南京理工大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司財務(wù)管理制度

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精選資料 南京理工大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司 財務(wù)管理制度（試行） 為規(guī)范南京理工大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）的財務(wù)管理，明確財務(wù)管理體制、財務(wù)管理責(zé)權(quán)的劃分、規(guī)范工作程序，強化財務(wù)監(jiān)督和會計控制，根據(jù)國家有關(guān)制度及公司實際，特制定本制度。 第一章 總 則 第一條 本制度的適用范圍為資產(chǎn)公司本部及所投資的獨資和控股子公司（以下統(tǒng)稱為子公司）。 第二條 各子公司的財務(wù)管理工作既受子公司的領(lǐng)導(dǎo)，也要接受資產(chǎn)公司財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)審計部的監(jiān)管。 第三條 資產(chǎn)、負債、權(quán)益及收入與成本費用、資金等財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)均實施嚴格的預(yù)算管理。 第四條 堅持“控制與效率”并重的原則，明確各級管理者在財務(wù)管理中的權(quán)利和責(zé)任，適度處理好財務(wù)管理權(quán)限的劃分。 第五條 執(zhí)行會計核算、財務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的原則，執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，按準(zhǔn)則的規(guī)定進行各項資產(chǎn)、負債、權(quán)益及損益的會計核算。資產(chǎn)公司和各子公司實行統(tǒng)一的會計政策、核算辦法，逐步采用統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理軟件，一經(jīng)確定，未經(jīng)資產(chǎn)公司書面批準(zhǔn)，各子公司不得隨意改變。 第六條 財務(wù)管理必須以提高公司效益為中心，為公司業(yè)務(wù)開展提供良好的服務(wù)和支持。 第二章 財務(wù)管理體制 第七條 資產(chǎn)公司總經(jīng)理對公司財務(wù)管理工作負責(zé)，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)組織實施全公司的日常財務(wù)管理工作。 第八條 資產(chǎn)公司財務(wù)總監(jiān)執(zhí)行公司財務(wù)總監(jiān)工作條例，接受董事會和總經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，加強對資產(chǎn)公司財務(wù)及各子公司財務(wù)的監(jiān)督管理。 第九條 資產(chǎn)公司財務(wù)審計部具體負責(zé)財務(wù)管理的各項具體工作。 第十條 各子公司的總經(jīng)理對本公司（含下屬企業(yè)，下同）的財務(wù)管理工作負責(zé)。各子公司的財務(wù)主管在本公司總經(jīng)理、資產(chǎn)公司財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)審計部的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)組織實施本公司的財務(wù)管理工作（條件成熟后 各子公司財務(wù)主管實行資產(chǎn)公司委派制）。 第十一條 各子公司應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則和資產(chǎn)公司的財務(wù)管理制度，結(jié)合自身的經(jīng)營特點，建立本公司的財務(wù)管理制度體系，包括會計核算辦法、財務(wù)管理制度、會計內(nèi)控制度（財務(wù)工作手冊）、預(yù)算管理實施辦法及其他專項管理制度，并報資產(chǎn)公司財務(wù)審計部備案。 第三章 資產(chǎn)營運管理 第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。 第一節(jié) 貨幣資金 第十三條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司必須建立健全現(xiàn)金及各項存款的內(nèi)控制度，加強現(xiàn)金和銀行存款管理，確?，F(xiàn)金的帳面余額與庫存金額相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。 第十四條 現(xiàn)金及各項存款的管理必須符合下列規(guī)定： （一）公司現(xiàn)金支出必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的使用范圍，屬于范圍以外的，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算； （二）現(xiàn)金收付和保管，應(yīng)指定專人負責(zé)經(jīng)管，并按照錢帳分管的原則，現(xiàn)金出納和會計不得由一人兼辦，收款員和保管員也不得相互兼做； （三）各種備用金經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放后，必須列入庫存定額以內(nèi)。有關(guān)人員對其經(jīng)管的備用金應(yīng)妥善保管，不得缺少、挪用或白條頂庫； （四）現(xiàn)金銷貨款必須當(dāng)天解繳銀行，如解繳不及，必須放入保險箱內(nèi)； （五）認真執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金定額，多余部分及時存入銀行。庫存現(xiàn)金必須妥善保管，不得挪用或白條頂庫?