財務管理 27092 名詞解釋及簡答題

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1、編號： 時間：2021年x月x日 書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟 頁碼：第11頁 共11頁 名詞解釋 1) 財務：工商企業(yè)理財?shù)闹黧w活動是根據(jù)市場的需求組織生產和經營，以追求市場活動的效益最大化，同時根據(jù)企業(yè)生產和經營的需要籌集資金、運用資金收益進行科學分配，它組成的理財活動，稱之為財務 2) 財務管理：就是人們利用一定的技術和方法，遵循國家法規(guī)政策和各種契約關系，組織和控制企業(yè)的資金運動，協(xié)調和理順企業(yè)和各個方面財務關系的一項管理工作 3) 財務管理體制：在財務管理活動中存在的各種組織結構并制定一定的規(guī)章制度，采用一定的運行方式的總和 4) 財務管理環(huán)境：把財務管理視

2、為一個系統(tǒng)，那么在這一系統(tǒng)之外，并對財務活動產生影響作用的各種條件稱為財務管理環(huán)境 5) 財務管理目標：是理財主體所希望實現(xiàn)的最后結果，餓死企業(yè)理財主題為之努力的方向 6) 管理：是指為了實現(xiàn)預期目標，由一定的專業(yè)人員利用科學方法和專門技術對特定活動進行計劃、組織、領導、控制的過程 7) 普通年金（后付年金）：是指在每一個相同的間隔期末收付的等額款項 8) 預付年金（即付年金）：是指在每一個相同的間隔期初收付的等額款項 9) 遞延年金（延期年金）：是指凡在第一期末以后的時間連續(xù)收付的等額款項 10) 永續(xù)年金（終身年金）：是指無限期收付等額款項 11) 年金終值：各期年金的復利終

3、值之和 12) 年金現(xiàn)值：各期年金的復利現(xiàn)值之和 13) 投資的風險價值：投資者冒風險進行投資所獲得的報酬，也就是投資收益多于（或少于）貨幣時間價值的那部分 14) 比率分析法：計算各項指標之間的相對數(shù)，將相對數(shù)進行比較的一種分析方法 15) 杜邦分析：是對企業(yè)財務狀況進行的綜合分析，它通過幾種主要財務指標之間的關系，直觀，明了的反映財務狀況 16) 財務分析：是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行分析和評價的一種方法 17) 因素分析法：是依據(jù)分析指標與其影響因素之間的關系，從數(shù)值上確定各因素對分析指標差異影響程度的一種方法 18) 投資報酬率：是企

4、業(yè)在生產經營過程中投入資金數(shù)量與其所帶來的利潤的比率，根據(jù)財務管理需要，企業(yè)可從不同角度。 19) 資本金報酬率：就是企業(yè)稅后利潤與企業(yè)實收資本的比例關系。以資本金作為計算投資報酬率的因素是基于投資者的立場 20) 每股盈余：又稱每股收益、每股獲利額，是每一普通股可能分得當期企業(yè)所獲利潤的多少 21) 市盈率：是指每股普通股市價與每股收益之比，它是投資者用來判斷股票市場是否有吸引力的一個重要指標 22) 資金成本：為取得與使用資金而付出的代價 23) 最佳資本結構：指企業(yè)在一定時期使綜合資金成本最低，同時企業(yè)價值最大的資本結構，是一個區(qū)間范圍 24) 存量調整：就是在企業(yè)現(xiàn)有資產規(guī)

5、模下對現(xiàn)存的自有資本與負債進行結構化、內部重組，以實現(xiàn)資本結構趨于合理 25) 增量調整：指通過追加或縮減資產數(shù)量來實現(xiàn)資本結構合理，調整的方法有增發(fā)配售新股，縮股減資或回購注銷流通股份 26) 籌集資金：指企業(yè)針對自身生產經驗現(xiàn)狀及資金運用情況，根據(jù)企業(yè)總部經營戰(zhàn)略和策略，充分考慮生產經營對外投資和調整資本結構等方面的需要，經過科學的預測和決策，通過籌資渠道的資金成本，運用籌資方式，向企業(yè)的投資者和債權人有效籌措所需要資金的一箱活動 27) 籌資渠道：企業(yè)取得資金的渠道 28) 籌資方式：取得資金的具體方法和形式 29) 營業(yè)風險：企業(yè)稅息前收益圍繞其期望值變化而產生的不確定性

