稅收基礎(chǔ)知識(shí)題庫(kù)6 知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)

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稅收基礎(chǔ)知識(shí)題庫(kù)6 知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)11、下列屬于偷稅行為的是（ AB ）。A、進(jìn)行虛假納稅申報(bào) B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅 D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款12、在納稅期限內(nèi)納稅人必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（ ABCD ）。A、有應(yīng)稅收入 B、有應(yīng)稅所得C、無(wú)應(yīng)稅收入所得 D、減免稅期間13、納稅人的稅務(wù)登記證件只限本人使用，不得（ ABCD ）。A、轉(zhuǎn)借 B、涂改或偽造C、損毀 D、 買(mǎi)賣(mài)14、下列關(guān)于稅款追征制度的表述，正確的有（ AD ）。A、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年或5年內(nèi)追征稅款和滯納金B(yǎng)、因納稅人非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤，造成少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款時(shí)不得加收滯納金C、納稅人隱瞞收入少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可將追征期延長(zhǎng)至5年D、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款時(shí)，不得加收滯納金15、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ABCD ）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的B、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的16、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ ABCD ）。A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D、未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人17、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收權(quán)包括（ BCD ）。A、稅務(wù)檢查權(quán) B、核定稅額權(quán)C、追征稅款權(quán) D、批準(zhǔn)稅收減免和延期繳納稅款權(quán)18、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（ ABC ）。A、責(zé)令限期改正 B、處二千元以下的罰款C、處二千元以上五千元以下的罰款 D、處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款19、下列對(duì)于稅收保全措施終止的表述正確的是（ ABD ）。A、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除B、納稅人超過(guò)規(guī)定限期仍不繳納稅款的，應(yīng)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、納稅人超過(guò)規(guī)定限期仍不繳納稅款的，轉(zhuǎn)入人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D、納稅人在規(guī)定限期內(nèi)已繳納稅款，因稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除給納稅人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任20、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額的有（ ABCD ）。A、購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)B、未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付勞務(wù)費(fèi)C、融資資金所付利息超過(guò)同類(lèi)業(yè)務(wù)D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)低于正常的市場(chǎng)價(jià)格21、下列關(guān)于離境清稅制度表述正確的是（ AB ）。A、離境清稅制度適用于負(fù)有納稅義務(wù)且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境C、未結(jié)清稅款、滯納金且未提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得阻止其出境D、需要阻止出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)口頭通知出入境管理機(jī)關(guān)執(zhí)行22、下列符合稅收征管法規(guī)定的是（ AB ）。A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用23、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有（ AD ）。A、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B、企業(yè)開(kāi)業(yè)初期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的C、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的24、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ ACD ）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C、到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況25、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款追征期的規(guī)定，正確的說(shuō)法是（ ABD ）。