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1、紅狐卷煙制品有限公司成立于2011年4月，是一家從事甲類卷煙生產(chǎn)與銷售的企業(yè)，請根據(jù)試卷中所給出的信息，圍繞該公司經(jīng)濟行為的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理，回答相應(yīng)的問題。一、企業(yè)成立（共10題）2011年4月，投資人紅雨與胡光卷煙廠達成協(xié)議，共同出資設(shè)立紅狐卷煙制品有限公司（簡稱“紅狐卷煙公司”），公司章程規(guī)定：紅雨投資貨幣資金200萬元，占投資額的40%，胡光卷煙廠投資生產(chǎn)線設(shè)備300萬元，占投資額的60%。投資雙方約定共同分享利潤和承擔(dān)風(fēng)險。4月20日辦理完成工商注冊登記手續(xù)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，公司注冊資本500萬元。第1題（單選）紅狐卷煙公司應(yīng)該在（）之前辦理開業(yè)稅務(wù)登記。A 12月31日 B5月19
2、日C6月19日D7月31日 第2題（單選題）紅狐卷煙公司作為一個獨立核算單位，只對它本身發(fā)生的交易進行會計確認(rèn)、計量和報告，這屬于（）假設(shè)A會計主體B會計分期C貨幣計量D持續(xù)經(jīng)營 第3題（單選題）紅狐卷煙公司辦理稅種認(rèn)定登記的期間應(yīng)為（）A設(shè)置賬簿后和申報納稅前B領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后和申報納稅前C領(lǐng)取稅務(wù)登記證副本后和申報納稅前D開立賬戶后和申報納稅前 第4題（多選題）紅狐卷煙公司的資產(chǎn)，須具備的特征有（）A是公司在日?；顒又行纬傻腂是由公司過去的交易或事項形成的C預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)D預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益E是該公司擁有或控制的資源 第5題（單選）：下列稅種中，屬于卷煙公司進行正常經(jīng)營
3、活動中流轉(zhuǎn)稅的有消費稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅 第6題(單選題）紅狐卷煙公司收到紅雨投入的貨幣資金200萬元，存入新開立的銀行賬戶中，應(yīng)進行的賬務(wù)處理是（）A借：銀行存款2000000 貸：實收資本2000000B借：銀行存款2000000 貸：營業(yè)外收入2000000C借：銀行存款2000000 貸：主營業(yè)務(wù)收入000000 借：銀行存款2000000 貸：投資收益2000000 第7題（單選題）紅狐卷煙公司設(shè)置的下列會計科目中，屬于所有者權(quán)益類科目的有（）A預(yù)付賬款B盈余公積C應(yīng)收賬款D累計折舊 第8題（單選題）紅狐卷煙公司如果要申請成為增值稅一
4、般納稅人，需要年增值稅應(yīng)稅銷售額達到（）萬元。A50B80C30D100 第9題（單選題）紅狐卷煙公司辦理完一般納稅人認(rèn)定手續(xù)后，辦理并安裝了增值稅開票系統(tǒng)，可以開專票和（）A增值稅普票B營業(yè)稅普票C專業(yè)發(fā)票D貨物運輸發(fā)票 第10題（單選題）2011年5月31日，紅狐卷煙公司資產(chǎn)520萬元，負(fù)債0元，6月10日，從銀行取得半年期借款50萬元，存入企業(yè)銀行賬戶，6月20日，以銀行存款支付公司行政部門水電費2萬元，發(fā)生這些業(yè)務(wù)后，企業(yè)的資產(chǎn)和所有者權(quán)益分別為（）A520，520B570，520C568，516D572，522 二、資產(chǎn)購置于生產(chǎn)（共10題）紅狐卷煙制品有限公司籌備工作完成后，開始正
