工商企業(yè)管理 規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理 促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 論文

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1、 畢業(yè)論文 規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理 促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 學(xué)生姓名 系（部） 經(jīng)管系 專 業(yè) 工商企業(yè)管理 年 級 2006級 指導(dǎo)教師 2009年6月 目 錄 摘 要………………………………………………………………………………2 關(guān)鍵詞………………………………………………………………………………2 引 言………………………………………………

2、………………………………2 1.企業(yè)風(fēng)險管理流程…………………………………………………………………2 1.1、風(fēng)險識別………………………………………………………………………2 1.2、風(fēng)險的預(yù)測、評估和分析……………………………………………………3 1.3、風(fēng)險的處理……………………………………………………………………3 1.4、風(fēng)險的監(jiān)控……………………………………………………………………3 1.5、風(fēng)險的管理控制和反饋………………………………………………………3 2.我國企業(yè)主要存在的風(fēng)險…………………………………………………………3 2.1、投資風(fēng)險……………………………

3、…………………………………………3 2.2、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險…………………………………………………………………4 2.3、產(chǎn)品市場風(fēng)險…………………………………………………………………4 2.4、存貨風(fēng)險………………………………………………………………………4 2.5、債務(wù)風(fēng)險………………………………………………………………………4 2.6、擔(dān)保風(fēng)險………………………………………………………………………4 2.7、匯率風(fēng)險………………………………………………………………………4 3.風(fēng)險管理的誤區(qū)……………………………………………………………………5 3.1 視風(fēng)險為畏途，放棄發(fā)展

4、機(jī)會 ………………………………………………5 3.2 企業(yè)風(fēng)險管理是一個筐，什么都往里面裝 …………………………………5 3.3 片面強(qiáng)調(diào)某類風(fēng)險，忽視其他風(fēng)險因素 ……………………………………5 3.4 舍本逐末，未能抓住風(fēng)險管理的關(guān)鍵 ………………………………………5 3.5 注重風(fēng)險制度設(shè)計，忽視制度執(zhí)行 …………………………………………5 4.應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險的管理方法…………………………………………………………5 4.1、風(fēng)險規(guī)避………………………………………………………………………5 4.2、自留風(fēng)險………………………………………………………………………6 4.3、風(fēng)險

5、分散………………………………………………………………………6 4.4、風(fēng)險轉(zhuǎn)移………………………………………………………………………7 4.5、風(fēng)險組合………………………………………………………………………7 4.6、風(fēng)險預(yù)防………………………………………………………………………8 參考文獻(xiàn) …………………………………………………………………………8 致 謝 …………………………………………………………………………8 規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理 促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 摘 要：我國企業(yè)存在諸多問題，其根源在于公司治理結(jié)

6、構(gòu)不完善、風(fēng)險管理缺失等。本文探討了公司治理與企業(yè)風(fēng)險管理以及當(dāng)前存在的問題，并就完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理提出一些建議，以利于企業(yè)控制風(fēng)險、改善公司治理狀況，保證企業(yè)目標(biāo)的完成。 關(guān)鍵詞：風(fēng)險 預(yù)防 管理誤區(qū) 引 言 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險是客觀存在的，不可能絕對消除，風(fēng)險和收益并存，沒有風(fēng)險，也就不可能有收益。企業(yè)作為市場的主體，要參與市場競爭，必然要面對風(fēng)險，在一些發(fā)達(dá)國家，風(fēng)險管理的理念、技術(shù)、方法和手段，已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、投融資決策、財務(wù)報告管理、內(nèi)部審計體系建設(shè)等。涵蓋了從公司法人治理結(jié)構(gòu)安排，到各項業(yè)務(wù)運作流程和操作等各個層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化

7、的全面風(fēng)險管理體系。而在我國,風(fēng)險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險意識不強(qiáng),風(fēng)險管理工作薄弱是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。因此，如何防范風(fēng)險就顯得尤為重要。 1.企業(yè)風(fēng)險管理流程 企業(yè)日常經(jīng)營活動中．突來的風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)管理者手忙腳亂，但是只要我們把風(fēng)險管理融入企業(yè)管理體系中．建立系統(tǒng)的風(fēng)險管理流程．就能對風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的識別并確定其影響范圍．從而形成對風(fēng)險的系統(tǒng)管理。風(fēng)險管理流程是風(fēng)險管理制度的基石。其目的是辨認(rèn)及評估企業(yè)的主要風(fēng)險，有效地管理、監(jiān)控風(fēng)險及確保風(fēng)險持續(xù)性地被報告，以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做出適當(dāng)?shù)臎Q策并做出恰當(dāng)?shù)奶幚?。換言之，當(dāng)企業(yè)明確了風(fēng)險管理政策和組織架構(gòu)后，還需