6、30) 營業(yè)杠桿：企業(yè)利用固定成本提高稅息前收益（營業(yè)利潤）的手段 31) 財務杠桿：企業(yè)利用債務成本的習性而帶來的額外的營業(yè)利潤 32) 財務風險：企業(yè)運用負債融資及優(yōu)先股籌資后，普通股股東所負擔的額外風險 33) 復合杠桿：每股收益的變化率相對于銷售額變動率的倍數(shù) 34) 資本結構：企業(yè)資金中資本與負債的比例關系（負債權益比） 35) 資本金制度：是國家對資本籌集、管理和核算以及所有者責權利等方面所做的法律規(guī)范 36) 資本金：企業(yè)設立時必須向企業(yè)所有者籌集的，并在工商行政管理部門登記的注冊資金 37) 法定資本金：國家規(guī)定的開辦企業(yè)必須籌集的最低資本金數(shù)額 38) 聯(lián)營投

7、資：境內兩個或兩個以上的企業(yè)在組建聯(lián)營企業(yè)時，以各種形式吸收的聯(lián)營各方面的投資 39) 股票：股份有限公司為籌集主權資本而發(fā)行的有價證券 40) 普通股：股份有限公司發(fā)行的代表股東享有平等的權利與義務，不加特別限制，股利不固定的最基本股票 41) 優(yōu)先股：公司發(fā)行的在取得股利和公司剩余財產是具有優(yōu)先權的股票 42) 記名股票：在股票票面上記載股東的姓名或者名稱，并記入公司的股東名冊，其財產所有權歸股票上所記載姓名或名稱的股東所有 43) 法人股：企業(yè)法人依法以其可以支配的資產向公司投資而形成的股份 44) 實質審查制：又稱核準制，是股票發(fā)行人想政府提交有關資料后，證券主管機關要根據(jù)

8、法律規(guī)定的各項實質性條件，對其發(fā)行股票的資格、申請及其呈報文件資料進行實質性的審查，發(fā)行人經政府主管機關正式批準之后方可發(fā)行股票 45) 形式審查制：又稱注冊制，是政府對股票發(fā)行事先不作實質性審查，股票發(fā)行人在向政府提供符合法律規(guī)定條件、形式的各項文件資料后，一定期間內未被政府否定，便可發(fā)行股票 46) 包銷：是由股票發(fā)行公司與證券經營機構簽訂承銷協(xié)議，全權委托證券承銷機構代理股票的發(fā)售業(yè)務 47) 代銷：是由證券經營機構替股票發(fā)行公司代銷股票，并由此獲取一定傭金，但不承擔股款未募足的風險 48) 股票上市：股份有限公司公司發(fā)行的股票符合規(guī)定條件，經審批后在證券交易所作為交易的對象

9、49) 周轉信貸規(guī)定：也稱限額循環(huán)周轉證，是銀行具有法律義務的承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定 50) 短信融資券：又稱為商業(yè)票據(jù)、短期借據(jù)或商業(yè)本票，它是一種由規(guī)模大，名聲響，信譽卓著的企業(yè)在公開市場上發(fā)行的一種無擔保本票，是一種新興的籌集短期資金的方式 51) 企業(yè)負債：企業(yè)承擔的能夠以貨幣計量，需要以資產貨勞務償付的債務 52) 商業(yè)信用：指商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關系 53) 應計費用：企業(yè)生產經營活動過程中由非商品交易而形成的自然性融資 54) 抵押借款：企業(yè)以提供抵押為條件向銀行取得的借款 55) 流動資金借款：企業(yè)在核定流動資金計劃占用額的基礎上

10、，由于自有流動資金未達到規(guī)定比例向銀行申請的借款 56) 臨時借款：企業(yè)在生產經營過程中由于臨時性或季節(jié)性原因形成超定額物資儲備，為解決資金周轉困難而向銀行取得的借款 57) 信用貸款：無抵押品擔保的貸款 58) 基建貸款：為了新建企業(yè)或企業(yè)為了購置固定資產以實現(xiàn)擴大再生產的目的，解決資金不足而借款 59) 專項貸款：由企業(yè)向銀行借入的各種具有專門用途的借款 60) 信用債券：單憑企業(yè)的信用，憑信托契約發(fā)行的債券 61) 抵押債券：以發(fā)行債券企業(yè)的特定財產為擔保品，扣賣抵押品作為補償 62) 可轉換公司債券：根據(jù)公司債券募集辦法的規(guī)定，債券持有人將其轉換為發(fā)行公司的股票 63)

11、 融資性租賃：由出租人按照承租人的需要在較長合同或契約時期內，提供給承租人使用固定資產的一種信用業(yè)務 64) 售后租回：一個企業(yè)將某項資產出租給另一個企業(yè)（出租人），然后通過融資再將這項資產租回而稱為承租人方式 65) 直接租賃：承租人直接向出租人租入所需要的資產，并付出租金 66) 杠桿租賃：涉及到貸款者作為第三方當事人，從承租人角度無區(qū)別，但對出租人卻不同，它既是出租人又是借資人，同時擁有對資產的所有權，既收取租金又支付債務 67) 有效市場理論：是由尤金·法瑪提出的，是西方財務理論框架中最重要的內容之一。它的基本思想可以歸納為：在證券市場上交易者如果根據(jù)獲得的一組信息而無法獲得額