5、式運營，并根據(jù)商品經(jīng)營活動的需要開始著手商品的購進，為以后的銷售做準(zhǔn)備，請考生根據(jù)實際情況完成購買過程中的會計核算及涉稅事項的處理。第11題（單選題）紅狐卷煙公司的開票系統(tǒng)中，開具增值專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，最大開票限額需要在（）進行設(shè)置。A開具發(fā)票時選擇，無須提前B稅務(wù)端分別 C發(fā)票類別編碼中D開票端分別 第12題（單選題）紅狐卷煙公司為增值稅一般納稅人，2011年7月從萬達煙絲廠購進已稅煙絲20噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款40萬元，增值稅6.8萬，以銀行存款支付市內(nèi)運雜費3000元，煙絲已驗收入庫，款項未支付，則該批煙絲的成本價為（）萬元A47.1
6、B46.8C40D40.3 第13題（單選題）紅狐卷煙公司購進一條新的生產(chǎn)線，取得增值稅專用發(fā)票，價款120萬元，增值稅款20.4萬元，另以銀行存款支付市內(nèi)運雜費3萬元、安裝費5萬元、調(diào)試運行費2萬元，生產(chǎn)線安裝完成并投入使用。紅狐卷煙公司財務(wù)人員對于建造中發(fā)生的項目支出應(yīng)計入的賬戶是（）A在建工程B固定資產(chǎn)C原材料D管理費用 第14題（單選題）紅狐卷煙公司2011年7月份增值稅的進項稅額為（）萬元。A6.8B20.4C27.431D27.2 第15題（多選題）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，紅狐卷煙公司可選擇的固定資產(chǎn)折舊方法有（）A雙倍余額遞減法B年限平均法C年數(shù)總和法D先進先出法E工作量法 第16
7、題（單選題）紅狐卷煙公司2011年7月發(fā)生生產(chǎn)工人工資30萬元，行政管理人員工資20萬元，以銀行存款繳納職工社會保險5萬元及住房公積金8萬元，給營銷業(yè)績突出的職工發(fā)放公文包，價稅款合計2.8萬元，則本月職工薪酬總額為（）萬元A55B63C50D65.8 第17題（單選題）紅狐卷煙公司的上述項目中，屬于免征個人所得稅項目的包括（）A購買公文包價款B管理人員工資C經(jīng)營人員工資D社會保險費與住房公積金 第18題（單選題）紅狐卷煙公司2011年7月應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬-工資”賬戶的金額為（）A63B50C20D65.8 第19題（多選題）我國消費稅暫行條例規(guī)定的消費稅稅率形式有（）A比例稅率B定額稅率
8、C四級超額累進稅率D復(fù)合稅率E七級超額累進稅率 一至五部分的案例背景如下：紅狐卷煙制品有限公司成立于2011年4月，是一家從事甲類卷煙生產(chǎn)與銷售的企業(yè)，請根據(jù)試卷中所給出的信息，圍繞該公司經(jīng)濟行為的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理，回答相應(yīng)的問題。二、資產(chǎn)購置與生產(chǎn)（共10題）紅狐卷煙制品有限公司籌備工作完成后，開始正式運營，并根據(jù)商品經(jīng)營活動的需要開始著手商品的購進，為以后的銷售做準(zhǔn)備，請考生根據(jù)實際情況完成購買過程中的會計核算及涉稅事項的處理。第20題（單選題）紅狐卷煙公司取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請抵扣進項稅額。A 30
9、日 B 360日C90日D180日 第21題（單選題）紅狐卷煙公司生產(chǎn)的甲類卷煙適用的消費稅稅率是（）A36%加0.003元/支B5%C30%D56%加0.003元/支 甲類卷煙2 0箱（每箱5 0 0 0 0支），不含稅銷售6 0 0 0元/箱，增值稅額2 0 4 0 0元，代墊運雜費2 0 0 0元，問確認(rèn)收入為多少？A1 2萬B1 2 .2萬C1 4 .0 4萬D1 4萬 第23題（單選題）紅狐卷煙公司銷售甲類卷煙代客戶墊付的運雜費，應(yīng)借記的賬戶是（）A主營業(yè)務(wù)收入B銀行存款C銷售費用D應(yīng)收賬款 第24題（單選題）紅狐卷煙公司銷售上述卷煙應(yīng)納的消費稅是（）萬元A6.72B3.6C0.3D