8、要適當(dāng)?shù)牧鞒虂碇С诛L(fēng)險管理工作，包括風(fēng)險的識別、評估、分析、處理、監(jiān)控與反饋等。 1.1 風(fēng)險識別 風(fēng)險識別是風(fēng)險管理過程的第一步，也是風(fēng)險管理最為基礎(chǔ)的工作。只有正確識別了風(fēng)險的種類及其原因，才能對風(fēng)險的大小做出準(zhǔn)確的評估，然后才可能采取可行的對策和措施。風(fēng)險識別要求對于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程面臨的特殊風(fēng)險有明確的了解，密切注意廣泛采用先進(jìn)技術(shù)所帶來的新風(fēng)險，提高對風(fēng)險可預(yù)見性的認(rèn)識，掌握風(fēng)險管理的主動權(quán)。 1.2 風(fēng)險的預(yù)測、評估和分析 風(fēng)險預(yù)測實際上就是估算、衡量風(fēng)險，由風(fēng)險管理人運用科學(xué)的方法，對其掌握的統(tǒng)計資料、風(fēng)險信息及風(fēng)險的性質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，對風(fēng)險發(fā)生的概率、損失及其影

9、響進(jìn)行預(yù)測、評估。評估損失時，不僅要評估直接損失，而且要評估間接損失，進(jìn)而確定各項風(fēng)險的頻度和強(qiáng)度，為選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險處理方法提供依據(jù)。 1.3 風(fēng)險的處理 企業(yè)風(fēng)險處置階段是風(fēng)險管理成敗的關(guān)鍵所在。它是根據(jù)不同類型、不同概率和具有不同損失程度的風(fēng)險，制定應(yīng)對風(fēng)險策略。 1.4 風(fēng)險的監(jiān)控 企業(yè)事先要確定整體風(fēng)險總限額或標(biāo)準(zhǔn)，再將風(fēng)險限額分配或?qū)L(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)頒布給各單位或部門。風(fēng)險管理部門應(yīng)定期監(jiān)控所有單位的風(fēng)險值．當(dāng)某個單位風(fēng)險程度超出其風(fēng)險限額時，風(fēng)險管理部門應(yīng)對該單位發(fā)出風(fēng)險控制警示信號或通知，確保其及時采取有效的處理措施。 1.5 風(fēng)險的管理控制和反饋 風(fēng)險管理控制的目的是定期重

10、復(fù)風(fēng)險管理步驟，以使這一過程融入企業(yè)內(nèi)部。反饋是將來自于風(fēng)險管理過程且與方法內(nèi)容均相關(guān)的信息流，如有關(guān)風(fēng)險識別、風(fēng)險分析及風(fēng)險處理的經(jīng)驗或新知識用來控制風(fēng)險。 2.我國企業(yè)主要存在的風(fēng)險及應(yīng)對對策 從目前市場環(huán)境來看大致有七種風(fēng)險，相應(yīng)采取的措施有： 2.1投資風(fēng)險 它是指因投資不當(dāng)造成投產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對此應(yīng)采取：在項目投資前，一定要各職能部門和項目評審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運作。對外資項目更不能作風(fēng)險承諾，也不能作差額擔(dān)保和許諾固定回報率。 2.2 經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險 它是指企業(yè)在履行經(jīng)濟(jì)合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，

11、造成本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題。合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化。 2.3 產(chǎn)品市場風(fēng)險 它是指因市場變化、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е碌鴥r或不能及時賣出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場風(fēng)險的原因有三個：（1）市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對路。（2）商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時投放市場；（3）國外進(jìn)口產(chǎn)品和國內(nèi)一些產(chǎn)品擠占國內(nèi)市場。對于產(chǎn)品市場風(fēng)險企業(yè)應(yīng)該緊密關(guān)注市場變化，及時調(diào)整企業(yè)市場營銷方案，改進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品，從而搶占新的產(chǎn)品市場。 2.4 存貨風(fēng)險 它是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業(yè)

