注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析 【密】

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1、更多注稅資料聯(lián)系QQ271674469 29 / 30 2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅法二 全真模擬試卷及答案解析【密】 一、單項(xiàng)選擇題 1. 企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品 B.將資產(chǎn)移送他人 C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)，表述正確的是（ ）。 A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債 B.以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額 C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊

2、貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入 D.企業(yè)給予購(gòu)貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額 3. 某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2011年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l000萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2011年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 A.80 B.48 C.32 D.60 4. 下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。 A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承

3、銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除 B.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用 C.保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額 5. 2011年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額50萬(wàn)元。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。

4、 A.48.4 B.52.14 C.33.4 D.58.3 6. 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值1160萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 A.112 B.142 C.212 D.328 7. 甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬(wàn)元、股權(quán)持有到2010年12月31日。2009年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的虧損額為189萬(wàn)元，甲企2010年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，2010年應(yīng)納稅

5、所得額為（ ）萬(wàn)元。 A.275 B.68.75 C.86 D.112.5 8. 北京紅杉樹貿(mào)易有限公司總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn)；青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn)；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為（ ）萬(wàn)元。（已知：三因素權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30） A.37.60 B.67.2 C.75.2 D.82.3 9. 2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組

6、收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 A.16.2 B.16.8 C.27 D.28 10. 下列關(guān)于稅前扣除的政策陳述，正確的是（ ）。 A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，不作為籌建期間的虧損 B.運(yùn)輸工具稅前計(jì)提折舊的最低年限為4年 C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折 D.大修理支出，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年 11. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是（ ）。 A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)的費(fèi)用一律不得

7、在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢? B.企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過(guò)現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除 C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除 D.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵(lì)項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的 12. 下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是（ ）。 A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè) B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè) C.高于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè) D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè) 13. 下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是（ ）。 A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料 B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件 C.工商行政管理部門注銷、吊銷被

8、投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件 D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件 14. 下列關(guān)于匯總納稅表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A.鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅（包括滯納金、罰款收入）為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不匯總納稅 B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（ ）。 A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅 B

9、.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人 C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映 其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額 D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納 16. 下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。 A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天（或183天）不滿1年的個(gè)人 C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居

10、住滿1年不滿5年的個(gè)人 17. 某外籍個(gè)人2011年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國(guó)，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國(guó)某外資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。 A.2594.89 B.2647.85 C.3319.48 D.3285.77 18. 某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。 A.685 B.745 C.1045

11、 D.1285 19. 張某2011年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元）。2011年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.11143.33 B.12010 C.115750.33 D.168250.33 20. 某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年12月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所

12、得稅（ ）元。 A.15 B.11445 C.11460 D.15265 21. 華新公司高管李某2011年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2011年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。 A.20856.25 B.21856.25 C.31031.25 D.21856.25 22. 王某為A公司進(jìn)行廣告影視拍攝，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了稅后報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元。 A.19496.26 B.20294.12 C.23496.26 D.25294.

13、12 23. 納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。 A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得 C.單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn) D.單位為職工負(fù)擔(dān)的工資個(gè)稅 24. 根據(jù)稅法最新規(guī)定，工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國(guó)庫(kù)的期限是（ ）。 A.次月5日內(nèi) B.次月7日內(nèi) C.次月10日內(nèi) D.次月15日內(nèi) 25. 下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的是（ ）。 A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限

14、售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額 B.不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅 C.限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，只就第一次轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅 D.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅 26. 殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（ ）。 A.偶然所得 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.利息股息紅利所得 D.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得 27. 對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于

15、（ ）。 A.1% B.2% C.3% D.5% 28. 某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.600 B.681 C.708 D.710 29. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。 A.開發(fā)的部分

16、房地產(chǎn)用于職工福利 B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn) C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù) D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用 30. 下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。 A.會(huì)計(jì)咨詢合同 B.法律咨詢合同 C.技術(shù)咨詢合同 D.審計(jì)咨詢合同 31. 某運(yùn)輸公司以價(jià)值100萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。 A.575 B.265 C.765 D

