某建設公司內(nèi)部會計控制制度.doc

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中國核工業(yè)第二三建設公司 內(nèi)部會計控制制度 第一章 總 則 第一條 為了加強公司財務管理，有效地進行會計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)以及中國核工業(yè)建設集團公司（以下簡稱“集團公司”）《內(nèi)部會計控制指引》的規(guī)定，特制訂本制度。 第二條 本制度所稱的內(nèi)部會計控制制度是指公司為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風險，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行所制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第三條 本制度適用于建設公司總部、建設公司所屬各非法人分支機構(gòu)以及全資、控股子公司（以下簡稱“各單位”）。 第四條 各單位可以根據(jù)國家的有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位內(nèi)部會計控制制度的補充規(guī)定或?qū)嵤┘殑t，并報建設公司備案。 第五條 內(nèi)部會計控制的基本要求是：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和集團公司的各項規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分公司內(nèi)部各單位、各部門、各崗位的職責和權限，建立嚴密的授權與審批制度；嚴格按照國家統(tǒng)一的財經(jīng)法規(guī)及會計準則進行會計核算和會計監(jiān)督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。 第六條 各單位應當建立嚴格的責任追究制度，因違反內(nèi)部會計控制制度或工作失誤造成重大損失的，應當追究相關責任人的責任。 第七條 各單位應建立對所屬單位內(nèi)部會計控制制度的評估評價機制，并定期進行評估評價。 第八條 單位負責人對本單位內(nèi)部會計控制制度的建立、健全及有效實施負責。 第二章 貨幣資金 第九條 本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構(gòu)的存款和存入本公司資金管理處的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。 第十條 建設公司對各非法人分支機構(gòu)的貨幣資金具有所有權，實施集中監(jiān)管和統(tǒng)一調(diào)配；對全資、控股公司的貨幣資金具有控制權，可實施集中監(jiān)管。嚴禁任何單位和個人擅自挪用和借出貨幣資金。 第十一條 建設公司對貨幣資金實行預算管理，各單位應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃在年度預算框架內(nèi)編報月度資金預算，按照公司有關于資金預算報表報送接口的規(guī)定上報，經(jīng)建設公司總部相關職能部門審核及財務部綜合平衡后，報經(jīng)建設公司總經(jīng)理和總會計師批準后下達執(zhí)行，涉及“三重一大”問題決策的大額資金報經(jīng)建設公司黨政領導會議批準后下達執(zhí)行。 第十二條 各單位預算內(nèi)的資金支出，可以根據(jù)使用范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。 第十三條 各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門統(tǒng)一管理，各類貨幣資金的收付業(yè)務也應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他業(yè)務部門未經(jīng)財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據(jù)。 第十四條 設置財務部門或會計人員的單位必須配備出納人員，負責保管貨幣資金和辦理貨幣資金收付業(yè)務，禁止其他人員代行出納人員職責。 第十五條 各單位選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質(zhì)進行全面考察，原則上必須從公司具有會計從業(yè)資格證書且在會計或出納崗位工作的在職員工中選配，如需采用外部聘用方式，則必須向建設公司財務部申請備案。無會計從業(yè)資格證書的人員、曾因經(jīng)濟問題受過處分或調(diào)離會計、出納崗位的人員均不得擔任出納工作，嚴禁臨時外聘出納人員。 第十六條 各單位財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務人員的情況。定期檢查和核對貨幣資金收支存情況。對有賭博惡習、缺乏責任感以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調(diào)離崗位。 第十七條 財務部門負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納由一人兼職。出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。 第十八條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務，必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。 第十九條 各單位開設銀行賬戶（包括在結(jié)算中心開設賬戶，以下統(tǒng)稱銀行和銀行賬戶）必須遵守相關規(guī)定，并執(zhí)行內(nèi)部審批制度，銀行賬戶的開立審批參照《中國核工業(yè)第二三建設公司資金賬戶管理辦法》執(zhí)行。 第二十條 開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未經(jīng)批準的其他銀行賬戶。 第二十一條 辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，辦理支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額用途、日期等內(nèi)容，必須當場取得銀行出具的存款憑證或進賬單，并檢查其是否真實、準確，嚴禁非財會人員代辦存款業(yè)務。 第二十二條 各單位不得參與金融機構(gòu)的體外循環(huán)存款或參與任何形式的非法集資，不得辦理非銀行機構(gòu)的“高息存款”，未經(jīng)建設公司財務部許可不得在金融機構(gòu)辦理定期存款業(yè)務。 第二十三條 各單位應當加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣）并妥善保管。 第二十四條 各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。一般應由出納人員分管票據(jù)和本人的印鑒，由財務部門負責人（或會計主管人員，下同）或指定的會計人員分管結(jié)算財務專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒和票據(jù)的人員外出時，應將所分管的印鑒和票據(jù)交給指定人員暫時保管，嚴禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。 