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1、關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用探討 摘 要：現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過程中，面臨的市場競爭壓力也愈來愈大，企業(yè)要想在市場中占據(jù)優(yōu)勢發(fā)展地位，就要注重在管理水平上能有效提高。企業(yè)管理中的財(cái)務(wù)管理是最為根本的管理內(nèi)容，對企業(yè)的市場生存發(fā)展有著關(guān)鍵作用。本文主要就現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的關(guān)系加以辨析，然后就企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的方法以及發(fā)展的現(xiàn)狀加以闡述，最后探究財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃原則和應(yīng)用具體應(yīng)用。 下載 關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；應(yīng)用 一、引言 我國的稅制改革在不斷的完善，企業(yè)的稅負(fù)成為重要的支出，最大化的降低成本是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的重要舉措。這就需要在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，對于稅收事
2、項(xiàng)就要能科學(xué)化的籌劃，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，通過從理論上深化企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃的研究分析，就能為實(shí)際的稅收籌劃發(fā)展起到一定促進(jìn)作用。 二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃關(guān)系辨析 現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理工作是比較重要的，這是保障企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的保障，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作涉及到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各方面，也是企業(yè)管理中的關(guān)鍵內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理和企業(yè)的稅收籌劃有著緊密的聯(lián)系，稅收籌劃工作是緊密圍繞財(cái)務(wù)管理的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行展開的，所以兩者都是為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化而實(shí)施的管理。稅收籌劃的主要受益對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化有著直接影響，對企業(yè)投資回報(bào)率有著直接影響，所以在稅收籌劃不同方法的實(shí)施下，也會(huì)有不同的盈利
3、結(jié)果。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施過程中，主要的職能就是財(cái)務(wù)決策，稅收籌劃則是其決策的重要依據(jù)，兩者只有得到良好的發(fā)展才能保障資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。稅收籌劃工作的實(shí)施對財(cái)務(wù)水平的提高有著保障作用，也是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，所以兩者的發(fā)展都要能加強(qiáng)重視，注重協(xié)調(diào)發(fā)展。 三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的方法以及發(fā)展的現(xiàn)狀 1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的方法 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中的稅收籌劃有著多種方法，這就需要在具體的財(cái)務(wù)管理過程中結(jié)合實(shí)際情況來選擇恰當(dāng)?shù)姆椒āＦ渲械氖杖肟刂品ň褪潜容^重要的，這是對收入合理控制減少所得減輕以及拖延納稅義務(wù)來減輕稅負(fù)的重要方法。這一方法的應(yīng)用是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定實(shí)施的財(cái)務(wù)合理處理
4、技術(shù)，是正規(guī)的減輕稅負(fù)的方法，在具體的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上主要是通過公允會(huì)計(jì)方法進(jìn)行設(shè)定收入時(shí)點(diǎn)。還可同稅收優(yōu)惠的方法來對所得實(shí)現(xiàn)時(shí)間加以控制，以及對應(yīng)稅所得額的控制方法降低累進(jìn)稅率下的應(yīng)納稅額。 稅收籌劃的方法?用中，還可通過成本調(diào)整方法，這一方法的應(yīng)用主要是對企業(yè)成本進(jìn)行合理化的調(diào)整來進(jìn)行抵減收益和減少應(yīng)稅所得額方式進(jìn)行節(jié)稅的方法。這一稅收籌劃方法的應(yīng)用也是按照財(cái)會(huì)制度相關(guān)規(guī)定實(shí)施的處理，在具體的成本調(diào)整方面是通過折舊計(jì)算法以及存貨計(jì)價(jià)法等方式運(yùn)用加以實(shí)現(xiàn)的。另外，稅收籌劃方法中的運(yùn)用低稅環(huán)境加以實(shí)施稅收籌劃的方法也是比較重要的，也就是通過低稅區(qū)的稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用進(jìn)行降低稅率減少納稅環(huán)節(jié)和對稅收環(huán)
5、境優(yōu)化的方式實(shí)現(xiàn)的。 2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的發(fā)展的現(xiàn)狀 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作的開展過程中，需要從多方面進(jìn)行考慮，在企業(yè)的內(nèi)部管理制度進(jìn)一步完善背景下，稅收籌劃的價(jià)值管理體系的完善也影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的效益，對企業(yè)在市場中的競爭力的提高也有著很大影響，在稅收籌劃工作的實(shí)施上就要能從財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)效益的角度進(jìn)行分析籌劃，保障稅收籌劃工作的順利開展。而在實(shí)際的稅收籌劃工作的具體開展過程中，受到諸多因素的影響在一些方面還存在著相應(yīng)問題，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)工作還沒有加強(qiáng)，缺乏完善的管理體系。企業(yè)的發(fā)展過程中只注重對產(chǎn)品的開發(fā)，以及對人事管理和市場營銷，在稅收籌劃的工作方面沒有過