17、.540 32. 2011年陳某自有3套房屋，每套原值150萬(wàn)元，第一套自住，第二套以每年按市場(chǎng)價(jià)格4萬(wàn)元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營(yíng)小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。 A.1.6 B.1.92 C.1.26 D.1.64 33. 下列說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。 A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥　⒆灾螀^(qū)、直轄市人民政府確定 B.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入 C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收 D.企事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是1

18、2％ 34. 某企業(yè)2012年擁有兩輛載貨汽車，－輛整備質(zhì)量為3.4噸，－輛整備質(zhì)量為2.6噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為整備質(zhì)量每噸20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為（ ）元。 A.110 B.100 C.120 D.130 35. 某船舶公司2012擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘，3000馬力的拖船2艘，凈噸位1200.7噸的船舶3艘，12米長(zhǎng)的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；游艇長(zhǎng)度超過(guò)10米但不超過(guò)18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅（ ）元。 A.46000 B.48000 C.48412 D.45412 36. 下列情形

19、中應(yīng)征收契稅的是（ ）。 A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè) B.國(guó)有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬 C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬 D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬 37. 居民甲2011年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2011年應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。 A.4 B.6 C.7

20、.2 D.9.2 38. 某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。 A.65000 B.100000 C.120000 D.950000 39. 下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。 A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地 B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地 C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地 D.人民團(tuán)體將自用閑置土地對(duì)外租賃

21、40. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是（ ）。 A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅 B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 C.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓 D.醫(yī)院占用耕地建病房 二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（ ）。 A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得 D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系所得 2. 根

22、據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（ ）。 A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi) B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) E.企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn) 3. 下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有（ ）。 A.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán) B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán) C.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán) D.企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán) E.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán) 4. 一國(guó)有公司2011年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅

23、所得額為3000萬(wàn)元，該公司在 A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說(shuō)法正確的有（ ）。 A.來(lái)源于 A.B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額 B.A國(guó)所得的抵免限額是130萬(wàn)元 C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元 D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬(wàn)元 E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬(wàn)元 5.

24、下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有（ ）。 A.標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1 B.企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整 C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制 D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息，不含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi) E.超過(guò)規(guī)定比例的利息支出要扣除，必須提供資料證明借款的條件和內(nèi)容均符合獨(dú)立交易原則 6. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中，不正確的有（ ）。 A.企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額2

25、.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C.對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 D.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除 E.小型微利企業(yè)的條件之一是，資產(chǎn)總額必須不得超過(guò)1000萬(wàn)元 7. 企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下（ ）規(guī)定處理。 A.合并企業(yè)接受

26、被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定 B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼 C.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率 D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定 E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50％的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ) 8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（ ）相關(guān)資料。 A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制

27、定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料 B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料 C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料 D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料 E.與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來(lái)資料 9. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（ ）。 A.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳 B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)

28、年不作調(diào)整 C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 E.建筑企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立的跨地項(xiàng)目部，其企業(yè)所得稅征稅辦法，由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同制定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案 10. 個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，目前不繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償款 C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費(fèi)收入 D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化

29、資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息 E.教育儲(chǔ)蓄存款的利息所得 11. 下列各項(xiàng)收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有（ ）。 A.退休人員再任職取得的收入 B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入 C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額 D.加班工資 E.限售股解禁后的所得 12. 下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（ ）。 A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 E.提供著作權(quán)的使

30、用權(quán)取得的所得 13. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有（ ）。 A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅 B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按 “股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征 C.某合伙企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，可以在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除 E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅 14. 根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)

31、營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ) B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) C.個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ) D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 E.個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給5％的手續(xù)費(fèi) 15. 下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有（ ）。 A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼 B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得

32、的獎(jiǎng)金 C.退休人員再任職取得的收入 D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元 E.大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課 16. 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。 A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán) B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的 D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的 E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的 17. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。 A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利 C.開發(fā)的部分房地

33、產(chǎn)用于出租 D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資 E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用 18. 下列情形中（ ）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。 A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的 B.預(yù)售商品房的 C.賒銷舊房地產(chǎn)的 D.合作建房分別出售的 E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的 19. 下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花的有（ ）。 A.土地使用權(quán)出讓合同 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C.商品房銷售合同 D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購(gòu)銷電合同 E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 20. 下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有（ ）。 A.貼息貸款合同 B.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國(guó)有股權(quán)無(wú)償

