98年度綜合所得稅

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1、98年度綜合所得稅電子結(jié)算申報(bào)軟體操作介紹財(cái)政部臺(tái)灣省中區(qū)國(guó)稅局民權(quán)稽徵所99年4月掌握所得稅申報(bào)的三大關(guān)鍵免稅額説明直 系尊親屬 子 女 同 胞兄弟姊妹 其他親屬或 家 屬 直系尊親屬年滿60歲者，或雖未滿60歲但沒(méi)有謀生能力，受納稅 義務(wù)人扶養(yǎng)者 兄弟姊妹2人以上共同扶養(yǎng)，應(yīng)協(xié)議推定其中1人申報(bào)扶養(yǎng) 未滿20歲子女年滿20歲子女，但因在校就學(xué)、身心障礙或無(wú)謀生能力，受納稅 義務(wù)人扶養(yǎng)者同胞兄弟姊妹未滿20歲者同胞兄弟姊妹年滿20歲，但因在校就學(xué)、身心障礙或無(wú)謀生能力 ，受納稅人扶養(yǎng)者合於民法第1114條第4款（家長(zhǎng)家屬相互間）及第1123條第3項(xiàng)（雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者）

2、規(guī)定、且未滿未滿2020 歲或滿歲或滿6060歲以上歲以上無(wú)謀生能力、並確實(shí)受納稅人扶養(yǎng)者 受扶養(yǎng)者的父母若是現(xiàn)役軍人或托兒所、幼稚園、公私立國(guó)民 中小學(xué)的教職員，不能申報(bào)扶養(yǎng)親屬所得稅法上有關(guān)列舉扣除之項(xiàng)目所得稅法上有關(guān)列舉扣除之項(xiàng)目一、捐贈(zèng) 對(duì)政府之捐贈(zèng)不受金額之限制。對(duì)教育、文化、公益、慈善機(jī)構(gòu)或團(tuán)體之捐贈(zèng)受綜合所得總額20%之限制。點(diǎn)光明燈，安太歲點(diǎn)光明燈，安太歲-非屬捐贈(zèng)性質(zhì)二、保險(xiǎn)費(fèi) 納稅義務(wù)人本人、配偶及申報(bào)受扶養(yǎng)直系親屬的人身保險(xiǎn)之 保險(xiǎn)費(fèi)每人每年不得超過(guò)24,000元。但全民健康保險(xiǎn)不受金 額之限制。三、醫(yī)藥及生育費(fèi)四、災(zāi)害損失 需檢附稽徵機(jī)關(guān)所核發(fā)之災(zāi)害損失證明。五、購(gòu)屋借

3、款利息 房屋為本人、配偶或受扶養(yǎng)親屬所有，並於該年度辦竣戶籍 登記，且無(wú)出租、供營(yíng)業(yè)或執(zhí)行業(yè)務(wù)者使用。每戶每年最多扣 除30萬(wàn)元(需先減除儲(chǔ)蓄投資特別扣除額，且以1戶為限)。六、房屋租金支出但有列報(bào)購(gòu)屋款利息者，不得扣除。本人、配偶、及受扶養(yǎng)之直系親屬在中華民國(guó)境內(nèi)租屋供自住 且非供營(yíng)業(yè)或執(zhí)行業(yè)務(wù)用，每戶每年最多可扣除12萬(wàn)元。七、私校捐贈(zèng) 直接捐贈(zèng)-不超過(guò)綜合所得總額20為限 透過(guò)財(cái)團(tuán)法人私立學(xué)校興學(xué)基金會(huì)但指定特定之學(xué)校法人或?qū)W校捐贈(zèng)-不超過(guò)綜合所得總額50為限 透過(guò)財(cái)團(tuán)法人私立學(xué)校興學(xué)基金會(huì)未指定特定之學(xué)校法人或?qū)W校捐贈(zèng) -全數(shù)作為列舉扣除額申報(bào)軟體下載可由可由http:/tax.nat

4、.gov.tw/網(wǎng)站，網(wǎng)站，或各國(guó)稅局網(wǎng)站直接下載後安裝或各國(guó)稅局網(wǎng)站直接下載後安裝成功安裝後 點(diǎn)選此圖案，開始進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)注意:每日開機(jī)時(shí)請(qǐng)連上網(wǎng)路檢查是否為最新版本 登入方式登入方式憑證：內(nèi)政部核發(fā)之自然人憑證ic卡(http:/moica.nat.gov.tw)經(jīng)財(cái)政部同意之電子憑證，目前有臺(tái)灣網(wǎng)路公司簽發(fā)之金融憑證(http:/.tw)簡(jiǎn)易認(rèn)證：納稅義務(wù)人IDN+戶號(hào)(戶號(hào)指所得年度12月31日前戶口名簿上所載之戶號(hào))以身分証字號(hào)+戶號(hào)方式登入若在稽徵機(jī)關(guān)查詢所得資料(選4，匯入所得及扣除額資料)未在稽徵機(jī)關(guān)查詢資料 (選7，直接進(jìn)入系統(tǒng)建立新資料)以自然人憑證IC卡登入將申報(bào)人本人憑