第二十五條 簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項內(nèi)容填寫齊全。需要簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一般應將各項內(nèi)容填寫齊全，特殊情況下，需簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，并在支票用途注明限額，在金額小寫欄內(nèi)應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記簿上簽字。轉(zhuǎn)存款的支票各項內(nèi)容必須填寫齊全。嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。 第二十六條 各單位應當建立健全銀行付款審批制度，明確所屬單位對外付款的審批權限。按照季（月）計劃分級審批，對單一項目匯出資金100萬元以上（含100萬元）的必須報建設公司財務部備案。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理銀行存款結(jié)算業(yè)務，不因支付方式改變而隨意簡化、變更支付銀行支付所必須的授權批準程序。 第二十七條 通過銀行對外付款時，收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。 第二十八條 向銀行索取銀行對賬單的職責由資金主管會計（或稽核會計，下同）承擔，并至少每月一次對賬，根據(jù)對賬結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對賬時，應對所有收支業(yè)務逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現(xiàn)有較長時間的未達賬項要查明原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、資金主管會計和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度一次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認。 第二十九條 使用現(xiàn)金必須嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 第三十條 外出采購或進行經(jīng)營活動需要大額款項時，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金，應積極全面推行銀行代發(fā)工資業(yè)務，以減少現(xiàn)金使用量。 第三十一條 不準用白條抵充庫存現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準將公款以私人名義存入銀行，不準存放賬外現(xiàn)金，不準設立“小金庫”。 第三十二條 要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施向銀行申報核定。庫存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量?，F(xiàn)金收入超過庫存限額時應在當天送存銀行，并確保安全。 第三十三條 存放現(xiàn)金必須配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有必備的安全、報警措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；存、取現(xiàn)金3萬元(含)以上時，必須配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關人員。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。 第三十四條 各單位的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式，并按銀行賬戶、幣種分別核算。所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。 第三十五條 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，并編制現(xiàn)金盤庫登記表，交由資金主管會計核對，發(fā)現(xiàn)賬款不符時，應及時查明原因。庫存現(xiàn)金盤庫登記表采用定本式并順序編號，具體格式由建設公司財務部發(fā)布。 第三十六條 每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能記賬或結(jié)賬。 第三十七條 禁止以單位名義開設個人用信用卡，禁止單位為個人辦理信用卡擔保。 第三十八條 財務部負責人和資金主管會計要經(jīng)常不定期地對庫存現(xiàn)金和銀行存款進行抽查，每月不得少于3次，抽查情況要有記錄。上級財務部門要經(jīng)常抽查下級財務部門的庫存現(xiàn)金和銀行存款情況。 第三十九條 資金主管會計和財務部門負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因。 第四十條 為防止出納人員與資金主管會計串通挪用公款，各級財務部門要注意檢查本級和下級單位各賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權債務賬戶余額的真實性。 第四十一條 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對賬單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù)和核對號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。 第四十二條 外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進行清理核對，至少每月要由資金主管會計清理核對一次，特別要注意檢查余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入賬。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和資金主管會計應當及時檢查其在途時間是否正常。 第四十三條 各單位應當加強對備用金的管理工作，備用金管理按照《中國核工業(yè)第二三建設公司備用金管理辦法》執(zhí)行。 第四十四條 有外匯業(yè)務的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴格遵守國家的有關規(guī)定。在國家法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，利用外匯交易手段，規(guī)避風險或增加收益，但事先必須進行可行性分析，并比照投資決策的程序進行審批。對外匯業(yè)務和匯總損益的核算，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 第四十五條 出納人員、資金主管會計和財務部門負責人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金長多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，并向上級報告。需向公安部門報案的，應及時報案。 第四十六條 發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，應及時向建設公司財務部報告，并追究相關責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。 