12、應(yīng)馬上清理存貨，生產(chǎn)時要控制投入、控制采購、按時產(chǎn)出，加強(qiáng)保管。有些觀念保守的企業(yè)擔(dān)心存貨貶值，怕影響當(dāng)前效益，長期不處理，結(jié)果造成產(chǎn)品積壓，損失越來越大。 2.5 債務(wù)風(fēng)險 它是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失。為了避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)控制負(fù)債比率。許多企業(yè)因股東投資強(qiáng)度不夠，便以舉債擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或盲目擴(kuò)大征稅，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)。 2.6 擔(dān)保風(fēng)險 它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最后因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要

13、的損失。 2.7 匯率風(fēng)險 它是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)出口及其他對外經(jīng)濟(jì)活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務(wù)。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應(yīng)如此。 3.風(fēng)險管理的誤區(qū) 3.1 視風(fēng)險為畏途，放棄發(fā)展機(jī)會 風(fēng)險其實是無處不在的，特別是企業(yè)經(jīng)營活動中，其結(jié)果本身就有不確定性。不少企業(yè)對未來盲目恐懼，缺乏前瞻性，視風(fēng)險為不可抗力，采取回避的方式防范風(fēng)險。殊不知，新的發(fā)展機(jī)會往往是由前期高風(fēng)險帶來的，放棄風(fēng)險有時候就等于放棄機(jī)會。 3.2 企業(yè)風(fēng)險管理是一個筐，什么都往里面裝 不少企業(yè)的風(fēng)險管理

14、尚未開展，僅僅是一個概念性的東西，很多高層管理者認(rèn)為一旦實施企業(yè)全面風(fēng)險管理，所有事務(wù)都可以歸集到其中來處理。但企業(yè)風(fēng)險管理其實僅僅只是企業(yè)管理活動中的一個方面而已，它不可能也不應(yīng)該涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部工作。 3.3 片面強(qiáng)調(diào)某類風(fēng)險，忽視其他風(fēng)險因素 企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)包括戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律等諸多方面，并非某一方面風(fēng)險所能描述的。有些企業(yè)就片面強(qiáng)調(diào)某類風(fēng)險，而忽視對其他方面風(fēng)險因素的控制。 3.4 舍本逐末，未能抓住風(fēng)險管理的關(guān)鍵 很多企業(yè)都有一整套完備的管理制度，有些企業(yè)認(rèn)為只要這些制度的順利貫徹執(zhí)行，就是內(nèi)部控制的全部，就可以有效防范企業(yè)風(fēng)險。但實際并非如此，如果企業(yè)將主

15、要精力放在微不足道的控制上，表面上控制得很好，但往往不僅浪費許多管理資源，而且還會忽視重大風(fēng)險。 3.5 注重風(fēng)險制度設(shè)計，忽視制度執(zhí)行 企業(yè)都或多或少的存在一定的內(nèi)部控制制度。很多公司很重視制度的設(shè)計，甚至高薪借助“外腦”。但事實是制度的執(zhí)行比設(shè)計更為重要，良好的企業(yè)風(fēng)險管理制度如果不能得到有效的執(zhí)行，其效用就無法發(fā)揮。 4.應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險的管理方法 4.1風(fēng)險規(guī)避 風(fēng)險規(guī)避是指企業(yè)結(jié)合自身的風(fēng)險偏好性和風(fēng)險承受能力在可能的風(fēng)險發(fā)生之前．因發(fā)現(xiàn)某一決策可能會給自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來較大的風(fēng)險損失．因而有意識地采取規(guī)避措施．主動放棄或調(diào)整該決策方案的風(fēng)險處理方式。這種管理方式在風(fēng)險產(chǎn)生