5、證IC卡插入讀卡機(jī)輸入PIN碼(第一次取得IC卡時(shí)，預(yù)設(shè)值為出生年月日，可自行上網(wǎng)變更)以自然人憑證IC卡登入輸入申報(bào)人身分證統(tǒng)一編號(hào) 以自然人憑證IC卡登入成功後，便出現(xiàn)自然人憑證功能表選單。選擇下載當(dāng)年度所得稅籍資料或本年上次上傳申報(bào)資料原則上會(huì)帶出納稅義務(wù)人本人、配偶及未成年子女的所得及扣除額資料匯入稅籍及所得、扣除額資料選擇“下載當(dāng)年度所得稅籍資料或本年上次上傳申報(bào)資料”，下載成功後，會(huì)出現(xiàn)下載稅籍所得資料說(shuō)明，按確認(rèn)鈕，出現(xiàn)申報(bào)戶成員(本人、配偶、扶養(yǎng)未成年子女)、戶籍地、及所得資料。相關(guān)下載所得及扣除額資料，確認(rèn)是否正確，不正不正確者，取消勾選狀態(tài)確者，取消勾選狀態(tài)，最後按帶入，即

6、可將資料帶入申報(bào)程式內(nèi)。基本資料頁(yè)籤納稅義務(wù)人(本人)的姓名、身分證統(tǒng)一編號(hào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)由憑證帶出，身分證統(tǒng)一編號(hào)以藍(lán)色顯示，表示不可修改(根據(jù)憑證所帶出的資料)，姓名欄則可以修改?；举Y料必要欄位須登打完成才可切換其他頁(yè)籤使用憑證申報(bào)，不可變更納稅義務(wù)人戶籍地一經(jīng)上傳後，欄位會(huì)鎖至”鄰”扶養(yǎng)親屬頁(yè)籤輸入扶養(yǎng)親屬姓名、IDN、稱謂及出生年相關(guān)條件欄請(qǐng)依狀況勾選(如：在學(xué)、同居、無(wú)謀生能力等)扶養(yǎng)親屬所得資料可使用憑證下載或匯入稽徵機(jī)關(guān)查詢資所得檔，惟需先於本頁(yè)籤輸入該親屬之資料所得資料頁(yè)籤輸入時(shí)，請(qǐng)選擇正確所得種類及所得格式，若有所得發(fā)生處所名稱或扣繳單位統(tǒng)一編號(hào)，請(qǐng)?jiān)敿?xì)填寫。使用憑證下載當(dāng)年

7、度所得資料、或下載扶養(yǎng)親屬所得資料、或由稽徵機(jī)關(guān)查詢匯入所得資料、或讀入去年申報(bào)之舊資料，需詳細(xì)檢查，若有不符處，需修正之，以免誤報(bào)或漏報(bào)受罰。所得資料範(fàn)圍增加 1.執(zhí)行業(yè)務(wù)所得(格式代號(hào)9A)僅提供業(yè)別屬一般經(jīng)紀(jì)人(格式代號(hào)9A-76)之各類所得扣繳暨免扣繳憑單。2.個(gè)人經(jīng)營(yíng)計(jì)程車客運(yùn)業(yè)未辦理營(yíng)業(yè)登記，由稽徵機(jī)關(guān)依規(guī)定核算之營(yíng)利所得所得資料頁(yè)籤載入扶養(yǎng)親屬所得資料所得資料頁(yè)籤-員工分紅配股所得資料頁(yè)籤執(zhí)行業(yè)務(wù)所得經(jīng)營(yíng)小規(guī)模營(yíng)利事業(yè)之營(yíng)利所得獨(dú)資、合夥組織每月營(yíng)業(yè)額未達(dá)20萬(wàn)三個(gè)月一期的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算方式：全年?duì)I業(yè)額純益率(看行業(yè)別，通常為6%)銷售彩券所得甲類(刮刮樂(lè))：申報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)所得 有設(shè)帳

