市地稅個(gè)人所得稅管控交流材料.doc

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市地稅個(gè)人所得稅管控交流材料 近年來，我們市地稅局以規(guī)范個(gè)人所得稅征管作為打造稅政品牌的一個(gè)重點(diǎn)，采取先抓“試點(diǎn)”后推廣，先進(jìn)“籠子”后規(guī)范的方法，全面總結(jié)推廣赤壁試點(diǎn)的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)和全員全額管理的科學(xué)方法。目前，我市已初步建立了以代扣代繳網(wǎng)絡(luò)為支撐，以自行申報(bào)為先導(dǎo)，以全員全額管理為核心，以微機(jī)管理為依托，以稽核檢查為后盾的個(gè)人所得稅征管新模式。今年初，全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)按照市局即定的工作思路和要求，全面出擊，采取拉網(wǎng)式清理，將所有行政、企事業(yè)單位納入個(gè)人所得稅管理“籠子”，促使管理的單位、人員、征收的稅款有了大幅增長(zhǎng)。截止今年9月底，全市納入個(gè)人所得稅全員全額管理的單位戶，比年初增長(zhǎng)戶，人員人，比年初增長(zhǎng)人，入庫(kù)工薪個(gè)人所得稅萬(wàn)元，比同期增長(zhǎng)47.71%。個(gè)人所得稅全員全額管理，帶動(dòng)了我市個(gè)人所得稅的全面大幅度增長(zhǎng)。元到9月份，全市完成個(gè)人所得稅3909萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)22.92%，其中：、市直的收入同比增幅分別達(dá)到了34.93%、65.73%、55.39%。預(yù)計(jì)今年底全市納入管理的人員可超過10萬(wàn)人，代扣代繳的個(gè)人所得稅可突破萬(wàn)元。 一、謀劃發(fā)展方向，堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)原則，制定科學(xué)規(guī)范的實(shí)施方案 個(gè)人所得稅點(diǎn)多面廣，一直是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，關(guān)系到每個(gè)人的切身利益，被稱為稅收征管“第一難”。在實(shí)際工作中，我們牢固樹立“要抓就抓難點(diǎn)，就抓薄弱環(huán)節(jié)”的意識(shí)，迎難不畏難，克難奮進(jìn)，積極堅(jiān)持穩(wěn)步推進(jìn)的原則，提早謀劃，以點(diǎn)帶面，逐步創(chuàng)建了全市個(gè)人所得稅全員全額管理的良好環(huán)境和氛圍。㈠堅(jiān)持先抓“試點(diǎn)”后推廣。在實(shí)際工作中，我們認(rèn)真選好試點(diǎn)、抓好試點(diǎn)、推好試點(diǎn)。早在年6月，我們就將赤壁市地稅局作為個(gè)人所得稅代扣代繳工作的試點(diǎn)單位，探索管理經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)過三年努力，該局摸索出了一條適合我市個(gè)人所得稅代扣代繳的新路子。與當(dāng)初相比，實(shí)現(xiàn)了粗放型管理向精細(xì)化管理的邁進(jìn)，主要表現(xiàn)為五個(gè)轉(zhuǎn)變：一是按年核定稅額向按月申報(bào)稅款轉(zhuǎn)變；二是手工計(jì)算向電腦運(yùn)算轉(zhuǎn)變；三是財(cái)政核算中心代扣代繳向扣繳義務(wù)人自行報(bào)繳轉(zhuǎn)變；四是扣繳義務(wù)人報(bào)送資料單一向報(bào)送全面明細(xì)資料轉(zhuǎn)變；五是由原來“有稅接手，無(wú)稅放手“的選擇性管理向如今全員全額管理的轉(zhuǎn)變。精細(xì)化管理帶來的效果非常明顯。赤壁市年底代扣代繳的單位在原來139個(gè)的基礎(chǔ)上增加到301，人數(shù)由原來的7100人增加到26289人，月均稅額由原來的4.9萬(wàn)元增加到了26.5萬(wàn)元，年，赤壁市代扣代繳個(gè)人所得稅417萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)306萬(wàn)元。試點(diǎn)單位不斷規(guī)范完善的管理方法，使個(gè)人所得稅全員全額管理初見端倪。我局分別于年11月和年10月召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，明確要求各地必須按照赤壁模式開展個(gè)人所得稅全員全額管理。