A、一般情況追征期為三年B、特殊情況追征期為五年C、特殊情況追征期為十年D、對(duì)納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金無(wú)限期追征26、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（ ABCD ）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B、責(zé)成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)27、下列說(shuō)法正確的是（ BC ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)經(jīng)查詢(xún)所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途B、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)C、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)有責(zé)任為被檢查人保守商業(yè)秘密D、稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，被檢查人不得拒絕檢查28、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期可以為（ AD ）。A、三年 B、六年 C、二年 D、五年29、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的措施的是（ AC ）。A、三年內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有追征權(quán) B、五年內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有追征權(quán)C、追征時(shí)不得加收滯納金 D、追征時(shí)應(yīng)該加收滯納金30、下列關(guān)于稅款追繳與退還制度的表述正確的是（ AB ）。A、 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息C、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，但不包括銀行同期存款利息D、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息31、下列對(duì)于稅收保全措施的描述正確的有（ ABC ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B、在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保C、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施D、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施32、下列關(guān)于稅收保全措施表述正確的是（ AC ）。A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的生活必需品C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D、口頭通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款33、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ ABD ）。A、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月B、同一筆稅款不得滾動(dòng)延期C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金34、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式征稅的有（ ABD ）。A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C、外商投資企業(yè)的賬簿憑證和報(bào)表不使用中文的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的35、下列稅款征收的處理，正確的是（ AC ）。A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金B(yǎng)、納稅人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之三的滯納金C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款36、辦理納稅申報(bào)的對(duì)象包括（ ABCD ）。A、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 B、臨時(shí)取得應(yīng)稅收入的單位和個(gè)人C、負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人 D、享有減免稅待遇的單位和個(gè)人37、稅收征管法規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯(cuò)誤的是（ BCD ）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)D、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款38、根據(jù)稅款退還制度，下列處理正確的有（ ABC ）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金B(yǎng)、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，追征期不得超過(guò)十年39、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施（ AC ）。A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款40、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ BD ）。A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款41、符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的是（ AC ）。A、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)B、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍之內(nèi)C、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)42、根據(jù)離境清稅制度，下列處理正確的是（ AB ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國(guó)人43、下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的是（ ABCD ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得D、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任44、下列選項(xiàng)符合稅收征管法相應(yīng)規(guī)定的是（ ABD ）。A、納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D、繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)45、納稅人下列各項(xiàng)行為，可按由“稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款”規(guī)定處理的是（ ABCD ）。