《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》知識考試統(tǒng)一試題參考答案

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1、《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》知識考試統(tǒng)一試題參考答案 一、選擇題（每小題2分，共40分。在每小題列出的備選項中，至少有一個選項符合題目要求，請將所選答案填在題目的括號內(nèi)。錯選、多選、少選均不得分。） 1.由監(jiān)察部、人力資源社會保障部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》于（ C ）實施。 A.2012年6月1日 B.2012年7月1日 C.2012年8月1日D.2012年9月1日 2.制定《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》目的是（ ABD ）。 A.加強(qiáng)稅收征收管理 B.促進(jìn)稅收法律法規(guī)的貫徹實施 C.推動稅務(wù)廉政風(fēng)險防控制度建設(shè) D.懲處稅收違法違紀(jì)行為 3.有稅

2、收違法違紀(jì)行為的單位中負(fù)有責(zé)任的（ ABCD ）人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。 A.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員 B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員 C.行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動的組織中從事公務(wù)的人員 D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為（ABCD ）之一的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。 A.違反法定權(quán)限、條件和程序辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記或者注銷稅務(wù)登記的 B.違反規(guī)定發(fā)放、收繳稅控專用設(shè)備的 C.違反規(guī)定開具完稅憑證、罰沒憑證的

3、 D.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅、退稅手續(xù)的 5.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，（ABCDE），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反法定權(quán)限、條件和程序辦理的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 A. 結(jié)清應(yīng)納稅款 B. 結(jié)清多退（免）稅款 C. 結(jié)清滯納金和罰款 D.繳銷發(fā)票 E. 繳銷稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 6.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額的行為，不僅涉及行政紀(jì)律責(zé)任，如果有徇私舞弊情節(jié)且造成嚴(yán)重后果的，可能涉及刑事責(zé)任。根據(jù)《最高人民檢察院關(guān)于瀆職侵權(quán)犯罪案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（高檢發(fā)釋字[2

4、006]2號）第十四條的規(guī)定，徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收損失累計達(dá)（ D ）萬元以上的即構(gòu)成徇私舞弊不征、少征稅款罪。 A.1 B.3 C.5 D.10 7.某納稅評估人員對某企業(yè)開展納稅評估時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有稅收違法行為，但礙于同學(xué)情面，沒有及時處理，拖延查處，致使國家稅收遭受損失，對于該評估人員給予（BCD）處分。 A.警告 B.記過或者記大過 C.情節(jié)較重的，給予降級或者撤職 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除 8.根據(jù)《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程》的規(guī)定，稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事以下（ACDE ）涉稅業(yè)務(wù)的代理 A.辦理開業(yè)、變更、注銷稅務(wù)登記手續(xù) B.辦理

5、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) C.辦理納稅申報、繳納稅款和申請退稅手續(xù) D.辦理賬務(wù) E.申請稅務(wù)行政復(fù)議 9.稅務(wù)人員強(qiáng)行推介或安置自己的親屬為轄區(qū)內(nèi)納稅人提供有償會計或其他稅務(wù)代理服務(wù)行為的，給予（BCD）。 A.警告 B.記過或者記大過處分 C.情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分 10.稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的近親屬在本人管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)的中介活動，經(jīng)勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調(diào)整的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。其中，“近親屬”是指（ CDE ）。 A.父母 B.兄弟姐妹

6、C.配偶 D.子女 E.子女的配偶 11.索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務(wù)人財物的，情節(jié)嚴(yán)重的，給予（ D ）處分。 A.記過 B.記大過 C.降級或者撤職 D.開除 12.以明顯低于市場的價格向管轄范圍內(nèi)納稅人購買物品的，情節(jié)較重的，給予（ C ）處分。 A.記過 B.記大過 C.降級或者撤職 D.開除 13.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列（ABC）行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。 A.隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據(jù)的 B.提供虛假稅務(wù)協(xié)查函件的 C.出具虛假涉稅證明的 D.違反規(guī)定提前征收、延緩征收稅款的 14.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員提供虛假稅務(wù)協(xié)查函件或虛

7、假涉稅證明的，給予（BCD）處分。 A.警告 B.記過或者記大過 C.情節(jié)較重的，給予降級或者撤職 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除。 15.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，或者雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托但未按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款的，造成嚴(yán)重后果的，對有關(guān)責(zé)任人，要給予（ D ）處分。 A.警告或者記過B.記過或者記大過 C.記大過或者降級 D.撤職 16.不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，致使國家稅款遭受損失，情節(jié)較重的，對有關(guān)責(zé)任人員給予（ B ）處分。 A.警告、記過 B.降級或者撤職 C.開除 D.記大過 17.違反規(guī)定發(fā)售、保管、代開增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票，可致

