增值稅專用發(fā)票的填寫.ppt

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增值稅發(fā)票的填寫 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn) 銷貨方留存?zhèn)洳?購(gòu)貨方據(jù)以付款與記帳的憑證 購(gòu)貨方扣稅憑證 銷售方據(jù)以銷售記帳的憑證 一 增值稅專用發(fā)票的組成 1100992141北京增值稅專用發(fā)票 開(kāi)票日期 年月日此聯(lián)不作報(bào)銷 扣稅憑證使用 廠鈔印京北號(hào)7158991函稅國(guó) 購(gòu)貨單位 名稱 地址 電話 商品或勞務(wù)名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 稅務(wù)登記號(hào) 開(kāi)戶銀行及帳號(hào) 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 第一聯(lián) 存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳?稅率 收款人 銷售單位 名稱 地址 電話 價(jià)稅合計(jì) 大寫 拾萬(wàn)千佰拾元角分 合計(jì) 稅額 稅務(wù)登記號(hào) 開(kāi)戶銀行及帳號(hào) 00000000 規(guī)格型號(hào) 備注 銷貨單位 章 復(fù)核 開(kāi)票人 開(kāi)票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字 如 噸 件 個(gè) 等 增值稅基本稅率為17 不含稅單價(jià) 不含稅的銷售額 稅額 銷售額 稅率 一 由誰(shuí)開(kāi)具 2 增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用 增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用 增值稅一般納稅人 1 在一般情況下 增值稅專用發(fā)票應(yīng)該由銷售一方開(kāi)具給購(gòu)買方 銷售方 購(gòu)買方 二 增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具 二 開(kāi)具時(shí)限 開(kāi)具時(shí)限同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致 1 收取貨款 2 取得收款權(quán) 三 開(kāi)具專用發(fā)票的要求 字跡清楚 票物相符 蓋章清晰 不能拆本 中文開(kāi)具 不得涂改 項(xiàng)目齊全 內(nèi)容無(wú)誤 一次填開(kāi) 按時(shí)開(kāi)具 不能偽造 統(tǒng)一票樣 不超面額 四 填寫方法 1 銷貨單位 欄 1 內(nèi)容 銷貨單位名稱 稅務(wù)登記號(hào) 地址 電話 開(kāi)戶銀行及帳號(hào) 2 要求 須用藍(lán)色印泥加蓋事先刻制的專用印章 印記必須清楚 不得以手工填寫 2 購(gòu)貨單位 欄 1 內(nèi)容 購(gòu)貨單位名稱 稅務(wù)登記號(hào) 地址 電話 開(kāi)戶銀行及帳號(hào) 2 要求 名稱要填寫全稱 稅務(wù)登記號(hào)按購(gòu)貨單位提供的證明填寫 地址 開(kāi)戶銀行及帳號(hào)要填寫正確 3 單價(jià) 欄 1 必須填寫不含稅單價(jià) 銷售額 含稅銷售額 1 稅率 不含稅單價(jià) 銷售額 數(shù)量 稅額 含稅銷售額 銷售額 2 銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價(jià)外費(fèi)用 如價(jià)格與價(jià)外費(fèi)用須分別填寫的 可在 單價(jià) 欄填寫價(jià)費(fèi)合計(jì)數(shù) 另附 價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表 交與購(gòu)買方 4 稅率 欄 要求 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率 5 金額 欄和 稅額 欄 要求 各自的合計(jì)數(shù)前如不足萬(wàn)元要用 符號(hào)封頂 價(jià)稅合計(jì) 欄未填寫的大寫金額單位前應(yīng)填上 符號(hào)封頂 6 匯總開(kāi)具 舉例 北京長(zhǎng)征工廠開(kāi)戶銀行 工行九龍山分理處 帳號(hào) 74614112 稅務(wù)登記號(hào) 110105200020826 地址 北京紅光街8號(hào) 電話 67029196 在1999年3月8號(hào)售給北京東方工廠A材料9件 含稅單價(jià)437元 共收取3933元 開(kāi)戶銀行 工行朝陽(yáng)分理處 帳號(hào) 890567 稅務(wù)登記號(hào) 110105200109987 地址 北京光明樓7號(hào) 電話 67759898 1100992141北京增值稅專用發(fā)票 開(kāi)票日期 年月日此聯(lián)不作報(bào)銷 扣稅憑證使用 廠鈔印京北號(hào)7158991函稅國(guó) 購(gòu)貨單位 名稱 地址 電話 商品或勞務(wù)名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 稅務(wù)登記號(hào) 開(kāi)戶銀行及帳號(hào) 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 第一聯(lián) 存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳?稅率 收款人 銷售單位 名稱 地址 電話 價(jià)稅合計(jì) 大寫 拾萬(wàn)千佰拾元角分 合計(jì) 稅額 稅務(wù)登記號(hào) 開(kāi)戶銀行及帳號(hào) 00000000 規(guī)格型號(hào) 備注 銷貨單位 章 復(fù)核 開(kāi)票人 北京長(zhǎng)征工廠 北京紅光街8號(hào)67029196 110105200020826 工行九龍山分理處74614112 北京東方工廠 1101052000109987 北京光明樓7號(hào)67759898 工行朝陽(yáng)分理處890567 A材料 件 9 373 5 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 3 3 6 1 5 4 17 5 7 1 4 6 叁 玖 叁 叁 零 零 3933 00 北 京 長(zhǎng) 征 工 廠 財(cái)務(wù)專用章 張明 李海 王哲 1999 3 8 銷售額 含稅銷售額 1 稅率 3933 1 17 3361 54 元 不含稅單價(jià) 銷售額 數(shù)量 3361 54 9 373 5 元 件 稅額 含稅銷售額 銷售額 3933 3361 54 571 46 元