第四十七條 建設公司財務部資金管理處在其授權范圍內(nèi)代表建設公司辦理資金融入和資金結(jié)算業(yè)務，對內(nèi)辦理內(nèi)部資金結(jié)算、資金調(diào)劑和內(nèi)部放貸等業(yè)務，有權了解和監(jiān)控各單位、各項目的資金運行情況。 第四十八條 資金管理處業(yè)務運行規(guī)則： 資金管理處按其工作內(nèi)容設置處長，資金管理會計，信貸管理會計、信息化管理會計等崗位，各崗位職責按照《中國核工業(yè)第二三建設公司財務部組織管理程序》執(zhí)行。 資金管理處的各種印鑒、公章及網(wǎng)銀操作密匙，實行分別保管和交接制度，嚴禁單一崗位辦理全程業(yè)務。嚴禁未經(jīng)復核直接出具銀行票據(jù)。 資金管理處對外融資一律在建設公司法定代表人或授權代表人的授權下，到金融機構(gòu)辦理。 資金管理處對內(nèi)辦理內(nèi)部貸款按照第十一章《籌資》有關條款范圍內(nèi)和審批程序辦理，并負責監(jiān)管各項貸款用途和貸款本金利息的歸還。 資金管理處負責建設公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的內(nèi)部網(wǎng)絡維護和與各網(wǎng)上銀行的系統(tǒng)的升級工作，在規(guī)定的程序內(nèi)和授權下辦理各項網(wǎng)上資金結(jié)算和劃撥。50-100萬元銀行之間的資金調(diào)劑由建設公司總會計師批準，超過100萬元以上的由建設公司總經(jīng)理批準。 資金管理處按照第十一章《籌資》有關條款和程序，并經(jīng)過建設公司財務部審核和建設公司總會計師、總經(jīng)理批準的申請報告辦理各種保函、信用證、銀票等業(yè)務，不得越權或擅自辦理。 資金管理處應嚴格按照建設公司、各單位的資金收支計劃確保資金結(jié)算的快捷和安全，并每日向建設公司總經(jīng)理、總會計師和財務部經(jīng)理報送所屬單位的資金日報表。 第三章 存 貨 第四十九條 本制度所稱存貨系指建設公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中，或者在生產(chǎn)過程、提供勞務過程中消耗的材料或物資等。存貨包括各類主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、修理用備品備件、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品（已完工尚未結(jié)算款）、商品半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、勞動保護用品等。 第五十條 存貨控制的原則是不相容職務分離、限制接近、授權控制和定期清查盤點。（不相容職務是指集中于一人辦理時發(fā)生差錯或舞弊的可能性就會增加的兩項或幾項職務，下同） 第五十一條 各單位應當制定存貨管理不相容職務分離的制度。辦理存貨業(yè)務至少下列不相容職務分離： （一）采購與辦理存貨驗收手續(xù)、保管、承擔存貨明細賬登記職務相分離； （二）存貨的明細賬登記職務與保管職務相分離； （三）批準發(fā)料、發(fā)貨的授權職務與倉庫保管職務相分離； （四）存貨盤點應當由負責保管、使用、記賬職能的人員以及獨立于這些職能之外的其他人員共同進行。 第五十二條 各單位應當合理限制無關人員對存貨的接觸。特別是對于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權批準的專職保管人員才能接觸，除特別授權外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實物的安全完整。 第五十三條 各單位應當對存貨業(yè)務建立授權批準控制制度，明確審批人員對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定人員職責范圍和工作要求。 審批人員應當根據(jù)存貨授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)審批，不得超越審批權限。 經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi)按照審批人員的批準意見辦理存貨業(yè)務。 第五十四條 各單位必須建立健全存貨采購、驗收、發(fā)放、保管、攤銷、報廢、損壞賠償管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。 第五十五條 各單位必須建立采購控制制度。由生產(chǎn)或倉儲部門根據(jù)情況需要編制請購清單，經(jīng)相關審批部門、審批人員審核后，再交付采購部門采購。生產(chǎn)部門的請購清單，在審批之前還應當由倉儲部門審核庫存量是否能夠滿足要求。采購部門收到請購清單后應當編制物資采購計劃，報送財務及倉儲部門，以做報銷、驗收備查依據(jù)。大宗物資的采購要堅持公開招標的方式，公正、公平、比質(zhì)、比價，并與供貨商訂立采購合同，并報財務部門存查。 第五十六條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時進行點驗并辦理驗收（預驗收）手續(xù)。驗收人員應按照“驗質(zhì)、驗量、驗品種、驗票據(jù)”的原則點收入庫并填寫包括貨物名稱、規(guī)格型號、計劃（合同）號、數(shù)量、金額、供應商名稱、驗收日期等內(nèi)容的物資入庫單。對于特殊標準的物資應當將部分樣品送交檢驗、試驗室進行質(zhì)量檢驗。發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時，應立即通知財務部門停止付款，并報告物資負責人與供貨單位交涉、索賠。 第五十七條 各單位必須建立存貨定額領用制度。從事施工、生產(chǎn)的部門應當根據(jù)計劃或技術、生產(chǎn)部門提供的材料消耗定額和工作任務填發(fā)限額領料單，經(jīng)施工、生產(chǎn)部門負責人簽字認可，倉儲部門依采購計劃批準領料出庫后去倉庫領取材料。材料的發(fā)放、領用和核銷手續(xù)不得一人完成。如果領取材料的數(shù)量、型號發(fā)生變動，應當重新填制限額領料單，嚴禁領料人及保管人員私自涂改。 第五十八條 各單位必須建立領退料控制制度。 第五十九條 工程項目的分包單位領料時必須先經(jīng)財務部門審核結(jié)算，防止因多領材料而造成超撥款。 第六十條 各單位應當建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領、退管理制度，加強周轉(zhuǎn)材料的管理。 技術部門應根據(jù)施工組織設計，提供工程項目年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用，鑒定拆除、回收、報廢的在用周轉(zhuǎn)材料。 物資部門應根據(jù)技術部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種、數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領用、回收、報廢等事項；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時登記有關動態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對周轉(zhuǎn)材料進行盤點，保證物卡相符。 