開具銷項負數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程.ppt

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開具紅字專用 發(fā)票的處理流程,“銷項負數(shù)”專用發(fā)票,目 錄,,,,,1,3,2,紅字增值稅專用發(fā)票開具的管理規(guī)定,紅字專用發(fā)票開具方式,紅字增值稅專用發(fā)票申請單填開界面,開具紅字專用發(fā)票處理流程,,申請單修改查詢,,申請單導(dǎo)出,,紅字增值稅普通發(fā)票,4,5,6,7,銷方申請,購方申請,,,,直接開具方式,導(dǎo)入填開方式,,,《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知 國稅發(fā)[2006]156號,紅字增值稅專用發(fā)票開具（一）,第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。 《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。 經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。 第十五條 《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存?！渡暾垎巍窇?yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。 第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件4）。《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。,紅字增值稅專用發(fā)票開具（二）,第十七條 《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存。 《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章。 《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。 第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。 紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。 第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； （三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。 本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。,開具紅字專用發(fā)票的處理流程,● 購買方申請開具 ● 銷售方申請開具,●開具紅字專用發(fā)票的處理流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機關(guān)提交申請單，稅務(wù)機關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 ●購買方申請 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出； （2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證； ②專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符； ③專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。 2、開具流程 購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。 ①購買方提交申請單 ②購買方稅務(wù)機關(guān)審核后開具通知單 ③購買方將通知單交予銷售方 ④銷售方開具紅字專用發(fā)票 售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。,購買方申請單,購買方通知單1,,購買方將通知單第二聯(lián)交予銷售方,購買方通知單2,,購買方將通知單第二聯(lián)交予銷售方,●銷售方申請開具 1、開具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票： （1）因開票有誤購買方拒收； （2）因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。 ①銷售方提交申請單 ②銷售方稅務(wù)機關(guān)審核后開具通知單 ③銷售方開具紅字發(fā)票 圖1-3銷售方申請開具流程 （1）銷售方提交申請單 若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交申請單。 （2）銷售方稅務(wù)機關(guān)開具通知單 銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。 （3）銷售方開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ●紅字專用發(fā)票填開方式 在發(fā)票填開界面中，點擊“負數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。,銷售方申請單,銷售方通知單,紅字專用發(fā)票開具方式,直接開具方式 導(dǎo)入填開方式,,,操作說明： 進入“專用發(fā)票填開”界面，點擊“負數(shù)”按鈕。,,,圖3-1,,兩種負數(shù)發(fā)票開具方式：,直接開具方式、導(dǎo)入填開方式,,按要求填寫正數(shù)發(fā)票的代碼和號碼，系統(tǒng)彈出相應(yīng)正數(shù)發(fā)票的代碼、號碼及相關(guān)信息確認窗口。確認后系統(tǒng)自動生成相應(yīng)的負數(shù)發(fā)票。,直接開具方式 操作步驟： 【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項， 系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。,圖3-2通知單編號輸入窗口,,說明： 1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。 2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補齊）。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認窗口，如圖3-3所示。,圖3-3銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認窗口,【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認窗口。 第一種情況：若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍字發(fā)票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進入負數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。,圖3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息,圖3-5負數(shù)發(fā)票填開界面,第二種情況：若填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍字專用發(fā)票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點擊“確定”，系統(tǒng)進入負數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。,圖3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍字發(fā)票時的確認界面 【第四步】確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。 2、對帶有折扣的藍字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分攤反映在對應(yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。,圖3-7帶折扣的藍字發(fā)票,圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票,導(dǎo)入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。 操作步驟： 【第一步】在一機多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。,圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑,,【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。,圖3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面,【第三步】確認發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。 說明： 1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務(wù)機關(guān)代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’.XML。例如，4103050806000063.xml。 2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入通知單電子文件后進行開具。 3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如圖3-11所示，無法繼續(xù)開具。,圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面,負數(shù)發(fā)票樣本,4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。,紅字（負數(shù)）增值稅 專用發(fā)票申請單填開界面,申請單填開 主要功能：在開票系統(tǒng)中填開紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】進入“發(fā)票管理”界面，點擊“紅字發(fā)票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發(fā)票申請單信息選擇界面， 如圖3-12所示。,圖3-12紅字發(fā)票申請單信息選擇,,【第二步】在紅字發(fā)票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。 1、購買方申請 由購買方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對應(yīng)藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式： （1）當(dāng)選擇已抵扣時，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。 （2）當(dāng)選擇未抵扣時，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面，如圖3-13所示。,圖3-13購方紅字發(fā)票申請單填開界面,2、銷售方申請 由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進入申請單填開界面，如圖3-15所示。,圖3-14對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息,圖3-15銷方紅字發(fā)票申請單填開界面,【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售方申請但數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍字發(fā)票信息的，需手工填寫各項信息。確認無誤后點“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。,圖3-16紅字發(fā)票申請單打印界面,說明： 1、申請單中的商品數(shù)量和金額必須為負數(shù)；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。 2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。 3、在紅字發(fā)票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。 4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。 5、對帶折扣的藍字發(fā)票開具對應(yīng)申請單時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分攤反映在對應(yīng)的商品行上。 6、系統(tǒng)對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實際情況自行選擇。,申請單修改查詢,,主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單申請單修改查詢”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。,圖3-17紅字發(fā)票申請單查詢界面,【第二步】設(shè)置好查詢月份后，點“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。,圖3-18紅字發(fā)票申請單的明細界面,在此界面中，可以對申請單查看明細、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進行申請單內(nèi)容的修改，點擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細”按鈕，則可以查看申請單詳細信息。 說明： 1、對已開具的申請單進行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請單填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。 2、開票系統(tǒng)中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況進行所需操作。,申請單導(dǎo)出,,主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開的紅字發(fā)票申請單。 操作步驟： 【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單申請單導(dǎo)出”菜單項，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。,圖3-19紅字發(fā)票申請單查詢界面,【第二步】選擇需要導(dǎo)出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請單的明細。選擇需要導(dǎo)出的申請單，點擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請單導(dǎo)出為xml文件，如圖3-20所示。,圖3-20導(dǎo)出紅字發(fā)票申請單界面,【第三步】點擊圖3-20所示的“確認”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點“確定”按鈕，如圖3-21所示。,圖3-21選擇紅字發(fā)票申請單導(dǎo)出路徑,【第四步】申請單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù)機關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。 說明： 1、導(dǎo)出申請單時，可以選擇一次導(dǎo)出一個申請單，也可以一次導(dǎo)出多個申請單，導(dǎo)出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵,使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個申請單。 2、每個申請單對應(yīng)導(dǎo)出一個xml文件。 3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。,注意： 導(dǎo)出的是XML格式的文檔，打開是代碼，不用修改，必須是XML格式。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該有配套的系統(tǒng)來處理這樣的數(shù)據(jù)的。具體可以跟稅務(wù)專管員聯(lián)系。,,紅字增值稅普通發(fā)票,開具紅字增值稅普通發(fā)票證明單,,是否需要“開具紅字增值稅普通發(fā)票證明單”，請與“專管員”聯(lián)系,購銷雙方均可申請,