關(guān)鍵績效指標(biāo)KPI和平衡計分卡資料課件

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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,關(guān) 鍵 績 效 指 標(biāo)（KPI）的 設(shè) 計,關(guān) 鍵 績 效 指 標(biāo)（KPI）的 設(shè) 計,K P I 的 概 念,什 么 是 K P I？,KPI(Key Performance Indicator，關(guān)鍵績效指標(biāo))是衡量企業(yè)戰(zhàn)略實施效果的關(guān)鍵指標(biāo)。其目的是建立一種機制，將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為企業(yè)的內(nèi)部過程和活動，以不斷增強企業(yè)的核心競爭力和持續(xù)地取得高效益。,“你不能度量它，就不能管理它。”KPI一定要抓住那些能有效量化的指標(biāo)或者將之有效量化。,“要什么，考什么”。KPI應(yīng)抓住那些亟需改進的指標(biāo)。,關(guān)鍵而不能片面與空泛。KPI

2、的關(guān)鍵并不是越少越好，應(yīng)抓住績效特征的根本。,KPI考核有助于企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。,K P I 的 概 念什 么 是 K P I？,K P I 與 傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 的 聯(lián) 系 與 區(qū) 別,聯(lián) 系 與 區(qū) 別,企 業(yè) 盡 量 采 用 財 務(wù) 指 標(biāo) 反 映 最 終 結(jié) 果。財 務(wù) 指 標(biāo) 容 易 量 化 和 比 較，容 易 考 核 評 價。,按 照 企 業(yè) 戰(zhàn) 略 有 選 擇 地 采 用 財 務(wù) 指 標(biāo) 牽 引 所 期 望 的 行 為 和 結(jié) 果。如 K P I 中 可 選 用 E V A（經(jīng) 濟 增 加 值）評 價 指 標(biāo) 促 使 企 業(yè) 管 理 層 關(guān) 注 股 東 價 值。,K P I

3、應(yīng) 盡 量 簡 化，構(gòu) 成 考 核 指 標(biāo) 的 最 小 集 合。提 高 K P I 考 核 的 操 作 性。,不 僅 考 核 最 終 結(jié) 果，而 且 考 核 關(guān) 鍵 流 程。傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 只 注 重 結(jié) 果 而 不 注 重 流 程。,K P I 與 傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 的 聯(lián) 系 與 區(qū),傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 體 系 的 導(dǎo) 向 性,傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 的 導(dǎo) 向 性,成 長 導(dǎo) 向,銷售收入及增長率,附加價值及增長率,利潤增長率,收 益 導(dǎo) 向,投資收益率,銷售利潤率,效 率 導(dǎo) 向,勞動生產(chǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)率,財 務(wù) 安 全 導(dǎo) 向,資產(chǎn)負(fù)債率,應(yīng)收帳款平均回收期,哪 些

4、指 標(biāo) 的 導(dǎo) 向 性 有 利 于 潛 力 的 增 長？,財務(wù)指標(biāo)反應(yīng)的是過去的成長，能成為未來成長的預(yù)測，但不能反應(yīng)出企業(yè)潛力的增長。,哪 些 財 務(wù) 指 標(biāo) 是 體 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 的？,成長導(dǎo)向能體現(xiàn)戰(zhàn)略,如果經(jīng)營環(huán)境出現(xiàn)重大變化，歷史性的財務(wù)指標(biāo)會誤導(dǎo)我們的分析方向及對企業(yè)未來的判斷。,傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)的導(dǎo)向性不能完全支持企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn),財務(wù)指標(biāo)的局限性需要我們新的評量企業(yè)績效的指標(biāo)體系,傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 體 系 的 導(dǎo) 向 性傳 統(tǒng) 財 務(wù),主 要 財 務(wù) 績 效 指 標(biāo),收益性,償債性,（1）總資產(chǎn)利潤率=,凈利潤,總資產(chǎn),=,凈利潤,銷售收入,銷售收入,總資產(chǎn),=,銷售利潤率 總

