內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度
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精選資料 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 (一)、現(xiàn)金管理和報(bào)銷制度 一、嚴(yán)格按各種收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取現(xiàn)金,及時(shí)開具有關(guān)非稅收入票據(jù),所有現(xiàn)金須及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶。 二、嚴(yán)格按現(xiàn)金開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù),不得以白條抵現(xiàn),不得坐支現(xiàn)金。 三、支付現(xiàn)金的各類原始憑證必須合法、合規(guī),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,并按規(guī)定由經(jīng)辦人、證明人簽名,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究,差旅費(fèi)報(bào)銷經(jīng)總賬會(huì)計(jì)事先審核。外來原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證名稱、接受憑證單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等,填制憑證單位必須加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 四、根據(jù)合法、合規(guī)的原始憑證及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,并逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,賬目日清月結(jié)。 五、現(xiàn)金實(shí)物的收付、繳納應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,庫存現(xiàn)金余額應(yīng)控制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款余額,做到帳實(shí)相符。 六、嚴(yán)格按規(guī)定使用各類銀行票據(jù),各類空白支票及相關(guān)票據(jù)由出納會(huì)計(jì)登記、保管;不得簽發(fā)空頭支票,作廢的支票正本與存根同時(shí)蓋上“作廢”戳記,一并保存、登記。 七、預(yù)留銀行印鑒中的財(cái)務(wù)專用章由總賬會(huì)計(jì)保管,個(gè)人名章由出納會(huì)計(jì)保管,上述印章不使用時(shí)要與支票等銀行票據(jù)分開存放,確保安全。 (二)、總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度 一、掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法,遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)制度。 二、嚴(yán)格執(zhí)行“收、支兩條線”的制度,對(duì)各項(xiàng)收入款項(xiàng)做到及時(shí)入帳,按時(shí)上繳。分清清資金渠道,合理使用資金,嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。 三、按照國家會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求,設(shè)置各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)。并按規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,按會(huì)計(jì)電算化的要求及時(shí)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核,對(duì)打印、輸出的報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。 四、定期核對(duì)固定資產(chǎn),教學(xué)及其他主要設(shè)備,及時(shí)處理添置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢等事項(xiàng)。做到帳帳相符,帳實(shí)相符。 五、及時(shí)清理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。 六、根據(jù)主管部門的規(guī)定,定期編制各種報(bào)表。編制報(bào)表時(shí)做到數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確, 內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),不弄虛作假。 七、經(jīng)常監(jiān)督、檢查學(xué)校的財(cái)務(wù)收支,財(cái)產(chǎn)保管等。 八、上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門來校檢查工作時(shí),負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料,如實(shí)反 映情況。 九、會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表、工資關(guān)系等資料都要建立檔案,定期裝訂,妥善保管,非 經(jīng)批準(zhǔn),不得銷毀。 十、總帳會(huì)計(jì)工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)辦理好各種經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案資料的移交工作。 (三)、出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度 一、熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍,嚴(yán)格把關(guān)。 二、認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證,對(duì)違反國家規(guī)定的,應(yīng)拒絕辦理,對(duì)內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯(cuò)的均應(yīng)退回補(bǔ)填更正或重寫,方能辦理報(bào)銷手續(xù)。 三、根據(jù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求,認(rèn)真記好銀行存款和現(xiàn)金日記帳,做到數(shù)字準(zhǔn)確,書寫整潔。 四、格遵守現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得私自挪用現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額,注意安全保衛(wèi)工作,防止事故發(fā)生。 五、按時(shí)做好工資、補(bǔ)貼的發(fā)放工作。 六、貫徹執(zhí)行銀行結(jié)算制度和貨幣管理制度,加強(qiáng)銀行支票的管理,不得簽發(fā)空頭支票。 七、登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期與保管部門進(jìn)行核對(duì),做到帳實(shí)相符。 八、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度,認(rèn)真管理好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)等。 (四)、稽核員崗位職責(zé)制度 一、協(xié)助審查學(xué)校的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。 二、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本校原始憑證和記賬憑證,并且對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。 三、定期抽查各戶帳薄記錄。 四、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表,并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。 五、協(xié)助完成財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。 六、完成校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。 (五)、帳務(wù)處理程序制度 一、根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求,設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。 二、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。 三、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、輔助賬,按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。 四、根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定,定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 (六)、會(huì)計(jì)工作交接制度 一、會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 二、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)做好以下工作: 1、已經(jīng)受理的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢; 2、尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章; 3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料; 4、編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、票據(jù)等。 三、移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收: 1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄有關(guān)記錄進(jìn)行交接。不一致時(shí),移交人員必須限期查清; 2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并且在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé); 3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),如有不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符; 4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清除;移交人員從事會(huì)計(jì)劃工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 四、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)尚簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 (七)、會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 會(huì)計(jì)檔案的范圍 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括: (一)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。 (二)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。 (三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 (四)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 第二條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)室保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè),移交檔案部門保管。 第三條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 第四條 會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)校長批準(zhǔn),可以提供查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會(huì)計(jì)檔案,管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。 (八)、會(huì)計(jì)電算化管理制度 一、財(cái)務(wù)機(jī)房管理 為了確保機(jī)房安全高效持久運(yùn)行,特制定本制度 1、只有財(cái)會(huì)室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機(jī)房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。 2、所有機(jī)房操作人員必須持證上崗,無證及非機(jī)房工作人員不得隨意動(dòng)用機(jī)房設(shè)備和上機(jī)操作;專職工作人員不得隨意在計(jì)算機(jī)上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。 3、運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)必須放置在財(cái)會(huì)室。 4、機(jī)房工作人員負(fù)責(zé)機(jī)房各種計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管和定期維護(hù),機(jī)房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標(biāo)志,以保證機(jī)器有良好的工作環(huán)境,防止意外事故的發(fā)生。 5、為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密,無關(guān)人員不得進(jìn)人機(jī)房。 6、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理規(guī)定,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性,預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒,及時(shí)將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進(jìn)行打印或者備份,對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份,并交檔案室歸檔。 二、計(jì)算機(jī)管理 (一)、操作權(quán)限控制 操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進(jìn)行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容: 1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。 2、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù),不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)在輸入計(jì)算機(jī)前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員;已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正;如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),必須另做憑證,采用補(bǔ)充登記法或紅字沖銷法,錄入計(jì)算機(jī)。 3、審核員只具有審核權(quán)。 4、系統(tǒng)維護(hù)人員必須按有關(guān)的維護(hù)規(guī)定進(jìn)行操作,除了系統(tǒng)維護(hù)員外,其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作,不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。 5、出納人員、會(huì)計(jì)軟件開發(fā)人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。 (二)、操作規(guī)程控制。 操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項(xiàng),是保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)正確、安全運(yùn)行,防止各種差錯(cuò)的有力措施。主要包括以下內(nèi)容: 1、操作人員在上機(jī)操作前后,應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記,填寫姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員核實(shí); 2、操作人員的操作口令應(yīng)注意保密,不能隨意泄露;操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)和擅自上機(jī)操作或從事與工作無關(guān)的操作; 3、每次上機(jī)完畢,應(yīng)及時(shí)做好所需的各項(xiàng)備份工作,以防發(fā)生意外事故; 4、嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和進(jìn)行各種非法拷貝工作,以防計(jì)算機(jī)病毒的侵入; 5、操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 三、軟、硬件管理 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)之上,加強(qiáng)軟、硬件的管理是保障整個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全、有效、正常運(yùn)行的重要基礎(chǔ)工作之一。 (一)、軟件管理 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的軟件主要是指會(huì)計(jì)軟件,會(huì)計(jì)軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會(huì)計(jì)工作,利用一種或多種計(jì)算機(jī)語言編制的軟件。它用于配合計(jì)算機(jī)完成記賬、算賬、報(bào)賬以及部分會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計(jì)算機(jī)所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)等應(yīng)用程序。 1、必須購買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件;其中所使用的會(huì)計(jì)軟件必須符合《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》的規(guī)定,必須達(dá)到《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。 2、計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。檔案管理員應(yīng)建立相應(yīng)的軟件使用記錄,并保證軟件安全性和完整性,對(duì)于磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的軟件要定期進(jìn)行檢查,出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)處理,以備在必要時(shí)能及時(shí)提供。 3、正確使用各種軟件,軟件的使用必須報(bào)財(cái)務(wù)主管,經(jīng)同意后登記使用,使用者必須是財(cái)會(huì)室系統(tǒng)管理員或者具有一定計(jì)算機(jī)水平的操作人員,一般不得外借使用。 4、指定專業(yè)人員對(duì)軟件進(jìn)行正確性、適應(yīng)性和完善性維護(hù)。在條件不能滿足的情況下,與所有軟件商建立聯(lián)系,及時(shí)獲取軟件商對(duì)軟件修改、升級(jí)的情況,對(duì)擁有軟件進(jìn)行相應(yīng)的修改和升級(jí),出現(xiàn)問題及時(shí)向供應(yīng)商反映,征求解決辦法。 (二)、硬件管理 硬件包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用的所有機(jī)器設(shè)備,對(duì)硬件的管理和維護(hù)是系統(tǒng)整個(gè)生命周期中最重要、最費(fèi)時(shí)的工作,貫穿于系統(tǒng)的整個(gè)生命周期,不斷重復(fù)出現(xiàn),直到系統(tǒng)過時(shí)和報(bào)廢為止。主要由具有一定計(jì)算機(jī)水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。 1、妥善保管所有機(jī)器設(shè)備,實(shí)行責(zé)任制管理,使用者負(fù)責(zé)所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。 2、系統(tǒng)管理員定期進(jìn)行硬件的檢查工作,并做好檢查記錄。 3、在系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)問題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告,進(jìn)行故障分析和排除,建立設(shè)備問題處理記錄。 4、在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)時(shí),由系統(tǒng)管理與維護(hù)人員共同決定,并報(bào)告財(cái)務(wù)主管同意后,再由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝和調(diào)試。 5、按照正常使用需要,要購買必需的工具書、工具,儲(chǔ)備一定的零件、耗材,以備用。 THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議,策劃案計(jì)劃書,學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載,資料僅供參考 可修改編輯- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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