34、轉(zhuǎn)讓的合同 C.經(jīng)濟(jì)適用房的購(gòu)買人持有的購(gòu)買合同 D.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同 E.企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校的書據(jù) 21. 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒有劃銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50％以上3倍以下罰款 B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50％以上5倍以下的罰款 C.納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的

35、罰款 D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳稅金，可以處不繳或少繳稅金的50％以上5倍以下罰款 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款 22. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。 A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn) B.融資租賃的房產(chǎn) C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn) D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn) E.對(duì)外出租的房產(chǎn) 23. 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。 A.地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù) B.融資租賃方

36、式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù) C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計(jì)算房產(chǎn)稅 D.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值 E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù) 24. 下列表述符合車船稅法的規(guī)定的有（ ）。 A.燃料電池汽車免征車船稅 B.半掛牽引車不繳納車船稅 C.人力三輪車免征車船稅 D.拖船按照船舶稅額的50％計(jì)稅 E.電車不繳納車船稅 25. 依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所

37、有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月 B.對(duì)依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅 C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅 D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請(qǐng)退回 E.依法不需要登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地 26. 下列有關(guān)契稅政策的陳述，正確的有（ ）。 A.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同約定的收款日期收到的款項(xiàng)作為計(jì)征契稅的依據(jù) B.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，依法

38、征收契稅 C.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議，不需要征收契稅 D.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅 E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，只有取得了該土地的使用權(quán)屬證書，才需要繳納契稅 27. 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅 B.房屋價(jià)值不相等的交換，由收到差價(jià)的一方繳納契稅 C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅 D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅 E.土地使用者將土地使用權(quán)

39、及所附建筑物、構(gòu)筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物）轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅 28. 下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。 A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民 B.在農(nóng)村擁有小賣部的個(gè)體工商戶 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人 D.在城市郊區(qū)的個(gè)體工商戶 E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè) 29. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地 B.公園中管理單位的辦公用地 C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地 D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 E.物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地 3

40、0. 下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。 A.納稅人臨時(shí)占用耕地，暫時(shí)不繳納耕地占用稅 B.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅 C.公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、航道占用耕地，減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅 D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅 E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地 三、計(jì)算題 1. 某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）2011年1月取得一宗土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，當(dāng)月按規(guī)定申報(bào)繳納了契稅； （2）以

41、上述土地開發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫字樓，占地面積各為1/2；高檔商品房開發(fā)成本2000萬(wàn)元，分?jǐn)偟缴唐贩康睦⒅С?56萬(wàn)元（包括銀行息罰10萬(wàn)元），能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；精裝修寫字樓開發(fā)成本2800萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用200萬(wàn)元），分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?00萬(wàn)元，也能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明； （3）2011年12月全部竣工驗(yàn)收后，公司將高檔商品房出售，取得收入10000萬(wàn)元； 12月1日，將精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為對(duì)外租賃，約定每年收取租金1000萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為8000萬(wàn)元） 其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，

42、當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。 根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。 A.500.54 B.554.58 C.650.58 D.660.56 （2）計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本為（ ）萬(wàn)元。 A.4375 B.4120 C.4105 D.4575 （3）計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（ ）萬(wàn)元； A.6562.15 B.6569.20 C.6599.75 D.6514.75 （4）該公司2011年應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。

43、A.1125.02 B.1068.36 C.1258.02 D.1015.20 2. 某中外合資企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）該企業(yè)占地情況如下；廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學(xué)校3000平方米，廠辦職工食堂及對(duì)外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴(kuò)建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價(jià)款350萬(wàn)元，并且取得了土地使用證； （2）企業(yè)原有房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限

44、兩年，每月收取20萬(wàn)元的租金收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，簽訂合同，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，建筑合同注明價(jià)款600萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算； （3）企業(yè)2012年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。 （提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%；該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應(yīng)納稅額每噸30元，乘用車排氣量2.0升的年稅額500元每輛） 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： （1）2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。 A.266100 B.276400 C.286000 D.27

