內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)《操作指南》輔導(dǎo)課件

《內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)《操作指南》輔導(dǎo)課件》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)《操作指南》輔導(dǎo)課件（64頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù) 操作指南操作指南輔導(dǎo)輔導(dǎo)xx審計(jì)局審計(jì)局內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)xx審計(jì)局審計(jì)局蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第一部分第一部分 制定背景制定背景第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容第三部分第三部分 幾點(diǎn)補(bǔ)充幾點(diǎn)補(bǔ)充2謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第一部分蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第一部分 制制蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第一部分第

2、一部分 制定背景制定背景一、貫徹和落實(shí)各級(jí)黨委政府加強(qiáng)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)一、貫徹和落實(shí)各級(jí)黨委政府加強(qiáng)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求的客觀需要責(zé)任審計(jì)要求的客觀需要 從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象來(lái)看，經(jīng)過(guò)了范圍逐步擴(kuò)大、對(duì)象來(lái)看，經(jīng)過(guò)了范圍逐步擴(kuò)大、級(jí)別不斷提高的過(guò)程。級(jí)別不斷提高的過(guò)程。19991999年，年，縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定定（中辦發(fā)（中辦發(fā)199920199920號(hào)），縣級(jí)以下；號(hào)），縣級(jí)以下；20042004年，年，關(guān)于將黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍擴(kuò)大關(guān)于將黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍擴(kuò)大到地廳級(jí)的意見(jiàn)到地廳級(jí)的意見(jiàn)（審經(jīng)

3、責(zé)發(fā)（審經(jīng)責(zé)發(fā)200465200465號(hào)），地廳級(jí)；號(hào)），地廳級(jí)；3謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第一部分蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第一部分 制制蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第四十一條第四十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)適用本規(guī)定。有審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)適用本規(guī)定。有關(guān)機(jī)構(gòu)依法履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)時(shí)，按照干部管理權(quán)限開(kāi)展關(guān)機(jī)構(gòu)依法履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)時(shí)，按照干部管理權(quán)限開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本規(guī)定組織實(shí)施。部門(mén)和單位可以根據(jù)本規(guī)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本規(guī)定組

4、織實(shí)施。部門(mén)和單位可以根據(jù)本規(guī)定，制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。定，制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。20102010年，年，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定定（中辦發(fā)（中辦發(fā)201032201032號(hào)），各級(jí)各類。號(hào)），各級(jí)各類。4謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第四十一條蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第四十一條 從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐上看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法定審計(jì)對(duì)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐上看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法定審計(jì)對(duì)象尚未實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。象尚未實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)

5、導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 部門(mén)和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審部門(mén)和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要組成部分，其發(fā)展卻相對(duì)滯后、相對(duì)薄弱，還計(jì)工作的重要組成部分，其發(fā)展卻相對(duì)滯后、相對(duì)薄弱，還未能全面展開(kāi)。未能全面展開(kāi)。屬于國(guó)家審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的領(lǐng)導(dǎo)干部基本已實(shí)現(xiàn)了任中輪審，屬于國(guó)家審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的領(lǐng)導(dǎo)干部基本已實(shí)現(xiàn)了任中輪審，離任必審離任必審 5謝謝欣賞2019-7-21從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐上看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法定審計(jì)對(duì)象尚未實(shí)現(xiàn)全從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐上看，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法定審計(jì)對(duì)象尚未實(shí)現(xiàn)全20072007年中央五

6、部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室印年中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室印發(fā)了發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)工作指導(dǎo)意見(jiàn)（經(jīng)審辦字（經(jīng)審辦字200720072 2號(hào)）號(hào)）蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南“各部門(mén)、單位要從落實(shí)權(quán)力制約制度、加強(qiáng)干部監(jiān)督管理各部門(mén)、單位要從落實(shí)權(quán)力制約制度、加強(qiáng)干部監(jiān)督管理和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的重要和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的重要意義。作為黨中央、國(guó)務(wù)院賦予各部門(mén)、單位的重要任務(wù)，意義。作為黨

7、中央、國(guó)務(wù)院賦予各部門(mén)、單位的重要任務(wù)，緊緊圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院不同時(shí)期的工作重心，立足于本部緊緊圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院不同時(shí)期的工作重心，立足于本部門(mén)、單位的實(shí)際，結(jié)合干部監(jiān)督管理、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等門(mén)、單位的實(shí)際，結(jié)合干部監(jiān)督管理、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等具體要求開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。具體要求開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作?！?謝謝欣賞2019-7-212007年中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室印發(fā)了關(guān)年中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室印發(fā)了關(guān)20092009年江蘇省委、省政府聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于新形勢(shì)下加年江蘇省委、省政府聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于新形勢(shì)下加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見(jiàn)（蘇辦發(fā)強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意

8、見(jiàn)（蘇辦發(fā)200920092323號(hào)）號(hào)）蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南“各級(jí)黨委政府及有關(guān)部門(mén)要高度重視內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)各級(jí)黨委政府及有關(guān)部門(mén)要高度重視內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的建立。任審計(jì)制度的建立。”“各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，逐步消除監(jiān)督盲區(qū)。干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，逐步消除監(jiān)督盲區(qū)?！薄案骷?jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，要注重檢查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，要注重檢查被審計(jì)

9、領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)（單位）開(kāi)展內(nèi)部管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的情干部所在部門(mén)（單位）開(kāi)展內(nèi)部管理干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的情況，并作出評(píng)價(jià)。審計(jì)機(jī)關(guān)要加大對(duì)各部門(mén)（單位）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審況，并作出評(píng)價(jià)。審計(jì)機(jī)關(guān)要加大對(duì)各部門(mén)（單位）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，幫助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提高審計(jì)質(zhì)量。計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，幫助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提高審計(jì)質(zhì)量?！?謝謝欣賞2019-7-212009年江蘇省委、省政府聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于新形勢(shì)下加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)年江蘇省委、省政府聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于新形勢(shì)下加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)20102010年年1010月，中辦、國(guó)辦出臺(tái)的月，中辦、國(guó)辦出臺(tái)的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)