8、-依帳載核實(shí)認(rèn)列 未設(shè)帳-以部頒標(biāo)準(zhǔn)按一般經(jīng)紀(jì)人核定：銷售傭金(1-費(fèi)用率20%)乙類(電腦彩券)：申報(bào)營(yíng)利所得 1.小規(guī)模營(yíng)利事業(yè)(免用統(tǒng)一發(fā)票之獨(dú)資、合夥組織)未設(shè)帳者，得按查定全年銷售額或?qū)嶋H營(yíng)業(yè)額從高依部頒擴(kuò)大書審純益 率計(jì)算，經(jīng)營(yíng)兩種以上行業(yè)之營(yíng)利事業(yè)，以收入較高業(yè)別之純益率標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)算之。2.使用統(tǒng)一發(fā)票及非小規(guī)模營(yíng)利事業(yè) 獨(dú)資、合夥或公司組織 將獲配之股利總額或盈餘總額併入計(jì)算當(dāng)年度綜合所得總額 投資人明細(xì)及盈餘分配表經(jīng)營(yíng)傳、直銷之所得執(zhí)行業(yè)務(wù)所得(傭金收入)：個(gè)人直銷商因下層直銷商進(jìn)貨達(dá)一定標(biāo)準(zhǔn)，自該事業(yè)取得之傭金或各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)。其他所得：個(gè)人直銷商進(jìn)貨達(dá)一定標(biāo)準(zhǔn)，自該事業(yè)取得之傭

9、金或各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)。營(yíng)利所得：因銷售商品賺取之營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。全年向所有直銷或傳銷進(jìn)貨累積金額7萬(wàn)元以上者，應(yīng)以建議售價(jià)6%合計(jì)營(yíng)利所得申報(bào)所得資料頁(yè)籤租賃所得所得資料頁(yè)籤租賃所得所得資料頁(yè)籤租賃所得所得資料頁(yè)籤租賃所得(押金)標(biāo)準(zhǔn)或列舉扣除額頁(yè)籤列舉扣除額請(qǐng)依提供資資料或蒐集之單據(jù)列報(bào)如列報(bào)之人身保險(xiǎn)費(fèi)、健保費(fèi)、購(gòu)屋借款利息或教育學(xué)費(fèi)特別扣除額與稽徵機(jī)關(guān)提供查詢金額相符，則該項(xiàng)扣除額單據(jù)可免檢附標(biāo)準(zhǔn)或列舉扣除額頁(yè)籤(保險(xiǎn)費(fèi))人身保險(xiǎn)費(fèi)資料會(huì)依每個(gè)人的身分加總，並分為健保與非健保兩項(xiàng)，若被保人不在撫養(yǎng)親屬之名單中，其人身保險(xiǎn)費(fèi)資料不會(huì)帶入系統(tǒng)。標(biāo)準(zhǔn)或列舉扣除額頁(yè)籤購(gòu)屋借款利息資料帶入有下載到購(gòu)屋借款利息

10、，會(huì)出現(xiàn)此按鈕標(biāo)準(zhǔn)或列舉扣除額頁(yè)籤系統(tǒng)只能勾選一筆資料帶入標(biāo)準(zhǔn)或列舉扣除額頁(yè)籤自行修改實(shí)際發(fā)生金額標(biāo)準(zhǔn)或列舉扣除額頁(yè)籤需勾選已辦理戶籍登記，才會(huì)帶入可扣除金額扣除額頁(yè)籤一般扣除額、薪資、儲(chǔ)蓄特別扣除額系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶入，其他欄位請(qǐng)依實(shí)際狀況輸入扣除額頁(yè)籤(身心障礙特別扣除額)扣除額頁(yè)籤(教育學(xué)費(fèi)特別扣除額)按下增修教育學(xué)費(fèi)明細(xì)資料鈕，可查看並修改每個(gè)撫養(yǎng)子女的教育學(xué)費(fèi)明細(xì)資料也可以新增下載時(shí)沒(méi)有帶入之撫養(yǎng)子女教育學(xué)費(fèi)明細(xì)資料。稅額試算頁(yè)籤系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額，並選擇最佳計(jì)算式；其他計(jì)算方式，可由右邊識(shí)別頁(yè)籤。重購(gòu)自用住宅扣抵適用條件：須同時(shí)符合下列條件：適用條件：須同時(shí)符合下列條件：1、出售或重購(gòu)房屋

