基片之上，以執(zhí)行某種電子 功能的中間產(chǎn)品或者最終產(chǎn)品。 集成電路布圖設(shè)計(jì)資產(chǎn)評估對象是指集成電路布圖設(shè)計(jì)資產(chǎn)的權(quán)益，包括專有權(quán)和許可他人使用的權(quán)利。 集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)利人享有下列專有權(quán)： （一）對受保護(hù)的布圖設(shè)計(jì)的全部或者其中任何具有獨(dú)創(chuàng)性的部分進(jìn)行復(fù)制； （二）將受保護(hù)的布圖設(shè)計(jì)、含有該布圖設(shè)計(jì)的集成電路或者含有該集成電路的物品投入商業(yè)利用。 集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)利人可以將其專有權(quán)轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用其布圖設(shè)計(jì)。 在執(zhí)行集成電路布圖設(shè)計(jì)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否存在反向工程、強(qiáng)制許可、獨(dú)立創(chuàng)作的相同設(shè)計(jì)等情況，并考慮其對評估結(jié)論的影響。 第二十二條 植物新品種是指經(jīng)過人工培育的或者對 發(fā)現(xiàn)的野生植物加以開發(fā)，具備新穎性、特異性、一致性和 穩(wěn)定性，并有適當(dāng)命名的植物品種。 植物新品種資產(chǎn)評估對象是指相關(guān)權(quán)利人擁有或控制 的，能夠持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來經(jīng)濟(jì)利益的由農(nóng)業(yè)部門或 者林業(yè)部門授予的植物新品種權(quán)益。 執(zhí)行涉外轉(zhuǎn)讓植物新品種資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托 人提供包括相關(guān)審批機(jī)關(guān)予以登記的證明、相關(guān)審批機(jī)關(guān)同 意轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)回復(fù)以及相關(guān)審批機(jī)關(guān)發(fā)布的轉(zhuǎn)讓公告等經(jīng) 濟(jì)行為依據(jù)。 執(zhí)行植物新品種資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注植物新品種是 否已經(jīng)由相關(guān)部門審定、以及審定對植物新品種應(yīng)用范圍的 限制。 第二十三條 確定知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價(jià)值的評估方法包括 市場法、收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估目的、評估對象、價(jià)值類型、資料收集等情況，分析上述三種基本方法的適用性，選擇評估方法。 第二十四條 編制知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映知 識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的特點(diǎn)，通常包括下列內(nèi)容： （一）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的性質(zhì)、權(quán)利狀況及限制條件； （二）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)實(shí)施的地域限制、領(lǐng)域限制及法律限制條件； （三）宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)前景； （四） 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)應(yīng)用的歷史、現(xiàn)實(shí)狀況與發(fā)展前 景； （五）知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的獲利期限； （六）評估依據(jù)的信息來源； （七）其他必要信息。 第二十五條 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明評 估過程和依據(jù)，通常包括下列內(nèi)容： （一）價(jià)值類型的選擇及其定義； （二）評估方法的選擇及其理由； （三）各重要參數(shù)的來源、分析、比較與測算過程； （四）對測算結(jié)果進(jìn)行分析，形成評估結(jié)論的過程； （五）評估結(jié)論成立的假設(shè)前提和限制條件； （六）可能影響評估結(jié)論的特別事項(xiàng)。 第三章 以轉(zhuǎn)讓或者許可使用為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 第二十六條 執(zhí)行以轉(zhuǎn)讓或者許可使用為目的的知識 產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)知曉評估對象通常為知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn) 的所有權(quán)或者使用權(quán)，并要求委托人明確評估對象。 第二十七條 執(zhí)行以轉(zhuǎn)讓或者許可使用為目的的知識 產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)考慮評估目的、市場條件、評估對 象自身?xiàng)l件等因素，恰當(dāng)選擇價(jià)值類型。以出資、轉(zhuǎn)讓、許 可使用等交易為目的的通常選擇市場價(jià)值或者投資價(jià)值。 第二十八條 執(zhí)行以轉(zhuǎn)讓為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注委托人已經(jīng)確定的轉(zhuǎn)讓方式和轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支 付方式等因素，確定其對評估結(jié)論的影響，并在資產(chǎn)評估報(bào) 告中披露轉(zhuǎn)讓方式等事項(xiàng)。 第二十九條 執(zhí)行以許可使用為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn) 評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注許可使用的具體形式、許可使用費(fèi)支付 方式、許可使用期限和范圍等，確定其對評估結(jié)論的影響， 并在資產(chǎn)評估報(bào)告中披露許可使用的具體形式、許可使用費(fèi) 支付方式、許可使用期限和范圍等。 第四章 以出資為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 第三十條 執(zhí)行以出資為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè) 務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟悉知識產(chǎn)權(quán)管理部門以及工商行政管理部門關(guān)于 知識產(chǎn)權(quán)出資的有關(guān)規(guī)定。 第三十一條 以出資為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù) 包括： （一）工商行政管理部門受理的有限責(zé)任公司或者股份 有限公司設(shè)立或者增資時，對作為股東或者發(fā)起人出資的知 識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行的評估； （二）工商行政管理部門受理的其他非公司法人類型企 業(yè)所涉及的以知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評估； （三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)資 產(chǎn)評估的事項(xiàng)。 第三十二條 知識產(chǎn)權(quán)出資應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國 公司法》、《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》、《公司注冊 資本登記管理規(guī)定》等法律、行政法規(guī)的要求。 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)出資評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注評估對象是 否可以用于出資，但不得對評估對象是否可以作為出資資產(chǎn) 進(jìn)行確認(rèn)或者發(fā)表意見。 