6、多的重視。從這一發(fā)展的現(xiàn)狀就能夠看到，我國的一些納稅人以及納稅的機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的重要性認(rèn)識(shí)還沒有加強(qiáng)，對一些納稅管理的能力經(jīng)驗(yàn)還比較的缺乏，在未來的發(fā)展中，如果不注重稅收籌劃工作的科學(xué)開展，就必然會(huì)影響企業(yè)在市場中的可持續(xù)發(fā)展。 四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的原則及具體應(yīng)用 1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的原則 企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中稅收籌劃工作的開展要充分注重遵循相應(yīng)的原則，只有如此才能保障財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益最大化實(shí)現(xiàn)。稅收籌劃工作的開展要能服務(wù)財(cái)務(wù)決策過程，企業(yè)財(cái)務(wù)決策的時(shí)候會(huì)涉及到諸多的稅收問題，這就要能夠依照企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃方案進(jìn)行完成納稅任務(wù)，要能和企業(yè)具體的生產(chǎn)過程決策納稅方式加以
7、實(shí)施，不能和財(cái)務(wù)決策進(jìn)行分離。稅收籌劃工作的實(shí)施要能和財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，稅收籌劃工作的實(shí)施最為關(guān)鍵的目標(biāo)就是能夠節(jié)稅，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化做出努力，所以要在節(jié)稅的基礎(chǔ)上和企業(yè)的總發(fā)展目標(biāo)相契合，促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展水平提高。 另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作的實(shí)施要注重遵循綜合性的原則。稅收籌劃工作的開展要能從整體上的稅負(fù)降低進(jìn)行考慮，避免稅收籌劃工作的片面性，這就要能夠在納稅方案的評(píng)估過程中，將多種方案進(jìn)行對比分析，選擇最為科學(xué)的方案加以應(yīng)用。稅收籌劃工作的開展要能按照法律規(guī)范的要求進(jìn)行操作，不能超出法律規(guī)范之外做出違法的行為。 2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃具體應(yīng)用 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅
8、收籌劃的應(yīng)用體現(xiàn)在多個(gè)方面，如在進(jìn)行籌資中對稅收籌劃的應(yīng)用，從經(jīng)濟(jì)效益的角度進(jìn)行分析對籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的稅收因素詳細(xì)考慮，采取有效措施來尋求低稅點(diǎn)。首先就是對債務(wù)比例加以明確，籌資的方式比較多樣，有債權(quán)以及吸收投資等方式，如對于舉債籌資就要對舉債籌資的費(fèi)用詳細(xì)的考慮，發(fā)行債權(quán)支付手續(xù)費(fèi)以及工本費(fèi)，借款不需要這些但是也要按照借款合同金額0.05進(jìn)行繳納印花稅，稅款繳納作為籌資費(fèi)用因素就要能進(jìn)行充分的考慮。通過債務(wù)籌資的有效利用納稅人能獲得相應(yīng)稅收利益，負(fù)債利息能在所得稅前進(jìn)行扣除來獲得節(jié)稅收益，稅息錢的投資收益率大于負(fù)債成本率下進(jìn)行提高負(fù)債比例，就能獲得更多的收益。 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的資金運(yùn)營中
9、對稅收籌劃加以科學(xué)的應(yīng)用也比較重要，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營包含的內(nèi)容比較多供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的承擔(dān)稅負(fù)也是不同的，對于銷售上就有兩種不同稅收籌劃方式，通過收入金額確定銷售通過購貨方式以及協(xié)議進(jìn)行對收入金額確定，不同收入計(jì)量也能使得企業(yè)不同年度收入有著不同，這樣在應(yīng)納稅的總額上也會(huì)有著不同，對收入確認(rèn)金額方法選擇稅務(wù)籌劃就能對企業(yè)的稅負(fù)有效降低。收入時(shí)間的確認(rèn)來實(shí)施稅收籌劃也能起到良好的降低稅負(fù)的作用，主要是結(jié)合結(jié)算的方式不同推遲納稅時(shí)間進(jìn)行獲得資金時(shí)間價(jià)值，企業(yè)就能夠從延期納稅中獲得收益。對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的租賃的利用也是比較重要的，稅收籌劃的應(yīng)用通過融資租賃納稅人能獲得需要資產(chǎn)，主要租入固定資產(chǎn)能計(jì)提折
10、舊，這樣就能有效減少所得稅征稅基數(shù)。通過在這些層面實(shí)施稅收籌劃的方法就能為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下基礎(chǔ)。 五、結(jié)語 綜上所述，我國的企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理的管理工作作為企業(yè)市場競爭力提高的重要基礎(chǔ)，就要能從多方面加強(qiáng)重視，保障財(cái)務(wù)管理水平的提高。通過稅收籌劃方法的科學(xué)應(yīng)用，就能有助于提高財(cái)務(wù)管理的水平，保障企業(yè)的市場競爭力提高，希望能通過此次的理論研究有助于實(shí)際的稅收籌劃作業(yè)的科學(xué)實(shí)施。 參考文獻(xiàn)： 欽祥永.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用J.大眾投資指南，2017（05）. 彭劍兵.關(guān)于財(cái)務(wù)公司管理的若干控制措施J.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（17）. 金礦.負(fù)債籌資對企業(yè)收益及稅負(fù)的影響研究-以XY高科技公司為例J.中國市場，2016（29）. 熊紹杰.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所得稅稅收籌劃探索J.商，2015（29）. 高翔.論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用J.時(shí)代金融，2015（09）.
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