5、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,（2）凈資產(chǎn)利潤率=,凈利潤,凈資產(chǎn),（3）銷售利潤率 =,凈利潤,總資產(chǎn),（4）資產(chǎn)負(fù)債比 =,總負(fù)債,總資產(chǎn),（5）流動比率 =,流動資產(chǎn),流動負(fù)債,（6）速動比率 =,流動資產(chǎn) 存貨,流動負(fù)債,主 要 財 務(wù) 績 效 指 標(biāo)收益性（1）總資產(chǎn)利潤率=,（7）存貨周轉(zhuǎn)率 =,產(chǎn)品銷售成本,平均存貨,（8）應(yīng)收賬款回收期 =,應(yīng)收賬款平均余額,銷售收入,360（天）,（9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =,銷售收入,總資產(chǎn),（11）人均附加值 =,納稅付息前利潤+工資總額+折舊,平均職工人數(shù),（10）人均銷售收入 =,銷售收入,平均職工人數(shù),（12）銷售收入增長率 =,本期銷售收入 上期銷售收入

6、,上期銷售收入,（13）利潤增長率 =,本期凈利潤 上期凈利潤,上期凈利潤,效率性,成長性,（7）存貨周轉(zhuǎn)率 =產(chǎn)品銷售成本平均存貨（8）應(yīng)收賬款回收,傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 體 系 的 局 限 性,傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 的 局 限 性,只 反 映 短 期 績 效，不 反 映 長 期 績 效,只 反 映 過 去 績 效，不 能 有 效 預(yù) 測 未 來 績 效,只 反 映 最 終 結(jié) 果，不 反 映 關(guān) 鍵 過 程,只 度 量 產(chǎn) 出 績 效，不 度 量 績 效 驅(qū) 動 因 素,只 從 財 務(wù) 角 度 度 量 績 效，而 沒 有 從 客 戶 角 度 度 量 績 效,不 能 明 確 地 將 企

7、業(yè) 戰(zhàn) 略 轉(zhuǎn) 化 為 內(nèi) 部 過 程 和 活 動,不 能 評 價 與 鼓 勵 企 業(yè) 的 創(chuàng) 新 行 為,傳 統(tǒng) 財 務(wù) 指 標(biāo) 體 系 的 局 限 性傳 統(tǒng) 財 務(wù),關(guān) 于 財 務(wù) 指 標(biāo) 局 限 性 的 案 例,Xerox 公司,由于壟斷，Xerox公司不賣而是出租復(fù)印機，并提供復(fù)印服務(wù)，從而服務(wù)部門成為公司的主要利潤來源；,Xerox缺乏改進復(fù)印機質(zhì)量和降低復(fù)印成本的動力；,復(fù)印機的高故障率反而促進了服務(wù)部門的業(yè)務(wù)增長；,各地的出租公司為了不使顧客等候維修故障機器，購買了大量的復(fù)印機作為備份，這又帶動了復(fù)印機硬件的增長；,這一切都使公司的財務(wù)績效看上去非常出色；,但是顧客的不滿在增加，

8、這為潛在的競爭者進入市場創(chuàng)造了機會。,過 去 企 業(yè) 的“承 包 制”,僅于事先確定的企業(yè)財務(wù)上的指標(biāo)（主要是利潤、收入、成本等）；,很少考慮承包者在非財務(wù)方面的貢獻和業(yè)績，也不管承包期之外的情況；,結(jié)果“涸澤而漁”，造成短期化效應(yīng)。,關(guān) 于 財 務(wù) 指 標(biāo) 局 限 性 的 案 例Xerox 公,體 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 的 財 務(wù) 指 標(biāo),市場,產(chǎn)品,老市場,新市場,老產(chǎn)品,新產(chǎn)品,A,B,C,D,應(yīng)確定的KPI關(guān)鍵績效指標(biāo)：,目標(biāo)市場銷售額增長率及其占全部銷售額的比率,新產(chǎn)品銷售額增長率及其占全部銷售額的比率,重點地區(qū)銷售額增長率及其占全部銷售額的比率,現(xiàn)有產(chǎn)品在新市場的銷售額及其比率,各種渠道銷售