財務部門應當根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計算攤銷額，對在用周轉(zhuǎn)材料進行明細分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動態(tài)，每季與物資部門核對賬目，保證賬實相符。 第六十一條 施工現(xiàn)場拆除、回收的在用周轉(zhuǎn)材料，經(jīng)物資、技術部門鑒定，確定實際成新率，并形成記錄交財務部門調(diào)增或沖減有關工程成本。 第六十二條 經(jīng)鑒定周轉(zhuǎn)材料確需報廢時，物資部門應填制在用周轉(zhuǎn)材料報廢單，與報廢報告一并報經(jīng)本級經(jīng)理辦公會批準后，交財務、物資部門核銷。其回收的殘料交倉庫點收處理，未攤銷完的價值應補提攤銷。 第六十三條 在用周轉(zhuǎn)材料丟失、損壞在5萬元以內(nèi)時，必須分析原因和責任，按規(guī)定提出處理意見，經(jīng)本級經(jīng)理辦公會批準處理。超過5萬元報上一級批準。損壞但可以修復的在用周轉(zhuǎn)材料，應進行整修，整修的費用扣除責任人的賠償后計入工程成本。 第六十四條 各單位應建立、健全低值易耗品的收發(fā)、保管、報廢、損壞賠償、攤銷管理制度。財務部門和物資部門對在用低值易耗品應建立明細臺賬進行實物管理，領用人領用時須在臺賬或卡片上簽字。在用低值易耗品報廢，應經(jīng)過物資部門鑒定，填制低值易耗品報廢（賠償）單，與報廢報告一并報經(jīng)同級經(jīng)理辦公會批準后，交財務、物資部門注銷。丟失、損壞或其他原因短少的在用低值易耗品，應由使用人提出報告，填制低值易耗品報廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因；經(jīng)物資部門審核并提出處理意見，報同級經(jīng)理辦公會批準辦理。屬使用人或保管人責任的，由過失人賠償，賠償按評估價及情節(jié)輕重確定。已報廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門按程序組織變賣收回殘值交財務部。 第六十五條 各單位應當建立存貨盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定存貨盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權限。存貨在定額內(nèi)的合理損耗，可由存貨所有單位的主管領導審批。存貨的超定額損耗、盤盈、盤虧和毀損的處理，應經(jīng)過一定的會議集體研究審批。建設公司所屬各單位單項物資一次發(fā)生存貨損失在5萬元（含，下同）以上或一年發(fā)生存貨損失在20萬元以上的，報建設公司審批。 第六十六條 各單位應建立存貨保管責任制。對因保管不善造成存貨意外損失的，要按規(guī)定追究有關人員的責任。 第六十七條 各單位應建立存貨的定期清查、盤點制度。存貨應按月、按季盤點，年終決算前要進行一次全面的財產(chǎn)清查并編制財產(chǎn)清查盤點表。工程項目竣工或停建時，不論是否到年終，都要進行全面的財產(chǎn)清查。存貨清查程序由存貨的主管業(yè)務部門、保管部門和財務部門共同商定，方法一旦確定，不得隨意變更。 第六十八條 存貨清查的一般程序是： （一）確定存貨清查日。存貨清查日一般應確定為月末、季末或年末，應與會計核算的期間相一致。 （二）存貨的主管業(yè)務部門、存貨的保管部門和財務部門將清查之前的各種收、發(fā)、領退單據(jù)登記入賬。 （三）進行實物盤點。實物盤點時至少兩人一組，盤點要由負責保管、使用及記賬職能的人員和獨立于這些職能的其他人員共同進行，實物保管人員必須參加實物盤點。盤點時要按照存貨的實物賬逐項清點（檢尺、檢斤、檢件）核對、記錄。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、型號不符、變質(zhì)、毀損，應登記清楚。 （四）核對賬目。定期將倉庫保管員的實物賬與財務部門的明細賬相核對，發(fā)現(xiàn)不符時及時查清原因，進行更正。 （五）編制存貨清查盤點表及盤點報告。清查盤點表應按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其年度入出庫、結(jié)存的數(shù)量、單價、金額及盤盈、盤虧和毀損情況。清查盤點表應經(jīng)存貨的保管人員、存貨的主管業(yè)務部門和財務部門核實，并分別在清查盤點表上簽字。 （六）處理盤盈、盤虧和毀損。存貨的盤點報告應詳細記錄盤點過程，對發(fā)生的存貨盤盈、盤虧和毀損數(shù)額進行分析，并由存貨的主管業(yè)務部門會同財務部門提出處理意見，按本制度規(guī)定的處理方法、處理程序和審批權限，及時進行處理。 （七）調(diào)整賬目。應及時根據(jù)清查盤點表和批準后的處理意見調(diào)整賬目，使賬實相符。 第六十九條 各單位應按照《中國核工業(yè)建設集團公司會計核算辦法（試行）》之規(guī)定，在會計期末對存貨進行全面清查，如由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應按可變現(xiàn)凈值（即可收回金額）低于存貨成本部分合理地計提存貨跌價準備。存貨跌價準備的計提需相應會議的批準和充分的證明材料，所有資料均作為會計憑證附件完整保存。 第七十條 所有已計提減值準備的存貨都要建立臺賬，詳細登記發(fā)出、使用、售出等情況。 第四章 長期股權投資 第七十一條 長期股權投資指建設公司投資設立控股子公司、參股子公司。 第七十二條 長期股權投資的出資。 公司投資主體為建設公司，各單位只有投資建議權，可協(xié)助編制項目可行性計劃，報建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部。 出資應由建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部依據(jù)投資計劃，按照法定流程或公司章程之規(guī)定逐級報公司最高權力機構(gòu)審批、立項，由建設公司財務部落實資產(chǎn)和資金。 投資設立控股子公司、參股子公司須經(jīng)建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部審定合資合同及章程，并由其協(xié)助辦理工商登記事務。 第七十三條 建立長期股權投資賬表。 建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部應根據(jù)長期股權投資授權文件及投資協(xié)議，建立并完善長期股權投資管理臺賬、投資項目明細賬表，妥善保管投資協(xié)議、合同、股票、出資證明書等股權證明，負責管理有關子公司的工商登記臺賬。 第七十四條 建設公司嚴格限制與主業(yè)經(jīng)營不相關的股權投資行為。 第七十五條 長期股權投資項目清查 建設公司財務部要定期清查子公司的股權證明，核對股權權屬變動情況，及時獲得子公司有關的經(jīng)營數(shù)據(jù)或財務報表，核對賬表數(shù)據(jù)和股權份額，清查不良投資及其形成的原因，并將清查結(jié)果匯總造冊。 對股權權屬不明確的，建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、財務部要按照法定程序和國資委頒布的產(chǎn)、股權界定標準，確定股權權屬，及時辦理權屬證明，并由財務部登記賬表，發(fā)生股權糾紛的事項由戰(zhàn)略規(guī)劃部和財務部共同界定。 第七十六條 不良長期股權投資的處置 建設公司財務部對三年以上無投資回報或負回報的子公司和參股企業(yè)，應會同有關部門清查原因，提出意見報總經(jīng)理部審批后進行處置。 轉(zhuǎn)讓、出售子公司股權、收購其他股權等資本運作行為，有關責任部門要及時將有關材料送財務部、戰(zhàn)略規(guī)劃部初審，征求有關部門意見后按法定流程逐級報批后，簽訂股權交易協(xié)議，辦理股權變更手續(xù)，進行股權交接。 