10、定國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定（中辦發(fā)（中辦發(fā)201032201032號(hào)）號(hào)）蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南“制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定制定內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定”。20112011年年5 5月中央六部委印發(fā)了月中央六部委印發(fā)了關(guān)于貫徹實(shí)施黨政主關(guān)于貫徹實(shí)施黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定的意見(jiàn)的意見(jiàn)（審經(jīng)責(zé)發(fā)（審經(jīng)責(zé)發(fā)201120119292號(hào)），號(hào)），“以以規(guī)定規(guī)定頒布實(shí)施為契機(jī)，完善制度，加強(qiáng)管理，頒布實(shí)施為契機(jī)，完善制度，加強(qiáng)管理，推動(dòng)內(nèi)管干部審計(jì)

11、工作的深入發(fā)展。推動(dòng)內(nèi)管干部審計(jì)工作的深入發(fā)展?！?謝謝欣賞2019-7-212010年年10月，中辦、國(guó)辦出臺(tái)的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企月，中辦、國(guó)辦出臺(tái)的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南二、加強(qiáng)基層干部監(jiān)督管理，完善二、加強(qiáng)基層干部監(jiān)督管理，完善“懲防體系懲防體系”建建設(shè)的現(xiàn)實(shí)需要設(shè)的現(xiàn)實(shí)需要（一）下屬單位發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題日見(jiàn)增多，呈現(xiàn)出（一）下屬單位發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題日見(jiàn)增多，呈現(xiàn)出“問(wèn)問(wèn)題下移題下移”的現(xiàn)象的現(xiàn)象 。20112011年年6 6月審計(jì)署結(jié)果公告披露，中央部門(mén)月審計(jì)署結(jié)果公告披露，中央部門(mén)20102010年度預(yù)算

12、執(zhí)年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題有行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題有80%80%以上發(fā)生在所屬二、三級(jí)單以上發(fā)生在所屬二、三級(jí)單位。位。我市同樣存在著下屬的二、三級(jí)單位違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題較為突我市同樣存在著下屬的二、三級(jí)單位違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題較為突出的現(xiàn)象出的現(xiàn)象9謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南二、加強(qiáng)基層干蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南二、加強(qiáng)基層干蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南二、加強(qiáng)基層干部監(jiān)督管理，完善二、加強(qiáng)基層干部監(jiān)督管理，完善“懲防體系懲防體系”建建設(shè)的現(xiàn)實(shí)需要設(shè)的現(xiàn)實(shí)需要（二）（二）部分下屬單位

13、，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職能較多、權(quán)部分下屬單位，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職能較多、權(quán)力較大，社會(huì)影響也廣泛力較大，社會(huì)影響也廣泛（三）現(xiàn)有的財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)管部門(mén)難以對(duì)全（三）現(xiàn)有的財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)管部門(mén)難以對(duì)全部二、三級(jí)單位實(shí)現(xiàn)全覆蓋。部二、三級(jí)單位實(shí)現(xiàn)全覆蓋。10謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南二、加強(qiáng)基層干蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南二、加強(qiáng)基層干蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南三、加強(qiáng)和規(guī)范我市內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的三、加強(qiáng)和規(guī)范我市內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的迫切要求迫切要求我市內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部及其監(jiān)

14、管呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：我市內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部及其監(jiān)管呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是市級(jí)內(nèi)管干部數(shù)量較大，分布面廣。一是市級(jí)內(nèi)管干部數(shù)量較大，分布面廣。市級(jí)行政事業(yè)單位共有市級(jí)行政事業(yè)單位共有 340340家二級(jí)事業(yè)單位。家二級(jí)事業(yè)單位。10 10家市屬國(guó)資經(jīng)營(yíng)公司，擁有全資和控股的子公司約家市屬國(guó)資經(jīng)營(yíng)公司，擁有全資和控股的子公司約160160家。家。11謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南三、加強(qiáng)和規(guī)范蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南三、加強(qiáng)和規(guī)范蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南我市內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干部及其監(jiān)管呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：我市內(nèi)

15、管領(lǐng)導(dǎo)干部及其監(jiān)管呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：二是內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展不均衡。二是內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開(kāi)展不均衡。對(duì)下屬單位較多的市級(jí)對(duì)下屬單位較多的市級(jí)1010家行政機(jī)關(guān)和家行政機(jī)關(guān)和4 4家國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)管干家國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況走訪調(diào)研結(jié)果表明：有部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況走訪調(diào)研結(jié)果表明：有5 5家單位堅(jiān)持自行家單位堅(jiān)持自行開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，3 3家單位借助社會(huì)審計(jì)力量實(shí)施，家單位借助社會(huì)審計(jì)力量實(shí)施，其余其余6 6家單位基本上未開(kāi)展此項(xiàng)工作。家單位基本上未開(kāi)展此項(xiàng)工作。三是內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏制度規(guī)范。三是內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏制度規(guī)

16、范。存在著審計(jì)方式多種多樣、審計(jì)依據(jù)各不相同、審計(jì)程序各有存在著審計(jì)方式多種多樣、審計(jì)依據(jù)各不相同、審計(jì)程序各有一套、審計(jì)內(nèi)容有深有淺、審計(jì)報(bào)告形式多樣、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用一套、審計(jì)內(nèi)容有深有淺、審計(jì)報(bào)告形式多樣、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用成效不一等不規(guī)范現(xiàn)象。成效不一等不規(guī)范現(xiàn)象。12謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南我市內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南我市內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)干蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)

17、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）（以下簡(jiǎn)稱（以下簡(jiǎn)稱辦法辦法）共共22條，明確了開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依條，明確了開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)、目的以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱據(jù)、目的以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)內(nèi)管干部管干部”）的范圍概念，規(guī)定了內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)）的范圍概念，規(guī)定了內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、組織實(shí)施主體、實(shí)施方式、工作任審計(jì)的內(nèi)容、組織實(shí)施主體、實(shí)施方式、工作程序和結(jié)果運(yùn)用。程序和結(jié)果運(yùn)用。13謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第二部分蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南第二部分 主要主要蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)