A、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的B、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的C、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的D、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的46、對(duì)納稅人偷稅未構(gòu)成犯罪的，處罰方式有（ ABC ）。A、追繳稅款 B、加收滯納金C、罰款 D、追究刑事責(zé)任47、納稅人下列各項(xiàng)行為，可按由“稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款”規(guī)定處理的是（ ABCD ）。A、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的B、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的D、未按照規(guī)定期限辦納稅申報(bào)48、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人或扣繳義務(wù)人的（ AB ）行為處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。A、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，情節(jié)嚴(yán)重的B、納稅人非法印制發(fā)票的C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的D、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的49、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)自然人納稅人的（ ABD ）采取稅收保全措施。A、小氣車(chē) B、豪華別墅C、單價(jià)1000元以下的生活用品 D、古玩字畫(huà)50、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列處理正確的是（ BCD ）。A、納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，合并后的納稅人沒(méi)有義務(wù)繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行51、下列各項(xiàng)屬于偷稅所采取的手段有 （ ABCD ）。A、偽造記賬憑證 B、擅自銷(xiāo)毀賬簿C、隱匿賬簿、記賬憑證 D、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)52、下列各項(xiàng)屬于偷稅所采取的手段有（ ABC ）。A、在賬簿上多列支出B、在賬簿上不列、少列收入C、納稅人變?cè)熨~簿、記賬憑證D、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)53、對(duì)于納稅人或扣繳義務(wù)人的稅收違法行為應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任是（ ABC ）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C、對(duì)于B項(xiàng)中構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上十倍以下的罰款54、對(duì)于納稅人騙取國(guó)家出口退稅款的，其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任有（ ABC ）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，B、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款55、對(duì)于下列稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是（ BCD ）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所偷稅款和滯納金，并處偷稅數(shù)額百分之五十以下五倍以下的罰款C、抗稅行為情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款D、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款56、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為處理正確的是（ ABCD ）。A、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票C、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶(hù)銀行拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶(hù)造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款57、對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該追究刑事責(zé)任的有（ ABC ）。A、稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的B、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，構(gòu)成犯罪的C、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的D、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，尚不構(gòu)成犯罪的58、對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該追究刑事責(zé)任的有（ AB ）。A、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的B、稅務(wù)人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的C、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的59、對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（ ABCD ）。A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國(guó)家利益，尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅決定的60、對(duì)納稅人未構(gòu)成犯罪的偷稅行為的處罰措施有（ ABC ）。