股權交易行為要進行股權權益評估，由建設公司財務部負責出具審定意見，并組織辦理評估手續(xù)。 子公司資產(chǎn)處置應履行其章程規(guī)定的董事會、股東大會審批程序。 第七十七條 長期股權投資核算。 建設公司財務部對長期股權投資的核算，按照《企業(yè)會計準則第2號-長期股權投資》、《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》及《中國核工業(yè)建設集團公司會計核算辦法（試行）》之規(guī)定，核算并反映投資股權及收益情況，并按時、足額收取投資收益。 建設公司財務部根據(jù)投資項目清查情況，對可能產(chǎn)生的減值長期股權投資，應會同有關部門提出提取減值準備的意見，報總經(jīng)理部集體研究批準后進行賬務處理；對需要進行清算的項目，報總經(jīng)理部批準后，按照規(guī)定進行股權清算，收回投資，減少損失。 建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)發(fā)生股權變動的事項，按照法定流程，辦理權屬變更登記手續(xù)。 建設公司財務部按照建設公司內(nèi)部會計制度及有關股權變動憑證調(diào)整長期股權投資有關項目，審核并及時更新記錄長期股權投資增減變動。財務部要對更新后的賬目及權屬進行審核，對股權轉(zhuǎn)讓款項收回情況進行監(jiān)督。 第五章 固定資產(chǎn) 第七十八條 本制度所稱的固定資產(chǎn)系指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具等有形資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年（含）的，也作為固定資產(chǎn)。具體分類見建設公司固定資產(chǎn)管理目錄，不同時具備這兩個條件的，列作低值易耗品。 第七十九條 固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一計劃、分級歸口管理。各單位負責人對固定資產(chǎn)的管理負全面責任，主管設備管理的副總經(jīng)理和總會計師要負責固定資產(chǎn)的技術管理和核算的組織工作。 固定資產(chǎn)管理部門和財務部門應設置專職或兼職人員，負責固定資產(chǎn)的管理和核算工作。 第八十條 各單位應當建立健全固定資產(chǎn)管理的責任制度；明確規(guī)定各級領導、各部門和相關人員在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責。 第八十一條 各單位應當建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度。固定資產(chǎn)的實物管理部門應當按固定資產(chǎn)的分類目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，建立臺賬；大型固定資產(chǎn)還應當逐臺、逐件建立檔案。財務部門應當按固定資產(chǎn)類別進行分類核算，并設置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺、逐件進行核算。 固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實物管理部門應當及時辦理有關手續(xù)，并及時傳遞到財務部門。 第八十二條 各單位應當建立購建固定資產(chǎn)的決策和審批制度，禁止無計劃和越權購置固定資產(chǎn)。購建固定資產(chǎn)的審批，應按建設公司相關規(guī)定進行可行性分析和決策，購買固定資產(chǎn)按建設公司采購管理的有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置年度計劃應在上年末由各單位上報建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部初審，經(jīng)建設公司經(jīng)理辦公會審核批準。在年內(nèi)施工生產(chǎn)中急需購置的單臺件在3萬元（不含）以內(nèi)的，上報建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部初審，主管副總經(jīng)理批準，超過3萬元（含）的由建設公司總經(jīng)理批準。 從外部采購的設備需要有工程技術、設備管理等方面的人員參與、論證和詢價，以保證對采購設備的質(zhì)優(yōu)價廉。 第八十三條 各單位應當建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容應當包括： （一）日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標準、間隔時間和實施單位（實施人）。 （二）根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計劃。 （三）固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查辦法。 第八十四條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進行管理。 第八十五條 經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同，租賃合同必須由財務部門事先參與會審，合同簽訂后，應送財務部門一份。對于租入固定資產(chǎn)要詳細記錄包括租入固定資產(chǎn)的簡要說明和使用、存放的地點及產(chǎn)權所有者，以便將租入資產(chǎn)同自有資產(chǎn)加以區(qū)分，防止混亂。出租固定資產(chǎn)應當按相關程序?qū)徟鲎獾狡?，歸口管理單位或部門應及時催促租用方歸還固定資產(chǎn)，并檢查資產(chǎn)狀況。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計提折舊，租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；租入固定資產(chǎn)應設立輔助登記簿，登記其動態(tài)。 第八十六條 為規(guī)范各單位的經(jīng)營行為，杜絕不正當?shù)年P聯(lián)交易，建設公司所屬各單位嚴禁個人集資購置設備又返租給建設公司所屬單位使用。 第八十七條 固定資產(chǎn)的抵押，必須經(jīng)過建設公司管理層授權、批準，方可實施。抵押前應進行價值評估，并由財務部門會同金融機構(gòu)商討抵押合同。抵押期限屆滿或貸款償還完畢后，應及時辦理抵押權注銷手續(xù)，依法注銷抵押權。 第八十八條 固定資產(chǎn)的出售按以下規(guī)定辦理： （一）對于不需用或已淘汰的設備對外出售，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門會同財務部門進行技術和價值鑒定后由各單位提出申請，報建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財務部審批； （二）單臺（套）凈值在1萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)處置由建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部審批，超過1萬元的由建設公司總經(jīng)理審批。出售均采用公開競價方式確定其價格。 第八十九條 固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出時，需經(jīng)社會中介機構(gòu)評估作價并參照本章第八十八條之規(guī)定報批。 