18、導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（試行）部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（試行）（以下簡(jiǎn)稱（以下簡(jiǎn)稱指南指南）在框架結(jié)構(gòu)上分為總則、審計(jì)準(zhǔn)備、）在框架結(jié)構(gòu)上分為總則、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告、審審計(jì)實(shí)施、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)終結(jié)和附則等，計(jì)終結(jié)和附則等，共共8 8章章4141條條，對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)，對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本內(nèi)容、實(shí)施程序作了具體規(guī)定，責(zé)任審計(jì)的基本內(nèi)容、實(shí)施程序作了具體規(guī)定，同時(shí)附了同時(shí)附了1414份份內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

19、審計(jì)文書(shū)和文本內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文書(shū)和文本參考格式，供各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參考。參考格式，供各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參考。14謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 蘇州蘇州蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南一、意義目的和制定依據(jù)一、意義目的和制定依據(jù)二、適用范圍和審計(jì)對(duì)象二、適用范圍和審計(jì)對(duì)象四、審計(jì)時(shí)間范圍四、審計(jì)時(shí)間范圍七、審計(jì)內(nèi)容七、審計(jì)內(nèi)容三、組織領(lǐng)導(dǎo)三、組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)五、組織方式五、組織方式六、審計(jì)工作程序六、審計(jì)工作程序八、審計(jì)評(píng)價(jià)八、審計(jì)評(píng)價(jià)15謝謝欣賞2019-7-2

20、1蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南一、意義目的和蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南一、意義目的和蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南指南第一條、第二條明確了意義目的和制定依據(jù)。第一條、第二條明確了意義目的和制定依據(jù)。意義目的：意義目的：從宏觀層面，是為了加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，從宏觀層面，是為了加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；從微觀層面，是為了指導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；從

21、微觀層面，是為了指導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的審計(jì)行為，明確審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評(píng)價(jià)、構(gòu)和審計(jì)人員的審計(jì)行為，明確審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面的具體內(nèi)容及操作方法，提高內(nèi)管審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等方面的具體內(nèi)容及操作方法，提高內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量。干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量。制定依據(jù)：制定依據(jù)：中華人民共和國(guó)審計(jì)法中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定作的規(guī)定、江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定江蘇省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干

22、部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）法（試行）以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定。以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定。一、意義目的和制定依據(jù)一、意義目的和制定依據(jù)16謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南第一指南第一蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南指南第三條第三條適用范圍：適用范圍：各內(nèi)審機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)組織接受委托對(duì)內(nèi)管干部實(shí)施的各內(nèi)審機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)組織接受委托對(duì)內(nèi)管干部實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)都適用此指南。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)都適用此指南。審計(jì)對(duì)象：審計(jì)對(duì)象：我市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干

23、部（以下簡(jiǎn)稱我市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)管干部?jī)?nèi)管干部”）。內(nèi)管干部的概念：內(nèi)管干部的概念：內(nèi)管干部是指按照干部管理權(quán)限，由市級(jí)各部門(mén)內(nèi)管干部是指按照干部管理權(quán)限，由市級(jí)各部門(mén)（單位）（以下簡(jiǎn)稱（單位）（以下簡(jiǎn)稱“主管部門(mén)主管部門(mén)”）內(nèi)部管理的，負(fù)有）內(nèi)部管理的，負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)項(xiàng)的下屬行政、事業(yè)單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)主要的下屬行政、事業(yè)單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員，或主持工作的副職。領(lǐng)導(dǎo)人員，或主持工作的副職。二、適用范圍和審計(jì)對(duì)象二、適用范圍和審計(jì)對(duì)象17謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇

24、州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南第三指南第三蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南指南第五條第五條 強(qiáng)調(diào)了主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，建強(qiáng)調(diào)了主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，建立由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門(mén)組成的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)立由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門(mén)組成的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。構(gòu)和相應(yīng)的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。辦法辦法第七條也作了同樣規(guī)定。第七條也作了同樣規(guī)定。三、組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)三、組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)18謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市

25、內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南第五指南第五蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南指南第六條第六條內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)時(shí)間范圍，由主管部門(mén)組織人事機(jī)構(gòu)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)時(shí)間范圍，由主管部門(mén)組織人事機(jī)構(gòu)在書(shū)面指令（或委托）中注明。在書(shū)面指令（或委托）中注明。離任離任內(nèi)管干部是從到任的次月起至離任的當(dāng)月；內(nèi)管干部是從到任的次月起至離任的當(dāng)月；在任在任內(nèi)管干部是從到任的次月起至實(shí)施審計(jì)的上月末，任職期限較內(nèi)管干部是從到任的次月起至實(shí)施審計(jì)的上月末，任職期限較長(zhǎng)的以近長(zhǎng)的以近三年三年為主；為主；重大事項(xiàng)和問(wèn)題不受審計(jì)時(shí)間范圍限

26、制，應(yīng)予以追溯。重大事項(xiàng)和問(wèn)題不受審計(jì)時(shí)間范圍限制，應(yīng)予以追溯。辦法辦法第四條明確要求第四條明確要求離任應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任職三離任應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任職三年至少審計(jì)一次。年至少審計(jì)一次。四、審計(jì)時(shí)間范圍四、審計(jì)時(shí)間范圍19謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南第六指南第六蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南指南第七條第七條內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可單獨(dú)立項(xiàng)也可與其他審計(jì)結(jié)合進(jìn)行，并可內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可單獨(dú)立項(xiàng)也可與其他審計(jì)結(jié)合進(jìn)行，并可充分利用已