45、4100 （2）2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（ ）元。 A.0 B.488800 C.624800 D.755200 （3）2012年應(yīng)繳納印花稅為（ ）元。 A.8350 B.8355 C.5950 D.5955 （4）2012年應(yīng)納的車船稅為（ ）元。 A.5500 B.5650 C.6250 D.6520 四、綜合題 1. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2011年1月～9月開發(fā)寫字樓一棟。 （1）在開發(fā)寫字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額1000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬(wàn)元。 （2）10月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9000萬(wàn)元

46、。 （3）該企業(yè)從2011年3月1日起將2010年年底建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月。 （4）該企業(yè)全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用820萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明）。 （5）10月底該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)公司給股份公司的非股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件

47、且選擇此方法執(zhí)行。 （6）2010年年初支付1100萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)M公司30%的股權(quán)，2011年12份房地產(chǎn)企業(yè)將持有M企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)M公司在房地產(chǎn)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。 （注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％，當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%） 根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）2011年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅合計(jì)是（ ）萬(wàn)元。 A.4.9 B.8.6 C.16.6 D.17.2 （2）2011年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（ ）萬(wàn)元。 A.495 B.4

48、98 C.500.5 D.520.5 （3）計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)（ ）萬(wàn)元。 A.5430 B.5500 C.6600 D.6850 （4）2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。 A.541.5 B.622.5 C.683.5 D.692.5 （5）計(jì)算2011年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（ ）萬(wàn)元。 A.8922.8 B.8989.9 C.8982.5 D.8935.8 （6）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 A.364.53 B.462.39 C.463.69

49、 D.427.6 2. 2011年度中國(guó)公民趙某有如下所得： （1）每月工資3000元，12月份取得除當(dāng)月工資外，還取得年終績(jī)效工資30000元。 （2）2011年5月趙某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值。 （3）7月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。 （4）利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。 （5）通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)

50、機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。 （6）從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。 根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）2011年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.5120 B.2845 C.4250 D.3115 （2）2011年5月趙某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.0 B.17000 C.20000 D.12000 （3）趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

51、 A.1880 B.1980 C.3760 D.3960 （4）2011年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.5200 B.4840 C.4080 D.2160 （5）拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.50000 B.70000 C.90000 D.100000 （6）趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A.0 B.1000 C.1800 D.2800 一、單項(xiàng)選擇題 1. [答案]:B [解析]:選項(xiàng) A C.D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。 2. [答案]

52、:D [解析]:選項(xiàng)A, 采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用；選項(xiàng)B, 企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C, 銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。 3. [答案]:B [解析]:第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：債權(quán)性投資:權(quán)益性投資=2:1，則，債權(quán)性投資=權(quán)益性投資2=40

53、02=800（元）（屬于稅法規(guī)定的合理借款的最高金額）。 第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：利息費(fèi)用不得超過(guò)同期同類銀行貸款年利率計(jì)算的數(shù)額。 可以扣除的利息費(fèi)用=8006%=48（萬(wàn)元） 4. [答案]:C [解析]:企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除；保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的15%計(jì)算限額。 5. [答案]:A [解析]:會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝5000+80-4100-700-60＝220（萬(wàn)元） 公益性捐贈(zèng)扣除限額＝22012%＝26.4（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是26.4

54、萬(wàn)元。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（220＋50－26.4－50）25%=48.4（萬(wàn)元） 6. [答案]:C [解析]:應(yīng)納企業(yè)所得稅=200010%+（1280-1160）10%=212（萬(wàn)元） 7. [答案]:C [解析]:創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為25070％＝175（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額＝450-189－175＝86（萬(wàn)元）。 8. [答案]:A [解析]:總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度

55、（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30.計(jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）＋0.35（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋0.30（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和） 上海分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35[80（80+70）]＋0.35[30（30+40）]＋0.30[50（50+60）]＝47% 上海分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝16047%50％＝37.60（萬(wàn)元） 9. [答案]:C [

56、解析]:公益性捐贈(zèng)扣除限額＝（1200＋400＋100－1600）12%＝12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12萬(wàn)元。 應(yīng)納稅額＝（1200＋400＋100－1600＋20－12）25%＝27（萬(wàn)元） 10. [答案]:A [解析]:飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，最低年限為4年；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。 11. [答案]:C [解析]:企業(yè)總機(jī)構(gòu)的費(fèi)用分?jǐn)偅獏^(qū)分情況，我國(guó)是法人納稅制，分支機(jī)構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)