11、係以納稅義務(wù)人本人或其配偶名義登記。2、出售及重購(gòu)房屋均須為自用住宅。3、納稅義務(wù)人已繳交出售自用住宅年度之綜合所得稅。4、出售自用住宅房屋完成移轉(zhuǎn)登記日起二年內(nèi)重購(gòu)者。先購(gòu)後售者亦適用。5、重購(gòu)自用住宅之房屋其價(jià)額超過(guò)原出售價(jià)額者。計(jì)算公式：計(jì)算公式：(A)出售年度的應(yīng)納稅額(包括出售自用住宅之財(cái)產(chǎn)交易所得)(B)出售年度的應(yīng)納稅額(不包括出售自用住宅之財(cái)產(chǎn)交易所得)(C)：(A)-(B)重購(gòu)自用住宅扣抵稅額重購(gòu)自用住宅頁(yè)籤列印試算表相關(guān)資料輸入完成，於本頁(yè)按產(chǎn)生檢核報(bào)表鈕，便可產(chǎn)生試算表，即上傳申報(bào)後之收?qǐng)?zhí)聯(lián)。本項(xiàng)功能僅資料上傳前檢核用，不可作為申報(bào)單據(jù)使用。稅額計(jì)算上傳(繳稅案件)稅額計(jì)

12、算上傳(繳稅案件)稅額計(jì)算上傳(退稅案件)使用IDN+戶號(hào)登入方式上傳需檢覈戶號(hào)稅額計(jì)算上傳相關(guān)資料填寫完成，按申報(bào)資料上傳鈕，若使用金融機(jī)構(gòu)帳號(hào)進(jìn)行繳退稅，系統(tǒng)會(huì)先出現(xiàn)輸入存款人及帳號(hào)確認(rèn)畫面，資料檢核成功後，才可上傳上傳成功，系統(tǒng)產(chǎn)生收?qǐng)?zhí)聯(lián)等處理狀態(tài)稅額計(jì)算上傳報(bào)表產(chǎn)生完成後，上傳申報(bào)成功訊息出現(xiàn)。您亦可至http:/tax.nat.gov.tw查詢申報(bào)結(jié)果。稅額計(jì)算上傳整個(gè)上傳申報(bào)作業(yè)成功後，系統(tǒng)才會(huì)出現(xiàn)列印按鈕，供使用者列印收?qǐng)?zhí)聯(lián)、附件寄送信函封面、應(yīng)檢送各項(xiàng)文件單據(jù)申報(bào)表（如下頁(yè)圖示）；若不需檢附任何證明文件，僅出現(xiàn)列印收?qǐng)?zhí)選項(xiàng)。收?qǐng)?zhí)聯(lián)附件寄送信函應(yīng)檢送各項(xiàng)證明文件單據(jù)申報(bào)表申報(bào)檔案

13、加密儲(chǔ)存存檔：申報(bào)資料會(huì)加密，因此會(huì)出現(xiàn)輸入密碼之對(duì)話框。若您之前沒(méi)有儲(chǔ)存過(guò)申報(bào)資料，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)您是否要用身分證統(tǒng)一編號(hào)為密碼或另設(shè)密碼，選擇是則會(huì)出現(xiàn)以下視窗供您另設(shè)密碼若是您已經(jīng)儲(chǔ)存過(guò)申報(bào)檔，再次存檔時(shí)，系統(tǒng)則會(huì)問(wèn)您是否要用上次存之密碼為預(yù)設(shè)密碼，或要另設(shè)新密碼，選擇是也會(huì)出現(xiàn)以下視窗供您另設(shè)密碼。申報(bào)檔案加密儲(chǔ)存第一次儲(chǔ)存時(shí)開啟儲(chǔ)存檔案時(shí)申報(bào)完成刪除報(bào)表檔相關(guān)報(bào)稅網(wǎng)站 簡(jiǎn)報(bào)完畢敬請(qǐng)指教小規(guī)模營(yíng)利事業(yè)之乙類經(jīng)銷商如何申報(bào)繳納所得稅?假設(shè)某小吃攤販兼作乙類經(jīng)銷商，屬小規(guī)模營(yíng)利事業(yè)，其由稽徵機(jī)關(guān)每季核發(fā)的營(yíng)業(yè)稅查定課徵核定稅額繳款書計(jì)算公式欄所填載的銷售額為540,000元，全年銷售額為540,0004=2,160,000元如全年實(shí)際營(yíng)業(yè)額並未大於全年查定銷售額，則全年?duì)I利所得為2,160,00010%(彩券代理銷售處的純益率)=216,000元如全年實(shí)際營(yíng)業(yè)額為2,300,000元，大於全年查定銷售額，則全年?duì)I利所得為2,300,00010%=230,000元