在此期間，省局領(lǐng)導(dǎo)多次到調(diào)研，充分肯定了赤壁試點(diǎn)單位的做法和經(jīng)驗(yàn)，并作了具體的指示，為我市個(gè)人所得稅的試點(diǎn)推廣工作明確了努力的方向，進(jìn)一步增強(qiáng)了我們抓好個(gè)人所得稅全員全額管理的信心。㈡堅(jiān)持先立習(xí)慣后完善。通過試點(diǎn)建設(shè)，我們認(rèn)識(shí)到，全員全額管理是加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理的最終落腳點(diǎn)。找準(zhǔn)這個(gè)落腳點(diǎn)后，我們充分結(jié)合自身的實(shí)際情況，有的放矢、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)全員全額管理工作。對(duì)于我們一個(gè)人平工資數(shù)額較低的地方來說，一方面納稅人特別是工薪納稅人缺乏繳納個(gè)人所得稅的意識(shí)和習(xí)慣，甚至有的還存在著抵觸情緒，另一方面有的稅務(wù)人員認(rèn)為在人手不足的情況下，個(gè)人所得稅全員全額管理花費(fèi)的精力太多，加上起征點(diǎn)又要提高，管理再精細(xì)對(duì)收入增長(zhǎng)也起不到立竿見影的效果，花精力去實(shí)施全員全額管理，得不償失，存在畏難厭戰(zhàn)的情緒。針對(duì)征納雙方認(rèn)識(shí)上的問題，我們堅(jiān)持按照“結(jié)合形勢(shì)、因勢(shì)利導(dǎo)、常抓不懈”的原則做好宣傳解釋工作，同時(shí)，開發(fā)一套成本低、易操作、大眾化的代扣代繳系統(tǒng)，使扣繳義務(wù)人在認(rèn)識(shí)上、在具體操作上都能迅速進(jìn)入角色，逐步形成“理解政策、清楚形勢(shì)、懂得操作、自覺申報(bào)、按期扣繳”的良好習(xí)慣。㈢堅(jiān)持先進(jìn)“籠子”后規(guī)范。今年，在全市范圍內(nèi)推行個(gè)人所得稅全員全額管理的過程中，針對(duì)各地存在著選擇性管理，進(jìn)“籠子”速度不快的情況，特別是干部職工聽說個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)要提高，全員全額管理積極性下降的不利因素，我局多次要求和強(qiáng)調(diào)全員全額管理的含義，明確提出必須落實(shí)先進(jìn)“籠子”后規(guī)范的原則，要求做到“四個(gè)不論”。一是不論是行政機(jī)關(guān)，還是企事業(yè)單位，都必須納入扣繳網(wǎng)絡(luò)。扣繳網(wǎng)絡(luò)的領(lǐng)域要延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位，基本上做到覆蓋全市；二是不論是高工資，還是低薪金，都列入監(jiān)控范圍。收入夠起征點(diǎn)的計(jì)算征收，不夠起征點(diǎn)的也需掌握具體收入情況進(jìn)行監(jiān)控；三是不論是明收入，還是暗補(bǔ)貼，都要計(jì)入應(yīng)稅項(xiàng)目；四是不論扣繳單位上報(bào)的是真收入，還是假收入，都必須先進(jìn)“籠子”。在推行個(gè)人所得稅全員全額管理的過程中，為了求真求實(shí)，市局多次組織人員赴各縣市，對(duì)個(gè)人所得稅全員全額管理工作實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)督辦督導(dǎo)，促進(jìn)了全員全額管理工作穩(wěn)步向前推進(jìn)，目前，全市納入個(gè)人所得稅全員全額管理“籠子”的納稅人近10萬(wàn)人。 二、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，落實(shí)管理監(jiān)控手段，擴(kuò)大代扣代繳的控管范圍 個(gè)人所得稅全員全額管理是個(gè)人所得稅管理的最終目標(biāo)，是一項(xiàng)信息涉及面廣、基礎(chǔ)建設(shè)要求高、需全社會(huì)共同參與、相關(guān)部門協(xié)助配合的系統(tǒng)工程。因此，必須建立一系列與之相配套的管理辦法和手段，時(shí)時(shí)監(jiān)控，逐步完善，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額管理進(jìn)程。㈠建立個(gè)人收入檔案。納稅人個(gè)人信息來源及其真實(shí)度是個(gè)人所得稅征管工作長(zhǎng)期以來的重點(diǎn)和難點(diǎn)。