《財務(wù)報告分析》課程實驗指導(dǎo)書

《《財務(wù)報告分析》課程實驗指導(dǎo)書》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《財務(wù)報告分析》課程實驗指導(dǎo)書（13頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 重慶工商大學(xué)派斯學(xué)院 《財務(wù)管理》 實驗指導(dǎo)書 2010年 3月 實驗一 償債能力分析 一 實驗名稱 興興公司 2009 年償債能力分析 二 實驗?zāi)康? １、財務(wù)分析是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，

2、 具有大量復(fù)雜的運算， 通過該實驗使學(xué)生掌 握利用 Excel 提供的強(qiáng)大的計算功能進(jìn)行公司會計報表分析的方法。 ２、檢測并訓(xùn)練學(xué)生對報表分析中償債能力方法、具體指標(biāo)計算與分析的能力。 ３、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用， 即利用會計報表的基 本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)方面存在的問題。 三 實驗材料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 四 實驗要求 本實驗要求學(xué)生熟悉企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)的計算， 利用案例提供的基本資料及 Excel 軟件 對該公司

3、償債能力、營運能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下： １、計算該公司的償債能力指標(biāo) 五 實驗原理 本實驗將運用財務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、 財務(wù)會計的基本理論進(jìn)行公司報 表的閱讀與分析。 六 實驗步驟 １、用 Excel 繪制下表，并計算有關(guān)償債能力的指標(biāo) 指 標(biāo) 2008 年 2009 年 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金流量比率 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 權(quán)益乘數(shù) 股東權(quán)益比率 償債保障比率 利息保障倍

4、數(shù) 實驗二 營運能力分析 一 實驗名稱 興興公司 2009 年營運能力分析 二 實驗?zāi)康? １、財務(wù)分析是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一， 具有大量復(fù)雜的運算， 通過該實驗使學(xué)生掌 握利用 Excel 提供的強(qiáng)大的計算功能進(jìn)行公司會計報表分析的方法。 ２、檢測并訓(xùn)練學(xué)生對報表分析中營運能力方法、具體指標(biāo)計算與分析的能力。 ３、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用， 即利用會計報表的基 本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)方面存在的問題。

5、 三 實驗材料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表 四 實驗要求 本實驗要求學(xué)生熟悉企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)的計算， 利用案例提供的基本資料及 Excel 軟件 對該公司償債能力、營運能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下： １、計算該公司的營運能力指標(biāo) 五 實驗原理 本實驗將運用財務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、 財務(wù)會計的基本理論進(jìn)行公司報 表的閱讀與分析。 六 實驗步驟 １、用 Ex

6、cel 繪制下表，并計算有關(guān)營運能力的指標(biāo) 假設(shè) 2007 年存貨期末余額為 44669.17 萬元，應(yīng)收賬款期末余額為 47089.83 萬元，應(yīng) 收票據(jù)期末余額為 1845.46 萬元，其他應(yīng)收款的期末余額為 15740.03 的期末余額為 183229.31 萬元，總資產(chǎn)期末余額為 261823.01 萬元。  萬元，流動資產(chǎn) 指標(biāo) 2008 年 2009 年 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)期 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

7、 實驗三 盈利能力分析 一 實驗名稱 興興公司 2009 年盈利能力分析 二 實驗?zāi)康? １、財務(wù)分析是財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一， 具有大量復(fù)雜的運算， 通過該實驗使學(xué)生掌 握利用 Excel 提供的強(qiáng)大的計算功能進(jìn)行公司會計報表分析的方法。 ２、檢測并訓(xùn)練學(xué)生對報表分析中盈利能力方法、具體指標(biāo)計算與分析的能力。 ３、熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用， 即利用會計報表的基 本分析方法發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)方面存在的問題。 三 實

8、驗材料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。 四 實驗要求 本實驗要求學(xué)生熟悉企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)的計算， 利用案例提供的基本資料及 Excel 軟件 對該公司償債能力、營運能力、盈利能力進(jìn)行分析。具體要求如下： １、計算該公司的盈利能力指標(biāo) 五 實驗原理 本實驗將運用財務(wù)分析中有關(guān)比率分析法的基本原理、 財務(wù)會計的基本理論進(jìn)行公司報 表的閱讀與分析。 六 實驗步驟 1、用 Excel 繪制下表，并計

