企業(yè)所得稅法試題及答案

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企業(yè)所得稅法一、單選題 1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（　?。┑牟糠?，準(zhǔn)予扣除。A、8% B、12% C、15% D、20% 【正確答案】B【您的答案】 2、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按（　?。┯?jì)算扣除。A、會(huì)計(jì)折舊年限 B、稅法折舊年限 C、兩者均可 D、兩者均不可 【正確答案】A【您的答案】 3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（　?。┑牟糠?，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、2% B、3% C、2.5% D、3.5% 【正確答案】C【您的答案】 4、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（　?。┯?jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A、5% B、12% C、50% D、60% 【正確答案】D【您的答案】 5、從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應(yīng)該歸入（　?。?，對(duì)企業(yè)最合適。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi) B、職工福利費(fèi) C、勞保費(fèi) D、工資薪金 【正確答案】C【您的答案】 6、企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，其轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的（　?。┐_定。A、歷史成本 B、公允價(jià)值 C、市場(chǎng)售價(jià) D、平均售價(jià) 【正確答案】A【您的答案】 7、對(duì)于形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（　?。┰诙惽皵備N。A、50% B、100% C、150% D、200% 【正確答案】C【您的答案】 8、企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額（　?。?biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。A、1.5% B、5% C、7.5% D、8% 【正確答案】B【您的答案】 9、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（　?。?。A、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) B、職工福利費(fèi) C、工會(huì)經(jīng)費(fèi) D、職工教育經(jīng)費(fèi) 【正確答案】D【您的答案】 10、某外商投資企業(yè) 2015 年度利潤(rùn)總額為 50 萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為 50 萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向老年活動(dòng)中心的捐贈(zèng) 5 萬(wàn)元。該企業(yè)2015 年準(zhǔn)予扣除的公允捐贈(zèng)為（　?。┤f(wàn)元。A、3 B、4 C、5 D、6 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、下列屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（　?。?。A、20%企業(yè)所得稅稅率 B、15%企業(yè)所得稅稅率 C、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)）不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅 D、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5 年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)）不超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500 萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 【正確答案】BD【您的答案】 2、下列不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)范疇的有（　?。?。A、為職工獲取學(xué)歷而報(bào)銷的費(fèi)用 B、企業(yè)管理層的出國(guó)培訓(xùn) C、購(gòu)置教育設(shè)備與設(shè)施 D、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用 【正確答案】AB【您的答案】 3、下列項(xiàng)目中，可以列支為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的有（　?。?。A、支付給個(gè)人的勞務(wù)支出 B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工福利 C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的職工獎(jiǎng)勵(lì) D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金 【正確答案】BCD【您的答案】 4、研發(fā)人員分為（　　）。A、研究人員 B、技術(shù)人員 C、輔助人員 D、后勤人員 【正確答案】ABC【您的答案】 5、合理工資薪金的判斷需把握（　?。、企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度 B、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平 C、企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的 D、企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù) 【正確答案】ABCD【您的答案】 6、下列屬于稅前扣除不需要正式發(fā)票的費(fèi)用的有（　?。、個(gè)稅明細(xì) B、工資單 C、勞動(dòng)合同 D、財(cái)產(chǎn)損失 【正確答案】ABCD【您的答案】 7、向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)提供（　?。┑群戏ㄓ行{證作為稅前扣除依據(jù)。A、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù) B、省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù) C、省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書(shū)》收據(jù)聯(lián) D、省級(jí)以下財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù) 【正確答案】BC【您的答案】 8、下列屬于新版的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的主要特點(diǎn)的有（　?。?。A、架構(gòu)合理 B、信息豐富 C、繁簡(jiǎn)適度 D、信息共享 【正確答案】ABCD【您的答案】 9、下列各項(xiàng)中，當(dāng)年超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（　?。?。A、職工教育經(jīng)費(fèi)支出 B、業(yè)務(wù)招待費(fèi) C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D、廣告費(fèi) 【正確答案】ACD【您的答案】 10、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。包括（　　）。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 B、技術(shù)服務(wù)收入 C、接受委托研究開(kāi)發(fā)收入 D、以上選項(xiàng)均正確 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，增值稅需要按視同銷售進(jìn)行稅務(wù)處理。也就是說(shuō)，在企業(yè)用商品對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)支出的金額中是不包含銷項(xiàng)稅額的。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn) 12%的部分，可以在以后進(jìn)行扣除。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 3、與獎(jiǎng)金、福利等現(xiàn)金激勵(lì)類似，股權(quán)激勵(lì)是企業(yè)以股權(quán)形式對(duì)員工的一種激勵(lì)。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 4、匯算清繳的不申報(bào)責(zé)任，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50%以上 5 倍以下的罰款。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 5、對(duì)于租金收入，稅法按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，不論租金如何支付均按照租賃期間均勻確認(rèn)收入。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 6、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過(guò)連續(xù) 5 個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 7、買(mǎi)一贈(zèng)一就是捐贈(zèng)。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 8、稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，即成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】 9、企業(yè)到外地培訓(xùn)，發(fā)生的住宿費(fèi)和差旅費(fèi)，需要作為職工教育經(jīng)費(fèi)。（　　）Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】N【您的答案】 10、如果購(gòu)買(mǎi)的書(shū)籍是為提高職工專業(yè)素質(zhì)，計(jì)入教育經(jīng)費(fèi)。如果購(gòu)買(mǎi)的是工具書(shū)，也就是說(shuō)是工作中的一個(gè)應(yīng)用工具，為解決工作中遇到的問(wèn)題查資料用的書(shū)籍，還是計(jì)入辦公費(fèi)比較合適。（　?。℡、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】Y【您的答案】