A、追繳其不繳或者少繳的稅款B、追繳其不繳或者少繳的滯納金C、處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照第七章 稅收國(guó)際化一、判斷題 （共70題）1、國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過(guò)程中，所發(fā)生的國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）2、如果沒(méi)有各國(guó)政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關(guān)系，那么也就無(wú)從產(chǎn)生國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）3、國(guó)際稅收以國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)為前提。（ ）4、國(guó)際稅收同國(guó)家稅收的根本差別在于國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配，而不涉及其他的分配關(guān)系或社會(huì)關(guān)系。（ ）5、稅收管轄權(quán)是國(guó)家在稅收領(lǐng)域的主權(quán)，即一國(guó)政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（ ）6、法律性的國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，對(duì)同一納稅人就同一征稅對(duì)象，在同一時(shí)期內(nèi)課征相同或類(lèi)似的稅收。（ ）7、各國(guó)政府間通過(guò)簽訂稅收協(xié)定，主動(dòng)在一定范圍內(nèi)限制各自的稅收管轄權(quán)，是避免國(guó)際重復(fù)征稅較為通行的一種做法。（ ）8、目前，聯(lián)合國(guó)專(zhuān)家小組制定的聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家避免雙重征稅的協(xié)定范本是國(guó)際上最具影響力的一個(gè)稅收協(xié)定范本。（ ）9、國(guó)際避稅從性質(zhì)上講是用合法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）10、國(guó)際偷稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）11、正常的稅收競(jìng)爭(zhēng)可以使國(guó)際流動(dòng)資源在國(guó)家和地區(qū)間得到有效配置，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（ ）12、不當(dāng)?shù)膰?guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)對(duì)主權(quán)國(guó)家的福利造成影響，是一種惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)。（ ）13、稅收競(jìng)爭(zhēng)既然是經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，最終解決有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)還是要靠稅收的國(guó)際化。（ ）14、國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配。（ ）15、國(guó)際稅收秩序主要是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）范本和聯(lián)合國(guó)（UN）范本確立的。（ ）16、稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（ ）17、稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域（來(lái)源地）管轄權(quán)兩種基本形式。（ ）18、重復(fù)征稅是對(duì)同一課稅對(duì)象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項(xiàng)征稅對(duì)象，進(jìn)行了兩次或兩次以上的征稅。（ ）19、避稅是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達(dá)到少繳稅款的目的。（ ）20、國(guó)際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。（ ）21、在國(guó)際避稅的主要方式中，人的流動(dòng)是指通過(guò)人的流動(dòng)進(jìn)行國(guó)際避稅。（ ）22、在國(guó)際避稅的主要方式中，人的非流動(dòng)主要是通過(guò)信托或其他受托協(xié)議來(lái)避稅。（ ）23、人的非流動(dòng)的特點(diǎn)是：最終所有人并沒(méi)有離開(kāi)他的國(guó)家或移居出境，而是呆在本國(guó)不動(dòng)。（ ）24、在國(guó)際避稅中，資金、貨物或勞務(wù)流動(dòng)的重要性毫不亞于人的流動(dòng)。（ ）25、稅收情報(bào)交換的范圍，一般不在稅收協(xié)定中列出具體項(xiàng)目，只作出原則性的規(guī)定。（ ）26、在實(shí)行法制的國(guó)家中，反避稅工作必須有法可依。（ ）27、國(guó)際避稅與國(guó)際偷稅都對(duì)所在國(guó)的財(cái)政收入起到減少的后果。（ ）28、國(guó)家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)，重點(diǎn)就是解決核實(shí)征稅和依法處理偷逃稅案件的問(wèn)題，以防范和處理國(guó)際偷逃稅和避稅。（ ）29、為了扼制納稅人采用各種方法進(jìn)行避稅，維護(hù)自己國(guó)家的合法權(quán)益，各國(guó)都采取了各種措施。（ ）30、各國(guó)采取的避免雙重征稅的方法中，免稅法對(duì)納稅人最有利。（ ）31、國(guó)際避稅的內(nèi)在動(dòng)機(jī)是納稅人想盡各種辦法，盡可能減輕稅負(fù)的強(qiáng)烈欲望所致。（ ）32、對(duì)于所得稅，各國(guó)都規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅所得額征收，但應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，各國(guó)的規(guī)定是有區(qū)別的。（ ）33、 一個(gè)國(guó)家既可以選擇地域管轄權(quán)，又可以選擇居民管轄權(quán)。（ ）34、國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過(guò)程中，所發(fā)生的各國(guó)家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系。（ ）35、如果沒(méi)有各國(guó)政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關(guān)系，那么也就無(wú)從產(chǎn)生企業(yè)之間的稅收分配關(guān)系。（ ）36、國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)以國(guó)際稅收為前提。（ ）37、國(guó)際稅收同國(guó)家稅收的根本差別在于國(guó)際稅收不涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配。（ ）38、稅收管轄權(quán)是國(guó)家在非稅收領(lǐng)域的主權(quán)。