內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度

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精選資料 內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防止會(huì)計(jì)工作中的業(yè)務(wù)差錯(cuò)和循私舞弊行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。 第二條 學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)部門必須設(shè)立稽核崗位。學(xué)校計(jì)財(cái)處設(shè)立專門的稽核崗位，指定合格的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任專（兼）職會(huì)計(jì)稽核人員。 第三條 稽核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力提高自身的政策理論水平和業(yè)務(wù)操作能力，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度及學(xué)校財(cái)會(huì)制度開(kāi)展工作，認(rèn)真完成稽核任務(wù)。 第四條 內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核工作的主要職責(zé)： （一）審核財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。 （二）審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （三）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。 （四）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。 第五條 會(huì)計(jì)稽核分為事前審核與事后檢查。事前審核由各單位指定人員依規(guī)定進(jìn)行。事后檢查由計(jì)財(cái)處組織專職會(huì)計(jì)稽核人員開(kāi)展工作。 第六條 事后檢查的注意事項(xiàng)主要包括： （一）會(huì)計(jì)憑證檢查 1．會(huì)計(jì)科目使用的正確性，摘要是否恰當(dāng)。 2．有關(guān)人員的簽章是否齊全。 3．所附原始憑證是否符合規(guī)定、是否齊全，審批手續(xù)是否完備。 4．記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重復(fù)、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 5．憑證的借閱及拆閱是否進(jìn)行了登記，是否依規(guī)定手續(xù)辦理。 6．其他相關(guān)內(nèi)容。 （二）會(huì)計(jì)賬簿檢查 1．記賬、結(jié)賬是否及時(shí)準(zhǔn)確。 2．各類總賬、明細(xì)賬是否賬賬相符。 3．各類總賬、明細(xì)賬是否清晰、完整。 4．各種賬簿的裝訂、查閱、銷毀是否依照規(guī)定進(jìn)行。 5．計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存是否符合會(huì)計(jì)電算化的要求，更換新賬是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 6．其他相關(guān)內(nèi)容。 （三）會(huì)計(jì)報(bào)表檢查 1．報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿的數(shù)據(jù)相符。 2．報(bào)表裝訂是否完整及符合規(guī)定。 3．財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。 4．其他相關(guān)內(nèi)容。 （四）現(xiàn)金檢查 1．現(xiàn)金明細(xì)賬結(jié)存數(shù)與實(shí)際現(xiàn)有庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。 2．庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)白條抵庫(kù)現(xiàn)象。 3．庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)坐支現(xiàn)象。 4．現(xiàn)金是否日清月結(jié)。 5．支付憑證是否經(jīng)過(guò)審批復(fù)核程序，是否加蓋“付訖”戳記。 6．暫時(shí)性的暫收暫付款是否經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。 7．各種收款收據(jù)是否按編號(hào)順序使用，對(duì)填寫作廢后的收據(jù)各聯(lián)是否附在存根聯(lián)上，并加蓋“作廢”戳記。 8．其他相關(guān)內(nèi)容。 （五）銀行存款檢查 1．支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)審批復(fù)核程序。 2．銀行印鑒是否分開(kāi)管理。 3．銀行對(duì)賬的程序是否符合規(guī)定。 4．未達(dá)賬是否及時(shí)核對(duì)。 5．銀行賬余額和銀行的對(duì)賬單余額是否相符。 6．是否有出借銀行賬戶現(xiàn)象。 7．其他相關(guān)內(nèi)容。 （六）有價(jià)證券檢查 1．購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。 2．證券種類、面值及名稱是否與賬簿記載相符。 3．債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。 4．本息票是否到期和是否齊全，并與賬冊(cè)相符。 5．其他相關(guān)內(nèi)容。 （七）人員經(jīng)費(fèi)檢查 1．各類人員經(jīng)費(fèi)支出是否與預(yù)算相符。 2．各類人員經(jīng)費(fèi)的異動(dòng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 3．各類人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放審批手續(xù)是否齊全。 4．人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放通知單、賬冊(cè)等資料是否完整。 5．人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放名單是否準(zhǔn)確、完整。 6．其他相關(guān)內(nèi)容。 （八）預(yù)算檢查 1．預(yù)算的編制、審批是否符合規(guī)定程序。 2．預(yù)算調(diào)整是否符合制度規(guī)定并履行規(guī)定的審批手續(xù)。 3．預(yù)算是否按照預(yù)算下達(dá)額度執(zhí)行。 4．預(yù)算分析是否符合實(shí)際情況。 5．其他相關(guān)內(nèi)容。 （九）經(jīng)濟(jì)分配檢查 1．經(jīng)濟(jì)分配基礎(chǔ)資料的完整性、準(zhǔn)確性。 2．分配比例是否執(zhí)行學(xué)校分配政策。 3．分期分批提成分配的正確性。 4．其他相關(guān)內(nèi)容。 （十）學(xué)生收費(fèi)檢查 1．收費(fèi)是否執(zhí)行物價(jià)政策。 2．學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、欠費(fèi)情況的準(zhǔn)確性。 3．學(xué)費(fèi)減免是否履行規(guī)定的審批手續(xù)。 4．其他相關(guān)內(nèi)容。 第七條 在事后檢查中，稽核人員應(yīng)如實(shí)填寫會(huì)計(jì)稽核工作記錄，工作記錄主要包括下列內(nèi)容： （一）稽核工作記錄的編號(hào)。 （二）被稽核單位不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的日期、憑證編號(hào)、賬簿名稱、報(bào)表名稱及會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)檔案編號(hào)。 （三）不合規(guī)現(xiàn)象的主要內(nèi)容。 （四）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。 （五）稽核人員簽章及填制日期。 第八條 根據(jù)會(huì)計(jì)稽核工作記錄出具稽核工作報(bào)告，對(duì)稽核結(jié)果做出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出建議和意見(jiàn)?；私Y(jié)果作為今后檢查、改進(jìn)工作以及會(huì)計(jì)人員日常業(yè)務(wù)考核的依據(jù)。 第九條 本制度適用于計(jì)財(cái)處、由計(jì)財(cái)處委派會(huì)計(jì)的核算單位以及由計(jì)財(cái)處指定的校內(nèi)會(huì)計(jì)核算單位。校內(nèi)其他會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)根據(jù)本制度的原則，結(jié)合本單位的具體情況，制定會(huì)計(jì)稽核制度，報(bào)計(jì)財(cái)處備案。 第十條 本制度自發(fā)布之日起施行。其他有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書(shū)，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