8、使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的行為客觀表現(xiàn)有（ABCD）。 A.徇私舞弊向不具備領(lǐng)購條件的單位和個人發(fā)售發(fā)票 B.超范圍、超核定用量發(fā)售發(fā)票 C.違反發(fā)票批量供應(yīng)、交舊購新或者驗舊購新的有關(guān)規(guī)定發(fā)售發(fā)票 D.違反規(guī)定對不具備代開條件的申請人開具發(fā)票或者開具內(nèi)容不實的發(fā)票 18.故意使用偽造、變造、非法買賣的發(fā)票，造成不良后果的，對有關(guān)責(zé)任人員，最低給予（ C ）處分。 A.警告 B.記過 C.記大過 D.降級 E.撤職 F.開除 19.違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的給予（BCD）處分。 A.

9、記過 B.記大過 C.情節(jié)較重的，給予降級或者撤職 D.情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除 20.逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的稅收違法違紀(jì)行為的最低行政紀(jì)律處分是（ C ）。 A.警告 B.記過 C.記大過 D.降級 E.撤職 F.開除 二、判斷題（每小題2分，共30分。正確的在題后括號內(nèi)劃“√”，錯誤的劃“×”。） 1.稅務(wù)人員有違反規(guī)定發(fā)售、保管、代開增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票行為，但發(fā)現(xiàn)后，及時進(jìn)行了糾正，沒有使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響，不需要給予行政紀(jì)律處分。（√ ） 2.某稅務(wù)辦稅服務(wù)廳為了給納稅人提供更加方便快捷的服務(wù)，在辦稅服務(wù)廳分別設(shè)置了納稅咨詢、納

10、稅申報、發(fā)票發(fā)售、稅務(wù)代理等窗口。（ × ） 3.稅務(wù)人員向納稅人、扣繳義務(wù)人通風(fēng)報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務(wù)行政處罰的，對有關(guān)責(zé)任人員，最低給予記大過處分。（ × ） 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的，情節(jié)嚴(yán)重的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予開除處分。（ √ ） 5.未按規(guī)定要求當(dāng)事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記、許可、審批等事項，情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。（√ ） 6.違反規(guī)定提前征收、延緩征收稅款，情節(jié)較重的，給予記大過或者降級處分。（√ ） 7.違反稅收分成、入庫級次的規(guī)定開具完稅憑證， 對有關(guān)責(zé)

11、任人員，給予警告或者記過處分。（ √ ） 8.隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據(jù)，可以直接給予降級或者撤職處分。（× ） 9.稅務(wù)人員小王因與納稅人李某有矛盾，小王乘李某辦理涉稅事項時，故意找茬不予辦理、拖延辦理或者沒有按規(guī)定辦理，對于小王的行為稅務(wù)機(jī)關(guān)給予了其警告處分。（× ） 10.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定，情節(jié)嚴(yán)重的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予開除處分。（√ ） 11.為加強(qiáng)零散稅源管理，某區(qū)國稅局與某稅務(wù)師事務(wù)所簽訂委托代征協(xié)議，將部分個體戶的稅收委托該稅務(wù)師事務(wù)所征收。（ × ） 12

12、.稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報復(fù)的，給予記過或者記大過處分。 （√） 13.在稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其他相關(guān)部門違反規(guī)定作出涉及稅收優(yōu)惠的資格認(rèn)定、審批的，應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)案件材料移送任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)進(jìn)行查處。（√ ） 14.受到處分的稅務(wù)人員不服行政紀(jì)律處分的，可以向原作出處分決定的機(jī)關(guān)申請復(fù)核，也可以向作出該處分決定機(jī)關(guān)的上一級機(jī)關(guān)申訴（√ ） 15.有稅收違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的，應(yīng)移送黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)處理。涉嫌犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（√ ） 三、分析題（根據(jù)提供的案例材料，簡要分析作答，每題10