12、外盈利，那么就認為資本市場是有效的 68) 企業(yè)投資：是指企業(yè)將所籌資金投放于某一客體，以期未來獲益的經濟行為 69) 直接投資：是指把資金投放于本企業(yè)或外單位的生產、經營性資產，據(jù)有資產的所有權與物權，以便取得收益的投資 70) 對內投資：是指企業(yè)把資金投放于企業(yè)自身的生產經營過程中，形成企業(yè)的固定資產、無形資產、流動資產等的投資，它主要擁有資產的物權 71) 投資組合理論：是西方財務理論體系中關于投資決策理論的重要內容之一。它以馬克威茨提出的“投資組合選擇”為理論基礎。這一理論的中心思想認為經過投資組合后投資方案會在“風險-收益”中的到平衡；既能規(guī)避一定的投資風險，又能取得一定的投

13、資效益 72) 期權：是指對未來特定對象物的選擇權，這種權利只能在將來某一天或某一天之前行駛，而不必承擔義務 73) 債權資產：指企業(yè)采用賒銷方式對銷售產品或提供勞務而形成的性質上屬于企業(yè)債權的應收賬款和應收票據(jù) 74) 信用標準：指企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關于客戶信用方面的最低標準，即客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最起碼的條件 75) 信用額度：是指該客戶在任何時候可以賒欠的最大限額，代表企業(yè)對該客戶愿意承擔的最高風險 76) 信用條件：是銷貨人對付款時間和現(xiàn)金折扣所作的具體規(guī)定，包括折扣率，折扣期限和信用期限 77) 貨幣資金：是指企業(yè)在生產經營活動中停留于貨幣形態(tài)的

14、那部分資金，包括硬幣、紙幣、活期銀行存款以及其他單位或個人出具的、由本企業(yè)要求銀行付給現(xiàn)款的即期或到期票據(jù) 78) 成本費用比例法：是根據(jù)企業(yè)在一定時期內的成本費用的總額與貨幣資金平均余額之間的比例關系來預測貨幣資金需要量的方法 79) 貨幣資金占用成本：是指將貨幣資金作為企業(yè)的一項資金占用的代價，這種代價是一種機會成本。貨幣資金持有額越大，其占用成本越高 80) 商業(yè)信用政策：是指企業(yè)關于應收賬款等債權資產的管理或控制方面的原則性規(guī)定，包括信用標準和信用條件 81) 收賬政策:是指企業(yè)向客戶收取已過期應收賬款所采取的措施。包括規(guī)定允許客戶拖欠賬款的期限和為催收準備付出的代價等 82

15、) 供應間隔系數(shù)：是庫存原材料資金的平均占用額與最高占用額的比例 83) 在產品成本系數(shù)：是指在產品的平均成本占產成品成本的比例 84) 經濟批量：是指庫存總成本最低時的最佳存貨批量，它包括最佳采購批量和最佳生產批量 85) 存貨資金最低占用額：就是企業(yè)在正常生產條件下，為完成生產經營任務所必需的、經常占用的、最低限度的存貨資金需要量 86) 營業(yè)現(xiàn)金流量：指項目投資完成后，就整個壽命周期內由于正常營業(yè)所帶來的現(xiàn)金流量 87) 內含報酬率：又稱內部報酬率或內在收益率，它是能使一項投資方案的凈現(xiàn)值等于零的投資報酬率 88) 固定資產投資：就是將貨幣資金、實物資金等投放在固定資產上，以

16、增加固定資產凈額或保持企業(yè)固定資產正常運轉的行為 89) 現(xiàn)金流量：是指與固定資產投資決策有關的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，它是評價投資方案是否可行時必須事先計算的一個基礎性指標 90) 凈現(xiàn)值法：這是一種通過判別投資方案的凈現(xiàn)值來確定方案優(yōu)劣的方法。所謂凈現(xiàn)值是指一項投資方案的未來報酬總現(xiàn)值與原投資額現(xiàn)值的差額，凈現(xiàn)值大于零方案可行 91) 現(xiàn)值指數(shù)：是指未來報酬的總現(xiàn)值與原投資額現(xiàn)值的比率 92) 投資回收期法：是指某項投資額全部收回所需的時間；投資回收期法就是通過對各投資方案的收回期進行比較來作出選擇的方法 93) 固定資產折舊：是指固定資產使用過程中由于不斷損耗而轉移到產品成本