9、額分別占全部銷售額的比率,體 現(xiàn) 戰(zhàn) 略 的 財 務(wù) 指 標(biāo)市場產(chǎn)品老市場新市場老產(chǎn)品,高 低,預(yù) 計 的 增 長 率,低 高,公 司 實 力,問號,現(xiàn)金牛,吉星,瘦狗,波 士 頓 咨 詢 集 團 矩 陣,KPI體系：,問號產(chǎn)品,資本投資效率,獲得新客戶,吉星產(chǎn)品,利潤率,市場份額,現(xiàn)金牛產(chǎn)品,現(xiàn)金流,銷售收入,高 低預(yù),怎 么 建 立 K P I 考 核 體 系,明 確 K P I 的 導(dǎo) 向,（理清以下問題）,我們企業(yè)的戰(zhàn)略是什么？（我們準(zhǔn)備如何去實現(xiàn)它？）,我們企業(yè)成功的關(guān)鍵因素是什么？（我們?nèi)绾稳ププ∷浚?什么是關(guān)鍵績效？（對企業(yè)價值貢獻最大的績效是什么？）,怎么處理好績效考核中的基

10、本矛盾？,擴張與控制,收益增長與潛力增長,突出重點與均衡發(fā)展,考核產(chǎn)出還是考核過程,定量考核與定性評價,我們應(yīng)當(dāng)建立一種什么樣的運營機制？,管理體制與組織結(jié)構(gòu),怎 么 建 立 K P I 考 核 體 系明 確 K P I,案 例：華 為 公 司 的 公 司 級 K P I,華 為 公 司 是 較 早 實 施 K P I 考 核 體 系 的 公 司 之 一，,其 公 司 級 K P I 為：,組 織 增 幅,銷 售 收 入 及 增 長 率,人 均 創(chuàng) 利,人 均 凈 利 潤,成 本 控 制,產(chǎn) 品 銷 售 成 本 率 下 降 率,顧 客 滿 意,顧 客 滿 意 度,案 例：華 為 公 司 的 公

11、 司 級 K P I,具有競爭力,的成本,技術(shù)領(lǐng)先,滿足需求,客戶投資保護,及時有效的,售后服務(wù),產(chǎn)品穩(wěn)定性,客戶愿購買高質(zhì)量、,可靠穩(wěn)定的產(chǎn)品,客戶愿意選擇功能強大能滿足,需要且價格有競爭力的產(chǎn)品,產(chǎn)品的可持續(xù)發(fā)展,技術(shù)的可持續(xù)發(fā)展,公司的可持續(xù)發(fā)展,客戶需要及時、有效,和高質(zhì)量的售后服務(wù),華為的客戶價值創(chuàng)造網(wǎng)絡(luò)和管理重點,具有競爭力技術(shù)領(lǐng)先客戶投資保護及時有效的產(chǎn)品穩(wěn)定性客戶愿購買,K P I 的 選 擇 標(biāo) 準(zhǔn),K P I 的 標(biāo) 準(zhǔn),指 標(biāo) 的 重 要 性,即指對公司價值/利潤的影響程度。通過對公司整體價值創(chuàng)造業(yè)務(wù)流程的分析，找出對其影響較大的指標(biāo)。,需要注意：在不同的市場形勢、公司目

12、標(biāo)和發(fā)展階段，同一指標(biāo)的重要性可能不同。,指 標(biāo) 的 可 操 作 性,即指標(biāo)必須有明確的定義和計算方法，易于取得可靠和公正的初始數(shù)據(jù)。,指標(biāo)能有效進行量化與比較,指 標(biāo) 的 敏 感 性,即指標(biāo)能正確區(qū)分出績優(yōu)績效與績劣績效。,指 標(biāo) 的 職 位 可 控 性,即指標(biāo)內(nèi)容是該職位人員控制范圍之內(nèi)的，而不是該職位不能控制的，這樣才能公平、有效地激勵人員完成目標(biāo)。,K P I 的 選 擇 標(biāo) 準(zhǔn)K P I 的 標(biāo) 準(zhǔn),員 工 K P I 的 確 定 過 程,歸納分析,初定KPI,可行性與,可操作性？,確定權(quán)重,與評分標(biāo)準(zhǔn),KPI體系,N,Y,運用價值創(chuàng)造樹（Value creation tree）進行

13、歸納分析，找到影響該職位對企業(yè)價值貢獻大小的,關(guān)鍵因素,。,根據(jù)這些關(guān)鍵因素找出該職位的KPI。,確定各個指標(biāo)的權(quán)重和評分標(biāo)準(zhǔn)。,與該職位及相關(guān)職位的人員討論KPI的可行性及可操作性，直至確定。,員 工 K P I 的 確 定 過 程歸納分析初定KPI可行,價 值 創(chuàng) 造 樹,職位,工作,1,2,3,4,工作1,工作2,工作3,工作4,對企業(yè)價值的貢獻,價 值 創(chuàng) 造 樹職位1234工作1工作2工作3工作4對企業(yè),建 立 K P I 體 系 的 兩 條 主 線,按 組 織 結(jié) 構(gòu) 分 解,“目標(biāo)-手段”方法,從上到下，由高至低，縱向延伸,按 主 要 流 程 分 解,連帶責(zé)任方法,“下道工序就是

