《成都裕仁玻璃制品公司財務(wù)管理制度》

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精選資料 《成都裕仁玻璃制品公司財務(wù)管理制度》 財務(wù)管理制度 第一章 總 則 為規(guī)范公司的財務(wù)管理，保障財產(chǎn)安全完整，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》和董事會要求，特制定本制度。 凡涉及公司資金籌措、調(diào)撥、收入與支出、分配和償還、物資變遷等需辦理會計核算手續(xù)的，都必須遵照本制度執(zhí)行。 第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 第一條 公司財務(wù)部為公司的專職財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、成本控制、成本核算、融資納稅等。嚴(yán)格按照國家的法律、法規(guī)和公司的管理制度從事會計核算與管理。并根據(jù)項目實(shí)施計劃制定季度、年度資金使用計劃，按《財務(wù)部工作職責(zé)》要求按時填制各種報表、材料上報公司。 第二條 公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，主辦會計（成本核算）和出納各一名,。根據(jù)工作需要再增設(shè)其他專務(wù)工作人員。 第三條 財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理聘任報董事會備案，或由董事會征求總經(jīng)理意見后任用。公司對財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理定期進(jìn)行業(yè)績考核。 第三章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第四條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第五條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)合人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第六條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計可算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第七條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)該認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第八條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證劵、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、賬實(shí)相符、帳表相符。 第九條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)營的會計工作全部移交給 接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)。必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員 應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第四章 財務(wù)部工作職責(zé)和崗位職責(zé) 第十一條 財務(wù)部工作職責(zé) 1、編制公司年度財務(wù)預(yù)算及計劃。 2、按時編制月度、年度的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及各種財務(wù)報表。 3、建立健全各種財產(chǎn)管理制度，各種財產(chǎn)的增加、減少、報廢、更新、統(tǒng)一由 財務(wù)部門辦理手續(xù)，做到賬、卡、物相符。 4、確立健全各項原始記錄，劃清成本項目界限，正確歸集和分配各項成本支出，做到原始記錄齊全，費(fèi)用分配合理，成本組成合規(guī)。 5、按期進(jìn)行成本分析，找出影響成本升降的各種因素，并提出相應(yīng)措施。 工作 6、按照國家的納稅標(biāo)準(zhǔn)計算各種稅金，并及時、定額上繳;準(zhǔn)確計算國家和地方政府委托收繳、代收的各項稅費(fèi)并及時、定額上繳。 7、準(zhǔn)確計算企業(yè)盈利，并按國家有關(guān)規(guī)定制定利潤分配方案報董事會審議。 8、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集和合理安排使用資金。 9、按期做好與倉庫部門的對賬工作，對盤盈、盤虧及呆滯帳、物及時提出處理意見。 10、指導(dǎo)倉庫建帳、對賬，指導(dǎo)車間統(tǒng)計好工時、原材料消耗定額及核算工作。 第十二條 財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 1、根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和董事會相關(guān)制度，結(jié)合本公司特點(diǎn)，擬定相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)制度。 2、根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和工業(yè)企業(yè)相關(guān)會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計機(jī)構(gòu)、會計科目以及會計報表。 3、建立合理的帳務(wù)處理程序，制定財務(wù)核算工作細(xì)則，健全內(nèi)部會計管理體系;明確各崗位人員配置及具體分工，制定相應(yīng)考核辦法。 4、做好會計憑證、會計報表的審核、復(fù)核工作，及時報送財務(wù)分析報告，為決策者提供真實(shí)、連續(xù)、完整的會計信息。 5、參與有關(guān)部門預(yù)算、計劃的編制，考核計劃的實(shí)施情況，落實(shí)完成計劃的措施、提出改進(jìn)意見。 6、針對工業(yè)財務(wù)特點(diǎn)，合理確定成本計算對象和成本計算方法;正確劃分成本、費(fèi)用界限，規(guī)范成本費(fèi)用歸集和分配的基礎(chǔ)工作。 7、完善會計電算化，同時定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高整體業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。 8、審查經(jīng)營計劃及各項經(jīng)濟(jì)合同的落實(shí)情況，參與公司經(jīng)營和其他項目的經(jīng)濟(jì)效益的審議。 9、負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、比較并提交分析報告。 10、嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)定，加強(qiáng)財務(wù)資料的歸檔和管理。 11、嚴(yán)格執(zhí)行《董事會日常管理辦法》及《管理授權(quán)委托書》中的各項規(guī)定。 12、完成董事會及總經(jīng)理交辦的其他工作。 第十三條 財務(wù)部主辦會計崗位職責(zé) 1、加強(qiáng)成本控制，協(xié)助部門經(jīng)理做好各項計劃和預(yù)算，同時對物資采購、成本核算、銷售等環(huán)節(jié)的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核、分析。 2、協(xié)同辦公室行政事業(yè)部對固定資產(chǎn)的增加、減少實(shí)施必要的監(jiān)控，及時辦理固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移和報廢手續(xù)。 3、加強(qiáng)存貨管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。選擇適當(dāng)?shù)拇尕浻媰r方法、明確物資收發(fā)手續(xù)及帳務(wù)處理程序，確保開發(fā)產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性。 