16、之前將其化解于無形，大大降低了風(fēng)險發(fā)生的概率．有效避免了可能遭受的風(fēng)險損失。嚴(yán)格意義上講，風(fēng)險規(guī)避可以分為積極的風(fēng)險規(guī)避和消極的風(fēng)險規(guī)避筆者主張的是積極的風(fēng)險規(guī)避 因為風(fēng)險是與收益和機(jī)會相伴而生的．若一味地回避風(fēng)險．會失去許多商業(yè)機(jī)會。企業(yè)應(yīng)該準(zhǔn)確分析外部形勢及客觀存在的風(fēng)險．結(jié)合自身的能力，做到有所為而有所不為。比如，企業(yè)應(yīng)拒絕與不守信用的廠商進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。轟動一時的四川長虹折戟國際市場就是一個實例。長虹因其合作伙伴美國家電進(jìn)口公司APEX拖欠467億美元巨款而遭受了巨大壞賬損失。APEX公司是由季龍粉于1997年成立的，季龍粉正是抓住了國內(nèi)家電企業(yè)急于進(jìn)入美國市場的心理，合作前承諾并支付一

17、定數(shù)量的貨款，待貨物到美國后，便尋找種種理由不付款。 APEX在找長虹的同時也曾找過TCL希望做其產(chǎn)品代理，但TCL曾向中國出口信用保險公司了解APEX的信用度，得到的答復(fù)是APEX的信用度為零，沒有保險公司愿意為APEX的貨物提供保險。盡管TCL當(dāng)時很希望自己的產(chǎn)品能夠大規(guī)模進(jìn)入美國市場，但他們對APEX的一些合同條款并不滿意，特別是覺得賒銷方式風(fēng)險太大，所以沒有與APEX進(jìn)行合作。而四川長虹卻為了在美國市場打下一片江山．在APEX拖欠國內(nèi)多家公司巨額欠款的情況下還與其簽訂了巨額賒銷合同，最終導(dǎo)致巨額損失，相比之下，TCL表現(xiàn)出了較強(qiáng)的風(fēng)險意識。 4.2 自留風(fēng)險 如果企業(yè)有足夠的財力和

18、能力承受風(fēng)險損失時，可以采取風(fēng)險自擔(dān)以及風(fēng)險自保的形式自行消化風(fēng)險損失。風(fēng)險自擔(dān)就是在風(fēng)險損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M用，或沖減利潤。風(fēng)險自保就是企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行，有計劃計提風(fēng)險基金，如呆賬損失、大修理基金等。這適用于損失較小的風(fēng)險。中小企業(yè)在實施時應(yīng)充分考慮自己的財務(wù)狀況，再做決策。 4.3 風(fēng)險分散 風(fēng)險分散是通過增加風(fēng)險承受單位的數(shù)量，將特定的風(fēng)險在更大的樣本空間里進(jìn)行分散，以此來減少單個風(fēng)險單位的損失。比如一個企業(yè)不要將其全部存貨存放在一個倉庫里，而是分散地存放在相距較遠(yuǎn)的幾個倉庫里，這樣就可以減少倉庫發(fā)生火災(zāi)的損失。對于風(fēng)險較大的投資項目，企業(yè)可以與其

19、他企業(yè)共同投資，避免獨家承擔(dān)風(fēng)險。企業(yè)可同時經(jīng)營多種產(chǎn)品，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會被其他產(chǎn)品帶來的收益所抵消，從而避免經(jīng)營品種單一產(chǎn)生的無法實現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險。不要把雞蛋放在一個籃子里是人人皆知的道理，但企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分散要注意適度、恰當(dāng)，不能像撒胡椒面那樣，將有限的資金盲目地分散投資，這樣很難保持企業(yè)的核心競爭力以及市場優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢．不僅不會分散投資風(fēng)險，反而會加劇投資風(fēng)險 使風(fēng)險分散的“餡餅“成為“陷阱 。典型的例子是巨人集團(tuán) 盲目追求多元化經(jīng)營．急于鋪攤子 涉足電腦業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、保健品業(yè)等 行業(yè)跨度太大，而新進(jìn)入的一些行業(yè)并非自己優(yōu)勢所在， 資金撒胡椒面” 有限資金被牢牢套死，

