【稅制論文】港口物流企業(yè)稅務風險防控策略探討

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1、【稅制論文】港口物流企業(yè)稅務風險防控策略探討 ［摘要］為確保自身可持續(xù)發(fā)展，港口物流企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展道路上必須重視自身稅務風險防控，盡到依法納稅的義務并通過合法進行籌劃保障自身利益。文章對港口物流企業(yè)稅務風險含義與特點進行闡述，對港口物流企業(yè)稅務風險防控中主要存在的涉稅事項工作流程不夠完整、稅務風險預警機制不能有效識別風險、稅務政策未能得到有效執(zhí)行、稅務資料管理被忽視以及稅務風險自查不到位問題進行分析，提出在嚴格遵守稅務風險防控原則的基礎上，提高港口物流企業(yè)稅務風險防控意識、稅務崗位專業(yè)能力與稅收籌劃水平并加強涉稅政策執(zhí)行、涉稅檔案整理與稅務信息傳遞與溝通，以此全面提高港口物流企業(yè)稅務風

2、險防控能力，幫助港口物流企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。 ［關鍵詞］港口物流企業(yè);稅務風險;風險防控 受貿(mào)易環(huán)境等因素影響，港口物流企業(yè)在經(jīng)營及發(fā)展中面臨多重挑戰(zhàn)，此背景下，進一步做好港口物流企業(yè)稅務風險防控為港口物流企業(yè)的經(jīng)營及發(fā)展創(chuàng)造有利條件成為當務之急。本文將對港口物流企業(yè)稅務風險防控策略展開探究。 1港口物流企業(yè)稅務風險含義 港口物流企業(yè)稅務風險，是指港口物流企業(yè)在開展稅務相關工作時沒有做到“依法納稅，合法避稅”，最終可能導致港口物流企業(yè)出現(xiàn)損失。港口物流企業(yè)稅務風險主要包括兩方面:一是未依法納稅，簡單來講是港口物流公司在理解或執(zhí)行稅收

3、政策時出現(xiàn)錯誤，沒有嚴格按照稅收政策規(guī)定進行納稅，此時港口物流企業(yè)可能會面臨高額罰款;二是未合理進行稅收籌劃，就是企業(yè)對稅收政策理解不夠透徹，稅收籌劃工作質(zhì)量與效率偏低，導致港口物流企業(yè)錯失本可享受的稅收優(yōu)惠政策。 2港口物流企業(yè)稅務風險的特點分析 港口物流企業(yè)稅務風險有四個特點:特點一，損益性。是指稅務風險發(fā)生會導致港口物流企業(yè)出現(xiàn)利益損失，比如未合理進行稅收籌劃致港口物流企業(yè)多繳納稅款、未依法納稅導致港口物流企業(yè)面臨高額罰款等，都是稅務風險具備損益性的常見表現(xiàn)。特點二，客觀性。是指港口物流企業(yè)稅務風險是客觀存在的，無論企業(yè)采取何種措施該風險也不會消失。特點三

4、，普遍性。是指稅務風險普遍存在于港口物流企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展過程中。特點四，不確定性。盡管港口物流企業(yè)可通過采取管理措施對稅務風險進行防控，但依舊難以準確預料到稅收風險出現(xiàn)的時間、地點與后果。 3港口物流企業(yè)在進行稅務風險防控時主要存在的問題 3.1涉稅事項工作流程缺乏完整性 導致涉稅事項工作流程缺乏完整性的原因在于部分港口物流企業(yè)多沿用舊制進行管理，會計人員只負責納稅申報、會計核算與記賬等流程，未對港口物流企業(yè)的會計信息進行進一步梳理與審查，導致整體工作質(zhì)量較低，最終增加了港口物流企業(yè)稅務風險，對企業(yè)長遠發(fā)展較為不利。 3.2稅務風

5、險預警機制不能有效識別稅務風險 導致稅務風險預警機制不能有效識別稅務風險的原因有兩個:一是部分港口物流企業(yè)的稅務風險預警機制不夠完善;二是稅務風險本身具備不確定性。稅務風險預警機制不能幫助港口企業(yè)有效識別稅務風險，會增加稅務風險防控工作難度，港口物流企業(yè)不能提前對稅務風險進行較為準確的預測，無法提前制訂出有效的稅務風險應對方案，可能令稅務風險導致的損失進一步擴大。 3.3稅務政策未能得到有效執(zhí)行 部分港口物流企業(yè)可能存在稅務政策未能得到有效執(zhí)行的情況，令稅務風險防控工作難度增加。比如，港口物流企業(yè)對當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策未充分了解，在進行稅收籌劃時忽

6、略了某些優(yōu)惠政策的執(zhí)行，最終繳納了本不必繳納的稅收，在一定程度上損害了港口物流企業(yè)的自身利益。 3.4忽視稅務資料管理 部分港口物流企業(yè)忽視了稅務資料管理，未對稅務資料進行整理與保存，可能會導致企業(yè)稅務風險增大，比如，某些港口物流企業(yè)在開展稅務相關工作時未保留納稅申報表等稅務憑證，后續(xù)在開展內(nèi)部審計、核查工作時，因缺乏稅務憑證，會降低內(nèi)部審計、核查等效率與質(zhì)量。 3.5稅務風險自查不到位 在開展稅務風險防控時，港口物流企業(yè)可建立一套自查體系，借助自查體系對港口物流企業(yè)日常經(jīng)營進行監(jiān)管，以此預防、控制企業(yè)稅務風險。然而結合實際情況來