我們積極加強(qiáng)對(duì)納稅人的個(gè)人基本信息、收入和納稅信息以來相關(guān)信息的建檔管理，著力推行“一戶式”動(dòng)態(tài)管理。我們?cè)谙蚩劾U單位發(fā)放扣繳軟盤時(shí)，要求其申報(bào)包含單位職工的個(gè)人基本信息，支付收入額和扣繳稅款等明細(xì)信息。特別是對(duì)“雇員納稅人”，要求報(bào)送姓名、身份證號(hào)碼、職業(yè)、職務(wù)、聯(lián)系電話、通信地址、戶籍所在地等信息。各扣繳義務(wù)人每月填報(bào)《個(gè)人所得稅計(jì)算表》時(shí)，把本單位每位職工的收入情況客觀真實(shí)填寫，并通過電子技術(shù)將工資發(fā)放清冊(cè)、支付個(gè)人收入明細(xì)表等相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)每個(gè)扣繳單位的每個(gè)人，不論其收入是否達(dá)到個(gè)人所得稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)，我們都要根據(jù)扣繳單位報(bào)來的清冊(cè)和相關(guān)數(shù)據(jù)，建立個(gè)人收入檔案，登記造冊(cè)，具體到人，及時(shí)掌握每個(gè)納稅人的收入和納稅情況。㈡實(shí)行代扣代繳明細(xì)管理。對(duì)每個(gè)扣繳義務(wù)人要求其填寫《個(gè)稅扣繳單位基本情況登記表》，詳細(xì)登記了扣繳義務(wù)人的編碼、名稱、稅務(wù)登記證號(hào)、電話號(hào)碼、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、單位地址、法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員姓名及聯(lián)系電話等基本信息，登記稅務(wù)登記機(jī)關(guān)、登記證照類型、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、按所得項(xiàng)目歸類匯總的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額、免稅收入、納稅人數(shù)、已納稅額等涉稅信息。同時(shí)，為改變過去大部分扣繳單位只向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)匯總數(shù)的做法，我們重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》和《支付個(gè)人收入明細(xì)表》的管理，將這兩張表的內(nèi)容進(jìn)行組合，設(shè)計(jì)制作更能詳細(xì)反映納稅人收入及納稅情況的《個(gè)人所得稅計(jì)算表》，表內(nèi)既有“工資、薪金”欄，還有多個(gè)“補(bǔ)貼”欄和免稅的扣除項(xiàng)目欄，詳細(xì)地反映了每個(gè)人的收入狀況?？劾U單位按月上報(bào)《個(gè)人所得稅計(jì)算表》，并將其作為代扣代繳稅款清冊(cè)予以保存，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)扣繳單位若有隱瞞，沒有按每一個(gè)人逐欄逐項(xiàng)填寫的，或填寫內(nèi)容不全的，要求扣繳單位重新填報(bào)，并予以處罰。㈢推行扣繳單位自行申報(bào)。過去，我們對(duì)各扣繳單位采取“每年核定一次，每月按核定稅額申報(bào)繳稅”的管理辦法，既不能科學(xué)準(zhǔn)確地反映納稅人收入和納稅情況，甚至有?！墩鞴芊ā返挠嘘P(guān)規(guī)定。為此，我們嚴(yán)格按照規(guī)定將申報(bào)的權(quán)利歸還給納稅人和扣繳義務(wù)人，將申報(bào)工作分解到各個(gè)代扣代繳單位，由他們進(jìn)行納稅申報(bào)，這樣既化解了財(cái)政、稅務(wù)部門的工作壓力，又規(guī)范了稅收征管秩序。為了擴(kuò)大申報(bào)面，我們將含有個(gè)人所得稅申報(bào)表的軟盤，通過拷盤、網(wǎng)絡(luò)下載等方式安裝到每個(gè)扣繳單位電腦中，并要求各單位財(cái)務(wù)人員在每月7號(hào)前報(bào)送個(gè)人所得稅的紙質(zhì)資料和軟盤資料。為了及時(shí)服務(wù)納稅人，我們開通個(gè)人所得稅咨詢電話,及時(shí)解答納稅人的各種報(bào)繳稅問題，定期在納稅廳公布納稅人反饋的各種信息，盡最大努力使納稅人交明白稅、放心稅。