9、算有關(guān)盈利能力的指標(biāo) 2007 年年末股東權(quán)益期末余額為167838.46 萬元． 2008 年 2009 年 資產(chǎn)息稅前利潤率 資產(chǎn)利潤率 資產(chǎn)凈利率 凈資產(chǎn)收益率 銷售毛利率 銷售凈利率 成本費用凈利率 2、用  Excel  繪制下表，并計算每股指標(biāo) 假設(shè)興興公司發(fā)行在外普通股股數(shù)為 40000 股，優(yōu)先股股利為 4000 元， 08 年和 普通股股利總額均為 （只包括現(xiàn)金股利而不

10、考慮股票股利） 25000 元，每股市價為  09 年 8 元。 指標(biāo) 2008 年 2009 年 每股收益 每股現(xiàn)金流量 每股股利 股利支付率 每股凈資產(chǎn) 市盈率 市凈率 實驗四 財務(wù)報表綜合分析 一、實驗項目名稱 財務(wù)分析綜合分析 二、實驗?zāi)康摹⑷蝿?wù) 1. 實驗?zāi)康模?通過此實驗， 可使學(xué)生檢驗對財務(wù)分析相關(guān)知識的掌握情況，  同時也能鍛 煉處理財務(wù)數(shù)據(jù)和運用相關(guān)理論分析和解決實際問題的能力。

11、 2. 實驗任務(wù)：根據(jù)所學(xué)財務(wù)分析相關(guān)知識，對興興公司的償債能力、營運能力、盈利能力做出綜合分析評價。 3. 實驗項目性質(zhì)：本項實驗屬于綜合性實驗。 三、實驗的基本內(nèi)容和步驟 （一）實驗內(nèi)容 1、閱讀“財務(wù)分析”實驗項目的相關(guān)資料，利用興興公司的財務(wù)報表，計算以下幾個 方面的主要指標(biāo)（每個方面不少于 5 個指標(biāo)）： （ 1）償債能力；（ 2）營運能力； （3）盈利能力。 2、根據(jù)以上計算的指標(biāo)結(jié)果分別對興興公司以上三個方面做出適當(dāng)評價。 3、根據(jù)分析情況按要求完成實驗報告。 （二）實驗步驟 1、打開計算機(jī)，檢查計算

12、機(jī)能否正常運行，下載或直接打開“ 《財務(wù)管理》課程實驗指 導(dǎo)書”和“實驗報告格式（空白） ” 。 2、閱讀“財務(wù)分析”實驗項目的相關(guān)資料，利用興興公司的財務(wù)報表，計算以下幾個 方面的主要指標(biāo)（每個方面不少于 5 個指標(biāo)）： （ 1）償債能力；（ 2）營運能力； （3）盈利能力。 3、根據(jù)以上計算的指標(biāo)結(jié)果分別對興興公司以上三個方面作出適當(dāng)評價。 4、根據(jù)分析情況按要求完成實驗報告，實驗報告完成后，保存到自己的磁盤上（以便 打印上交）． 5、按正常程序關(guān)閉計算機(jī)。 四、實驗前的預(yù)習(xí)內(nèi)容（含實驗所使用的專業(yè)軟件的概述）

13、《財務(wù)管理》教學(xué)大綱理論，特別是基本財務(wù)指標(biāo)的計算與評價理論與方法；  Win XP、 office 2003 等的基本操作； Excel 軟件的簡單數(shù)據(jù)分析技術(shù)；基本的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作；金蝶、用友等財務(wù)分析軟件；有上網(wǎng)條件的可以看看同花順、大智慧等軟件。 五、實驗結(jié)果與記錄 實驗過程和數(shù)據(jù)處理結(jié)果必須按真實情況認(rèn)真記錄于實驗報告， 具體內(nèi)容詳見 “財務(wù)管理”實驗項目的實驗報告規(guī)范格式，結(jié)束后必須在規(guī)定的時間內(nèi)提交書面報告一份。 六、實驗思考題 1、如何進(jìn)行財務(wù)分析？ 2、如何評價一個公司的財務(wù)情況？ 3、進(jìn)

