會計報表考核制度.doc

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會計報表考核制度 　　會計報表考核辦法 　　1.目的：為更好的做好上市公司會計報表的披露工作，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)技能，對各核算單位的會計報表編制和質(zhì)量以及報送時間作進(jìn)一步的要求,特制定本會計報表考核辦法。2.適用范圍：本考核辦法適用于公司及分子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及負(fù)責(zé)編制會計報表崗位的會計人員。3.考核內(nèi)容：3.1月、季度、半年報、年度報表。3.2季、年度財務(wù)經(jīng)營情況分析說明。4.考核辦法及標(biāo)準(zhǔn)：4.1計分標(biāo)準(zhǔn)：4.1.1以每張報表計5分值，即月份報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、費(fèi)用明細(xì)表計15分，8個月份小計120分；季度報表（每年3月31日、9月30日）除按月份報表3張表外，增加：現(xiàn)金流量表、業(yè)務(wù)地區(qū)分部報表、內(nèi)部銷售統(tǒng)計表、應(yīng)交稅統(tǒng)計表、合并報表抵銷表、應(yīng)收預(yù)收前五名明細(xì)表9張表計45分，二個季度小計90分；半年報、年報（每年6月30日、每年12月31日）除按季度表外增加年度附注各類明細(xì)報表、壞帳準(zhǔn)備計提明細(xì)報表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表12張表計60分，半年及年報小計120分。全年共計報表分值330分；4.1.2季度財務(wù)經(jīng)營情況分析說明，每季度5分，全年四個季度共計20分；4.1.3兩項總計分值350分。4.2考核情況：4.2.1報表時間，月、季、年報按規(guī)定時間內(nèi)報送，即月報在次月初6日以前，季報、年報所增加的報表在次月8日以前報送的，每張報表分別按1分計，即在規(guī)定時間內(nèi)報送的得滿分1分，提前不加分；遲報要扣分，遲報一天扣0.5分，遲報二天扣1分，遲報3天扣1.5分，以此類推，可扣到負(fù)分。報送方式：先以電子郵件、集團(tuán)郵箱、rtx發(fā)送過來，以確認(rèn)收到時間為準(zhǔn)，然后再將書面加蓋公章的報表報送公司財務(wù)部存檔（注：以上規(guī)定的報送時間是指一般情況下執(zhí)行，如有特殊要求以另行通知的報送時間為準(zhǔn)。）；4.2.2報表質(zhì)量，報送報表內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，報表與報表之間銜接，沒有錯填、漏填現(xiàn)象得滿分4分；反之，有錯填、漏填每筆扣一分，報表與報表之間不銜接數(shù)視同錯填數(shù)，按錯填筆數(shù)計扣分，以此類推，可扣到負(fù)分；4.2.3季、年度財務(wù)經(jīng)營情況分析說明，能簡明扼要把核算單位的經(jīng)營情況進(jìn)行說明，滿分5分，未寫不計分也不扣分。5.獎懲辦法：5.1全年累計得分達(dá)到330分，為完成本職工作的基本得分。累計超過基本分，每超出一分獎勵20元計，以此類推；反之，累計分未達(dá)到基本得分，每少得一分扣款20元，以此類推。5.2全年得分在280分（含280分）以下，建議核算單位更換經(jīng)辦人員。5.3由公司財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)對各分子公司報表報送情況作統(tǒng)一記載，年終進(jìn)行考核評比。5.4獎金來源：5.4.1扣款所得，對未完成累計基本得分的會計扣款，通知其所在單位扣罰責(zé)任人工資，由內(nèi)部銀行劃款交到公司財務(wù)總部計入獎金發(fā)放額；5.4.2不足部分由公司財務(wù)部向公司申請專項獎金。6.附則：6.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。