14、顧客”,實 現(xiàn) 二 者 的 有 效 結(jié) 合,既有工作目標(biāo)，又有工作責(zé)任。,如人力資源部的KPI：,公司人均利潤（從戰(zhàn)略目標(biāo)分解）,員工滿意度（人力資源部的客戶是員工）,KRA,關(guān)鍵成果領(lǐng)域,KPI,關(guān)鍵績效指標(biāo),建 立 K P I 體 系 的 兩 條 主 線按 組 織 結(jié),平 衡 記 分 卡(The Balanced Scorecard),基于財務(wù)指標(biāo)的局限性，美國學(xué)者Robert S.Kaplan和,David P.Norton提出了平衡記分卡的業(yè)績考核新方法,通過平衡記分卡可以有效確立KPI體系,平 衡 記 分 卡 提 出 的 背 景,信息時代企業(yè)的成功，依賴于對知識資產(chǎn)的持續(xù)投資和管理，

15、依賴于從職能專業(yè)化向基于顧客的流程運作的轉(zhuǎn)變,顧客需求的日趨個性化和多樣化，要求不斷提高系統(tǒng)的柔性、快速響應(yīng)、創(chuàng)新和優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平,產(chǎn)品與服務(wù)的創(chuàng)新和改進將日益取決于員工職業(yè)化技能的提高，先進信息技術(shù)的應(yīng)用和組織內(nèi)部關(guān)鍵流程的協(xié)同作用,當(dāng)企業(yè)實施這一轉(zhuǎn)變時，其成功（或失敗）是不能用傳統(tǒng)的、短期性的財務(wù)指標(biāo)衡量的，由此產(chǎn)生了建立平衡記分卡的必要性,平 衡 記 分 卡(The Balanced Score,平 衡 記 分 卡 的 結(jié) 構(gòu),平 衡 記 分 卡 的 結(jié) 構(gòu),產(chǎn) 出（財 務(wù)）方 面：如 資 本 報 酬 率、現(xiàn) 金 流、項 目 盈 利 性 等 指 標(biāo)。,學(xué) 習(xí) 與 成 長 方 面：從 創(chuàng) 新

16、 和 學(xué) 習(xí) 角 度 評 價 企 業(yè) 運 營 狀 況：可 用 新 服 務(wù) 收 入 所 占 比 例、提 高 指 數(shù)、雇 員 建 議 數(shù)、雇 員 人 均 收 益 等 指 標(biāo)。,顧 客 方 面：如 顧 客 滿 意 度 指 數(shù)、市 場 份 額、價 格 指 數(shù)、顧 客 排 名 調(diào) 查 等 指 標(biāo)。,內(nèi) 部 業(yè) 務(wù) 過 程 方 面：如 與 顧 客 討 論 新 工 作 的 小 時 數(shù)、投 標(biāo) 成 功 率、返 工、安 全 事 件 指 數(shù)、項 目 業(yè) 績 指 數(shù) 等 指 標(biāo)。,平 衡 記 分 法 一 方 面 考 評 企 業(yè) 的 產(chǎn) 出（上 期 的 結(jié) 果），另 一 方 面 考 評 企 業(yè) 未 來 成 長 的 潛 力（下 期 的 預(yù) 測）；再 從 顧 客 角 度 和 從 內(nèi) 部 業(yè) 務(wù) 角 度 兩 方 面 考 評 企 業(yè) 的 運 營 狀 況 參 數(shù)，充 分 把 公 司 的 長 期 戰(zhàn) 略 與 公 司 的 短 期 行 動 聯(lián) 系 起 來，把 遠 景 目 標(biāo) 轉(zhuǎn) 化 為 一 套 系 統(tǒng) 的 業(yè) 績 考 評 指 標(biāo)。,平 衡 記 分 卡 的 結(jié) 構(gòu)平 衡 記 分 卡 的 結(jié) 構(gòu),平 衡 記 分 卡 的 落 實,