14、行該項實驗有何體會？ 七、實驗報告的基本要求 基本要求包括：要素完整、格式規(guī)范、書寫工整、分析詳盡、表述清楚。本實驗最終要提交實驗報告，具體格式及內(nèi)容參考后附的“財務(wù)管理”實驗項目的實驗報告規(guī)范格式。 八、實驗資料 興興公司資產(chǎn)負(fù)債表（ 2009 年 12 月 31 日） 單位：萬元 2008.12.31 2009.12.31 資 產(chǎn) 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 76486.04 76026.28 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 15105.47 18029.19 應(yīng)收賬款 10940.9 5918

15、6.64 預(yù)付款項 13795.33 13763.89 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 107172.46 54630.26 存貨 51463.29 58941.83 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 439.15 0.81 流動資產(chǎn)合計 275402.64 280578.9 非流動資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 65486.07 76501.9 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 39343.44 63255.29 在建工程 23528.3

16、 11412.42 工程物資 2563.52 6467.25 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 4438.88 3137.59 開發(fā)支出 商譽(yù) 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動負(fù)債 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債及股東權(quán)益 流動負(fù)債： 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債

17、 流動負(fù)債合計 非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債總計 股東權(quán)益： 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 股東權(quán)益合計 負(fù)債和股東權(quán)益總計  135360.21 160774.45 410762.85 441353.35 114600 124300 26878.81 20024

18、.71 41057.71 34063.48 4126.4 9061.78 1945.16 493.3 5252.76 767.98 29.58 73.19 167.32 231.36 9867.33 13980.7 203925.07 202996.5 20000 30000 20000 30000 223925.07 232996.5 24000 48000 84352.06 60385.83 13814.5 17757.29

19、 64671.22 82213.73 186837.78 208356.85 410762.85 441353.35 興興公司利潤表（ 2009 年度） 單位：萬元 2008 年 2009 年 一、營業(yè)收入 76393.16 174785.56 減：營業(yè)成本 65038.02 132688.76 營業(yè)稅金及附加 784.23 124.35 銷售費用 2917.82 20922.11 管理費用 7191.82 10710.23 財務(wù)費用 2030.94 9917.23 資產(chǎn)減值損失 72.64 108.

20、18 加：投資收益 32414.77 24920.04 二、營業(yè)利潤 30772.46 25234.83 加：營業(yè)外收入 597.64 1955.66 減：營業(yè)外支出 224 437.4 三、利潤總額 31146.1 26753.09 減：所得稅費用 4.3 467.79 四、凈利潤 31141.8 26285.3 五、每股收益 基本每股收益 興興公司現(xiàn)金流量表（ 2009 年度）單位：萬元 2008 年 2009 年 一、 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到

21、的現(xiàn)金 149621.48 185678.35 收到的稅費返還 433.8 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 73791.63 112421.1 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 223413.11 298533.25 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 132214.64 209704.13 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 9866.88 9546.42 支付的各項稅費 11570.87 9661.48 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 79341.89 71939.68 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 232994.28 300851.71 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

22、 -9581.17 -2318.46 二、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 9481.44 198.45 取得投資收益收到的現(xiàn)金 67.95 28421.09 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn) 金凈額 374.28 1740.38 出售子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 9923.67 30359.92 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn) 金 25510 20216.66 投資支付的現(xiàn)金

23、 29186 13700 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 54696 33916.66 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -44772.33 -3556.74 三、 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取得借款收到的現(xiàn)金 134600 134300 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 134600 134300 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 29831.43 114600 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 13776.88 14284.56 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 3000 籌資活動現(xiàn)金流出小計 43608.31 131884.56 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 90991.69 2415.44 四、 匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈 (減少 )/ 增加額 36638.19 -3459.76 加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、 年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 36638.19 -3459.76