27、有的各項(xiàng)審計(jì)資料。（在利用已有的各項(xiàng)審計(jì)資料時(shí)建充分利用已有的各項(xiàng)審計(jì)資料。（在利用已有的各項(xiàng)審計(jì)資料時(shí)建議對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)）議對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)）五、組織方式五、組織方式20謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南第七指南第七蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南指南第二章、第三章、第六章、第七章對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審第二章、第三章、第六章、第七章對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從審計(jì)準(zhǔn)備到審計(jì)終結(jié)各審計(jì)階段的具體審計(jì)工作程序、實(shí)施步計(jì)從審計(jì)準(zhǔn)備到審計(jì)終結(jié)各審計(jì)階段的具體審計(jì)

28、工作程序、實(shí)施步驟和內(nèi)容進(jìn)行了明確和細(xì)化。驟和內(nèi)容進(jìn)行了明確和細(xì)化。（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（二）審計(jì)實(shí)施階段（二）審計(jì)實(shí)施階段（三）審計(jì)報(bào)告階段（三）審計(jì)報(bào)告階段（四）審計(jì)終結(jié)階段（四）審計(jì)終結(jié)階段六、審計(jì)工作程序六、審計(jì)工作程序21謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 指南第二指南第二年初制定審計(jì)計(jì)劃年初制定審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)前接受委托實(shí)施審計(jì)前接受委托組成審計(jì)組組成審計(jì)組 調(diào)查了解相關(guān)情況調(diào)查了解相關(guān)情況 編制審計(jì)實(shí)施方案編制審計(jì)實(shí)施方案 送達(dá)審計(jì)通知書(shū)送達(dá)審計(jì)通知書(shū) 蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操

29、作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南 收集相關(guān)資料收集相關(guān)資料（一）審計(jì)準(zhǔn)備（一）審計(jì)準(zhǔn)備主要有主要有7 7項(xiàng)工作步驟項(xiàng)工作步驟22謝謝欣賞2019-7-21年初制定審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)前接受委托組成審計(jì)組年初制定審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)前接受委托組成審計(jì)組 調(diào)查了解相關(guān)情調(diào)查了解相關(guān)情主管部門(mén)組織人事機(jī)構(gòu)提出委托建議主管部門(mén)組織人事機(jī)構(gòu)提出委托建議主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃主管部門(mén)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)主管部門(mén)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)抄報(bào)市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室備案抄報(bào)市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室備案蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

30、計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南1 1、審計(jì)計(jì)劃。、審計(jì)計(jì)劃。指南指南第八條第八條 23謝謝欣賞2019-7-21主管部門(mén)組織人事機(jī)構(gòu)提出委托建議主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)主管部門(mén)組織人事機(jī)構(gòu)提出委托建議主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南2 2、接受委托。、接受委托。指南指南第九條第九條明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)前必須首先取得組織明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)前必須首先取得組織人事機(jī)構(gòu)出具的書(shū)面指令（委托）。人事機(jī)構(gòu)出具的書(shū)面指令（委托）。委托方式可分批分次委托，也可

31、集中委托，也就是說(shuō)組織人事機(jī)構(gòu)可委托方式可分批分次委托，也可集中委托，也就是說(shuō)組織人事機(jī)構(gòu)可能按人出具委托書(shū)，也可按批出具委托書(shū)。能按人出具委托書(shū)，也可按批出具委托書(shū)。委托書(shū)應(yīng)明確委托審計(jì)內(nèi)管干部姓名、任職單位、職務(wù)及審計(jì)時(shí)間范委托書(shū)應(yīng)明確委托審計(jì)內(nèi)管干部姓名、任職單位、職務(wù)及審計(jì)時(shí)間范圍。圍。24謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南2、接受委托。、接受委托。蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南3 3、組成審計(jì)組。、組成審計(jì)組。指南第十條指南第十條由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)選派審計(jì)人員

32、組成審計(jì)組，指定審計(jì)組組長(zhǎng)，并由審由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，指定審計(jì)組組長(zhǎng)，并由審計(jì)組組長(zhǎng)確定主審。計(jì)組組長(zhǎng)確定主審。25謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南3、組成審計(jì)組、組成審計(jì)組蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南4 4、調(diào)查了解相關(guān)情況。、調(diào)查了解相關(guān)情況。指南指南第十一條第十一條審審計(jì)計(jì)組組在在編編寫(xiě)寫(xiě)審審計(jì)計(jì)實(shí)實(shí)施施方方案案前前，應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)被被審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)管管干干部部及及其其任任職職單單位位的的相相關(guān)關(guān)情情況進(jìn)行調(diào)查了解。況進(jìn)行調(diào)查了解。調(diào)調(diào)查查了了解

33、解可可以以采采取取多多種種方方式式，如如找找相相關(guān)關(guān)人人員員單單獨(dú)獨(dú)談?wù)勗捲?，召召開(kāi)開(kāi)座座談?wù)剷?huì)會(huì)，調(diào)調(diào)閱閱相相關(guān)資料等。關(guān)資料等。調(diào)查內(nèi)容：調(diào)查內(nèi)容：（一）主管部門(mén)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部的意見(jiàn)及掌握的情況；（一）主管部門(mén)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部的意見(jiàn)及掌握的情況；（二）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位的職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；（二）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位的職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；（三）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況；（三）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況；（四）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位的相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；（四）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位

34、的相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；（五）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位以往接受審計(jì)和監(jiān)管及其整改情況；（五）被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位以往接受審計(jì)和監(jiān)管及其整改情況；（六）適用的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況；（六）適用的業(yè)績(jī)指標(biāo)體系以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況；（七）與審計(jì)工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔等，為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)做準(zhǔn)備；（七）與審計(jì)工作有關(guān)的電子數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔等，為計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)做準(zhǔn)備；26謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南4、調(diào)查了解相、調(diào)查了解相蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南

35、5 5、編制審計(jì)實(shí)施方案。、編制審計(jì)實(shí)施方案。指南指南第十二條第十二條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在調(diào)查了解基礎(chǔ)上，評(píng)估被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位存審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在調(diào)查了解基礎(chǔ)上，評(píng)估被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)在重大風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案，并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核。施方案，并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審核。主要內(nèi)容：主要內(nèi)容：（一）審計(jì)目標(biāo)；（一）審計(jì)目標(biāo)；（二）審計(jì)范圍；（二）審計(jì)范圍；（三）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及實(shí)施步驟；（三）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及實(shí)施步驟；（四）審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排；（四）審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排；（五）審計(jì)組成員及職責(zé)分工；（五）