17、中去的那部分價值 94) 固定資產經濟壽命：固定資產從開始啟用到起年平均成本最低時的期限 95) 無形資產：是企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的那部分資產 96) 最佳更新期：固定資產的年平均成本達到最低時的那個時點 97) 證券投資風險：是指投資人持有某種有價證券，在規(guī)定期內實際收益小于預期收益，或者到期不能收回本金和利息的不確定性 98) 購買力風險：是指由于商品價格上漲、通貨膨脹而使投資者所獲報酬的購買力下降的風險 99) 拒付風險：是證券發(fā)行者由于財務的原因無法到期足額支付證券投資者本金和利息（或股利）的可能性 100) 企業(yè)證券：是企業(yè)為籌措資金，經國家證券委員會批準公開發(fā)行

18、的股票或債券 101) 債券投資價值：是指債券未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值 102) 參股：是指以追求股票升值或紅利收入為目的的股票投資類型 103) 外匯業(yè)務：是指以記賬本位幣以外的貨幣進行各類款項的收入、支付、結算及計價的業(yè)務 104) 投機性資本流動：是指投機者在匯率、金融資產及商品價格頻繁波動額情況下，以牟取高利為目的的買賣，進而形成國際的短期資本流動 105) 內涵價值：是指在權利期間的任何時點將期權履約所能獲得的利益 106) 期權交易：是一種合約買賣，該合約賦予買房在到期日或之前的任何時候以合約規(guī)定的價格向賣方購入或出售一定數(shù)量的某種商品的權利 107) 責任成本：是以具體的

19、責任單位為對象，以其承擔的責任為范圍說歸集的成本，也就是特定責任中心的全部可控成本 108) 收入：指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及他人使用本企業(yè)的資產等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅? 109) 專家意見法：是指聘請有關專家，向他們提供一定的背景資料，用表格問卷的方式，背靠背地不記名答卷，答卷后匯總整理再問卷，再答卷，多次反復逐漸集中出一定結果的預測方法 110) 時間序列法：是指以歷史的時間順序的數(shù)據(jù)為基礎，運用一定的數(shù)學方法延伸以計算未來預測結果的預測方法 111) 目標成本：是指根據(jù)預計可以實現(xiàn)的銷售收入扣除目標利潤計算出來的成本 112) 責任成本：是以具體的責任單位為對象，

20、以其承擔的責任為范圍所歸集的成本 113) 利潤率法：是根據(jù)各種利潤率和其他相關指標來確定目標利潤的一種方法 114) 遞增率法：是根據(jù)企業(yè)的即期利潤和利潤遞增比率來確定目標利潤的一種方法 115) 不確定性決策：是指未來情況很不明朗，只能預測有關因素可能出現(xiàn)的狀況，但其概率不可預知的決策 116) 最大最小收益值法：是把各個方案的最小收益值都計算出來，然后取其最大者的一種決策方法 117) 最小最大后悔值法：是把各個方案的最大后悔值都計算出來，然后取其最小者的一種決策方法 118) 股利政策：關于股份有限公司的股利是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時發(fā)放等問題的方針和策略，包括股利無關論和股

21、利相關論 119) 剩余股利政策：就是在公司有著良好的投資機會時，根據(jù)一定的目標資本結構，測算出投資所需要的權益資本，先從盈余當中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配 120) 資本：能夠帶來剩余價值的價值 121) 資本運營：是一種通過對資本的使用價值的運用，在對資本作用最有效的使用的基礎上，包括直接對于資本消費和利用資本的各種形態(tài)的變化，為著實行資本盈利的最大化而開展的活動 122) 企業(yè)兼并：將一個或多個獨立企業(yè)并入另一個企業(yè) 123) 企業(yè)收購：是采用市場行為對某一企業(yè)實施兼并的一種方式 124) 企業(yè)剝離：指公司將其現(xiàn)有的某些子公司、部門、產品生產線、固定資產等出售給其

22、他公司，并取得現(xiàn)金或有價證券的回執(zhí) 125) 企業(yè)分立：指一個公司通過母公司在子公司中所擁有的股份，按比例分配給現(xiàn)有母公司的股東，從而在法律上和組織上將子公司的經營從母公司的經營中分離出去，這會形成一個新的公司 126) 并股：一個公司把其在子公司中占有的股份分配給其中的一些股東，交換在母公司的股份 127) 拆股：母公司將子公司的控制權移交給它的股東 128) 企業(yè)設立：按照一定的法律程序組建企業(yè)，并使之取得合法的生產經營資格 129) 公司合并：兩個或兩個以上的公司，依照法律規(guī)定的程序，合并為一個公司的法律行為 130) 吸收合并：兩個或兩個以上的公司進行合并時，其中一個公司存