，F(xiàn)金支付應(yīng)設(shè)置日記帳，按序時記載，日結(jié)月清； （六）支票預(yù)留印鑒章必須分開保管和使用，并安全放置； （七）領(lǐng)用支票應(yīng)填寫申請表，定明用途，并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。支票領(lǐng)用后應(yīng)在七天內(nèi)交財會銷帳。領(lǐng)用的支票應(yīng)由財會人員寫明日期、收款單位及用途，空白支票不準(zhǔn)出門。領(lǐng)用的支票應(yīng)妥善保管，萬一遺失應(yīng)立即報各部門負責(zé)人及發(fā)出支票的財會部門，以便及時采取措施； （八）妥善調(diào)度銀行存款，嚴禁簽發(fā)空頭支票； （九）設(shè)置銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機構(gòu)的名稱和存款種類進行明細核算； （十）公司銀行存款帳與銀行對帳單必須逐筆勾對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。未達帳必須逐筆查明原因，并應(yīng)在一個月以內(nèi)處理完畢。 （十一）公司辦理新增銀行開戶需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部應(yīng)將各銀行存款余額定期上報公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)。 第十五條 經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司與下屬子公司之間、子公司與子公司之間可以進行資金的調(diào)劑使用。公司與子公司未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向資產(chǎn)公司投資以外的單位出借資金，批準(zhǔn)權(quán)限和程序按照公司章程對外投資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中涉及金額在董事會權(quán)限以下由董事長批準(zhǔn)。 第十六條 公司及各子公司財務(wù)主管和財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核對外的資金支付是否符合公司規(guī)定，對不符合規(guī)定的資金支付申請，必須予以拒絕。 第十七條 建立提升收益能力和提高資金使用效率的增值管理計劃，在保證經(jīng)營運轉(zhuǎn)順利的前提下，通過協(xié)議存款、定期存款等無風(fēng)險的理財方式增加資金收益。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款項 第十八條 應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和應(yīng)收補貼款等。 第十九條 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按實際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名設(shè)置明細帳進行明細核算。資產(chǎn)公司和各子公司對應(yīng)收款項必須做到及時催討；對數(shù)額大,時間長的應(yīng)收款項，應(yīng)發(fā)函詢證，必要時上門催討或起訴。 第二十條 資產(chǎn)公司及各子公司必須在年終對應(yīng)收及預(yù)付款項進行一次全面徹底的清理，并將清理結(jié)果報資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)審計部。 第二十一條 資產(chǎn)公司和各子公司在中期和年終，對“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”余額，按帳齡分析法結(jié)合個別認定法計提壞帳準(zhǔn)備金。對未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并計提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。對預(yù)付帳款如有確鑿證明表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計提相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備。壞帳準(zhǔn)備的計提和核銷按公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于個人原因造成的壞帳損失，應(yīng)追究個人的經(jīng)濟責(zé)任。 第三節(jié) 存 貨 第二十二條 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括庫存材料、庫存商品、低值易耗品、物資采購、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品等。 對每件單價在200 元以上2000 元以下的物品列入低值易耗品核算，并采用五五攤銷法進行攤銷。 第二十三條 存貨按照實際成本初始計量，領(lǐng)用和發(fā)出存貨按實際成本及個別計價法核算。 第二十四條 資產(chǎn)公司及子公司應(yīng)建立嚴格的存貨采購制度，明確審批的權(quán)限、責(zé)任，降低采購成本；并建立嚴格的存貨實物保管、領(lǐng)用制度，保證存貨的安全。 第二十五條 資產(chǎn)公司和各子公司應(yīng)在年終，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。對存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進行清查盤點，必須在每年終進行一次全面的清查盤點，并將清查結(jié)果報資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)審計部。