第九十條 對外捐贈固定資產(chǎn)應經(jīng)建設公司總經(jīng)理辦公會議研究決定。接受捐贈的固定資產(chǎn)應及時入賬。 第九十一條 固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理： （一）符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可以報廢： ⒈ 主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重無法修復的，或修復費用過高不經(jīng)濟的； ⒉ 因設備陳舊，技術性能低，無利用改造價值的； ⒊ 因事故及意外災害造成嚴重損壞，無法修復的； ⒋ 因改建擴建工程需要，必須拆除的； ⒌ 因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的； ⒍ 因環(huán)境污染超過規(guī)定標準，無法改造的； ⒎ 繼續(xù)使用不經(jīng)濟且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。 （二）固定資產(chǎn)報廢時，應進行技術鑒定。符合報廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準后，按批準意見進行清理和處理。財務部門要及時注銷設備的賬面記錄，并向稅務機關申報所得稅扣除。 （三）固定資產(chǎn)報廢的審批權限： 提前報廢（未提足折舊）固定資產(chǎn)，報建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部核查，報建設公司總經(jīng)理審批，已報廢仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)處置時必須報建設公司戰(zhàn)略規(guī)劃部審批并由相關部門參與處置。 （四）固定資產(chǎn)報廢對外變價處理時，應由業(yè)務主管部門會同財務部門和審計監(jiān)察部門定價或公開拍賣，所變賣收入一律由財務部門入賬。 固定資產(chǎn)清理收入應當及時入賬。 第九十二條 各單位應當建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，按照不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序。固定資產(chǎn)損失必須報建設公司批準。 第九十三條 各單位應當建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進行一次，由使用和保管固定資產(chǎn)以外的人員根據(jù)賬面記錄和其他有關記錄盤查核對，保證資產(chǎn)賬實相符。其清查的程序可參照本制度第三章《存貨》有關規(guī)定。固定資產(chǎn)清查要注意查明技術狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。 第九十四條 各單位應當建立固定資產(chǎn)的保險制度，由財務部門會同業(yè)務主管部門負責固定資產(chǎn)投保事項，避免由于自然災害、失竊、意外事故等不可控因素給公司帶來重大損失。 第九十五條 各單位應按照《中國核工業(yè)建設集團公司會計核算辦法（試行）》之規(guī)定，于每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果可收回金額低于賬面價值的，應將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。固定資產(chǎn)按單項項目計提減值準備，固定資產(chǎn)的減值準備的計提要有相應會議的批準和詳細的測算資料，以上相關資料都應作為會計憑證附件完整保存。 第六章 在建工程項目與其他資產(chǎn) 第九十六條 本制度所稱的在建工程項目，是指自建的基本建設項目、技術改造項目、改建擴建項目和購入需要安裝的固定資產(chǎn)、工程項目建造期間的臨時設施。 本制度所稱的其他資產(chǎn)，是指除本制度所述各項資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，包括：臨時設施、無形資產(chǎn)、特準儲備物資等。 第九十七條 各單位應當加強對在建工程項目的管理，其基本要求是： （一）在建工程項目立項時，工程的主管職能部門必須按可行性研究報告和設計文件的要求編制工程進度計劃和資金投入計劃，經(jīng)技術、規(guī)劃、財務、商務、審計等有關部門審查，經(jīng)建設公司總經(jīng)理部集體研究后按程序上報集團公司審批，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。 （二）在建工程項目開工前，必須編制施工預算。施工預算應由工程的主管職能部門編制，再經(jīng)技術、規(guī)劃、商務、財務、審計等部門共同審查，并報分管領導批準。 （三）發(fā)包在建工程項目應當在深入調(diào)查了解的基礎上擇優(yōu)選擇承包商。除特殊情況外，工程發(fā)包應進行招標。工程招標應當符合國家和建設公司關于工程招標的有關規(guī)定，確定中標單位時必須經(jīng)過集體研究。 （四）在建工程項目發(fā)包合同簽訂前，應當由規(guī)劃、技術、商務、財務、審計等部門對合同條款進行審查。 （五）各單位應當根據(jù)在建工程項目的特點，配備合格的會計人員辦理在建工程項目業(yè)務核算。辦理在建工程項目的會計業(yè)務人員應當具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德并且要熟悉國家法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識。 （六）在建工程項目的主管職能部門對工程的工期、質(zhì)量、造價和撥款全面負責，規(guī)劃、技術、商務、質(zhì)量、財務、審計等部門實施監(jiān)督。質(zhì)量部門應定期或不定期地對工程質(zhì)量進行抽查。財務部門應當按主管職能部門提供的工程進度情況和合同等有關規(guī)定撥款，禁止超過合同規(guī)定給承包單位撥款。在建工程項目發(fā)生重要變更的，應當根據(jù)授權重新履行審批程序。 （七）在建工程項目竣工時，必須進行竣工驗收。驗收組一般由分管領導、主管職能部門、技術、規(guī)劃、質(zhì)量、商務、財務、審計等有關部門的負責人和專業(yè)人員組成，必要時可聘請中介機構(gòu)協(xié)助。 （八）在建工程項目竣工決算應當由在建工程項目的主管職能部門負責初審，由規(guī)劃、商務、財務、審計部門進行復審，由分管領導批準?？⒐Q算超過原批準的預算或投資計劃時，應經(jīng)過一定層次的會議集體研究審批。 （九）在建工程項目竣工應當及時辦理移交。在建工程項目交付使用時，應當由工程的主管職能部門與固定資產(chǎn)管理和使用部門辦理交接手續(xù)。固定資產(chǎn)管理部門應當及時建立固定資產(chǎn)技術檔案和登記臺賬，財務部門應當及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并建立或登記固定資產(chǎn)卡片。 第九十八條 購建固定資產(chǎn)必須按照建設公司下達的年度計劃，購置程序嚴格按照本制度中有關固定資產(chǎn)采購條款辦理，沒有計劃購入的固定資產(chǎn)財務部門不能作為固定資產(chǎn)增值處理。 第九十九條 各單位應按照《中國核工業(yè)建設集團公司會計核算辦法（試行）》之規(guī)定，于每年年度終了對在建工程項目逐項進行檢查，如果可收回金額低于市面價值的，應將可收回金額低于其市面價值的差額作為在建工程項目減值準備，并計入當期損益。