23、續(xù)，其他公司則被解散 131) 新設合并：原有的公司均被解散，創(chuàng)立一個新的具有法人資格的公司 132) 公司分立：有原有的公司分成兩個或兩個以上的公司的行為 133) 公司清算：公司解散后，為最終了結現(xiàn)存的財產和其他法律關系，依照法定程序，對公司的財產和債務關系進行清理，處分和分配，以了結其債權債務關系，從而消滅公司法人資格的法律行為 134) 出口信貸：國家政府為支持和擴大本國產品出口和加強國際競爭能力，通過提供利息補貼和信貸擔保的方法，鼓勵本國銀行向本國出口商或外國出口商提供的一種中長期信貸 135) 信用證：是銀行應進、出口商的申請，由銀行同意向收益者付款的一種專門性文件 1

24、36) 項目融資：是指一些大型建設項目，特別指能源礦藏開采和大型農業(yè)基礎設施建設項目，在實施時由國際金融機構提供貸款的融資方式 137) 國際直接投資：又稱對外直接投資，是指將資本投放到另一個國家或地區(qū)，通過建立各種形式的公司企業(yè)，進行經營活動，從而獲得一定利潤的經濟行為 138) 國際間接投資：又稱對外間接投資，是指購買外國發(fā)行的債券或購買外國公司的股票不到足以取得企業(yè)經營管理權的投資 139) 合資經營：又稱“股權式經營”，是指兩個或兩個以上不同國家的投資者共同投資創(chuàng)辦企業(yè)，并共同經營，共同風險，共同盈虧，按股份分享收益的一種直接投資方式 140) 決策：就是人們?yōu)閷崿F(xiàn)某一特定目標

25、，采用一定的科學理論、方法和手段，對若干可行性的行動方案進行研究論證，從中選出最為滿意的方案的過程 141) 國際證券投資：就是在國際證券市場上購買外國政府或企業(yè)發(fā)行的債券或外國公司發(fā)行的股票所進行的投資 簡答題 1) 企業(yè)與各方面的財務關系？ 企業(yè)財務關系是指企業(yè)在財務活動過程中與有關各經濟利益集團自己的關系。主要表現(xiàn)在：1.企業(yè)與投資者之間的財務關系；2.企業(yè)與受資者之間的財務關系；3。企業(yè)與債權人的財務關系；4.企業(yè)與債務人的財務關系；5.企業(yè)與國家、企業(yè)內部、勞動者之間的財務關系 2) 財務管理概念和財務管理的基本問題？ 財務管理就是人們利用一定的技術和方法。遵循國家法規(guī)政

26、策和各種契約關系，組織和控制企業(yè)的資金運動，協(xié)調和理順企業(yè)與各個方面財務關系的一項管理工作，主要特點：財務管理的實質是價值管理；財務管理的價值管理的根本是資金管理；財務管理是企業(yè)管理的中心，財務管理最基本的問題應是財務管理主體和財務財務管理目標、財務管理內容、財務管理方法這三個方面 3) 怎樣理解資金時間價值的含義？ 從定義上看，因放棄使用資金或利用了資金的使用機會所換取將來應取得的報酬 從實踐上看，用于投資而取得了收益，或借給別人取得利息都是其時間價值的表現(xiàn)形式 從理論上看，其實質是資金的增值，而增值本質上又是資金勞動相結合的結果 4) 怎樣理解投資的風險價值？ 從風險存在的前提

27、看，是由于事物不確定性存在，因而收益也存在不確定性 從不確定的收益看，有可能大于無風險狀況下的收益稱為風險收益，也有可能小于無風險狀況下的收益稱為風險損失，兩者統(tǒng)稱為風險價值，但從一般描述上看，人們習慣把風險收益稱為風險價值 從風險的計算看，它主要依賴標準差作評價依據(jù)，而標準差的大小依賴事物發(fā)生的穩(wěn)定性，因此事物發(fā)生劇烈變動，就會產生較大風險 從風險預期看，風險越大，獲得的風險收益就越大 5) 資金時間價值的概念及影響時間價值的因素？ 時間價值是指在不考慮通貨膨脹的情況下，因放棄使用資金貨利用資金的使用機會，換取將來由時間的長短而計算的報酬；影響資金時間價值的因素主要有資金的使用時間

28、的長短、資金數(shù)量的大小和資金周轉速度三個因素，它們是財務管理的籌資、投資的實踐活動必須優(yōu)先考慮的前提 6) 年金的概念和年金的種類？ 年金是指在相同的間隔期內收到或支出的等額款項 年金的種類有普通年金、預付年金、遞延年金和永續(xù)年金 7) 財務分析的目的 評價企業(yè)的償債能力；評價企業(yè)的資產管理水平；評價企業(yè)的發(fā)展趨勢 8) 財務分析的程序 確定財務分析的范圍，搜集有關資料；選用適當?shù)姆治龇椒ㄟM行對比分析，作出評價；對各因素進行分析，抓住主要矛盾；為經濟決策提供有效建議 9) 杜邦系統(tǒng)主要反映了哪幾種主要的財務比率關系？ 杜邦系統(tǒng)主要反映了四種主要的財務比率關系：股東權益報酬率與

