湖南省2016年下半年內審師《內部審計基礎》：成本與費用內部會計控制考試試卷

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湖南省2016年下半年內審師《內部審計基礎》：成本與費用內部會計控制考試試卷 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的 A：內部審計專業(yè)實務標準； B：IIA的道德規(guī)范； C：內部審計的職責聲明； D：全美反欺詐委員會的報告。 2、假設舞弊者向內部審計師承認了其舞弊行為，那么內部審計師應該 A：要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。 B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。 C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。 D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關報告犯罪。 3、為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經(jīng)理進行評價。 A：只有I正確。 B：I、Ⅲ正確。 C：Ⅱ、Ⅲ正確。 D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。 4、在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調查問卷法 D：詳細描述法 5、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產進行定期對帳； D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。 6、內部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項 A：為內部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)； B：指導內部審計師的道德行為； C：描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則； D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。 7、超出原預算的采購申請需要市場經(jīng)理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產品經(jīng)理的業(yè)績。 A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對 8、如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是 A：每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。 B：客戶向客戶服務部查詢。 C：定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。 D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。 9、一中.型制造業(yè)公司的生產經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是 A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認采購的數(shù)量、價格和供應商發(fā)運的日期； C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較； D：進行分析性測試，比較產量、原材料的采購量和庫存量，并調查差異產生的原因。 10、內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內設的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件 D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中 11、以下有關邊際成本的哪個表述是準確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導； B：邊際成本增加，產量增加； C：邊際成本減少，產量增加； D：當總成本增加時，邊際成本增加。 12、變化控制一般包括將生產程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A：允許隨便訪問程序； B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入； C：對不兼容的職責進行分工； D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。 13、內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是 A：提供年度財務報告審計的資料； B：協(xié)調與外部審計人員相關的審計工作； C：將內部審計師與外部審計人員協(xié)調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。 14、當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時； A：如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標； C：這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致； D：這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。 15、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？ A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。 B：某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。 C：一位內部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。 D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。 16、在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序 B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 17、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？ A：應收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單； D：事先編號的裝運單據(jù)。 18、公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？ A：投訴的總數(shù) B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本 19、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。 20、內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是 A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比； B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較； C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。 21、如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計 D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作 22、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。 B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。， C：c.不確定的需求和非結構化的任務。 D：d.確定的需求和非結構化的任務。 23、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ 24、在PERT中，松弛指 A：與最長時間相關的路徑。 B：在不延遲整個項目的情況下，一項活動能夠推遲的時間。 C：與時間估計相關的不確定性。 D：最晚開始時間和最早結束時間的差。 25、如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。 B：要求三個采購代理進行崗位輪換。 C：要求將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。 D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、在對某分部的銷售費用的有效性和合理性進行評價時，內部審計師確認了以下信息 1.