（ ）39、法律性的國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，對(duì)同一納稅人就同一征稅對(duì)象，在同一時(shí)期內(nèi)課征相同或類(lèi)似的稅收。（ ）40、各國(guó)政府間通過(guò)簽訂稅收協(xié)定，并在一定范圍內(nèi)擴(kuò)展各自的稅收管轄權(quán)，是避免國(guó)際重復(fù)征稅較為通行的一種做法。（ ）41、目前，聯(lián)合國(guó)專(zhuān)家小組制定的OECD范本是國(guó)際上最具影響力的一個(gè)稅收協(xié)定范本。（ ）42、國(guó)際偷稅從性質(zhì)上講是用合法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）43、國(guó)際避稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（ ）44、正常的稅收競(jìng)爭(zhēng)也不利于國(guó)際流動(dòng)資源在國(guó)家和地區(qū)間得到有效配置，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（ ）45、不當(dāng)?shù)膰?guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)不會(huì)對(duì)主權(quán)國(guó)家的福利造成影響。（ ）46、稅收競(jìng)爭(zhēng)既然是經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，最終解決有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)還是要靠各國(guó)政府。（ ）47、國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的產(chǎn)權(quán)利益分配。（ ）48、國(guó)際稅收秩序主要是由各級(jí)稅務(wù)系統(tǒng)確立的。（ ）49、稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在行使非主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。（ ）50、稅收管轄權(quán)通常包括公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)兩種基本形式。（ ）51、重復(fù)征稅是對(duì)同一課稅對(duì)象，以及同一納稅人或不同納稅人的同一項(xiàng)征稅對(duì)象，進(jìn)行了一次性征稅。（ ）52、偷漏稅是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出的違背政府政策意圖但又不違法的安排，以達(dá)到少繳稅款的目的。（ ）53、國(guó)際反避稅的方法：一是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，二是減少對(duì)外交流。（ ）54、在國(guó)際避稅的主要方式中，人的流動(dòng)是指通過(guò)人的非流動(dòng)進(jìn)行國(guó)際避稅。（ ）55、在國(guó)際避稅的主要方式中，人的流動(dòng)主要是通過(guò)信托或其他受托協(xié)議來(lái)避稅。（ ）56、人的流動(dòng)的特點(diǎn)是：最終所有人并沒(méi)有離開(kāi)他的國(guó)家或移居出境，而是呆在本國(guó)不動(dòng)。57、在國(guó)際避稅中，資金、貨物或勞務(wù)流動(dòng)的重要性明顯弱于人的流動(dòng)。（ ）58、稅收情報(bào)交換的范圍，一般都要在稅收協(xié)定中列出具體項(xiàng)目。（ ）59、在實(shí)行法制的國(guó)家中，避稅必須有法可依。（ ）60、國(guó)際避稅與國(guó)際偷稅都對(duì)居住國(guó)的財(cái)政收入起到減少的后果。（ ）61、國(guó)家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)，對(duì)解決核實(shí)征稅和依法處理偷逃稅案件的問(wèn)題的意義不大。（ ）62、為了扼制納稅人采用各種方法進(jìn)行避稅，各國(guó)都沒(méi)什么實(shí)際辦法。（ ）63、各國(guó)采取的避免雙重征稅的方法中，扣除法對(duì)納稅人最有利。（ ）64、國(guó)際避稅的內(nèi)在動(dòng)機(jī)是納稅人想盡各種辦法，盡可能增加稅負(fù)的強(qiáng)烈欲望所致。（ ）65、對(duì)于所得稅，各國(guó)都規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅所得額征收，對(duì)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，各國(guó)的規(guī)定是基本一致的。（ ）66、外國(guó)稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自的征稅權(quán)力的過(guò)程中，所發(fā)生的國(guó)家與國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）67、如果沒(méi)有各國(guó)政府同它們各自管轄范圍下納稅人所形成的征納關(guān)系，那么也就很容易產(chǎn)生國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。（ ）68、國(guó)際稅收活動(dòng)必須以國(guó)際稅收協(xié)定為前提。（ ）69、國(guó)際稅收不涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配。（ ）70、各國(guó)采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對(duì)納稅人最有利。（ ）（以上判斷題中，133題為正確，3470題為不正確）二、單項(xiàng)選擇題 （共15題）1、本國(guó)居民匯總境內(nèi)、境外所得，按照本國(guó)稅法的感到計(jì)算出的應(yīng)納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（ B ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法2、國(guó)際稅收同國(guó)家稅收的根本差別在于（ B ）。A、財(cái)權(quán)利益分配關(guān)系 B、其他的分配關(guān)系C、社會(huì)關(guān)系 C、人際關(guān)系3、一個(gè)主權(quán)國(guó)家，按照領(lǐng)土原則（亦稱(chēng)屬地原則）所建立起來(lái)的稅收管轄權(quán)，稱(chēng)為（ A ）。A、地域管轄權(quán) B、居民管轄權(quán) C、雙重管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)4、下列各項(xiàng)中，按照屬人原則所確立的稅收管轄權(quán)，稱(chēng)為（ B ）。A、地域管轄權(quán) B、居民管轄權(quán)C、雙重管轄權(quán) D、收入來(lái)源地管轄權(quán)5、以下國(guó)家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是（ B ）。