29、資產報酬率及權益乘數(shù)之間的關系，股東權益報酬率=資產報酬率*權益乘數(shù)；資產報酬率與銷售凈利率及總資產周轉率直接的關系，資產報酬率=銷售凈利率*總資產周轉率；銷售凈利率與凈利潤及銷售收入之間的關系，銷售凈利率=凈利潤/銷售收入；總資產周轉率與銷售收入及資產總額之間的關系，總資產周轉率=銷售收入/資產平均總額 10) 企業(yè)籌集資金的要求？ 認真選擇投資項目；合理確定籌資額度；依法足額募集資本；正確運用負債經營；科學掌握投資放心 11) 資本結構包括哪些內容？ 權益與負債的比例關系；長期資金來源與短期資金來源的關系；各種籌資方式的比例關系；不同投資者的比例關系；資金來源結構與投向結構的配比關

30、系 12) 商業(yè)信用籌資的優(yōu)點？ 限制條件少；籌資速度較快；籌資成本較低；籌資彈性較大 13) 短期融資券的概念和短期融資券籌資的優(yōu)點？ 短期融資券它是一種由規(guī)模大、名聲向、信譽卓著的企業(yè)在公開市場上發(fā)行的一種無擔保本票 優(yōu)點：短期融資債券籌資的成本低；能提高企業(yè)信譽；可以減輕企業(yè)財務工作量；經紀人有時能提供有價值的建議 14) 長期借款籌資的優(yōu)缺點？ 優(yōu)點：籌資速度快；借款成本較低；借款彈性較大（與債券相比）；具有財務杠桿作用 缺點：財務風險較大（與股票相比）；限制性條件較多；籌資數(shù)量有限 15) 債券的特點？ 債券是一種債權債務的憑證；債券利息固定；債券償還期明確；在分

31、配和求償上具有優(yōu)先權；不影響企業(yè)的控制權 16) 融資租賃的優(yōu)點？ 迅速獲得所需資產；保存企業(yè)舉債能力；租賃籌資限制較少；免遭設備淘汰的風險；減低財務支付壓力 17) 企業(yè)投資及投資特點？ 企業(yè)投資是指企業(yè)將所籌資金投放于某一客體，以期未來獲益的經濟行為 特點：投資總是以取得一定的投資報酬或投資效益為前提條件，即效益性 任何投資活動的發(fā)生，都是在投資之前對多個投資方案比較的基礎上再加以選擇的結果，即可選擇性 任何投資行為都是先支付后收益，先投入后產出，即投資具有墊付性 18) 企業(yè)投資意義？ 企業(yè)投資是保證再生產過程順利進行的必要手段 企業(yè)投資是提高資金使用效果、增加企業(yè)盈

32、利的基本前提 企業(yè)投資是調整生產力和生產結構的重要手段 19) 企業(yè)投資原則？ 堅持投資項目的可行性分析；投資組合與籌資組合相適應；投資收益與投資風險均衡 20) 簡述貨幣資金收支內部控制制度的內容 建立貨幣資金收支業(yè)務處理的會計程序，明確責任分工 將掌握貨幣資金與記錄貨幣資金的工作分開，做到會計出納分開、錢帳分管 建立貨幣資金查庫制度，確保帳存額與實際額一致，防止挪用 建立貨幣資金收支憑證管理 21) 簡述“5C”評估法 品德。是指客戶的信譽，即其履行償債義務的可能性，這個因素是最重要的標準 能力。指客戶的償債能力，即其流動資產的數(shù)量和質量與流動負債的比率 資本。指客

33、戶的財務狀況 抵押品。指客戶為獲得商業(yè)信用可能提供的擔保資產 條件。指可能出現(xiàn)的影響客戶償債能力的社會經濟環(huán)境 22) 簡述存貨的功能 存貨是企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用兒儲備的物資。 功能：儲存原材料和在產品可以保證生產正常進行 儲備必要的產成品，以利于銷售 儲備必要的存貨，以利于均衡生產 留有保險儲備，以防不測 23) 簡述存貨管理的目的 就是要在充分發(fā)揮存貨功能、存貨效益和增加的存貨成本之間作出權衡。既要保證生產經營的連續(xù)性，同時又要保證盡可能地減少資金占用，使兩者之間達到最佳組合。因為儲備存貨雖有必要性，但存貨的儲備也是要付出代價的 24) 簡述債權資產管理