在建工程按單項項目計提減值準備。在建工程的減值準備的計提要有相應會議的批準和詳細的測算資料，所有測算資料都作為會計憑證附件完整保存。 第一百條 無形資產(chǎn)是指建設公司為生產(chǎn)商品或提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。主要包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權等。 各單位應按照規(guī)定，加強對無形資產(chǎn)的管理和核算，合理攤銷及計提減值準備。 第一百零一條 臨時設施是指為了保證施工生產(chǎn)和管理工作的正常進行，在施工現(xiàn)場建造的各種生產(chǎn)和生活用的臨時性的簡易設施。除立項環(huán)節(jié)外，自行建造或購置臨時設施以及臨時設施的攤銷、出售、報廢和毀損的處理參照本制度中有關固定資產(chǎn)、在建工程項目的相關規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)場內(nèi)的臨時設施在工期內(nèi)攤完，還有使用價值的可作價轉(zhuǎn)出。 第一百零二條 特準儲備物資是指經(jīng)國家批準的，具有專門用途的、現(xiàn)階段仍由建設公司或控股子公司管理但不參加公司生產(chǎn)經(jīng)營的特種物資，如戰(zhàn)備器材等。其管理應參照本制度中有關存貨和設備管理的相關規(guī)定進行。 第一百零三條 銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)應按所屬類別（如貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)）進行管理，以保證資產(chǎn)的安全與完整。 第七章 物資采購與付款 第一百零四條 本制度所稱物資采購包括購買固定資產(chǎn)、施工生產(chǎn)用主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設備、零配件、辦公用品、勞動保護用品、商品及其他物資。 第一百零五條 各單位應當按照科學有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，實行公開招標的采購方式，防止采購過程中不正當?shù)男袨榘l(fā)生。 第一百零六條 各單位應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款必須對以下職責進行分離： （一）原材料、物資采購和商品的需求計劃必須有施工技術部門或計劃部門提出數(shù)量，并經(jīng)過分管采購工作的主管領導審批，審批人不能超越權限。審批后由物資采購部門負責采購。 （二）詢價與確定供應商崗位人員的職務相分離。 （三）采購合同訂立與審批、審計崗位人員的職務相分離。 （四）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時辦理選擇供應商和索價業(yè)務。 （五）商品采購人不能同時擔任商品驗收工作。 （六）采購、保管和使用人不能同時擔任相關賬務的記錄工作。 （七）付款審核人應同付款執(zhí)行人員職務相分離。 （八）記錄應付賬款的人員不能同時擔任付款業(yè)務。 （九）各單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。 第一百零七條 物資采購人員應當實行回避制度。各單位負責人和分管采購工作的領導的直系親屬原則上不得在本單位的物資采購部門擔任負責人。 第一百零八條 各單位的物資采購應當實行計劃或預算管理。負責物資采購的部門應當根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要，定期編制物資采購計劃或預算，報分管領導審查。工程項目物資采購計劃編制的主要依據(jù)是； （一）工程項目投標書中編列的材料用量。 （二）工程設計文件提供的材料用量。 （三）工程項目的施工組織設計。 （四）有關材料消耗定額。 第一百零九條 各單位應當建立預付賬款和定金的授權審批制度，加強預付賬款和定金管理。定期與供貨商核對預付賬款、定金、應付賬款等往來款項。 第一百一十條 各單位應當建立健全物資采購決策程序，根據(jù)采購物資類別和金額大小，實行分級分權管理，明確各級管理者、各有關部門及人員的責任。 各單位應當制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。 第一百一十一條 各單位的主要原材料和大額物資采購應當由單位負責人、分管領導和有關部門負責人通過一定層次的會議集體決策。對于重要的采購與付款業(yè)務應當組織專家進行可行性論證，由單位領導集體決策和審批，防止出現(xiàn)重大決策失誤，造成嚴重損失。決策的內(nèi)容包括采購物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標準、采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門、責任人等其他與采購有關的主要事項。嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理采購、付款業(yè)務。 以上所稱“大額”的標準為：平臺性集約化采購500萬元以上；核電項目部200萬元以上；非核工程項目或區(qū)域性分公司100萬元以上；大額物資采購單項超過1000萬元的，報建設公司審批。 第一百一十二條 各單位應當加強對采購物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。 第一百一十三條 各單位負責人對其審批采購物資的價格、質(zhì)量負有審查、監(jiān)督責任。 第一百一十四條 各單位應當收集和制定主要物資的價格目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價格，作為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據(jù)，價格目錄應根據(jù)市場價格的變化情況及時進行修改。 第一百一十五條 各單位應經(jīng)常廣泛收集采購物資的質(zhì)量、價格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。采購部門和采購人員應當根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購，確定采購價格應當經(jīng)過詢價、比價、議價和定價程序。 第一百一十六條 各單位進行物資采購應做到： （一）除僅有唯一供貨單位或單位生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外，主要物資的采購應當選擇兩個以上的供貨單位。 （二）具備招標條件的應盡量實行招標采購，做到從質(zhì)量、價格、信譽等方面擇優(yōu)進貨。各單位可根據(jù)本單位的實際情況，制定招標采購的具體規(guī)定。 （三）審查供貨單位資格，建立健全合格供應商體系，對已確定的供貨單位應當及時掌握其質(zhì)量、價格、信譽、供貨能力等變化情況。 （四）應逐步建立和形成集中采購、統(tǒng)一配置的物項管理模式。 （五）根據(jù)實際情況對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益。 第一百一十七條 各單位應明確行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應當對所采購的主要物資的價格單據(jù)進行審核，對未在審核價格內(nèi)進行采購的，應及時向單位領導或有關主管人員反映并提出處理意見。 