A、中國(guó) B、法國(guó) C、美國(guó) D、日本6、居住國(guó)政府在行使居民（公民）管轄權(quán)時(shí)，允許本國(guó)居民（公民）用已繳非居住國(guó)政府的所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅稅額，作為向本國(guó)政府匯總申報(bào)應(yīng)稅收益、所得或一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值的一個(gè)扣除項(xiàng)目，就扣除后的余額，計(jì)算征收所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅的方法稱(chēng)為（ A ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法7、實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家對(duì)本國(guó)居民的境外所得免予征稅，完全放棄征稅權(quán)，而僅對(duì)其來(lái)源于國(guó)內(nèi)的所得征稅的方法稱(chēng)為（ D ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法8、一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的國(guó)外所得征稅時(shí)，允許其用國(guó)外已納稅款抵扣在本國(guó)應(yīng)繳納的稅額，稱(chēng)為（ B ）。A、扣除法 B、抵免法C、低稅法 D、免稅法9、本國(guó)居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，允許扣除其來(lái)源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，即通常所說(shuō)的抵免限額。超過(guò)抵免限額的部分不予扣除，稱(chēng)為（ C ）。A、扣除法 B、全額抵免C、普通抵免 D、免稅法10、以下各種方法中，對(duì)納稅人最有利的是（ C ）。A、扣除法 B、抵免法C、免稅法 D、低稅法11、反映一國(guó)政府與其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間的征納關(guān)系的是（ B ）。A、國(guó)際稅收 B、涉外稅收C、國(guó)家稅收 D、外國(guó)稅收12、在國(guó)際稅收關(guān)系中，優(yōu)先適用（ A ）管轄權(quán)已經(jīng)成為各國(guó)公認(rèn)的準(zhǔn)則。A、地域管轄權(quán) B、屬人管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)13、國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是（ A ）。A、 國(guó)家之間的的稅收收益的分配B、 一國(guó)政府與其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間的征納關(guān)系C、 某一外國(guó)政府與其所轄范圍內(nèi)的納稅人之間的征納關(guān)系D、 某一國(guó)家范圍內(nèi)的政府與納稅人之間的征納關(guān)系14、兼顧了跨國(guó)納稅人居住國(guó)政府、收入來(lái)源地政府和跨國(guó)納稅人三方面的基本利益的是（ B ）。A、扣除法 B、抵免法C、免稅法 D、低稅法15、設(shè)一個(gè)A國(guó)居民全部所得為20000元，其中來(lái)源于本國(guó)的所得為15000元，來(lái)源于B國(guó)所得為5000元，A國(guó)稅率為40%，B國(guó)稅率為50%，在A國(guó)實(shí)行扣除法的情況下，該居民應(yīng)納稅額為（ C ）。A、2500元 B、7000元 C、9500元 D、8000元三、多項(xiàng)選擇題 （共30題）1、稅收管轄權(quán)的基本形式有（ AB ）。A、居民管轄權(quán) B、地域（來(lái)源地）管轄權(quán)C、公民管轄權(quán) D、雙重管轄權(quán)2、在實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家其征稅標(biāo)志可以是（ ABC ）。A、收益來(lái)源地 B、所得來(lái)源地C、財(cái)產(chǎn)存在地 D、消費(fèi)所在地3、甲國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，下列選項(xiàng)中是該國(guó)征稅對(duì)象的有（ ABD ）。A、來(lái)源于本國(guó)領(lǐng)土范圍內(nèi)的全部收益、所得和財(cái)產(chǎn)B、乙國(guó)居民來(lái)自于甲國(guó)的工資收入C、甲國(guó)居民來(lái)自于乙國(guó)的工資收入D、乙國(guó)某跨國(guó)公司來(lái)自于甲國(guó)的投資收入4、甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，下列選項(xiàng)中是該國(guó)征稅對(duì)象的有（ ABD ）。A、本國(guó)居民的境內(nèi)所得 B、本國(guó)居民的境外所得C、乙國(guó)居民來(lái)源于乙國(guó)所得 D、本國(guó)居民在外國(guó)的房屋出租收入5、某國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，下列自然人是該國(guó)居民的有（ ABCD ）。A、該自然人在該國(guó)有永久性居住地B、該自然人在該國(guó)有永久性居住地，但在國(guó)外居住C、該自然人在該國(guó)有一般居住地D、該自然人在該國(guó)有一般居住地，但在國(guó)外居住6、下列國(guó)家和地區(qū)中，選擇單一的地域管轄權(quán)的有（ ABCD ）。A、法國(guó) B、巴西C、中國(guó)香港 D、新加坡7、下列國(guó)家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ ABCD ）。A、印度 B、泰國(guó) C、日本 D、墨西哥8、下列國(guó)家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ABCD ）。A、美國(guó) B、比利時(shí) C、意大利 D、西班牙9、下列國(guó)家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ ABC ）。A、英國(guó) B、加拿大 C、中國(guó) D、新加坡10下列說(shuō)法正確的是（ABCD ）。A、中國(guó)是選擇雙重管轄權(quán)的國(guó)家B、中國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)居民從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得必須征稅，即實(shí)行居民管轄權(quán)C、中國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)非居民只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅。D、我國(guó)確定納稅人的原則是屬地兼屬人原則11、一國(guó)單方面避免重復(fù)征稅的方法有（ ABCD ）。A、國(guó)家間的稅收協(xié)定 B、扣除法C、免稅法 D、抵免法12、下列關(guān)于避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法描述正確的是（ ABCD ）。