36、審計(jì)組成員及職責(zé)分工；27謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南5、編制審計(jì)實(shí)、編制審計(jì)實(shí)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南6 6、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。指南指南第十三條第十三條送達(dá)對(duì)象：送達(dá)對(duì)象：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人、所在單位或者原任職單位。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人、所在單位或者原任職單位。送達(dá)時(shí)間：送達(dá)時(shí)間：實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3 3日前送達(dá)。特殊情況審計(jì)組可以直接持審計(jì)通日前送達(dá)。特殊情況審計(jì)組可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)，但必須經(jīng)主管部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

37、。知書(shū)實(shí)施審計(jì)，但必須經(jīng)主管部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。發(fā)文流程：發(fā)文流程：一般由主審負(fù)責(zé)起草，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管部門(mén)一般由主審負(fù)責(zé)起草，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，以內(nèi)審機(jī)構(gòu)名義發(fā)文，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)蓋章。負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，以內(nèi)審機(jī)構(gòu)名義發(fā)文，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)蓋章。主要內(nèi)容：主要內(nèi)容：（一）審計(jì)依據(jù)。主要是一）審計(jì)依據(jù)。主要是黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定規(guī)定、蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）蘇州市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）和主管和主管部門(mén)組織人

38、事部門(mén)的委托；部門(mén)組織人事部門(mén)的委托；（二）審計(jì)范圍。包括審計(jì)時(shí)限和審計(jì)需要涉及的單位；（二）審計(jì)范圍。包括審計(jì)時(shí)限和審計(jì)需要涉及的單位；（三）實(shí)施審計(jì)的日期；（三）實(shí)施審計(jì)的日期；（四）審計(jì)要求。包括被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位對(duì)審計(jì)的配合、提供（四）審計(jì)要求。包括被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位對(duì)審計(jì)的配合、提供 的資料及其時(shí)限、實(shí)施自查、以及提供必要的工作條件等要求。的資料及其時(shí)限、實(shí)施自查、以及提供必要的工作條件等要求。（五）審計(jì)組組長(zhǎng)及成員。（五）審計(jì)組組長(zhǎng)及成員。（六）附件。一般包括要求被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位向?qū)徲?jì)組提交的書(shū)面材（六）附件。一般包括要求被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位向?qū)徲?jì)組

39、提交的書(shū)面材料清單、被審計(jì)單位情況調(diào)查表、承諾書(shū)等。料清單、被審計(jì)單位情況調(diào)查表、承諾書(shū)等。28謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南6、送達(dá)審計(jì)通、送達(dá)審計(jì)通蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南7 7、收集相關(guān)資料。、收集相關(guān)資料。指南指南第十四條第十四條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部須提供的資料：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部須提供的資料：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的書(shū)面被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的書(shū)面材料，主要內(nèi)容包括：任職及分管工作情況；經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)完成情況；所材料，主要內(nèi)容包括：任職及分管

40、工作情況；經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)完成情況；所在單位事業(yè)投入及發(fā)展情況；直接或參與決定的與財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)的重在單位事業(yè)投入及發(fā)展情況；直接或參與決定的與財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)的重大決策事項(xiàng)及其實(shí)施情況；任期內(nèi)處理重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的情況；所在單大決策事項(xiàng)及其實(shí)施情況；任期內(nèi)處理重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的情況；所在單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本人遵守廉政規(guī)定情況；需要向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的其他位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本人遵守廉政規(guī)定情況；需要向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的其他情況；情況；單位應(yīng)提供有資料單位應(yīng)提供有資料:1 1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)業(yè)務(wù)資料；、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)業(yè)務(wù)資料；2 2、工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)、工作計(jì)劃、工作總

41、結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì) 合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；3 3、內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況的資料；、內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況的資料；4 4、其他有關(guān)資料。、其他有關(guān)資料。29謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南7、收集相關(guān)資、收集相關(guān)資蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南7 7、收集相關(guān)資料。、收集相關(guān)資料。提供資料清單：提供資料清單：在交接資料時(shí)可填寫(xiě)提供資料清單，清單一式兩份，審計(jì)在交接資料時(shí)可填寫(xiě)提供資料清單，清

42、單一式兩份，審計(jì)組的一份應(yīng)作為承諾書(shū)附件保存。組的一份應(yīng)作為承諾書(shū)附件保存。書(shū)面承諾：書(shū)面承諾：被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并作出書(shū)面承諾。責(zé)并作出書(shū)面承諾。書(shū)面承諾分為兩種情形：書(shū)面承諾分為兩種情形：一是審計(jì)時(shí)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部仍然擔(dān)任所任職務(wù)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在一是審計(jì)時(shí)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部仍然擔(dān)任所任職務(wù)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面承諾；單位應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面承諾；二是審計(jì)時(shí)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部已不再擔(dān)任所任職務(wù)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其原二是審計(jì)時(shí)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部已不再擔(dān)任所任職務(wù)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其原任職單位應(yīng)當(dāng)作出

43、書(shū)面承諾。任職單位應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面承諾。30謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南7、收集相關(guān)資、收集相關(guān)資蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（二）審計(jì)實(shí)施：（二）審計(jì)實(shí)施：主要包含主要包含7 7項(xiàng)工作步驟。項(xiàng)工作步驟。召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議審計(jì)取證審計(jì)取證進(jìn)行審計(jì)公示進(jìn)行審計(jì)公示審核檢查有關(guān)資料審核檢查有關(guān)資料編制審計(jì)工作底稿編制審計(jì)工作底稿匯總審計(jì)情況匯總審計(jì)情況初步交換審計(jì)意見(jiàn)初步交換審計(jì)意見(jiàn)31謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指