分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化； 2.直接觀察所使用的各種廣告媒介； 3.審核一般公眾對營銷計劃反應的市場調研。以下哪項信息標準有可能被違反 A：充分性； B：可靠性； C：相關性； D：沒有違反標準。 2、在開展初步調查之前，首席審計執(zhí)行官將一份備忘錄和調查問卷發(fā)送給被審計部門的監(jiān)督人員。這一程序最可能引發(fā)的結果是什么？ A：這是一種不經(jīng)濟的獲取信息的方式； B：使被審計部門的監(jiān)督人員卷入審計工作； C：造成對該項審計業(yè)務的恐慌； D：這種做法只對審計遙遠的地點有用。 3、在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會導致客戶的應收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了 A：無關的爭論信息； B：有關新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)； C：新的信貸政策沒有滿足公司控制應收賬款的可回收性的目標證據(jù)； D：新的信貸政策對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結論。 4、公司的應收賬款周轉率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是 A：為盡早付款提供的折扣增加。 B：更寬松的信貸政策。 C：現(xiàn)金銷售量增加。 D：凈支付期限從30天降到25天。 5、哪種支付計劃會給公司帶來全面的改善？ A：a．自助餐式福利 B：b．以技能為基礎的評定 C：c．利潤分享 D：d．一次性薪金增加 6、某企業(yè)采取具有競爭力的市場營銷策略,在該策略下,企業(yè)為其主要競爭對手忽視的客戶提供服務,這種策略就是 A：市場追隨者策略； B：專門化市場策略； C：市場領袖策略； D：市場挑戰(zhàn)者策略； 7、以下哪一項程序為信用審批職能的有效性提供了最佳證據(jù)? A：向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。 B：檢查應收賬款核銷的發(fā)展趨勢。 C：觀察處理過程。 D：檢查一個客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。 8、某部門銷售增長10%、銷售成本增長2%、存貨增長15%、凈利潤增長8%。年終，內部審計經(jīng)理完成了部門年終審計業(yè)務的計劃定稿。根據(jù)有關數(shù)據(jù)，排在最前面的業(yè)務程序是 A：選擇銷售交易，追蹤出貨單據(jù)到銷貨成 ，來確定是否所有的出貨都已記錄 B：安排年終存貨的全面清點，要求內部審計師觀察并測試年終存貨 C：編制產品的成本組成，對標準成本制度進行全面調查 D：安排年終銷售截止測試 9、一家新近被收購公司的收購價取決于該子公司在未來一年的利潤水平。子公司原有的所有者將繼續(xù)經(jīng)營該公司。在對子公司 進行審計的過程中，審計人員應特別關注 A：固定資產資本化的過程； B：薪資支付程序； C：銀行存款對帳程序； D：賣方發(fā)票核準程序。 10、在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。 B：與現(xiàn)有的審計人員面談。 C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。 D：研究審計人員的教育和培訓記錄。 11、公司的管理層要求內部審計部門協(xié)助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結果進行評價。該公司對這些選擇方案進行評價所使用的最有效的工具將是 A：比率分析 B：支付表 C：排隊論 D：決策樹 12、以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多； B：調查員可以增加回答者對問題的理解； C：調查問卷的設計者可以采用更多類型的問題； D：由于避免了郵費而成本更低。 13、審計師將對公司的一家制造工廠進行審計，在審計的初步調查階段，審計師發(fā)現(xiàn)工廠遇到的難題包括成本大大超出預算，成品庫存水平明顯過高。如果采用了以下哪種管理控制程序，這些問題本來可以更早引起管理層的注意 A：在每家工廠建立永續(xù)盤存控制程序，每周向管理層報告庫存水平超過兩周產量的存貨科目 B：在每家工廠實施標準成本計算程序，每周將差異匯總向管理層匯報 C：將實際銷售與預測銷售情況、預算毛利潤與實際毛利潤進行比較，每周向管理層提交相關報告 D：根據(jù)管理層的預測來計劃每月產量，每周向管理層報告實際產量與預測產量、實際成本與預算成本的比較情況 14、為了適當?shù)貙?yōu)秀員工進行獎勵，支付系統(tǒng)應考慮個人的 A：a．努力 B：b．證書 C：c．特點 D：d．績效 15、公司和他的最大客戶準備投資建立貿易伙伴關系，但在消息的內容方面還存在爭議。在對客戶訂單的內容產生爭議的情況下能夠對事件提供證明的最好方法是 A：a.將所有的消息寫入磁帶文件中。 B：b.給大額訂單的客戶寄出確認函。 C：c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設備。 D：d.同意將所有的爭議提交仲裁。 16、在內部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下指標中最合適的是 A：每小時檢測汽車的數(shù)目 B：檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率 C：每個檢測人員檢測汽車的數(shù)目 D：每個出納收到的平均檢測費用 17、根據(jù)審計標準規(guī)定，內部審計師應當復核資產的實物保全措施，防止因以下原因造成的損失 A：不恰當運用會計準則； B：不恰當?shù)奶幚沓绦颍? C：自然暴露； D：資產的不合理利用。 18、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。①、審計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。④、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。⑥、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計? A：I和II. B：I和III. C：只有I. D：II和III. 19、在檢查公司的信息安全時，內部審計師應該始終向管理層建議與以下哪項內容相匹配的最強有力的安全系統(tǒng)？ A：公司對發(fā)生安全費用的意愿。 B：公司的商業(yè)慣例和風險因子。 C：公司的現(xiàn)有技術能力和員工的勝任能力。 D：公司對安全薄弱環(huán)節(jié)的理解程度。 20、某內部審計師在即將完成審計業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計業(yè)務無直接關系，而且此次審計業(yè)務馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。該審計師的行為可能 A：違反了IIA《道德規(guī)范》，因為他封鎖重要的信息。 B：違反了《標準》，因為他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。 C：既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標準》。 D：a和b都對。 21、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？ A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查 C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關 D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 22、內審部門通過舞弊調查，揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司的財務狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財務報表的結果。內部審計主管應及時通報 A：對財務報告有責任的外部審計機構，他們會因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。 B：適當?shù)恼蚍刹块T C：相關的管理人員以及審計委員會。 D：對調整會計記錄負責的會計人員。 23、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制 24、人們公認內部審計章程是影響內部審計部門獨立性的重要因素之一。標準通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質，下列哪項在標準中沒有被建議作為章程的一部分 A：內部審計部門對機構記錄的接觸。 B：內部審計活動的范圍。 C：首席審計執(zhí)行官的任期。 D：內部審計部門對機構人員的接觸。 25、最佳內部控制程序應當能夠發(fā)現(xiàn)下列人員的舞弊行為、 A：員工合謀； B：單個員工； C：管理層合謀； D：單個管理人員。