存貨減值準(zhǔn)備的計提和核銷按公司相關(guān)規(guī)定的權(quán)限和程序執(zhí)行。對于個人原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究個人的經(jīng)濟責(zé)任。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn) 第二十六條 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具等勞動資料和其他物質(zhì)資料。投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有持有的房地產(chǎn)。 第二十七條 資產(chǎn)的購置、處置實行預(yù)算管理，并嚴格依照法律法規(guī)和公司章程及公司財產(chǎn)管理制度規(guī)定的決策權(quán)限，履行相應(yīng)的決策程序。各子公司預(yù)算內(nèi)購進金額或處置原值單項金額超過20 萬元和預(yù)算外購進或處置，需報資產(chǎn)公司審批。 第二十八條 建立工程概預(yù)算制度，對概預(yù)算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理；建立工程管理制度，規(guī)范工程招投標(biāo)、材料設(shè)備采購等業(yè)務(wù)活動，控制工程成本，保障工程質(zhì)量；建立竣工決算管理制度，對竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時，所有項目竣工后，必須編制竣工結(jié)算報告，報原審批領(lǐng)導(dǎo)審核。 第二十九條 在建工程以工程實際發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ)，按項目分類核算，并以其達到預(yù)定可使用狀態(tài)作為轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的時點。為工程借款而發(fā)生的利息支出，在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入工程成本，達到預(yù)定可使用狀態(tài)后計入當(dāng)期損益。 第三十條 固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)的折舊和攤銷采用平均年限法，從投入使用的次月起按月計提折舊。各子公司應(yīng)按資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的折舊年限，確定固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)的折舊率和殘值率。目錄未列出的，應(yīng)填制折舊年限核定表，報資產(chǎn)公司財務(wù)審計部確定折舊率。固定資產(chǎn)的殘值率統(tǒng)一確定為 5%。 第三十一條 資產(chǎn)公司和各子公司應(yīng)在中期和年終對固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和在建工程進行逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。并且必須在每年的十二月對固定資產(chǎn)進行一次全面的盤點清查，并將清查結(jié)果報資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)審計部。對盤盈、盤虧、毀損和需要提前報廢的固定資產(chǎn)，必須查明原因，寫出書面報告，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行處理。 第三十二條 資產(chǎn)公司及各子公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理。因管理不善，使用不當(dāng)造成損失的，應(yīng)追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。 第五節(jié) 投資管理 第三十三條 投資包括購買股票、債券、基金等短期投資、股權(quán)及債權(quán)的長期投資、新設(shè)分子公司等分支機構(gòu)。根據(jù)持有意圖和風(fēng)險管理目標(biāo)，將投資劃分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資，按照有關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司會計政策的規(guī)定進行資產(chǎn)的確認和計量。 第三十四條 公司的各項投資及其處置，應(yīng)嚴格依照法律法規(guī)和公司章程及公司投資管理制度規(guī)定的決策權(quán)限，履行相應(yīng)的決策程序，并建立各種投資的后續(xù)管理制度，保證投資安全，提高投資收益。所有對外投資必須報經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。 第六節(jié) 無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理 第三十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辯認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價，自無形資產(chǎn)可供使用時起開始攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)當(dāng)反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。使用壽命有限的，在使用壽命期內(nèi)分期平均攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命并進行攤銷。 