第三十三條 對重組、改制企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行評 估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容通常包括： （一）資產(chǎn)的權(quán)利人與出資人是否一致； （二）出資人的經(jīng)濟(jì)行為是否需經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并經(jīng) 相關(guān)管理部門審查同意； （三）設(shè)定他項(xiàng)權(quán)利的資產(chǎn)是否與其相對應(yīng)的負(fù)債分離； （四）企業(yè)重組、改制方案以及批復(fù)文件和相關(guān)法律意 見書等。 第三十四條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)出資資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān) 注評估對象可使用期限對其價(jià)值的影響，并結(jié)合知識產(chǎn)權(quán)資 產(chǎn)法定保護(hù)期限以及受益期限評估其價(jià)值。 第三十五條 采用收益法評估知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)結(jié) 合出資目的實(shí)現(xiàn)后評估對象合理的生產(chǎn)規(guī)模、市場份額、技 術(shù)及管理水平等因素，綜合判斷未來收益預(yù)測的合理性。 第三十六條 對以包含知識產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)負(fù)債組合出資 的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)同口徑的可靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分別選用適當(dāng)?shù)脑u估方法對各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值進(jìn)行評估，以資產(chǎn)組合方式列示其價(jià)值。 第五章 以質(zhì)押為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 第三十七條 執(zhí)行以質(zhì)押為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟悉《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和 國物權(quán)法》以及知識產(chǎn)權(quán)管理部門、金融管理部門關(guān)于知識 產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的相關(guān)規(guī)定。 第三十八條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān) 注出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)需要具備的以下基本條件： （一）出質(zhì)人擁有完整、合法、有效的相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰； （二）出質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)具有一定的價(jià)值，可以依法轉(zhuǎn)讓； （三）以專利權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)符合國家知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于專利權(quán)質(zhì)押登記的相關(guān)規(guī)定；以商標(biāo)專用權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)符合工商行政管理局關(guān)于注冊商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)權(quán)登記的相關(guān)規(guī)定；以著作權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)符合國家版權(quán)局關(guān)于著作權(quán)質(zhì)權(quán)登記的相關(guān)規(guī)定； （四）構(gòu)成知識產(chǎn)權(quán)組合的各單項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)，如果共同出質(zhì)設(shè)定為質(zhì)押對象，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)行政主管部門質(zhì)押登記的有關(guān)規(guī)定； （五）符合其他法律、行政法規(guī)的要求。 第三十九條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān) 注出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)的具體情況： （一） 在評估共有知識產(chǎn)權(quán)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)共 有人是否一致同意將該知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行質(zhì)押； （二） 評估對象是否存在合同約定的出質(zhì)限制，包括 時間、地域方面的限制以及存在質(zhì)押、訴訟等權(quán)利限制； （三） 涉及知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)物處置評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注與質(zhì) 押知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)實(shí)施和運(yùn)用不可分割的其他資產(chǎn)是否一并 處置。 第四十條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注 評估對象是否可以用于出質(zhì)，但不得對評估對象是否可以作 為出質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)或者發(fā)表意見。 第四十一條 委托人將評估基準(zhǔn)日設(shè)定在確定貸款審 批發(fā)放或者作出其他質(zhì)押融資決策之前的，為了解知識產(chǎn)權(quán) 資產(chǎn)在通常條件下能夠合理實(shí)現(xiàn)的價(jià)值并以此確定貸款額 度，可以委托評估其市場價(jià)值或者其他類型的價(jià)值。 委托人將評估基準(zhǔn)日設(shè)定在出質(zhì)人違約、擬處置知識產(chǎn) 權(quán)資產(chǎn)時，為確定處置底價(jià)或者可變現(xiàn)價(jià)值提供參考依據(jù)， 可以委托評估其市場價(jià)值或者清算價(jià)值。 第四十二條 執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)質(zhì)押評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān) 注知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)對資產(chǎn)評估報(bào)告相關(guān)信息披露的 特殊要求，并對相關(guān)事項(xiàng)作出充分披露。 第四十三條 需要在存在重大不確定因素情況下作出 評估相關(guān)判斷的，應(yīng)當(dāng)保持必要的謹(jǐn)慎，盡可能充分估計(jì)知 識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)在處置時可能受到的限制、未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 和損失，并在資產(chǎn)評估報(bào)告中作出必要的風(fēng)險(xiǎn)提示。法定優(yōu) 先受償權(quán)利等情況的書面查詢資料，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)評估報(bào)告 的附件。 第四十四條 跟蹤評估出質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)市場價(jià)值或者其 他類型的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)對知識產(chǎn)權(quán)實(shí)施市場已經(jīng)發(fā)生的變化予 以充分考慮和說明。 