44、南（二）審計(jì)實(shí)施蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（二）審計(jì)實(shí)施蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南1 1、召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。、召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。指南指南第十五條第十五條參參加加人人員員：包包括括審審計(jì)計(jì)組組主主要要成成員員、被被審審計(jì)計(jì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干干部部及及其其所所在在單單位位相相關(guān)關(guān)人人員?？筛鶕?jù)需要邀請(qǐng)組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)有關(guān)人員參加。員?？筛鶕?jù)需要邀請(qǐng)組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)有關(guān)人員參加。會(huì)會(huì)議議內(nèi)內(nèi)容容：由由審審計(jì)計(jì)組組說(shuō)說(shuō)明明審審計(jì)計(jì)目目的的和和審審計(jì)計(jì)依依據(jù)據(jù)，通通報(bào)報(bào)工工作作程程序序、審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容、審計(jì)范圍、審計(jì)紀(jì)律，

45、提出需要協(xié)助、配合的有關(guān)要求。容、審計(jì)范圍、審計(jì)紀(jì)律，提出需要協(xié)助、配合的有關(guān)要求。32謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南1、召開(kāi)審計(jì)進(jìn)、召開(kāi)審計(jì)進(jìn)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南2 2、進(jìn)行審計(jì)公示。、進(jìn)行審計(jì)公示。指南指南第十六條第十六條審計(jì)公示的內(nèi)容：審計(jì)公示的內(nèi)容：包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、參審人員、審包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、參審人員、審計(jì)場(chǎng)所、實(shí)施時(shí)間、審計(jì)紀(jì)律、舉報(bào)監(jiān)督電話等。計(jì)場(chǎng)所、實(shí)施時(shí)間、審計(jì)紀(jì)律、舉報(bào)監(jiān)督電話等。公示的目的：公示的

46、目的：方便知情人員及時(shí)提供審計(jì)線索，同時(shí)也對(duì)審計(jì)人員的行方便知情人員及時(shí)提供審計(jì)線索，同時(shí)也對(duì)審計(jì)人員的行為進(jìn)行監(jiān)督。為進(jìn)行監(jiān)督。33謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南2、進(jìn)行審計(jì)公、進(jìn)行審計(jì)公蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南3 3、審核檢查有關(guān)資料。、審核檢查有關(guān)資料。指南指南第十七條第十七條審核方式：審核方式：即根據(jù)分工選用適宜的審計(jì)技術(shù)方法實(shí)施審計(jì)，并可通過(guò)個(gè)即根據(jù)分工選用適宜的審計(jì)技術(shù)方法實(shí)施審計(jì)，并可通過(guò)個(gè)別座談、問(wèn)卷調(diào)查等形式了解情況。別座談、問(wèn)卷調(diào)查等形

47、式了解情況。審核原則：審核原則：在審核過(guò)程中應(yīng)抓住重點(diǎn)，做到重點(diǎn)事項(xiàng)不遺漏，重大問(wèn)題在審核過(guò)程中應(yīng)抓住重點(diǎn)，做到重點(diǎn)事項(xiàng)不遺漏，重大問(wèn)題不放過(guò)，重要線索不忽視。不放過(guò)，重要線索不忽視。34謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南3、審核檢查有、審核檢查有蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南4 4、審計(jì)取證。、審計(jì)取證。指南指南第十八條第十八條可采用的技術(shù)方法可采用的技術(shù)方法:審查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)審查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等。核等。原則

48、：原則：審計(jì)取證必須遵循充分性、相關(guān)性和可靠性的原則。審計(jì)取證必須遵循充分性、相關(guān)性和可靠性的原則。審計(jì)證據(jù)應(yīng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章，但如果證據(jù)提供者拒絕，內(nèi)部審審計(jì)證據(jù)應(yīng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章，但如果證據(jù)提供者拒絕，內(nèi)部審計(jì)人員注明原因后依然可作為支持審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。計(jì)人員注明原因后依然可作為支持審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。對(duì)于未取得簽名或蓋章的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)組長(zhǎng)或主審在審核時(shí)應(yīng)更為慎對(duì)于未取得簽名或蓋章的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)組長(zhǎng)或主審在審核時(shí)應(yīng)更為慎重。重。35謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南4、審計(jì)取證。、審計(jì)取證。

49、蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南5 5、編制審計(jì)工作底稿。、編制審計(jì)工作底稿。指南指南第十九條第十九條審計(jì)人員須依審計(jì)事項(xiàng)編制審計(jì)工作底稿，一事一稿，并應(yīng)附相關(guān)審審計(jì)人員須依審計(jì)事項(xiàng)編制審計(jì)工作底稿，一事一稿，并應(yīng)附相關(guān)審計(jì)證據(jù)。計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿內(nèi)容應(yīng)包含審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論或者查出問(wèn)審計(jì)工作底稿內(nèi)容應(yīng)包含審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論或者查出問(wèn)題、定性依據(jù)。題、定性依據(jù)。36謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南5、編制審計(jì)工、編制審計(jì)工蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部

50、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南6 6、匯總審計(jì)情況、匯總審計(jì)情況并初步交換審計(jì)意見(jiàn)。并初步交換審計(jì)意見(jiàn)。指南指南第二十條第二十條現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)束束前前須須由由審審計(jì)計(jì)組組長(zhǎng)長(zhǎng)或或主主審審對(duì)對(duì)審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿、審審計(jì)計(jì)證證據(jù)據(jù)等等進(jìn)進(jìn)行行審審核核，初初步步匯匯總總審審計(jì)計(jì)情情況況，作作出出初初步步評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)，并并與與被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及被被審審計(jì)計(jì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)干部導(dǎo)干部初步交換審計(jì)意見(jiàn)初步交換審計(jì)意見(jiàn)。37謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南6、匯總審計(jì)情、匯總審計(jì)情蘇州市內(nèi)部管理