7、看，部分港口物流企業(yè)并未建立有效自查體系，導致這部分港口物流企業(yè)對稅務風險預防和控制能力較差。 4關于提升港口物流企業(yè)稅務風險防控能力的策略研究 4.1嚴格遵守港口物流企業(yè)稅務風險防控原則 要提升港口物流企業(yè)稅務風險防控能力，港口物流企業(yè)必須遵守稅務風險防控原則。主要原則如下:原則一，遵照“內(nèi)容完整”原則。稅務風險防控范圍應包括所有涉稅風險。原則二，遵照“重點控制”原則。必須對常見危害大的涉稅風險進行嚴格防控。原則三，遵照“相互監(jiān)督”原則。若完成某工作內(nèi)容時容易遭遇稅收風險，則由兩人同時負責該工作內(nèi)容并互相監(jiān)督。原則四，遵循“成本效益”原則。在不

8、侵害港口物流企業(yè)正當利益前提下開展稅務風險防控工作。 4.2加強稅務風險防控意識 加強稅務風險防控意識是港口物流企業(yè)做好稅務風險防控工作的前提，加強稅務風險防控意識，主要可從兩方面入手:一是港口物流企業(yè)管理層必須對稅務風險防控有一定了解，且清醒認識到做好稅務風險防控對企業(yè)長期發(fā)展有利;二是將稅務風險防控意識進一步融入港口物流企業(yè)的實際管理當中，通過落實稅務風險防控工作，進一步增強相關人員稅務風險防控意識。 4.3提高稅務崗位專業(yè)能力 提高稅務崗位專業(yè)能力是港口物流企業(yè)做好稅務風險防控工作的基礎，在提高稅務崗位專業(yè)能力時，主要可從兩

9、方面入手:一是在崗位人才招聘時提高招聘門檻，通過筆試、面試等方式重點考察應聘人員稅務專業(yè)能力;二是港口物流企業(yè)要重視對稅務相關崗位上員工進行專業(yè)培訓，比如可在稅收政策發(fā)生變動時請專業(yè)人士介入，幫助員工深度解讀新稅收政策。 4.4提高稅收籌劃活動的水平 伴隨稅收籌劃活動水平提升有助于港口物流企業(yè)“依法納稅，合法避稅”，減少稅務風險威脅，此時，港口物流企業(yè)可采取以下措施:一是時刻關注籌劃方案時效性，提高港口物流企業(yè)對稅務風險中政策風險的應對能力;二是在合理合法的基礎上進行稅收籌劃，同時考慮多個稅種，追求港口物流企業(yè)整體利益最大化。 4.5強化涉稅政策

10、執(zhí)行 通過加強涉稅政策執(zhí)行進一步提高港口物流企業(yè)的稅務風險防控能力具體做法如下:將港口物流企業(yè)內(nèi)部的稅務政策執(zhí)行情況與績效考核體制、獎懲體制聯(lián)系起來，通過績效考核與合理獎罰促進涉稅政策執(zhí)行，進而減少港口物流企業(yè)稅務風險。比如，在根據(jù)當?shù)囟愂照哌M行稅務籌劃時，將稅收籌劃方案質(zhì)量與績效考核聯(lián)系起來，若稅收籌劃方案可合理、合法幫助港口物流企業(yè)避稅，即該籌劃方案質(zhì)量較好，則績效考核評定為優(yōu)，并將績效考核評定結果與稅務籌劃人員的獎金掛鉤。 4.6加強涉稅檔案管理 加強涉稅檔案管理是提高港口物流企業(yè)稅務風險防控能力的手段之一，通過保存、整理涉稅檔案，可進一

11、步保障會計信息的真實性與可靠性，降低港口物流企業(yè)的稅務風險。在加強涉稅檔案管理時，港口物流企業(yè)可采取以下措施:在港口物流企業(yè)內(nèi)部設立專門的檔案管理機構，并將涉稅檔案納入管理范圍進行統(tǒng)一的、規(guī)范的流程化管理，嚴格對涉稅檔案中的信息進行采集和核查，以保障涉稅檔案信息真實性。 4.7加強稅務信息傳遞與溝通 加強稅務信息傳遞與溝通，可幫助港口物流企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)自身稅務風險并做出應對。關于加強稅務信息傳遞與溝通:一是加強港口物流企業(yè)與當?shù)囟悇詹块T之間的稅務信息傳遞與溝通，以便企業(yè)及時了解稅收政策變動;二是在港口物流企業(yè)內(nèi)部建立并完善信息系統(tǒng)，加強港口物流企業(yè)內(nèi)部信息傳遞與溝

12、通，從而促進稅務籌劃等稅務相關工作高效、高質(zhì)完成。 5結語 做好稅務風險防控可為港口物流企業(yè)的長期發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境，港口物流企業(yè)必須重視稅務風險防控工作，對存在的問題進行探究。對于當前常見港口物流企業(yè)稅務風險防控問題，港口物流企業(yè)可在嚴格遵守稅務風險防控原則基礎上，提高自身稅務風險防控意識、稅務崗位專業(yè)能力與稅收籌劃水平，加強涉稅政策執(zhí)行、涉稅檔案整理與稅務信息傳遞與溝通，達到提高港口物流企業(yè)稅務風險防控能力的目的，進而促進港口物流企業(yè)長遠發(fā)展。 參考文獻: ［1］李艷華.國有企業(yè)稅務籌劃與風險防范研究［J］．納稅，2019，13(31):45，47. ［2］葉梅芳.企業(yè)稅務風險及其防范措施探析［J］．中國市場，2019(8)． ［3］黃健華.淺談企業(yè)稅務風險的管控［J］．中國市場，2020(9)．