第三十六條 無形資產(chǎn)的購置、處置實行預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)購進（或通過其他方式取得）或處置的權(quán)限和預(yù)算外購進或處置，必須按《公司章程》和公司內(nèi)部規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行處理。 第三十七條 資產(chǎn)公司及各子公司應(yīng)在中期和年終，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其帳面價值的應(yīng)計提減值準(zhǔn)備。計提和核銷減值準(zhǔn)備按公司相關(guān)規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行處理。 第三十八條 長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用（除籌建期間的費用）從費用發(fā)生的次月起在受益期內(nèi)平均攤銷，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入當(dāng)月的損益。 第四章 負債管理 第三十九條 企業(yè)的負債包括長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債。流動負債是指將在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。 第四十條 資產(chǎn)公司長期負債必須報經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。資產(chǎn)公司向金融機構(gòu)的流動資金借款（短期負債），總額在200萬元人民幣以內(nèi)的，由財務(wù)總監(jiān)審核，董事長授權(quán)總經(jīng)理核準(zhǔn)；總額超過200萬元在300萬元以內(nèi)借款額度，由董事長核準(zhǔn)；總額超過300萬元在500萬元以內(nèi)的報董事會批準(zhǔn)；總額超過500萬以上的由校經(jīng)管委批準(zhǔn)。 第四十一條 涉及抵押擔(dān)保的，按《公司章程》規(guī)定的權(quán)限和程序執(zhí)行。 第四十二條 子公司向金融機構(gòu)借款，總額在200萬元以上額度和預(yù)算外借款，需向資產(chǎn)公司提交書面報告，并按上款權(quán)限核準(zhǔn)。 第四十三條 或有負債的管理?；蛴胸搨饕ㄆ髽I(yè)的對外擔(dān)保、未決訴訟、未決仲裁和索賠、稅務(wù)糾紛、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票等很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的潛在債務(wù)。對外擔(dān)保應(yīng)嚴格依照法律法規(guī)和公司章程及公司擔(dān)保管理制度規(guī)定的決策權(quán)限，履行相應(yīng)的決策程序。同時建立或有負債的報告制度，各子公司應(yīng)在訴訟和索賠、稅務(wù)糾紛等發(fā)生時及時報告資產(chǎn)公司，并在每月報送財務(wù)報表的同時將所有的或有負債項目作為補充材料一并報資產(chǎn)公司財務(wù)審計部。 第五章 收入、成本和費用管理 第一節(jié) 收入管理 第四十四條 收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、各類補貼及政府機構(gòu)獎勵等各種性質(zhì)的收入。所有的收入必須歸公司所有，任何部門和個人不得截留。嚴禁任何單位和個人在業(yè)務(wù)活動中獲取回扣不入帳。 第四十五條 收入管理的基本管理要求 （一）預(yù)算管理，根據(jù)銷售戰(zhàn)略，建立銷售預(yù)算管理制度，制定銷售策略、銷售管理責(zé)任制，將預(yù)算指標(biāo)層層落實，保證預(yù)算指標(biāo)的完成； （二）建立銷售和收款的內(nèi)控制度，結(jié)合應(yīng)收款的管理，建立信用管理制度，規(guī)范各環(huán)節(jié)的操作流程，保證銷售收入足額及時回收； （三）銷售定價的管理，商業(yè)開發(fā)銷售定價策略等必須按規(guī)定的程序報資產(chǎn)公司審批后執(zhí)行； （四）銷售折扣和折讓的管理，商業(yè)開發(fā)的銷售折扣政策必須事先報資產(chǎn)公司批準(zhǔn)；其他行業(yè)的銷售折扣政策必須報資產(chǎn)公司備案。 第二節(jié) 成本費用管理 第四十六條 成本費用包括經(jīng)營成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用及其他各項支出，資產(chǎn)公司及各子公司要制定措施嚴格控制成本及費用的開支。 第四十七條 成本費用實行預(yù)算管理。各子公司須根據(jù)本企業(yè)實際情況及資產(chǎn)公司關(guān)于全面預(yù)算管理要求，制定費用預(yù)算管理的實施辦法，對成本費用實施嚴格的預(yù)算管理，在資產(chǎn)公司核定的預(yù)算內(nèi)嚴格控制成本費用開支。公司應(yīng)制訂業(yè)務(wù)招待費、差旅費、通訊費等費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。 第四十八條 基本建設(shè)項目建造成本管理，包括土地和配套成本、建筑和安裝、公共設(shè)施配套費和基礎(chǔ)設(shè)施費等工程間接成本。其基本管理要求： （一）實行項目預(yù)決算制度，所有項目開工前項目公司要編制項目概算報告，報資產(chǎn)公司審批，項目竣工后項目公司要編制竣工決算報告，報資產(chǎn)公司審批； （二）項目建設(shè)過程中，要根據(jù)實際情況定期更新項目概算（至少半年一次），如項目概算超過原來概算5%以上，須報資產(chǎn)公司重新審批； （三）須建立科學(xué)的招投標(biāo)制度、設(shè)備采購管理辦法等系列合約管理制度，嚴格控制成本； （四）資產(chǎn)公司應(yīng)逐步建立各種成本費用的參考標(biāo)準(zhǔn)信息庫并及時更新，為日后的成本控制提供基準(zhǔn)。 第四十九條 各項成本費用報銷的原始憑證必須合法、真實、有效。