51、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（三）審計(jì)報(bào)告。（三）審計(jì)報(bào)告。指南指南第二十九條至三十三條對(duì)審計(jì)報(bào)告階段的工作程序、步驟及報(bào)第二十九條至三十三條對(duì)審計(jì)報(bào)告階段的工作程序、步驟及報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行了明確。告內(nèi)容進(jìn)行了明確。撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告書(shū)面被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位意見(jiàn)書(shū)面被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位意見(jiàn)38謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（三）審計(jì)報(bào)告蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干

52、部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（三）審計(jì)報(bào)告蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南1 1、撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。、撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告征征求求意意見(jiàn)見(jiàn)稿稿由由審審計(jì)計(jì)組組出出具具，并并報(bào)報(bào)內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)審審核核，同同時(shí)時(shí)可可根根據(jù)據(jù)需需要要征征求求經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)相相關(guān)關(guān)成成員員部部門(mén)門(mén)的的意意見(jiàn)見(jiàn)，以以作作為全面客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的參考依據(jù)。為全面客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的參考依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)評(píng)價(jià)責(zé)任界定責(zé)任界定出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)出具

53、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿報(bào)告征求意見(jiàn)稿內(nèi)審機(jī)構(gòu)審核內(nèi)審機(jī)構(gòu)審核審審計(jì)計(jì)組組征求有關(guān)干部征求有關(guān)干部監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)的意見(jiàn)39謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南1、撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)、撰寫(xiě)經(jīng)濟(jì)責(zé)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南2 2、書(shū)面被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位意見(jiàn)。、書(shū)面被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位意見(jiàn)。指南指南第三十一條第三十一條征求意見(jiàn)對(duì)象：被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位意見(jiàn)。征求意見(jiàn)對(duì)象：被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位意見(jiàn)。意見(jiàn)返還日期：被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單

54、位意見(jiàn)應(yīng)在收到征求意見(jiàn)稿意見(jiàn)返還日期：被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位意見(jiàn)應(yīng)在收到征求意見(jiàn)稿1010日內(nèi)日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，提出書(shū)面意見(jiàn)，1010日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。日內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。40謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南2、書(shū)面被審計(jì)、書(shū)面被審計(jì)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南3、出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)。出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)。指南指南第三十二條第三十二條經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告以以內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)名名義

55、義出出具具。如如需需要要被被審審計(jì)計(jì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干干部部及及其其所所在在單位作出處理的，由主管部門(mén)在部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)作出處理決定。單位作出處理的，由主管部門(mén)在部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)作出處理決定。送送達(dá)達(dá)范范圍圍包包括括：主主管管部部門(mén)門(mén)主主要要領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，主主管管部部門(mén)門(mén)組組織織人人事事機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)、被被審審計(jì)計(jì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干干部部及其所在單位。及其所在單位。核實(shí)返還的書(shū)面意見(jiàn)核實(shí)返還的書(shū)面意見(jiàn)采納合理意見(jiàn)，作適當(dāng)修改采納合理意見(jiàn)，作適當(dāng)修改內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審定內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審定 主管部門(mén)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)主管部門(mén)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 內(nèi)內(nèi)審審機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等41謝

56、謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南3、出具經(jīng)濟(jì)責(zé)、出具經(jīng)濟(jì)責(zé)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南4 4、出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。、出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。這部分內(nèi)容在后面單獨(dú)講解。這部分內(nèi)容在后面單獨(dú)講解。一般情況下，內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告流程至出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告一般情況下，內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告流程至出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告就結(jié)束了。就結(jié)束了。42謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南4、出具經(jīng)

57、濟(jì)責(zé)、出具經(jīng)濟(jì)責(zé)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南5 5、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。指南指南第三十條明確了審計(jì)報(bào)告的六方面內(nèi)容：第三十條明確了審計(jì)報(bào)告的六方面內(nèi)容：（1 1）前言。說(shuō)明審計(jì)的依據(jù)，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和起止時(shí)間，延伸、追溯）前言。說(shuō)明審計(jì)的依據(jù)，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和起止時(shí)間，延伸、追溯審計(jì)重要事項(xiàng)的情況，以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位配合審計(jì)工作的情況。審計(jì)重要事項(xiàng)的情況，以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位配合審計(jì)工作的情況。（2 2）基本情況。介紹被審計(jì)單位的主要職責(zé)或經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、行政建制、財(cái)政財(cái)務(wù)）基本情況。介紹被審計(jì)單位的

58、主要職責(zé)或經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、行政建制、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、以前年度審計(jì)情況以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)隸屬關(guān)系、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、以前年度審計(jì)情況以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的任職期限、職責(zé)范圍和分管的工作等。的任職期限、職責(zé)范圍和分管的工作等。（3 3）審計(jì)結(jié)果。反映對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容的審查結(jié)果，審計(jì)中發(fā)）審計(jì)結(jié)果。反映對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容的審查結(jié)果，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)?，F(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)。（4 4）需要說(shuō)明的情況。主要說(shuō)明審計(jì)中因?qū)徲?jì)手段、審計(jì)權(quán)限等限制無(wú)法查清）需要說(shuō)明的情況。主要說(shuō)明審計(jì)中因?qū)徲?jì)手段、審計(jì)權(quán)限等限制無(wú)法查清但可能存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要事

59、項(xiàng)，審計(jì)難以定性但需要客觀表述的某些重要情但可能存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要事項(xiàng)，審計(jì)難以定性但需要客觀表述的某些重要情況，以及正在執(zhí)行或處理中的需繼續(xù)關(guān)注的重大事項(xiàng)等。（如無(wú)需要說(shuō)明的，況，以及正在執(zhí)行或處理中的需繼續(xù)關(guān)注的重大事項(xiàng)等。（如無(wú)需要說(shuō)明的，此部分可省略）此部分可省略）（5 5）審計(jì)評(píng)價(jià)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)照相關(guān)財(cái)經(jīng)政策規(guī)定和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，全面）審計(jì)評(píng)價(jià)。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)照相關(guān)財(cái)經(jīng)政策規(guī)定和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，全面評(píng)價(jià)被審計(jì)內(nèi)管干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的重大問(wèn)題應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)內(nèi)管干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的重大問(wèn)題應(yīng)分清被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。分清被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干