13、分，共30分。） 1.在稅收執(zhí)法督察中，發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位違反規(guī)定，采取提前征收或延期征收稅款的方式調(diào)節(jié)收入任務(wù)。如某股份連續(xù)并跨年度延期申報，2009年11月與12月核定預(yù)繳稅款偏小，11月，企業(yè)上期實際繳納增值稅5125萬元、消費(fèi)稅21550萬元，主管國稅機(jī)關(guān)核定預(yù)繳數(shù)均為10萬元（摘自安徽省國稅局執(zhí)法督察和財務(wù)審計報告）。 請問：（1）稅務(wù)部門在何種情況下可以采取提前征收？（2）在何種情況下可以采取延期征收？（3）違反規(guī)定提前征收或延期征收稅款，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)該給予何種行政紀(jì)律處分？ 參考答案： （1）按照征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提前征收稅款的情況只有一種，即：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事

14、生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。（3分） （2）按照征管法的規(guī)定，納稅人出現(xiàn)因不可抗力導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響，以及當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后不足以繳納稅款等特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（4分） （3）情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。（3分） 2.某市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局簽訂了委托代征協(xié)議，地方稅務(wù)局委托國家稅務(wù)局代征城建稅和教育附加，在征收過程中，某企業(yè)只愿意繳納國稅部門應(yīng)征的稅款，而城建稅和教育附加不愿意繳納，經(jīng)多次催繳無效后，市國

15、稅局對該企業(yè)實施了稅收保全措施。請問：（1）國稅部門與地稅部門能不能簽訂委托代征協(xié)議？（2）國稅部門在代征的過程中采取的方法是否正確？并說明理由。 參考答案： （1）國稅部門與地稅部門可以簽訂委托代征協(xié)議。（3分） （2）在代征的過程中，國稅部門采取的方法不正確。（3分） （3）說明理由：受托人以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義征收稅款, 納稅人不得拒絕。如果納稅人拒絕的，受托代征單位和人員應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，而不能行使依法只有稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員才能行使的稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行以及稅務(wù)行政處罰等權(quán)力。稅務(wù)機(jī)關(guān)之間相互委托征收稅款，也應(yīng)適用以上規(guī)定。（4分） （注：經(jīng)多次催繳無效，不應(yīng)實施稅收保全措施

16、，而應(yīng)該實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。但對于本題這樣作答并做出分析也是錯誤。） 3.2012年8月，某縣稅務(wù)稽查人員甲、乙對某企業(yè)實施納稅稽查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2011年少繳稅款30多萬元，企業(yè)法人王某為了少繳稅，聲稱自己與縣稽查局局長是好朋友，要求稅務(wù)稽查人員甲、乙予以關(guān)照，甲、乙將情況報告了縣稽查局局長，縣稽查局局長口頭指示甲、乙兩人酌情處理。于是，甲、乙兩人只對該企業(yè)補(bǔ)征了10萬多元的稅款。企業(yè)法人王某表示感激，宴請了甲、乙兩人，并給了兩人一定數(shù)額的購物卡。案發(fā)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定對甲、乙兩人進(jìn)行處理，甲、乙兩人不服，認(rèn)為是按照稽查局領(lǐng)導(dǎo)的指示辦的，要求減輕處罰，但又不能提供確鑿證據(jù)。 （1）按

17、照規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于甲、乙兩人應(yīng)該進(jìn)行怎樣處理？ （2）甲、乙兩人認(rèn)為是按照稽查局領(lǐng)導(dǎo)的指示辦的，要求減輕處罰的意見是否成立，為什么？ （3）對于縣稽查局局長應(yīng)該給予怎樣的處理？ 參考答案： （1）甲、乙對稽查發(fā)現(xiàn)少繳的稅款30多萬元，只補(bǔ)征了10萬多元，并且具有接受企業(yè)吃請和禮品的情節(jié)，按照規(guī)定達(dá)到不征或少征稅款10萬移送標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)作移送處理。（3分） （2）不成立。公務(wù)員法第五十四條公務(wù)員執(zhí)行公務(wù)時，認(rèn)為上級的決定或者命令有錯誤的，可以向上級提出改正或者撤銷該決定或者命令的意見；上級不改變該決定或者命令，或者要求立即執(zhí)行的，公務(wù)員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行該決定或者命令，執(zhí)行的后果由上級負(fù)責(zé)，公務(wù)員不承擔(dān)責(zé)任；但是，公務(wù)員執(zhí)行明顯違法的決定或者命令的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（4分） （3）縣稽查局局長指示“酌情處理”沒有錯誤，同時，甲、乙兩人又不能提供縣稽查局局長指示不征或少征稅款的“確鑿證據(jù)”，所以，對縣稽查局局長不進(jìn)行行政處理和刑事處理，但應(yīng)按照稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（3分）