代扣代繳營業(yè)稅金流程管理辦法.doc

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代扣代繳營業(yè)稅金管理辦法一、目的為規(guī)范公司代扣代繳分包單位營業(yè)稅金流程，提高公司稅務(wù)籌劃整體水平，根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則、滬地稅計(jì)（1997）34號和滬國稅計(jì)（1998）32號等相關(guān)文件規(guī)定，制訂本辦法。二、適用范圍本辦法適用于施工地在上海市管轄范圍內(nèi)并與公司簽訂工程分包合同的建筑、安裝等施工項(xiàng)目。三、辦理流程及要求（一）工程分包方辦理代扣代繳完稅證明時(shí)，應(yīng)向與公司有業(yè)務(wù)往來的二級單位提供以下資料：（1）營業(yè)執(zhí)照（2）稅務(wù)登記證（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證（4）法人身份證復(fù)印件（5）分包合同復(fù)印件（貼花）（6）開具給總包方的發(fā)票復(fù)印件以上資料均需加蓋分包方公章。（二）公司二級單位填寫“代扣代繳稅金申請單”（見附件一），經(jīng)單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理（含負(fù)責(zé)人）簽字后，將上述資料于每月25日前一并提交公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)主管。（三）稅務(wù)主管在收到“代扣代繳稅金申請單”后，在3個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好稅務(wù)局所需的以下資料：（1）總包合同復(fù)印件（2）代扣代繳稅款傳遞單（3）上海市工商企業(yè)城建稅等稅費(fèi)申報(bào)表（4）營業(yè)稅納稅申報(bào)表以上資料加蓋總包方公章。（四）申請單位應(yīng)認(rèn)真填寫“代扣代繳稅金申請表”，內(nèi)容要規(guī)范、信息要齊全，否則不予受理。四、辦理時(shí)間為提高辦事效率、節(jié)約成本，代扣代繳實(shí)行集中化辦理。各單位須在每月25日之前將相關(guān)資料送達(dá)公司財(cái)務(wù)部。當(dāng)月不予辦理，次月12日之前辦理完畢。五、附則（一）本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二）本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。附件一：代扣代繳稅金申請單申請單位申請時(shí)間年 月 日建設(shè)單位項(xiàng)目名稱主合同編號分包單位分包合同編號分包金額已開票金額已辦理金額本次辦理金額申請單位經(jīng)辦人申請單位財(cái)務(wù)主管稅務(wù)主管接受附件二：流程圖 分包單位申請單位代扣代收稅款憑證第二聯(lián)（申請單位復(fù)印留存）提供營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料填寫“代扣代繳稅金申請單”代扣代收稅款憑證第二聯(lián)代扣代收稅款憑證第一、二聯(lián)稅務(wù)局提供營業(yè)稅納稅申報(bào)表等資料公司財(cái)務(wù)部