60、部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（6 6）審計(jì)建議。針對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位存在的問(wèn)題，提出具體明確、）審計(jì)建議。針對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位存在的問(wèn)題，提出具體明確、具有可操作性的建議。具有可操作性的建議。43謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南5、審計(jì)報(bào)告內(nèi)、審計(jì)報(bào)告內(nèi)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（四）（四）審計(jì)終結(jié)。審計(jì)終結(jié)。指南指南第三十四條至三十八條明確了審計(jì)終結(jié)階段的第三十四條至三十八條明確了審計(jì)終結(jié)階段的5 5項(xiàng)工作：項(xiàng)工作：1 1、移送和移交違法、違紀(jì)問(wèn)題。移

61、送和移交違法、違紀(jì)問(wèn)題。2 2、督促被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位進(jìn)行整改。、督促被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位進(jìn)行整改。3 3、將審計(jì)結(jié)果存入被審計(jì)的內(nèi)管干部人事檔案。將審計(jì)結(jié)果存入被審計(jì)的內(nèi)管干部人事檔案。4 4、整理歸集審計(jì)檔案。、整理歸集審計(jì)檔案。5 5、定定期期向向市市經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)工工作作聯(lián)聯(lián)席席會(huì)會(huì)議議辦辦公公室室報(bào)報(bào)送送內(nèi)內(nèi)管管干干部部經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審計(jì)工作開(kāi)展情況。審計(jì)工作開(kāi)展情況。44謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（四）審計(jì)終結(jié)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（四）審計(jì)終結(jié)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)

62、部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南七、七、審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容指指南南第第四四條條和和第第四四章章第第二二十十一一條條至至二二十十三三條條分分別別明明確確了了審審計(jì)計(jì)內(nèi)內(nèi)容容的的確確定定原原則則，并并分分下下屬屬行行政政事事業(yè)業(yè)單單位位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干干部部、國(guó)國(guó)有有及及國(guó)國(guó)有有控控股股企企業(yè)業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人人員員兩兩大大類類對(duì)對(duì)辦辦法法第第五五條條的的內(nèi)內(nèi)管管干干部部經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容進(jìn)行了細(xì)化。進(jìn)行了細(xì)化。（一）審計(jì)內(nèi)容確定原則：（一）審計(jì)內(nèi)容確定原則：指指南南第第四四條條明明確確內(nèi)內(nèi)管管干干部部經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)，應(yīng)應(yīng)在在財(cái)財(cái)政政收收支支、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)收收支支審審計(jì)計(jì)的的基

63、基礎(chǔ)礎(chǔ)上上，圍圍繞繞被被審審計(jì)計(jì)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)干干部部所所在在部部門(mén)門(mén)（單單位位）經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)工工作作目目標(biāo)標(biāo)、事事業(yè)業(yè)投投入入及及發(fā)發(fā)展展情情況況開(kāi)開(kāi)展展審審計(jì)計(jì)。重重點(diǎn)點(diǎn)分分清清內(nèi)內(nèi)管管干干部部在在重重大大經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。動(dòng)或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。45謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南七、審計(jì)內(nèi)容蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南七、審計(jì)內(nèi)容4蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（二）行政、事業(yè)單位內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容。（二）行政、事業(yè)單位內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主

64、要內(nèi)容。1 1、本部門(mén)、本單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和績(jī)效情況。、本部門(mén)、本單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和績(jī)效情況。2 2、重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況。、重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況。3 3、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況。、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況。4 4、對(duì)下屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和、對(duì)下屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和 監(jiān)督情況。監(jiān)督情況。5 5、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況。、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況。46謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（二）行政、事蘇州市內(nèi)部

65、管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（二）行政、事蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（三三）國(guó)國(guó)有有及及國(guó)國(guó)有有控控股股企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)管管干干部部經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)的的主主要要內(nèi)容。內(nèi)容。1 1、企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況。、企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況。2 2、企業(yè)凈資產(chǎn)變化及保值增值情況。、企業(yè)凈資產(chǎn)變化及保值增值情況。3 3、企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)決策和資金使用的效益效果。、企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)決策和資金使用的效益效果。4 4、有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。、有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。在在對(duì)對(duì)3、4項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容容進(jìn)進(jìn)行行審審計(jì)計(jì)

66、時(shí)時(shí)，要要重重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)關(guān)注注“三三重重一一大大”(重重大大決決策策、重重要要干干部部任任免免、重重要要項(xiàng)項(xiàng)目目安安排排、大大額額資資金金運(yùn)運(yùn)作作)事事項(xiàng)項(xiàng)從從決決策策到到執(zhí)執(zhí)行行結(jié)結(jié)果果全全過(guò)程，并注意對(duì)被審領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任界定。過(guò)程，并注意對(duì)被審領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任界定。5 5、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況；遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況；47謝謝欣賞2019-7-21蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（三）國(guó)有及國(guó)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（三）國(guó)有及國(guó)蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南蘇州市內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（四）內(nèi)管干部審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。（四）內(nèi)管干部審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。指南指南第二十三條第二十三條內(nèi)內(nèi)管管干干部部經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)責(zé)任任審審計(jì)計(jì)的的重重點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)內(nèi)容容包包括括：貫貫徹徹落落實(shí)實(shí)科科學(xué)學(xué)發(fā)發(fā)展展觀觀，推推動(dòng)動(dòng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)社社會(huì)會(huì)科科學(xué)學(xué)發(fā)發(fā)展展情情況況；遵遵守守有有關(guān)關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)法法律律法法規(guī)規(guī)、貫貫徹徹執(zhí)執(zhí)行行黨黨和和國(guó)國(guó)家家有有關(guān)關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)工工作作的的方方針針政政策策和和決決策策部部署署情情況況；制制定定和和執(zhí)執(zhí)行行重重大大經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)決決策策情情況況；與