對(duì)于少數(shù)無(wú)電腦的單位，我們協(xié)助要求其按月提供個(gè)人收入明細(xì)表，協(xié)助其錄入、計(jì)算。同時(shí)在每月7號(hào)前對(duì)未來申報(bào)的單位進(jìn)行電話提示，逾期未進(jìn)行申報(bào)的，處以一定額度的罰款等。這些措施有效地保證了每月個(gè)人所得稅申報(bào)工作準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行。目前，全市涉及個(gè)人所得稅的企事業(yè)行政單位每月申報(bào)率達(dá)到98%以上。㈣加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合。我市各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)多次在各類會(huì)議上強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理，要求社會(huì)各界支持配合地稅機(jī)關(guān)搞好個(gè)人所得稅征管，并帶頭繳納個(gè)人所得稅，全市各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)到納稅大廳繳納個(gè)人所得稅達(dá)到500余人次，起到了無(wú)形的宣傳和帶動(dòng)作用。各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)積極幫助地稅部門解決個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)問題，各縣（市、區(qū)）政府根據(jù)代扣稅額撥付了相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)，保證了個(gè)人所得稅代扣代繳工作的順利開展。如我市市政府為市局溫泉分局今年提前劃撥20萬(wàn)元，作為支付個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)。財(cái)政部門將各單位的收入支付情況提供給稅務(wù)部門，對(duì)那些不按期申報(bào)納稅的單位，受地稅部門委托后，直接扣繳其應(yīng)代扣稅款。統(tǒng)計(jì)部門向我們提供了全市及各地的年度城鎮(zhèn)在崗職工人數(shù)和年工資總額，使我們明確了全員全額管理的奮斗目標(biāo)，掌握所屬單位各地的職工年平均工資和月均工資水平。交警、國(guó)稅部門為我們提供個(gè)人車輛購(gòu)置信息，房管部門為我們提供個(gè)人房屋權(quán)屬的變更信息，各級(jí)媒體配合我們宣傳個(gè)人所得稅政策、征管措施、正反典型。上至政府、下至部門的支持和配合，為我們個(gè)人所得稅全員全額管理創(chuàng)造了一個(gè)良好的環(huán)境和氛圍。 三、把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施專項(xiàng)源泉控管，提升全員全額管理水平 在實(shí)施個(gè)人所得稅代扣代繳的過程中，我們始終把加強(qiáng)高收入者的重點(diǎn)管理、稅源的源泉管理、以查促收以查促管的稽查管理放在重要位置。通過實(shí)行多種有效的管理手段，促進(jìn)個(gè)人所得稅全員全額管理步入規(guī)范化、精細(xì)化的軌道。㈠加強(qiáng)“兩高”監(jiān)管，確保征管到位。著力建立健全“兩高兩卡”監(jiān)管制度。對(duì)金融、保險(xiǎn)、電力、電信、石油、煙草、學(xué)校、醫(yī)院、公路等我市涉及的17種高收入行業(yè)，通過建立《高收入行業(yè)扣繳義務(wù)人扣稅情況登記卡》，分月登記，強(qiáng)化了跟蹤管理。目前，我們?nèi)幸褜?duì)149戶高收入行業(yè)實(shí)行了監(jiān)管，監(jiān)控稅款504萬(wàn)元，占工薪個(gè)人所得稅的32.6%。對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)投資者以及收入較高、知名度較高、收入來源渠道較多、收入項(xiàng)目較多的個(gè)人通過建立《高收入個(gè)人納稅情況登記卡》，及時(shí)掌握了全市1400余名高收入者的收入來源和納稅情況。在加強(qiáng)對(duì)“兩高”人員監(jiān)管的同時(shí)，我們對(duì)重點(diǎn)納稅人實(shí)行了滾動(dòng)動(dòng)態(tài)管理辦法，每年都根據(jù)本地實(shí)際情況，適時(shí)增補(bǔ)重點(diǎn)納稅人，不斷擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人管理范圍。