20、造成資金鏈斷裂。 4.4 風(fēng)險轉(zhuǎn)移 風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營中無法回避或難以回避的風(fēng)險(如運輸風(fēng)險 財產(chǎn)火災(zāi)風(fēng)險、產(chǎn)品銷售市場風(fēng)險等)轉(zhuǎn)嫁給他人的風(fēng)險處理方法。企業(yè)在經(jīng)營中，有些風(fēng)險難以回避且自身管理這些風(fēng)險的能力有限，或者即使可以管理這些風(fēng)險，但管理成本和代價太高 因此進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移對企業(yè)來說更符合成本效益原則。風(fēng)險轉(zhuǎn)移一般有兩種形式：一是轉(zhuǎn)移會引起風(fēng)險及損失的活動．即將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險所致財務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)單位；另一種是實體轉(zhuǎn)移 主要包括委托 外包、出售等方式。其中保險是風(fēng)險轉(zhuǎn)移中一項較為普遍、非常重要 易操作的方法．是企業(yè)處理風(fēng)險的有效財務(wù)手段。然而，目前大部分企業(yè)還

21、不會合理運用保險作為風(fēng)險防范的工具 將保險簡單地視為“承保理賠 ．忽略了保險的深層次價值。實際上保險公司在企業(yè)投保時會提供有關(guān)風(fēng)險防范、處置方面的建議和咨詢服務(wù) 這樣可以增強(qiáng)企業(yè)駕馭風(fēng)險、防范風(fēng)險干未然的能力，具有保險金不能產(chǎn)生的效力。 4.5 風(fēng)險組合 將具有不同風(fēng)險且沒有相關(guān)性的產(chǎn)品和投資項目進(jìn)行優(yōu)化組合，通過產(chǎn)品或項目的盈虧補償，達(dá)到減少整體風(fēng)險損失的目的。第一，高風(fēng)險項目與低風(fēng)險項目適當(dāng)搭配，以便在高風(fēng)險項目遭受損失時，能從低風(fēng)險項目受益中彌補。第二，所選項目數(shù)適當(dāng)。第三，要根據(jù)企業(yè)的核心能力給定一個風(fēng)險承受的臨界點，以此作為風(fēng)險組合的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，對于中小企業(yè)而言由于多種原因所形成

22、的產(chǎn)品單一性和趨同性，尚不具備開展多種經(jīng)營的條件，因而一般中小企業(yè)應(yīng)慎用該策略，即使選用這種策略，也必須圍繞自己的優(yōu)勢，結(jié)合企業(yè)資源條件來進(jìn)行，不違背自身的經(jīng)營戰(zhàn)略。 4.6 風(fēng)險預(yù)防 預(yù)防風(fēng)險是指采取預(yù)防措施，以減小損失發(fā)生的可能性及損失程度。興修水利、建造防護(hù)林就是典型的例子。預(yù)防風(fēng)險涉及一個現(xiàn)時成本與潛在損失比較的問題：若潛在損失遠(yuǎn)大于采取預(yù)防措施所支出的成本，就應(yīng)采用預(yù)防風(fēng)險手段。以興修堤壩為例，雖然施工成本很高，但與洪水泛濫造成的巨大災(zāi)害相比，就顯得微不足道。 參考文獻(xiàn) [1]國有資產(chǎn)管理委員會.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引[M]．北京．2006 [2]盧?。Y本結(jié)構(gòu)理

23、論研究譯文集[M]．上海：上海人民出版社.2006 [3]毛澤東.毛澤東選集：第4卷[M]．北京：人民出版社，1991 [4]杜平，周劍杰．籌資風(fēng)險與防范[M]．北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社．2004 [5]羅伯特c希金斯．財務(wù)管理分析[M]．北京：北京大學(xué)出版社．2004 [6]張硯.楊雄勝．內(nèi)部控制理論研究的回顧與展望[M]．審計研究，2007 [7] COSO委員會．企業(yè)風(fēng)險管理一應(yīng)用技術(shù)(中譯本)[M]．大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2006 致 謝 本論文從選題到完成，每步都是在劉**老師的指導(dǎo)下完成的，本文傾注了劉老師大量的心血。在此，謹(jǐn)向劉**師表示崇高的敬意和衷心的感謝

