代扣代繳營業(yè)稅金流程管理辦法.doc

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代扣代繳營業(yè)稅金管理辦法 一、目的 為規(guī)范公司代扣代繳分包單位營業(yè)稅金流程，提高公司稅務(wù)籌劃整體水平，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、滬地稅計(jì)（1997）34號(hào)和滬國稅計(jì)（1998）32號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，制訂本辦法。 二、適用范圍 本辦法適用于施工地在上海市管轄范圍內(nèi)并與公司簽訂工程分包合同的建筑、安裝等施工項(xiàng)目。 三、辦理流程及要求 （一）工程分包方辦理代扣代繳完稅證明時(shí)，應(yīng)向與公司有業(yè)務(wù)往來的二級(jí)單位提供以下資料： （1）營業(yè)執(zhí)照 （2）稅務(wù)登記證 （3）組織機(jī)構(gòu)代碼證 （4）法人身份證復(fù)印件 （5）分包合同復(fù)印件（貼花） （6）開具給總包方的發(fā)票復(fù)印件 以上資料均需加蓋分包方公章。 （二）公司二級(jí)單位填寫“代扣代繳稅金申請(qǐng)單”（見附件一），經(jīng)單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理（含負(fù)責(zé)人）簽字后，將上述資料于每月25日前一并提交公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)主管。 （三）稅務(wù)主管在收到“代扣代繳稅金申請(qǐng)單”后，在3個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好稅務(wù)局所需的以下資料： （1）總包合同復(fù)印件 （2）《代扣代繳稅款傳遞單》 （3）《上海市工商企業(yè)城建稅等稅費(fèi)申報(bào)表》 （4）《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》 以上資料加蓋總包方公章。 （四）申請(qǐng)單位應(yīng)認(rèn)真填寫“代扣代繳稅金申請(qǐng)表”，內(nèi)容要規(guī)范、信息要齊全，否則不予受理。 四、辦理時(shí)間 為提高辦事效率、節(jié)約成本，代扣代繳實(shí)行集中化辦理。各單位須在每月25日之前將相關(guān)資料送達(dá)公司財(cái)務(wù)部。當(dāng)月不予辦理，次月12日之前辦理完畢。 五、附則 （一）本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （二）本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。 附件一： 代扣代繳稅金申請(qǐng)單 申請(qǐng)單位 申請(qǐng)時(shí)間 年 月 日 建設(shè)單位 項(xiàng)目名稱 主合同編號(hào) 分包單位 分包合同編號(hào) 分包金額 已開票金額 已辦理金額 本次辦理金額 申請(qǐng)單位經(jīng)辦人 申請(qǐng)單位財(cái)務(wù)主管 稅務(wù)主管接受 附件二：流程圖 分包單位 申請(qǐng)單位 ⑥《代扣代收稅款憑證》第二聯(lián) （申請(qǐng)單位復(fù)印留存） ①提供營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料 ②填寫“代扣代繳稅金申請(qǐng)單” ⑤《代扣代收稅款憑證》第二聯(lián) ④《代扣代收稅款憑證》第一、二聯(lián) 稅務(wù)局 ③提供《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》等資料 公司財(cái)務(wù)部