34、的目的 債權資產的存在，可以刺激銷售，導致利潤增加，但與應收賬款信用政策相關的成本費用也同時增加。一般情況下，應收賬款信用政策越松，成本就越高。反之，雖可減少應收賬款資金占用從而減少這種政策成本，但也會使市場占有率降低從而導致利潤下降。因此，應收賬款管理的目的就是要在應收賬款信用政策所增加的利潤與成本直接作出正確權衡，以求企業(yè)利潤最大 25) 貨幣資金的特點和企業(yè)持有貨幣資金的動機？ 特點：流動性強，具有普遍的可接受性；收益性最低 動機：交易性動機；預防性動機；投機性動機 26) 債權資產的概念及相關費用？ 債權資產是指企業(yè)采用賒銷方式對外銷售產品或提供勞務而形成的性質上屬于企業(yè)債

35、權的應收賬款和應收票據(jù)。與應收賬款信用政策相關的成本費用包括：因應收賬款占用資金而損失的機會成本，即財務成本；應收賬款的管理費用；應收賬款不能收回而形成的壞賬損失等 27) 固定的資產投資的特點 投資金額打，回收期長；投資的一次性和收回的分次性；使用效益的逐年遞減性；較差的變現(xiàn)性與流動性；資金占用數(shù)量相對穩(wěn)定性 28) 簡述當每期現(xiàn)金凈流量不等時，求內含報酬率的過程 憑直覺先估計一個折現(xiàn)率，并按此折現(xiàn)率計算方案的凈現(xiàn)值 若凈現(xiàn)值為正數(shù)，表明估計的折現(xiàn)率小于該方案的實際投資報酬率，應稍稍提高折現(xiàn)率估計值 若凈現(xiàn)值為負數(shù)，表明估計的折現(xiàn)率大于該方案的實際投資報酬率，應稍稍降低些 最終

36、找到兩個凈現(xiàn)值由正到負的兩個相鄰的折現(xiàn)率，用插值法確定內含報酬率 內含報酬率=偏低的折現(xiàn)率+兩個折現(xiàn)率的差額*偏低折現(xiàn)率計算出的凈現(xiàn)值/兩個折現(xiàn)率計算出的凈現(xiàn)值絕對值之和 29) 簡述采用加速折舊的原因 使各年折舊費、維修費平衡，從而使各年產品平衡 有利于產品參與市場競爭，保持企業(yè)盈利水平 減輕企業(yè)前幾年稅負 30) 無形資產使用管理中應注意什么？ 加強無形資產的核算 區(qū)別對待，全面管理 講究效益，提高無形資產的利用率 建立、健全無形資產各種使用管理制度 31) 簡述現(xiàn)金流量的概念和構成 現(xiàn)金流量是指與固定資產投資決策有關的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量，由以下幾個部分構成；

37、初始現(xiàn)金流量；營業(yè)現(xiàn)金流量；終結現(xiàn)金流量 32) 短期有價證券的特點和企業(yè)持有的原因？ 短期有價證券的特點：變現(xiàn)性強；有一定風險性；有一定的波動性 持有原因：作為現(xiàn)金的替代品；以有價證券作為短期投資的對象：一是為了獲利，二是為了投機性動機；三是為了進一步擴大生產規(guī)模，積累基金 33) 短期有價證券投資的選擇標準 安全性和收益性之間的關系 利率和購買力變動因素 市場變現(xiàn)能力 到期日 34) 股票風險及其防范？ 主要種類：利率風險；物價風險；企業(yè)風險；市場風險；政策風險 防范：分散投資（不同企業(yè)單位的、不同類型、不同行業(yè)、不同時間）；及時轉換投資；可進行多目標投資 35)

38、期權合約的基本要素？ 標定資產，指期權合約上指定的買賣對象 到期日，是期權合約中規(guī)定的履行權利期間的最后一天 履約價格，是期權在履約時，其標定資產的買賣價格 保險費，也稱權費，指期權的成交價格，即期權的買方為取得期權的權利而支付給期權賣方的費用 36) 什么是企業(yè)的外匯業(yè)務？外匯業(yè)務主要由哪幾方面的經濟活動產生？ 企業(yè)的外匯業(yè)務是指以記賬本位幣以外的貨幣進行各類款項的收入、支付、結算及計價的業(yè)務 主要由4方面的經濟活動產生：對外商品貿易；對外勞務輸出輸入；短期資本流動（短期證券投資與貸款；保值性短期資本流動；投機性的資本流動）；長期資本流動（直接投資；證券投資；國際貸款） 37