10、7.02 第25題（單選題）紅狐卷煙公司財務(wù)人員對計算的消費稅進行賬務(wù)處理時，應(yīng)借記的賬戶是（）A銷售費用B主營業(yè)務(wù)成本C營業(yè)稅金及附加D主營業(yè)務(wù)收入 三、產(chǎn)品銷售（共12題）紅狐卷煙制品有限公司將庫存商品進行銷售，請考生根據(jù)實際情況完成銷售過程中的會計核算與涉稅事項的處理。第26題（單選題）紅狐卷煙公司財務(wù)人員在填開增值稅專用發(fā)票時，系統(tǒng)提示“金稅卡沒有可用發(fā)票”，原因是（）A 金稅卡中雖然有剩余庫存發(fā)票，但沒有專用發(fā)票B 金稅卡已到鎖死期C金稅卡中各種發(fā)票都無剩余 D金稅卡已到抄稅期 第27題（單選題）由于某種原因?qū)е掠脖P發(fā)票庫中的發(fā)票數(shù)據(jù)與金稅卡中記錄數(shù)據(jù)不一致時，可通過（）功能解決數(shù)據(jù)
11、不一致的問題。A 已開發(fā)票作廢B 未開發(fā)票作廢C已開發(fā)票查詢D發(fā)票修復(fù) 第28題（多選題）按我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，紅狐卷煙公司計算已銷商品成本時，可選用的方法有（）A先進先出法B后進先出法C移動加權(quán)平均法D個別計價法E月末一次加權(quán)平均法 第29題（單選題）紅狐卷煙公司已銷甲類卷煙出現(xiàn)質(zhì)量問題，同意給予購貨方5%的銷售折讓，該批卷煙款還未到，也未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，則折讓部分沖減當(dāng)期的（）賬戶A財務(wù)費用B銀行存款C主營業(yè)務(wù)收入D主營業(yè)務(wù)成本 第30題（單選題）紅狐卷煙公司開具銷項負(fù)數(shù)發(fā)票時，如果相對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票無法直接調(diào)出時，該張負(fù)數(shù)發(fā)票（）A不能開具B可以手工填寫C可以開具，但開具后無法查詢D需
12、到稅務(wù)機關(guān)辦理 第31題（多選題）紅狐卷煙公司屬使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，2011年8月辦理增值稅納稅申報時必須提供的資料包括（）A增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表B發(fā)票領(lǐng)用存月報表C增值稅納稅申報表（主表及附表）D資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表E使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡 第32題(單選題）下列項目中， 屬于紅狐卷煙公司“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶核算內(nèi)容的有（）A在建工程成本B銷售材料成本C生產(chǎn)產(chǎn)品成本D銷售商品成本 第33題（單選題）紅狐卷煙公司支付商品廣告費，應(yīng)計入的賬戶是（）A銷售費用B庫存商品C管理費用D財務(wù)費用 第34題（多選題）紅狐卷煙公司發(fā)生
13、的下列收入中，應(yīng)計入“營業(yè)外收入”賬戶的有（）A處置無形資產(chǎn)凈收益B提供勞務(wù)收入C存款利息收入D接受捐贈E處置固定資產(chǎn)凈收益 第35題（單選題）紅狐卷煙公司2011年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、其他業(yè)務(wù)收入220萬元、營業(yè)成本1800萬元、管理費用500萬元、銷售費用100萬元、營業(yè)外收入55萬元、營業(yè)外支出10萬元，紅狐卷煙制品有限公司2011年營業(yè)利潤為（）萬元。A1200B865C600D820 第36題（單選題）假設(shè)紅狐卷煙制品有限公司2011年無納稅調(diào)整項目，則2011年紅狐卷煙制品有限公司需要繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A311.25B150C205D216.25 第37題（多選題）