57、的費(fèi)用，能提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分?jǐn)偟?，允許稅前扣除，因此A選項(xiàng)絕對(duì)化是不正確的；關(guān)于手續(xù)費(fèi)，對(duì)于個(gè)人支付，是允許現(xiàn)金支付的，但是企業(yè)一般不允許通過(guò)現(xiàn)金支付，假如通過(guò)現(xiàn)金支付給提供勞務(wù)的中介企業(yè)，稅法不允許稅前扣除，因此，B選項(xiàng)也是絕對(duì)化了；關(guān)于環(huán)保專項(xiàng)資金，只能用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等方面，要?？顚Ｓ?，改變用途的，不可以扣除的。 綜上，只有C選項(xiàng)正確。 12. [答案]:C [解析]:低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，高于的不需要轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查。 13. [答案]:D [解析]:選項(xiàng)D應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定

58、文件。 14. [答案]:D [解析]:分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 15. [答案]:D [解析]:選項(xiàng)D，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。 16. [答案]:B [解析]:個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。 17. [答案]:A [解析]:該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對(duì)

59、在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù)。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，因此股息所得10000元免稅。 5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額＝[（20000＋10000－4800）25%－1375]20000/3000024.5/31＝2594.89（元）。 18. [答案]:B [解析]:任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入

60、合并，按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者本月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（8000＋2000－3500）20％－555＝745（元） 19. [答案]:B [解析]:全年應(yīng)納稅所得額＝500000-430000+160012-20008-35004＝59200（元） 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（5920035%-6750）128＋（5920020%-3750）124=12010（元） 20. [答案]:C [解析]:工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（4000－3500）3％＝15（元） 低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)納稅所得額＝（3000－2400）100＝60000（元） 6000012＝5000（元），適用的稅率和

61、速算扣除數(shù)分別為20％、555。 低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝6000020％－555＝11445（元） 張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)＝15＋11445＝11460（元） 21. [答案]:B [解析]:年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算： 8600012＝7166.67（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是375元 含稅的應(yīng)稅收入＝（86000－375）（1－20％）＝107031.25元） 107031.2512＝8919.27（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是375元 年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝107031.2520％－375＝21031.25（元） 3月份工資個(gè)稅＝（8000-20

62、00）20％－375＝825（元） 合計(jì)＝21031.25+825＝21856.25（元） 22. [答案]:B [解析]:應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收入-速算扣除數(shù)）（1-20%）][1-稅率（1-20%）]=[（65000-7000）（1-20%）][1-40%（1-20%）]=68235.29 應(yīng)代扣代繳稅額=68235.2940%-7000=20294.12（元） 23. [答案]:B [解析]:出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、

63、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、為職工負(fù)擔(dān)工資個(gè)稅，, 按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。 24. [答案]:D [解析]:工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。 25. [答案]:A [解析]:因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本不明確，導(dǎo)致無(wú)法計(jì)算全部限售股成本原值的不，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)； 限售股在解禁前輩多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所

64、得，按照限售股有限原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 26. [答案]:D [解析]:對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為:工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。 27. [答案]:B [解析]:東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，西部省份不得低于1％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5％。 28. [答案]:C [解析]:收入總額＝8000（萬(wàn)元） 扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）10％＋80005％（1＋7％＋3％）＋（1000＋

65、3000）20％＝5640（萬(wàn)元） 增值額＝8000－5640＝2360（萬(wàn)元） 增值率＝增值額扣除項(xiàng)目金額100％＝23605640100％＝41.84％，適用稅率30％。 應(yīng)繳納的土地增值稅＝236030％＝708（萬(wàn)元） 29. [答案]:D [解析]:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。 30. [答案]:C [解析]:技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。 31. [答案]:D [解析]:借款方以

66、財(cái)產(chǎn)作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，因借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方，應(yīng)就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)稅貼花。 該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅＝8000000.05‰+10000000.5‰＝540（元） 32. [答案]:A [解析]:個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營(yíng)業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝44%+150（1-20%）1.2%=1.6（萬(wàn)元） 33. [答案]:A [解析]:房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 34. [答案]:D [解析]:車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的，按0.5噸計(jì)算；