第六章 以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 第四十五條 執(zhí)行以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟悉國家司法部門和知識產(chǎn)權(quán)管理部門有關(guān)知識 產(chǎn)權(quán)訴訟的規(guī)定。 第四十六條 執(zhí)行以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與委托人和相關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行充分溝通，了解案情 基本情況，并且通過現(xiàn)場調(diào)查和資料收集等確認(rèn)評估對象和 評估范圍，訴訟評估的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)通常為涉案資產(chǎn)或者其 他相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益。 其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益是指一方當(dāng)事人的行為給另一方當(dāng) 事人造成的經(jīng)濟(jì)損失以及費(fèi)用增加等，通常包括侵權(quán)損失、 資產(chǎn)損害，以及由于個人或者法人經(jīng)營、合同糾紛等行為引 起的相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益變化。 第四十七條 執(zhí)行以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提醒委托人根據(jù)評估對象和具體案件的不同，合 理確定評估基準(zhǔn)日。評估基準(zhǔn)日可以是過去或者現(xiàn)在的某一 時點(diǎn)。 第四十八條 執(zhí)行以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估目的、評估對象、案件具體情況以及所 處階段的不同，合理確定涉案知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估的價(jià)值類型。 第四十九條 執(zhí)行以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)盡可能要求委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供相關(guān)資 料，并要求其對資料的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行確認(rèn)， 同時通過市場調(diào)查、專家訪談等方式收集評估資料。 第五十條 執(zhí)行以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè) 務(wù)，應(yīng)當(dāng)盡可能在委托人、其他相關(guān)當(dāng)事人的配合下進(jìn)行現(xiàn) 場調(diào)查。 現(xiàn)場調(diào)查時應(yīng)當(dāng)保留必要的文字、語音、照片、影像等 資料，以書面形式記錄調(diào)查的時間、地點(diǎn)、過程、結(jié)果等， 并與參加現(xiàn)場調(diào)查的委托人、其他相關(guān)當(dāng)事人等共同確認(rèn)。 如果調(diào)查時出現(xiàn)委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人不在現(xiàn)場， 或者相關(guān)人員不予配合等情況，則應(yīng)詳細(xì)記錄現(xiàn)場情況，收 集必要的證據(jù)資料，并在資產(chǎn)評估報(bào)告中予以披露。 第五十一條 編制以訴訟為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露下列內(nèi)容： （一）是否存在資產(chǎn)評估委托合同（委托要約）對資產(chǎn) 評估基本事項(xiàng)約定不明確，或者評估對象和評估范圍與資產(chǎn) 評估委托合同（委托要約）約定不一致的情形； （二）涉案知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益的具體 內(nèi)容以及價(jià)值構(gòu)成； （三）現(xiàn)場調(diào)查和資料收集過程中委托人和其他相關(guān)當(dāng) 事人的配合情況； （四）其他可能影響正確理解評估結(jié)論和資產(chǎn)評估報(bào)告 使用的事項(xiàng)。 第七章 以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估 第五十二條 執(zhí)行以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的知識產(chǎn)權(quán)評估 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提醒委托人根據(jù)項(xiàng)目具體情況以及會計(jì)準(zhǔn)則要求， 合理確定評估對象。評估對象可以是單項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，也 可以是知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)組合或者與其他有形和無形資產(chǎn)組成 的資產(chǎn)組。 第五十三條 執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的合并對價(jià)分?jǐn)偸马?xiàng) 涉及的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，購買方取得的被購買方擁有 的但在其財(cái)務(wù)報(bào)表上未確認(rèn)的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)被確認(rèn)為無形 資產(chǎn)的，需要滿足以下條件之一： （一）源于合同性權(quán)利或者其他法定權(quán)利； （二）能夠從被購買方資產(chǎn)分離或者劃分出來，并能單 獨(dú)或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)和負(fù)債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授 予許可、租賃或者交換。 第五十四條 執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的合并對價(jià)分?jǐn)偸马?xiàng) 涉及的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，如果知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是不可分 離的或者其市場價(jià)值不能可靠計(jì)量，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)資 產(chǎn)所在的最小資產(chǎn)組作為評估對象；如果與知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)相 聯(lián)系資產(chǎn)的單獨(dú)市場價(jià)值能可靠計(jì)量，并且各單項(xiàng)資產(chǎn)具有 相同或者近似的使用壽命，可以將該項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)所在的 最小資產(chǎn)組作為評估對象。 第五十五條 執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的減值測試涉及的知 識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)知曉，使用壽命不確定的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)一般每年都進(jìn)行減值測試，而使用壽命確定的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)只有在存在明顯的減值跡象時才進(jìn)行減值測試。 第八章 附則 第五十六條 本指南自 2017 年 10 月 1 日起施行。中國 資產(chǎn)評估協(xié)會于 2015 年 12 月 31 日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈知 識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估指南〉的通知》（中評協(xié)〔2015〕82 號）同 時廢止。 — END —