39、) 簡述股利政策及其股利種類？ 股利政策是關于股份有限公司的股利是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時發(fā)放等問題的方針和策略，主要有股利無關論和股利相關論 股利政策：剩余股利政策；固定或持續(xù)增長的股利政策；固定股利支付率政策；低正常股利加額外股利政策 股利種類：現(xiàn)金股利；財產股利；負債股利；股票股利；股票回購 38) 簡述收入預測的步驟 收集資料；分析判斷；進行預測 39) 財務部門和財務人員在銷售合同的簽訂和履行中應做好哪些工作？ 審查對方的資信狀況；檢查合同價格，控制商業(yè)折扣；控制信用規(guī)模和信用期限；監(jiān)督結算方式；及時收回價款；監(jiān)督解除合同的善后處理 40) 簡述成本控制的基本程序 確

40、定控制目標；監(jiān)督成本的形成過程；成本差異的核算、分析和考核；采取糾正措施 41) 目標成本分解有哪些方法？ 按管理層次分解；按管理只能分解；按產品結構分解；按產品形成過程分解；按成本的經濟內容分解 42) 簡述目標利潤控制的內容 合理分解目標利潤；利潤差異的分析；采取調整措施 43) 簡述利潤分配的內容 彌補以前年度虧損；提取盈余公積；提取公益金；向投資者分配利潤 44) 簡述資本運營的一般定義和特定含義 資本運營是一種通過對資本的使用價值的運用，在對資本作用最有效的使用的基礎上，包括直接對于資本消費和利用資本的各種形態(tài)的變化，為著實行資本盈利的最大化而開展的活動。資本運營的特

41、殊性在于，資本既可以通過買賣，像一般商品那樣去獲取收益，但同時資本也可以不通過買賣，只要對其進行使用就可以獲得收益 45) 簡述資本運營和資產運營的一般性區(qū)別 資產運營的本質是生產經營，它通過對資產負債表的作坊有關流動資產項目和固定資產項目進行合理配置，特別是對流動資產中各項目的科學管理，以取得較好的經濟效益 資本運營的本質是產權交易，它必須涉及資產負債表右方的所有者權益項目，并對它進行交易，流通，重新配置權益結構，從而實現(xiàn)資本項目的改組、擴張和收縮 46) 要完善企業(yè)收購制度，需要考慮的問題有哪些？ 對企業(yè)的收購行為進行規(guī)范；對企業(yè)資產的評估；要建立企業(yè)的收購中介組織和交易市場，使

42、買賣雙方都能夠有選擇；歷史遺留問題的處理 47) 簡述剝離的動因 改變公司的市場形象，提高公司股票的市場價值 滿足公司的現(xiàn)金需求 滿足于經營環(huán)境和公司戰(zhàn)略目標改變的需要 甩掉經營虧損業(yè)務的包袱 消除負協(xié)同效應 政府根據(jù)反托拉斯法強制公司剝離一部分資產或業(yè)務 48) 簡述分立的動因 可以滿足公司適應經營環(huán)境變化的需要 消除負協(xié)同效應 能夠更好的把管理人員與股東的利益結合起來，可以降低代理成本 可以幫助公司糾正一項錯誤的兼并 可以作為公司反兼并與反收購的一項策略 有利于公司更好地適應和利用有關法規(guī)和稅收條例 49) 企業(yè)設立的基本條件有哪些？ 合法的企業(yè)名稱；具有健

43、全的組織結構；具有企業(yè)章程；有企業(yè)自由的經營財產；有符合國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經營范圍、確定的場所和設施；有健全的財務會計制度 50) 公司合并的主要原因有哪些？ 擴大公司規(guī)模，取得規(guī)模效益； 減少經營風險 提高發(fā)展速度，迅速開拓市場 改善財務狀況 充分利用閑置資金 合理避稅和避免破產 管理者個人的動機 51) 公司分立的概念和公司分立的原因？ 公司的分立是由原有的公司分成兩個或兩個以上的公司的行為，其原因有：公司規(guī)模過大；公司擴張或收縮；法律原因 52) 股票的特征? 資產權利的享有性；價值的不可兌現(xiàn)性；收益的波動性；市場的流動性；價格的起伏性 53) 簡述跨國公司的母公司和子公司的資金來源 母公司資金來源：公司內部；母公司所在國的金融市場；子公司所在國的金融市場；國際金融市場 子公司資金來源：子公司內部及子公司之間的資金；母公司的資金；子公司所在國的金融市場 54) 簡述跨國公司的籌資特點 籌資渠道廣泛；籌資方式更加多樣化；降低資金成本的途徑更多 55) 簡述跨國公司的投資特點 目的多元化；貨幣多元化；體現(xiàn)著一定的民主、國家的利益；具有更大的風險 56) 簡述證券投資的幾個特點 收益性；風險性；變現(xiàn)性；分權性 57) 簡述國際股票市場和國際債券市場融資的聯(lián)系與區(qū)別 第 11 頁 共 11 頁