24、！同時，我還要特別感謝和我一起去圖書館查資料并給我提出不少建議的幾位同學(xué)，他們?yōu)槲彝瓿蛇@篇論文提出了不少意見，給了我很大的幫助。 還要對這段時間以來在精神上支持和鼓勵我的其它的幾位老師和同學(xué)們表示衷心地感謝!有了大家支持與幫助才使得我這么順利地完成了這篇論文。 經(jīng)管系 畢業(yè)論文開題報告 論文題目 規(guī)范風(fēng)險管理促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步展 姓 名  專 業(yè)  工商企業(yè)管理 年 級 2006級  指導(dǎo)教師

25、 劉 **  開題時間 2009 年3月 28 日 經(jīng)管系 姓 名 性 別 男 入學(xué)時間 2006年9月 系 別 經(jīng)濟(jì)與管理系 專 業(yè) 工商企業(yè)管理 年 級 2006級 論文題目 規(guī)范風(fēng)險管理促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 指導(dǎo)老師 劉 ** 教師簽名 論文工作計劃（開題報告內(nèi)容） 一、選題的背景及意義 背景: 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展．企業(yè)在市場競爭中將面對各種各樣的風(fēng)險，如何辨識、評估、監(jiān)測、控制風(fēng)險，已成為大家共同關(guān)心的熱點問題。在一些發(fā)達(dá)國家，風(fēng)險管理的理念、

26、技術(shù)、方法和手段，已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、投融資決策、財務(wù)報告管理、內(nèi)部審計等體系建設(shè)。風(fēng)險管理已經(jīng)涵蓋了從公司法人治理結(jié)構(gòu)安排，到各項業(yè)務(wù)運作流程和操作等各個層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化的全面風(fēng)險管理體系。而在我國，風(fēng)險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險意識不強(qiáng)，風(fēng)險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險事件的重要原因。 意義: 1.全面風(fēng)險管理體系幫助企業(yè)建立動態(tài)的自我運行、自我完善、自我提升的風(fēng)險管理平臺，形成風(fēng)險管理長效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。 2.全面風(fēng)險管理把風(fēng)險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長與風(fēng)險相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長及回報目標(biāo)相一致的風(fēng)險承受度

27、，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)并隨時調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。 3.全面風(fēng)險管理體系對董事會、風(fēng)險管理委員會、審計委員會、經(jīng)理層、風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門等機(jī)構(gòu)在全面風(fēng)險管理中的職責(zé)作了詳細(xì)的說明，將風(fēng)險責(zé)任落實在公司各個層面，保證了風(fēng)險管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關(guān)人利益最大化。 4.通過對企業(yè)重大風(fēng)險的量化評估和實時監(jiān)控，全面風(fēng)險管理體系幫助企業(yè)建立重大風(fēng)險評估，重大事件應(yīng)對，重大決策制定，重大信息報告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機(jī)制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。 5.全面風(fēng)險管理體系提出了企業(yè)建立風(fēng)險管理的整體框架，在此

28、框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對具體風(fēng)險，靈活地制定風(fēng)險解決方案。通過體系框架下的風(fēng)險策略、風(fēng)險組織職能、風(fēng)險信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風(fēng)險的管理效率和效果。 二、研究的內(nèi)容及可行性分析 研究內(nèi)容: 本文主要研究企業(yè)在運行過程中經(jīng)常會出現(xiàn)的各種危及企業(yè)發(fā)展和生存的風(fēng)險,并通過對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理以杜絕這些潛在風(fēng)險的發(fā)生. 可行性分析: 企業(yè)風(fēng)險管理是客觀存在的，企業(yè)風(fēng)險管理有利于企業(yè)決策層做出科學(xué)正確的決策。 三、論文的研究方法 系統(tǒng)研究法 理論聯(lián)系實際的分析方法 文獻(xiàn)研究法 四、論文擬解決的關(guān)鍵問題及措施和建議 關(guān)鍵問題： 主

29、要探討企業(yè)運營過程中的投資風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險、產(chǎn)品市場風(fēng)險、存貨風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險和匯率風(fēng)險。通過對運營控制和財務(wù)等方面的風(fēng)險管理，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而造成重大損失。 措施和建議： 1.風(fēng)險識別 風(fēng)險識別是風(fēng)險管理過程的第一步，也是風(fēng)險管理最為基礎(chǔ)的工作。只有正確識別了風(fēng)險的種類及其原因，才能對風(fēng)險的大小做出準(zhǔn)確的評估，然后才可能采取可行的對策和措施。風(fēng)險識別要求對于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程面臨的特殊風(fēng)險有明確的了解，密切注意廣泛采用先進(jìn)技術(shù)所帶來的新風(fēng)險，提高對風(fēng)險可預(yù)見性的認(rèn)識，掌握風(fēng)險管理的主動權(quán) 2.風(fēng)險評估 企業(yè)的風(fēng)險識別確認(rèn)后，接著要做的工作就是風(fēng)險評估。風(fēng)