14、紅狐卷煙公司的財務(wù)人員在開票系統(tǒng)中執(zhí)行“發(fā)票管理/已開發(fā)票查詢”功能，可以打印（）A客戶編碼B商品編碼C銷貨清單D發(fā)票E發(fā)票列表 第38題（單選題）紅狐卷煙制品有限公司因不可抗力導(dǎo)致不能按期申報納稅時，可向稅務(wù)機關(guān)提出延期申報的申請，但延期最長不得超過（）A一個月B兩個月C半年D三個月 五、財務(wù)報表編制及會計檔案（共6題）年底，紅狐卷煙公司進行對賬與結(jié)賬、編制財務(wù)報表，并進行會計檔案的歸檔工作。第39題（單選題）紅狐卷煙制品有限公司的財務(wù)人員在開票端正常抄取征期資料后，需要持（）到稅局進行報稅。A IC卡B 金稅卡與IC卡C IC卡和軟盤D 金稅卡、IC卡與軟盤 第40題（多選題）下列錯賬中，
15、紅狐卷煙制品有限公司不能通過試算平衡發(fā)現(xiàn)的有（）A某筆會計分錄的借貸雙方均多記相同金額B某筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)被漏記C編制會計分錄時，賬戶借貸方向互相顛倒D某筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)重復(fù)登記E過賬時，借方或貸方賬戶多記一定金額 第41題（單選題）編制資產(chǎn)負(fù)債表時，下列需根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)科目與其備抵科目抵消后的凈額填列的項目有（）A銀行存款B長期借款C固定資產(chǎn)D庫存現(xiàn)金 第42題（單選題）紅狐卷煙制品有限公司2011年年度財務(wù)報告的保管期限為（）A永久保存B15年C3年D5年 第43題（多選題）紅狐卷煙制品有限公司作為納稅人，在納稅檢查中的權(quán)力有（）A提起行政訴訟權(quán)B稅種選擇權(quán)C知情權(quán)D請求保密權(quán)E申請行政復(fù)議權(quán) 第44題
16、（單選題）根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，如果紅狐卷煙公司未在規(guī)定期限繳納增值稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金A1%B2%C0.3%D0.5 六、財稅信息化（共16題）第45題至第52題案例背景如下：維緣科技有限公司是一家從事IT產(chǎn)品銷售的小型企業(yè)。小艾是一位剛剛?cè)肼毜呢攧?wù)管理人員，她需要利用EXCEL管理公司的財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)。第45題（單選題）在EXCEL工作表中，單元格區(qū)域E2：F4所包含的單元格個數(shù)是（）A7B5 C8D6 第46題（單選題）小艾在使用EXCEL進行數(shù)據(jù)處理時，當(dāng)光標(biāo)位于A1單元格，要選中整個A列，可以使用快捷鍵（）A CTRL+S
17、HIFT+B SHIFT+C CTRL+D CTRL+ENTER 第47題（單選題）小艾在EXCEL中編輯報表時，可以在重點段落前插入“”符號的功能是（）A特殊符號B圖表C字符集D藝術(shù)字 第48題（單選題）財務(wù)人員在使用EXCEL圖表工具分析銷售收入情況時，為了明確每個月的銷售收入，可以將每個月銷售數(shù)據(jù)值顯示在圖表上的是（）A標(biāo)題B數(shù)據(jù)標(biāo)簽C網(wǎng)格線D數(shù)據(jù)軸 第49題（單選題）如果在單元格中輸入函數(shù)“=SUM（1月!D3+2月!D3+3月！D3）”，返回的數(shù)值是（）A1月、2月、3月三個工作表中D3單元格相加的和B1月、2月、3月三個工作簿中D3單元格相加的和C1月、2月、3月三個工作簿中D3單
18、元格的平均值D1月、2月、3月三個工作表中D3單元格的平均值 第51題（單選題）在EXCEL中，為了讓報表數(shù)據(jù)顯示更加直觀、規(guī)范，小艾對報表應(yīng)用了套用表格格式功能，當(dāng)執(zhí)行此操作后，以下說法正確的是（）A通過報表首行的下拉菜單，可以進行數(shù)據(jù)的排序B報表的奇數(shù)行和偶數(shù)行的格式不能相同C報表具備了自動排序的功能，但不具備篩選的功能D通過報表首行的下拉菜單，可以進行數(shù)據(jù)的分類匯總 第52題（單選題）在使用EXCEL整理日記賬時，可以使用記錄單來進行數(shù)據(jù)錄入，記錄單顯示如下圖所示A“科目名稱”設(shè)置了函數(shù)，實現(xiàn)了自動填充 B日記賬報表設(shè)置錯誤C記錄單設(shè)置錯誤D“科目名稱”設(shè)置了數(shù)據(jù)保護 第53題至第60題