報銷費用時，需有經(jīng)手人簽字，經(jīng)財務(wù)部門審核，報有權(quán)審批人審批同意后，方可報銷。公司應(yīng)制訂各項費用和工程款支付的審批權(quán)限及程序，并嚴格執(zhí)行。 第六章 利潤及利潤分配管理 第五十條 企業(yè)的利潤是指公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 第五十一條 資產(chǎn)公司及各子公司應(yīng)該實事求是地計量收入，全面合理地核算成本費用，保證利潤的真實可靠。 第五十二條 資產(chǎn)公司下屬各事業(yè)部的財務(wù)由資產(chǎn)公司財務(wù)審計部統(tǒng)一管理。 第五十三條 年度終了，各子公司應(yīng)根據(jù)稅后凈利潤的 10%提取法定盈余公積金，但當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本百分之五十以上的，可以不再提取。提取完法定盈余公積金的，經(jīng)公司股東會決議，還可以適當(dāng)提取任意盈余公積金。 第五十四條 各子公司對提取各項基金后的未分配利潤，根據(jù)董事會另有決議，按公司各股東的出資比例進行分配。 第七章 財務(wù)會計報告管理 第五十五條 公司應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定和管理工作的要求，編制和提供真實、完整的財務(wù)會計報告。 第五十六條 公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書以及財務(wù)分析報告組成。資產(chǎn)公司下屬的子公司必須按公司統(tǒng)一規(guī)定的會計報表格式編報會計報表，上報資產(chǎn)公司的會計報表各單位不得自行增減項目。 第五十七條 公司的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。子公司應(yīng)報送的財務(wù)報表和報送時間： 報表名稱 編報日期 上報日期 備注 1.資產(chǎn)負債表 月報 次月5日前 會企 01 表 2.利潤及利潤分配表 月報 次月5 日前 會企 02 表 3.現(xiàn)金流量表 月報 次月5 日前 會企 03 表 4.費用表 月報 次月5 日前 會企內(nèi)表1-1 5.收支表 月報 次月5 日前 會企內(nèi)表1-2 6.稅金表 月報 次月5 日前 會企內(nèi)表1-3 7.資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備明細表 中期、 年度 中期、年度末10 日前 會企 01 表附注 1 8.股東權(quán)益增減變動表 中期、 年度； 中期、年度末10 日前 會企 01 表附注2 資產(chǎn)公司財務(wù)審計部或企業(yè)管理部可以根據(jù)管理需要，定期或不定期布置有關(guān)財務(wù)報表和相關(guān)資料報告，各子公司應(yīng)當(dāng)及時準(zhǔn)確報送。 第五十八條 財務(wù)分析規(guī)定 （一）資產(chǎn)公司及各子公司財會部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)撰寫財務(wù)分析報告，對所屬公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行專題或全面的分析。年度分析必須是全面的財務(wù)分析報告； （二）財務(wù)分析以會計報表為基礎(chǔ)，依據(jù)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)或上年實際相關(guān)數(shù)據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營活動過程和結(jié)果進行全面、真實、認真的剖析和評價； （三）財務(wù)分析方法可以用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法，財會人員要提高財務(wù)分析的能力，在數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、當(dāng)好參謀； （四）財務(wù)分析報告要對公司的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況進行文字上的分析說明，從收入、成本費用、利潤、資產(chǎn)、負債、股東權(quán)益等方面進行分析說明； （五）對特殊的財務(wù)狀況和經(jīng)濟事項，財會人員要進行不定期的財務(wù)分析，以便管理部門及時掌握公司的經(jīng)營狀況； （六）建立季度財務(wù)分析交流會制度，資產(chǎn)公司及各子公司在季度終了后10個工作日內(nèi)集中召開經(jīng)營及財務(wù)狀況分析會議，提出問題，發(fā)掘優(yōu)點，總結(jié)過去，展望未來。會議結(jié)束將財務(wù)分析報告交資產(chǎn)公司財務(wù)審計部。 第八章 附則 第五十九條 各子公司應(yīng)根據(jù)本制度的要求結(jié)合公司實際情況，制定相應(yīng)制度規(guī)定和內(nèi)控制度，完善財務(wù)管理制度體系，并報送資產(chǎn)公司備案。 第六十條 公司各部門、各子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行本制度。資產(chǎn)公司落實相關(guān)部門定期和不定期進行執(zhí)行情況檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題報告公司董事會和總經(jīng)理辦公會，對違反規(guī)定的視情況進行嚴肅處理，對有關(guān)責(zé)任人進行相應(yīng)處罰。 第六十一條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效執(zhí)行，修改時亦同。 第六十二條 本制度由資產(chǎn)公司財務(wù)審計部負責(zé)不斷修訂完善和解釋。 二○○八年五月三十日  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