㈡規(guī)范稅源管理，確保源泉控管。首先，嚴(yán)格稅務(wù)登記管理。一方面對(duì)應(yīng)辦理稅務(wù)登記的企業(yè)扣繳義務(wù)人，認(rèn)真開展漏征漏管戶的清理工作，在補(bǔ)辦稅務(wù)登記的同時(shí)，發(fā)放個(gè)人所得稅扣繳軟盤，輔導(dǎo)督促企業(yè)建立個(gè)人所得稅代扣代繳清冊(cè)，按期申報(bào)代扣稅款；另一方面對(duì)無(wú)稅務(wù)登記證的行政事業(yè)單位及時(shí)辦理扣繳稅款登記證，明確其扣繳稅款的權(quán)利和義務(wù)。今年4月份，我市統(tǒng)一組織了“拉網(wǎng)式”的清理，補(bǔ)辦扣繳稅務(wù)登記證165份。其次，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的全面控管。我們將赤壁控管的行政事業(yè)扣繳單位名單打印成冊(cè)，發(fā)放到其他縣（市、區(qū)）局，要求對(duì)照清冊(cè)上的行政事業(yè)單位，逐戶納入全員全額管理。目前，全市納入全員全額管理的行政事業(yè)單位達(dá)到720戶，人數(shù)達(dá)到51510人。再次，加強(qiáng)了相關(guān)職能部門的稅源管理。對(duì)公、檢、法、審計(jì)等相關(guān)職能部門，我們采取三管齊下的方法，即以黨政領(lǐng)導(dǎo)帶頭繳稅的行動(dòng)感召他們，以黨政領(lǐng)導(dǎo)的涉稅講話要求他們，以財(cái)政直接代扣的程序督促他們，促使他們接受個(gè)人所得稅全員全額管理。㈢強(qiáng)化稅收稽查，確保應(yīng)收盡收。我們把稽查處罰作為一項(xiàng)保障新機(jī)制運(yùn)行的有效手段，對(duì)扣、繳、欠稅情況實(shí)行跟蹤管理，確保個(gè)人所得稅管理真正到位。首先，加大定期核查的力度。加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅重點(diǎn)稅源戶跟蹤管理，加強(qiáng)對(duì)報(bào)送的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)分析，真正建立起個(gè)人所得稅的收入監(jiān)控體系和實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅資料的信息化共享，并定期將這些數(shù)據(jù)與各單位報(bào)送到財(cái)政的賬證進(jìn)行核對(duì)，最大可能地制約了虛假申報(bào)現(xiàn)象。我們不斷加強(qiáng)欠稅清繳力度，截止9月份，通過個(gè)人所得稅結(jié)算清繳，對(duì)165家行政事業(yè)單位壓欠114萬(wàn)元，確保了稅款的應(yīng)收盡收。其次，加強(qiáng)重點(diǎn)稽查的力度。對(duì)申報(bào)不力的扣繳單位加強(qiáng)管理，實(shí)施重點(diǎn)稽查。特別是對(duì)那些不申報(bào)、未按期申報(bào)、虛假申報(bào)、未扣繳、未及時(shí)扣繳入庫(kù)的扣繳單位，查出一處，處罰一處，并對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲教育，及時(shí)予以公布，以此整頓代扣代繳秩序。今年元至9月，全市共稽查扣繳單位69戶，查補(bǔ)稅款499.9萬(wàn)元，處罰款323.9萬(wàn)元，加收滯納金7.54萬(wàn)元。通過加強(qiáng)個(gè)人所得稅全員全額控管，有效地堵塞了稅收漏洞、提高了效率、規(guī)范了管理、節(jié)約了成本，推進(jìn)了科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化進(jìn)程，促進(jìn)了我市個(gè)人所得稅收入的大幅增長(zhǎng)。從今年10月1日起，總局制定的《個(gè)人所得稅管理辦法》正式執(zhí)行，對(duì)個(gè)人所得稅管理工作提出了更新更高的要求，我們將始終圍繞個(gè)人所得稅全員全額管理這個(gè)最終目標(biāo)，按照“四一三”工作思路，建立完善四項(xiàng)制度，開發(fā)應(yīng)用好信息系統(tǒng)，強(qiáng)化三項(xiàng)基礎(chǔ)管理，將個(gè)人所得稅征管工作帶上一個(gè)高科技含量、高密度網(wǎng)絡(luò)、高效能管理的新臺(tái)階。 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