金稅三期房產稅土地使用稅(優(yōu)化版)操作培訓.ppt

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房土兩稅申報業(yè)務培訓 系統(tǒng)規(guī)則 具體操作 常見問題 錯誤處理 誰納稅誰登記 納稅義務人 產權所有人 經營管理單位 承典人 代管人或者使用人 稅款所屬期與稅種認定匹配 稅款金額由系統(tǒng)根據稅源信息自動生成 強制申報 申報界面點擊 保存 按鈕 當期稅款和往期稅款一并申報 往期稅款為強制性監(jiān)控申報 從租屬期不交叉 一個房產編號在同一個租賃所屬期內只能有一條從租的應稅信息 系統(tǒng)規(guī)則 稅款自動生成 2014 4 2016 9 2014 5 房產取得時間 房產轉出時間 關于確定房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間問題國稅發(fā) 2003 89號 一 購置新建商品房 自房屋交付使用之次月起計征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 二 購置存量房 自辦理房屋權屬轉移 變更登記手續(xù) 房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 三 出租 出借房產 自交付出租 出借房產之次月起計征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 關于納稅義務截止時問題財稅 2008 152號納稅人因房產 土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的 其應納稅款的計算應截止到房產 土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末 納稅義務有效期起 答 從價應稅明細中的 納稅義務有效期起 從租應稅明細中的 申報租金所屬租賃期起 未正確維護 問 為什么提示多繳稅 請進行退抵稅審批 關聯(lián)應稅明細中的 納稅義務有效期起 遷移的數據為保證不產生往期稅款 已經根據稅種認定信息人為的給予賦值 基本信息 應稅信息 從價 即使房產全部用于出租 也要維護從價信息 應從需要申報的時間開始維護 應稅信息 從租 點擊 新增 錄入打 的信息之后 保存 即可 租金收入按下面紅框內的信息自動計算 申報租金收入 申報租金租賃期止 申報租金租賃期起 變更租金 修改應稅信息 從租 a 輸入 變更日期 上月隨意一天均可 b 點擊 保存 c 系統(tǒng)將原應稅信息拆分成兩條 選中新生成的應稅信息 d 修改租金收入 e 保存 小結 租金變更操作步驟為錄入 變更日期 保存 修改 申報租金收入 房產原值變更操作類似 在從價應稅信息中修改 變更操作關鍵在于產生新應稅明細的同時固化已申報數據 即不重新計算 不與已入庫數據比對 通過 變更日期 保存 將應稅信息拆分成兩條獨立信息 實現固化已申報數據 拆分后選中已申報信息點擊保存 未變更日期直接修改信息 租金等 同時變更日期和租金等信息 第一步 變更從價信息 a 輸入 變更日期 上月任意一天 b 點擊 保存 d 修改出租房產原值和出租面積 e 保存 c 選中需要修改的明細數據 第二步 新增從租信息或者變更從租信息 見之前操作 出租轉自用 操作步驟類似 先修改從價信息 再修改從租信息 上個已經申報稅款所屬期 要點回顧 納稅義務終止 終止后的房產不允許隨便恢復 稅源信息采集 申報 稅款繳納 申報作廢 劃款 錯誤 錯誤 正確 正確 請核對這里的金額 如果不正確 請先申報作廢 再查找原因 出現此提示 說明出現負數稅款 請先申報作廢 再查找原因 提醒先申報作廢 再修改稅源 如果還未申報作廢 請點擊 取消 網報系統(tǒng) 涉稅查詢 申報繳款查詢 當月已申報查詢 申報歷史查詢 對應稅源采集里的房產編號 找到產生錯誤數據的稅源 修改應稅信息 15 稅源信息是基礎 正確的稅源信息才能保證申報金額正確 合理維護劃分房產 一次收取數月房租的情況應該合同維護稅源信息 點擊申報前 請認真核對當期稅款和往期稅款 點擊申報后 再次核對 稅款繳納環(huán)節(jié) 注意是否提示退抵稅 正確維護稅源信息 減少稅源變更操作 認真檢查數據 謝謝聆聽 Thanksforlistening