各單位行使價格監(jiān)督職能的部門或人員應當及時了解、掌握主要采購物資的市場價格，并對其審核的物資采購價格承擔相應責任。 第一百一十八條 采購物資到貨后，應當進行點驗，檢驗其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員（或現(xiàn)場收料人員）、部門負責人等參與驗收的人員應當分別在驗收單上簽字。凡物資的規(guī)定計量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應當按規(guī)定方法進行檢尺、檢斤、檢件。建筑材料等大宗物資，應進行量方和過磅。點驗過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應如實做好驗收記錄，并及時向物資采購 主管部門和單位領導匯報。參與物資點驗的人員應當嚴格按標準和程序進行點驗，并對點驗結(jié)果承擔責任。 第一百一十九條 采購人員必須向供貨商索取質(zhì)檢證書。如供貨商提供的質(zhì)檢證書是復印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定程序需要進行測試的材料，材料到貨后采購部門應當主動向測試部門或技術部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測試部門或技術部門應當及時進行抽檢測試。測試人員應當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試，并對測試結(jié)果承擔責任。 第一百二十條 采購物資的貨款結(jié)算必須以驗收單和質(zhì)量測試報告為依據(jù)。無驗收單或按規(guī)定應進行質(zhì)量測試而無測試報告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。檢驗結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的，應按合同和有關規(guī)定及時采取退貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。 第一百二十一條 對由于價高質(zhì)次等原因造成購貨款超付，必須追究有關責任人的責任，并由責任人在一定時間內(nèi)追回，逾期未追回的部分應由責任人賠償。由于超付款給單位造成的利息等經(jīng)濟損失，也應由責任人賠償。 超付款的責任，按以下原則劃分： （一）對購入物資數(shù)量驗收失誤造成的超付款，由負責點驗的人員負責。 （二）對購入物資質(zhì)量檢驗失誤造成的超付款，由負責檢驗的人員負責。 （三）由于有關業(yè)務人員提供的發(fā)票等憑證不實造成的超付款，由取得憑證的人員負責。 （四）由于領導人員指使、授意或強令有關部門和人員違反規(guī)定而造成的超付款，由該領導人員負責。 第一百二十二條 各單位職工有權對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領導、上級機關或政府部門舉報。對舉報人應當保護，任何人不得打擊報復。 第一百二十三條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應當根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評、記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分；給公司造成直接經(jīng)濟損失的，應依法賠償；構(gòu)成犯罪的，應移交有關部門依法追究刑事責任。違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人員、直接負責的主管人員和單位負責人，應當承擔相應的責任。 第八章 投標、工程分包與付款 第一百二十四條 各單位必須建立投標（包括工程承包投標、物資供應投標等，下同）和議標承攬任務的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準，任何單位或個人不得以建設公司名義參與投標和議標。對冒用公司名義參與投標和議標等各種經(jīng)營活動的，公司將要追究其法律責任。 第一百二十五條 經(jīng)建設公司授權，工程項目投標可由核能事業(yè)部、建設事業(yè)部、設計院按照業(yè)務板塊劃分權限進行組織，并需要對其所屬單位投標標的決策權限的大小進行規(guī)范；工程項目投標標的超過人民幣1億元的，應報告建設公司總經(jīng)理部，由建設公司總經(jīng)理部決策。 第一百二十六條 各單位參與投標或議標承攬任務時，必須認真進行收入與成本的預測，進行經(jīng)濟效益分析和投標市場風險分析，充分考慮招標文件項目中的存在潛在的經(jīng)營風險和市場價格對工程承包價格的風險。投標和議標報價不應低于自測成本費用，特殊情況下低于自測成本費用的項目，必須經(jīng)過集體研究決定。 第一百二十七條 各單位一般不得承攬墊資項目。重大工程項目、戰(zhàn)略性工程項目需墊資的，各事業(yè)部、設計院集體決策，墊資超過1000萬元的提交建設公司總經(jīng)理部批準。 第一百二十八條 承攬墊資項目時，必須對發(fā)包方的資格、資信及項目的背景、資金情況進行考察，并經(jīng)過集體研究，在合同中明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額和時間，償還所墊資金的方式和時限，逾期不能償還時的違約責任。逾期還款不能只計付利息，必須償付違約金，必要時應要求業(yè)主請第三方提供充分、適當?shù)膿＃ㄈ玢y行保函、抵押等）。 第一百二十九條 對資金實力較弱 資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時必須嚴格考察其支付能力，慎重決策。 第一百三十條 參加投標、議標及簽訂合同時，必須審查對方是否具備簽訂合同的資格；必須研究有關合同條款，審查是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對公司不利的因素，特別是有關標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或酬金、履行期限、地點、方式和違約責任的規(guī)定是否適當。合同簽字時，應確認對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權代表人。由授權代表人簽字時，必須要有法定代表人的授權委托書，并應對授權委托書的真實性進行核實。 第一百三十一條 對己遞交了投標書的項目，必須嚴格按照招標文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標文件規(guī)定撤回投標書、在接到中標通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔保等導致投標保證金被沒收的情況發(fā)生。 第一百三十二條 合同簽訂后，必須嚴格履行合同，避免因違約造成公司聲譽受損和履約保證金被沒收或承擔其他違約責任。 第一百三十三條 各單位工程分包必須符合《建筑法》有關規(guī)定。對于分包隊伍的確定，實行“資格預審、評議對比、民主決策、上級審批”的程序，堅持“先簽合同后施工”的原則。嚴禁各單位向本單位領導人員及職能部門負責人的直系親屬發(fā)包工程及采購設備物資。 第一百三十四條 各單位范圍內(nèi)工程項目專業(yè)分包、勞務分包、設備物資采購等單項合同金額1000萬元以上的（拆分合同按累計數(shù)），應提交建設公司審議批準。1000萬元以下的，由各單位負責審批。 第一百三十五條 工程分包必須與分包單位簽訂規(guī)范和完整的分包合同，分包工程的財務核算要以分包合同和驗工計價為控制依據(jù)，