30、險評估是對風(fēng)險發(fā)生的概率、損失及其影響進(jìn)行評估。評估損失時，不僅要評估直接損失，而且要評估間接損失。 現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估主要采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法 從實際情況看，中小企業(yè)最好采用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險評估方法。因為這樣的風(fēng)險評估方法直觀、針對性強(qiáng)，便于中小企業(yè)準(zhǔn)確迅速的找到問題所在，從而準(zhǔn)確地對風(fēng)險進(jìn)行評估。當(dāng)然這要求中小企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中注重搜集各種資料并定期對資料進(jìn)行整理并妥善保存。 3.風(fēng)險處置 企業(yè)風(fēng)險處置階段是風(fēng)險管理過程中的最后一個階段，也是整個風(fēng)險管理成敗的關(guān)鍵所在。它是根據(jù)不同類型、不同概率和具有不同損失程度的風(fēng)險，制定應(yīng)對風(fēng)險策略。 （1）風(fēng)險轉(zhuǎn)移

31、。 企業(yè)以一定代價(如保險費、贏利機(jī)會、擔(dān)保費和利息)采取某種方式(如參加保險、信用擔(dān)保、租賃經(jīng)營、套期交易、票據(jù)貼現(xiàn)等等)，將風(fēng)險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，以避免可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性損失 （2）風(fēng)險自留． 如果企業(yè)有足夠的財力和能力承受風(fēng)險損失時，可以采取風(fēng)險自擔(dān)以及風(fēng)險自保的形式自行消化風(fēng)險損失。 （3）風(fēng)險組合 將具有不同風(fēng)險且沒有相關(guān)性的產(chǎn)品和投資項目進(jìn)行優(yōu)化組合，通過產(chǎn)品或項目的盈虧補償，達(dá)到減少整體風(fēng)險損失的目的 （4）風(fēng)險規(guī)避 對突發(fā)性、高風(fēng)險，其損失巨大而又難以回避的，有意識地采取避險措施。 （5）風(fēng)險預(yù)防 事先從制度、文化、決策、組織和控制上，從培育核心能力上提高

32、企業(yè)防御風(fēng)險能力。 五、論文的進(jìn)度安排 2009年3月28日 開題報告 2009年4月15日 開始起草論文初稿并進(jìn)行多次修改，整理 2009年5月28日 定稿 2009年6月10日 進(jìn)行論文答辯 六、論文的寫作框架（提綱） 1.摘 要 2.關(guān)鍵詞 3.引 言 4.企業(yè)風(fēng)險管理流程 5.我國企業(yè)主要存在的風(fēng)險及應(yīng)對對策 6.風(fēng)險管理的誤區(qū) 7.應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險的管理方法 8.參考文獻(xiàn) 9.致 謝 七、主要參考文獻(xiàn) [1]國有資產(chǎn)管理委員會.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引[M]．北京．2006. [2]張雷．現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對策思

33、考[J]．集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2006 [3]毛澤東.毛澤東選集：第4卷[M]．北 京：人民出版社，1991 [4]杜平，周劍杰．籌資風(fēng)險與防范[M]．北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社．2004 [5]羅伯特c希金斯．財務(wù)管理分析[M]．北京：北京大學(xué)出版社．2004 [6]盧?。Y本結(jié)構(gòu)理論研究譯文集[M]．上海.上海人民出版社.2006 [7]張硯.楊雄勝．內(nèi)部控制理論研究的回顧與展望[M]．審計研究，2007：37～41 [8] COSO委員會．企業(yè)風(fēng)險管理一應(yīng)用技術(shù)(中譯本)[M]．大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2006：53—59． 八、指導(dǎo)教師意見 簽名： 年 月 日 九、系指導(dǎo)小組意見 簽名： 年 月 日