A、在扣除法下，在居住國(guó)交納的稅收僅作為費(fèi)用扣除，無(wú)法消除重復(fù)征稅B、免稅法即“別國(guó)單征，本國(guó)放棄”C、免稅法可以有效避免和消除國(guó)際重復(fù)征稅D、抵免法即“別國(guó)先征，本國(guó)補(bǔ)征”13、下列行為不違法的是（ AD ）。A、避稅 B、逃稅C、偷稅 D、納稅籌劃14、下列行為非法的是（ BC ）。A、避稅 B、逃稅C、偷稅 D、納稅籌劃15、國(guó)際避稅的主要方式有（ ABCD ）。A、人的流動(dòng) B、人的非流動(dòng)C、資金、貨物或勞務(wù)的流動(dòng) D、資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)16、下列有關(guān)國(guó)際避稅主要方式的描述正確的是（ AC ）。A、人的非流動(dòng)的特點(diǎn)是，最終所有人并沒(méi)有離開(kāi)他的國(guó)家或移居出境，而是呆在本國(guó)不動(dòng)B、人的流動(dòng)的特點(diǎn)是，最終所有人并沒(méi)有離開(kāi)他的國(guó)家或移居出境，而是呆在本國(guó)不動(dòng)C、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)并不能避免納稅D、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)能避免納稅17、國(guó)際反避稅的方法包括（ ABD ）。A、交換稅收情報(bào) B、加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作C、禁止資金、貨物或勞務(wù)的流動(dòng) D、制定反避稅法律18、一般來(lái)說(shuō)，稅收情報(bào)交換的范圍包括( ABCD )。A、納稅人在居住國(guó)或所得來(lái)源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價(jià)C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國(guó)內(nèi)法律情報(bào)D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)19、OECD在防止國(guó)際稅收惡性競(jìng)爭(zhēng)的報(bào)告中提出的有關(guān)稅收惡性競(jìng)爭(zhēng)的具體的實(shí)務(wù)性標(biāo)準(zhǔn)有（ ABCD ）。A、對(duì)所得實(shí)行低有效稅或零稅率B、稅收制度顯得封閉保守，存在環(huán)形籬笆C、稅收運(yùn)作缺乏透明度D、不能有效與其他國(guó)家進(jìn)行信息交流。20、下列有關(guān)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ BD ）。A、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)有正常的稅收競(jìng)爭(zhēng)和惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)兩種表現(xiàn)B、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)不會(huì)產(chǎn)生有害影響C、不當(dāng)?shù)膰?guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)對(duì)主權(quán)國(guó)家的福利造成影響D、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)不會(huì)侵蝕各國(guó)稅基21、有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)產(chǎn)生如下后果（ ABCD ）。A、導(dǎo)致稅負(fù)扭曲B、扭曲國(guó)際資本流向，阻礙資源在世界范圍內(nèi)的合理流動(dòng)C、增加征稅成本D、侵蝕各國(guó)稅基22、下列有關(guān)國(guó)際稅收的表達(dá)正確的是（ AC ）。A、國(guó)際稅收以國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)為前提B、國(guó)際稅收以國(guó)家間內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)為前提C、國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配D、國(guó)際稅收涉及國(guó)家和企業(yè)之間的財(cái)權(quán)利益分配23、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)通?？梢圆扇〉姆绞接校?ABC ）。A、降低稅率 B、增加稅收優(yōu)惠C、實(shí)行避稅地稅制模式 D、提高稅率24、下列措施對(duì)有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)能起防范作用（ ABCD ）。A、順應(yīng)稅收國(guó)際化趨勢(shì)B、站在國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)角度重新審視稅收主權(quán)與協(xié)調(diào)C、從中性與非中性結(jié)合的角度規(guī)范稅收優(yōu)惠D、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)不斷完善涉外稅法和國(guó)際稅法，加快與國(guó)際稅收防盜網(wǎng)絡(luò)的銜接25、產(chǎn)生國(guó)際避稅的原因有（ ABCD ）。A、各國(guó)稅收制度中對(duì)納稅人的納稅義務(wù)的規(guī)定不盡一致B、課稅的范圍和方式有區(qū)別C、運(yùn)用稅率上有差別D、稅基上有差別26、產(chǎn)生國(guó)際避稅的原因有（ ABCD ）。A、采取的避免雙重征稅的方法不同B、課稅的范圍和方式有區(qū)別C、各國(guó)稅收制度中對(duì)納稅人的納稅義務(wù)的規(guī)定不盡一致D、稅收的實(shí)際征收管理水平是有區(qū)別的27、國(guó)際稅收所涉及的內(nèi)容包括如下幾項(xiàng)（ ABCD ）。A、稅收管轄權(quán)問(wèn)題B、如何消除或緩解國(guó)際雙重征稅C、如何協(xié)調(diào)國(guó)家之間的稅收關(guān)系和消除對(duì)外國(guó)人的稅收歧視D、如何防止國(guó)際逃稅和避稅28、國(guó)際稅收所涉及的內(nèi)容主要包括（ ABCD ）。A、國(guó)際稅收協(xié)定 B、如何鼓勵(lì)國(guó)際投資C、國(guó)際間關(guān)聯(lián)企業(yè)的征稅問(wèn)題 D、國(guó)際稅收合作29、我國(guó)對(duì)避稅問(wèn)題的調(diào)查研究工作，經(jīng)歷的階段有（ ABCD ）。A、調(diào)查研究階段和試驗(yàn)階段 B、立法階段C、全面實(shí)施階段 D、完善提高階段30、國(guó)際稅收秩序主要是由（ AC ）確立的。A、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）范本 B、各國(guó)制訂的稅收法律C、聯(lián)合國(guó)（UN）范本 D、美國(guó)制訂的法律