19、案例背景如下：單機公司成立于2005年，是一家從事自行車等產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的企業(yè)，該公司的管理信息化程度不高，隨著公司業(yè)務(wù)的拓展，原有管理方式已不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。請根據(jù)試卷中所給出的信息，對單機公司及與之相關(guān)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行信息化賬務(wù)處理與稅務(wù)處理，并對其經(jīng)營狀況進行相應(yīng)的分析。單機公司決定使用Aisino A3財稅管理軟件進行企業(yè)信息化建設(shè)。請根據(jù)單機公司的實際情況，指導(dǎo)企業(yè)設(shè)計、規(guī)劃信息化建設(shè)。第53題（單選題）財稅管理軟件總賬管理中，關(guān)于憑證禁用功能，下列描述正確的是（）A禁用的憑證可以參與帳表數(shù)據(jù)的計算B禁用的憑證不可以參與帳表數(shù)據(jù)的計算 C禁用的憑證可以審核D禁用的憑證可以記賬
20、 第54題（單選題）財稅管理軟件總賬管理中，進入“賬齡分析”時，系統(tǒng)提示“未建立往來科目，無法進行賬齡分析”，其原因是（）A沒有錄入與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款科目相關(guān)的憑證或憑證沒有記賬B沒有錄入客戶或供應(yīng)商基礎(chǔ)檔案信息C應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款科目沒有設(shè)置客戶往來和供應(yīng)商往來的輔助核算D沒有錄入應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款 第55題（單選題）單機公司于3月啟用總賬子系統(tǒng)，固定資產(chǎn)科目的期初余額為56萬，本年累計借方發(fā)生額為12萬，累計貸方發(fā)生額為5萬，年初余額應(yīng)該為（）A63B49C39D73 第56題（單選題）在財稅管理軟件報表管理系統(tǒng)歷史報表中，對于已生成的報表不能再修改的狀態(tài)是（）A報表審核后B憑證審核記賬
21、后C報表模板審核后D總賬系統(tǒng)結(jié)賬后 第57題（單選題）在財稅管理軟件報表管理系統(tǒng)中，組成報表的最小單位是（）A單元格B合并單元格C區(qū)域D單元 第58題（單選題）在防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票時，同步生成憑證傳遞給財稅管理軟件總賬管理系統(tǒng)，要對該憑證帶出的會計科目進行設(shè)置，設(shè)置的位置是（）A基礎(chǔ)檔案中往來科目B銷售發(fā)票上的科目C總賬管理基礎(chǔ)檔案中的科目D防偽開票系統(tǒng)中科目及制單方式 第59題（單選題）如果對計算機設(shè)施管理不善，導(dǎo)致公司財稅管理軟件服務(wù)器癱瘓，在重新恢復(fù)系統(tǒng)，并重新安裝財稅管理軟件后，需要進行帳套（數(shù)據(jù)庫）的數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，下列選項不屬于系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)恢復(fù)方式是（）A從文件另存為B恢復(fù)C從文件創(chuàng)建D從文件恢復(fù) 第60題（單選題）關(guān)于結(jié)賬操作，下列說法不正確的是（）A已經(jīng)結(jié)賬的月份不能刪除憑證B已經(jīng)結(jié)賬的月份不能查詢憑證C已經(jīng)結(jié)賬的月份不能增加憑證D已經(jīng)結(jié)賬的月份不能修改憑證
ATT12月8號考試試卷
