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1、個人所得稅：代扣代繳系統(tǒng)升級說明 稅友軟件集團(tuán) 主要內(nèi)容 升級內(nèi)容 1 升級時間說明 2 升級方法 3 常見問題及解決方法 4 一、升級內(nèi)容 1、將工資薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的 2000元 / 月提高至 3500元 /月；其中，外籍人及特殊行業(yè)維 持不變，仍為 4800元 /月； 根據(jù)第十一屆全國人大常委會第二十一次會議 關(guān)于修改 中華人民共和國個人所得稅法 的決定 ，個人所得稅 將從 2011年 9月 1日起進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容有 8個地方， 下面我來一一介紹。 一、升級內(nèi)容 2、工資薪金所得所適用的超額累進(jìn)稅率，由現(xiàn)行 “ 5% 45%”的 9級超額累進(jìn)稅率調(diào)整為“ 3% 45%”
2、的 7級超額累進(jìn)稅率； 一、升級內(nèi)容 3、非雇員允許填寫股票期權(quán)行權(quán)收入明細(xì)表，并在 累計(jì)行權(quán)時進(jìn)行分段計(jì)算 (費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率 ) 4、特殊行業(yè)不再限制每年 1、 2月份才能填寫，并在 2011年度的清算時進(jìn)行分段計(jì)算 (費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 及稅率 ) 一、升級內(nèi)容 5、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2011年第 9號規(guī)定，對企業(yè)年金 算法進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分計(jì)入職工個人 賬戶時，當(dāng)月個人工資薪金所得與計(jì)入個人年金賬戶的 企業(yè)繳費(fèi)之和未超過個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征 收個人所得稅；個人當(dāng)月工資薪金所得低于個人所得稅 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后 超過個人所得稅費(fèi)用扣除
3、標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分按照規(guī)定 繳納個人所得稅。 一、升級內(nèi)容 6、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2011年第 6號規(guī)定，增加提前退休一次 性補(bǔ)貼收入明細(xì)表，個人提前退休取得補(bǔ)貼收入應(yīng)納稅額 = （一次性補(bǔ)貼收入 辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際 月份數(shù)）費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn) 適用稅率速算扣除數(shù) 提前辦 理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)；如下圖所示 一、升級內(nèi)容 7、對所有工資薪金明細(xì)表的正常申報(bào)進(jìn)行分時間段判斷 其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率級距及公積金上限。 注： 2005年 12月 31日前取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為 800/月。 2006年 1月 1日到 2008年 2月 29日取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為 16
4、00/月。 2008年 3月 1日到 2011年 8月 31日取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為 2000/月。 2011年 9月 1日之后取得所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為 3500/月。 8、幫助升級，即增加或修改了升級相對應(yīng)的內(nèi)容。 二、升級時間說明 （一）個人所得稅系統(tǒng)升級時間安排 1、 局端升級時間為 2011年 8月 19日 2、客戶端升級包上傳時間為 2011年 8月 22日，屆時 企業(yè)可以登陸地稅局網(wǎng)站 http:/ 下載中心的涉稅軟件模塊下載軟件升級包，或者 去稅務(wù)大廳拷取軟件升級包進(jìn)行升級。 二、升級時間說明 （二）新標(biāo)準(zhǔn)啟用時間說明 新稅法和實(shí)施條例均規(guī)定自 2011年 9月 1日起施行。具
5、 體到工資、薪金所得項(xiàng)目而言，是指納稅人 2011年 9月 1日 （含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法的 減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表，計(jì)算繳納個人所得稅。 “實(shí)際取得”是指職工實(shí)際收到工資的時間，而非其取 得工資薪金的歸屬時間。體現(xiàn)在個人所得稅代扣代繳系統(tǒng) 中判斷是否使用新標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)稅的關(guān)鍵點(diǎn)是“所得月份”， 即“所得月份”為 2011年 9月及以后的適用新標(biāo)準(zhǔn)，之前的 適用舊標(biāo)準(zhǔn)。 二、升級時間說明 （三）舉例說明 例一：小張 2011年 8月 26日取得 9月工資薪金根據(jù)新規(guī)定他 的“實(shí)際取得”月份為 2011年 8月，那么當(dāng)他 9月申 報(bào) 8月份個人所得稅時仍然適用舊標(biāo)準(zhǔn)即 2000
6、元。 例二：小李于 2011年 9月 10日取得 8月工資薪金，根據(jù)新規(guī) 定他的發(fā)放月份即“實(shí)際取得”月份是 9月，這樣 當(dāng)他 10月申報(bào) 9月份個人所得稅時適用新標(biāo)準(zhǔn)即 3500元。 三、升級方法 1、使用最新安裝包升級前，關(guān)閉正在運(yùn)行的代扣代繳程序。 2、雙擊安裝包 注：安裝包可以去河北省地稅局外網(wǎng)下載或者去地稅辦稅大 廳等途徑，自行下載或拷取軟件手工升級程序。 三、升級方法 3、 根據(jù)程序提示 ， 選擇修復(fù)安裝 三 、升級方法 4、升級完畢后，升級程序自動關(guān)閉，代扣代繳軟件即可使用。 5、判斷是否升級成功，可打開代扣代繳軟件，點(diǎn)擊右上角 【 關(guān)于 】 按鈕，可看到版本為 V1.2.04
7、四、常見問題及解決方法 問題 1:新的個稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)什么時候開始執(zhí)行？ 答：根據(jù)第十一屆全國人大常委會第二十一次會議 關(guān)于修改 中華人民共和國個人所得稅法 的決 定 ，個人所得稅的費(fèi)用工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)從 2000調(diào)整為 3500，稅率由九級調(diào)整為七級，新標(biāo) 準(zhǔn)從 2011年 10月申報(bào) 9月工資薪金所得時開始執(zhí)行。 四、常見問題及解決方法 問題 2:2012年申報(bào) 2011年的全年一次性獎金時，是否要分 段考慮費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)？ 答：不需要。 2012年申報(bào) 2011年全年一次性獎金時，按照 最新費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 問題 3:若時間還沒到 2011年 10月份，就對代扣代繳軟件進(jìn) 行升級，軟件是
8、否會執(zhí)行新的標(biāo)準(zhǔn)，影響個稅納稅 申報(bào)？ 答：不影響。升級完成后，軟件會根據(jù)申報(bào)所屬期自動判 斷對應(yīng)的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，申報(bào)所屬期則根據(jù)軟件所在 電腦的時間進(jìn)行判斷。 四、常見問題及解決方法 問題 4:外籍人員的工資薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是否也變更？ 變更為多少？ 答：本次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)升級只針對中國籍雇員的工資薪 金，不涉及非工資薪金，也不涉及外籍人員。外籍 人員的工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)仍舊是 4800，不作變更。 問題 5:若時間已經(jīng)到達(dá) 2011年 10月份，現(xiàn)有系統(tǒng)用 戶尚未進(jìn)行升級，是否可以申報(bào)？ 答：不可以。若用戶未升級， 10月份后進(jìn)行申報(bào)軟件 將提示申報(bào)失敗，您的軟件版本過低，請升級。 技術(shù)支持熱線 0311-88628266-4（河北省地稅局） 0311-88628803 （河北省地稅局） 010-62466669 （國家稅務(wù)總局） 40071-12366 （省內(nèi)咨詢熱線） 謝謝
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