4、嚴(yán)格按照公司的保密規(guī)定，完善財務(wù)資料的歸檔和管理。 5、認(rèn)真審核會計憑證及附件，確保單據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字可靠、審批手續(xù)完備。 6、做好會計記帳、結(jié)帳工作，正確反映各項經(jīng)營收支和資產(chǎn)狀況，準(zhǔn)確計算經(jīng)營成本，真實(shí)反映財務(wù)成果。按月編制財務(wù)報表及附表。 7、積累有關(guān)法規(guī)文件資料，提供財稅政策的信息支持。用成本、利潤等指標(biāo)分析結(jié)果為公司決策者提供參考依據(jù)，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的合理化建議。 8、完成財務(wù)總監(jiān)交辦的其它工作，與各部門工作相互配合、溝通。 第十四條 財務(wù)部出納崗位職責(zé) 1、嚴(yán)格遵守資金管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定支付現(xiàn)金、支票及匯款等。 2、嚴(yán)格審核收付現(xiàn)金的原始憑證，準(zhǔn)確規(guī)范地把好付款關(guān)。 3、按照財務(wù)管理制度控制庫存現(xiàn)金限額，做到保證業(yè)務(wù)需要，不超限額、不混不亂。 4、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按規(guī)定報送資金日報表。 5、當(dāng)日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表，做到帳、款相符。 6、定期與銀行對帳，填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 7、負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、開具、檢查、保管。 8、配合其它各部門的收款結(jié)帳事宜，及時完成收款工作，準(zhǔn)確開具各項發(fā)票。 9、完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其它工作。 10、嚴(yán)格遵守公司保密規(guī)定。 第五章 帳戶管理 第十五條 公司財務(wù)部門必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)帳戶管理和銀行結(jié)算的規(guī)章制度。做好銀行存款的核算工作，了解和掌握銀行存款的收支情況和余額。 第十六條 財務(wù)部門不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。基本帳戶由公司財務(wù)部管理。 第十七條 公司財務(wù)專用章(銀行預(yù)留印鑒)由財務(wù)部主辦會計和出納分別保管和使用一枚。該印章適用于同銀行之間資金往來及填寫上報表格之用及支票加蓋印鑒。 第十八條 公司發(fā)票專用章由出納負(fù)責(zé)保管和使用。各種支票、收據(jù)、發(fā)票由出納負(fù)責(zé)管理使用。 第十九條 公司支票人名章(銀行預(yù)留印鑒)由出納保管使用，開具支票時，需使用支票申請單，經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后，出納開具支票并加蓋印鑒，同時應(yīng)在支票登記簿上進(jìn)行登記。開出的支票應(yīng)寫明收款單位全稱及付款金額，即時填寫即時加蓋預(yù)留印鑒。 第二十條 公司的經(jīng)營收入、變現(xiàn)收入等必須按規(guī)定及時存入銀行賬戶。不得設(shè)“小金庫”，不得坐支。 第六章 貨幣資金管理 第二十一條 貨幣資金包括人民幣、外幣的現(xiàn)金，人民幣、外幣的銀行存款，信用證，以及各種有價證券。由出納統(tǒng)一辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。未經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)的許可，其他人不得代為辦理貨幣資金的收支。 公司所有的資金收支一律由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其他任何部門不準(zhǔn)收款，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”設(shè)置賬外賬(包括各項營業(yè)外收入、下用料變現(xiàn)、職工罰款等款項);各職能部門在管理中，只能出具收款通知單，不準(zhǔn)直接收取現(xiàn)金。特殊情況收取的，必須在次日上午9:00前交公司財務(wù)部，否則一律視為貪污行為。公司除追究直接責(zé)任人責(zé)任外，部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員負(fù)連帶責(zé)任。 第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正常情況下公司庫存現(xiàn)金限制在貳萬元人民幣以內(nèi)，超過庫存現(xiàn)金限額的部分要及時存入銀行。向銀行支取現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理在現(xiàn)金支票存根上簽字批準(zhǔn)。 第二十三條 出納人員必須逐日逐筆按序時登記現(xiàn)金，編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表;日記帳做到日清月結(jié)、帳款相符并要逐日報送分管領(lǐng)導(dǎo)閱查;每月一次由公司領(lǐng)導(dǎo)和主辦會計、出納員核對銀行存款與對帳單是否相符。公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期對此項工作進(jìn)行抽查。 第二十四條 出納人員不得擔(dān)任往來賬目及費(fèi)用的登記工作;嚴(yán)禁用白條抵庫。如出現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第二十五條 正常業(yè)務(wù)往來原則上金額超過伍仟元需使用支票或通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;市外用款一般采用信匯、電匯或匯票的結(jié)算方式。 第二十六條 領(lǐng)用支票需要財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批，并逐日登記支票號、 用途、領(lǐng)用日期、金額(或限額)。當(dāng)事人須在存根上簽字。任何人不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須時，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)二人簽字批準(zhǔn)并辦好各項領(lǐng)用手續(xù)。支票使用不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 第二十七條 各種款項支出必須按照董事會《管理授權(quán)委托書》所述權(quán)限范圍執(zhí)行，嚴(yán)禁越權(quán)審批。授權(quán)不明確或有歧義時，應(yīng)暫停支付，向董事會和總經(jīng)理請示。應(yīng)付賬款必須憑發(fā)票進(jìn)行;支付預(yù)付賬款必須向財務(wù)部提交合同、協(xié)議書等書面文件并經(jīng)有經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二十八條 超出當(dāng)月《資金計劃表》范圍的用款，應(yīng)在總經(jīng)理簽字后報執(zhí)行董事審批。 第二十九條 公司員工借款執(zhí)行前帳不清，后帳不借的原則。特殊情況由本人說明原因并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)方可續(xù)借。借款需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可辦理。出差人員返回后一周內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)，不得超期占用公款。逾期不報者，財務(wù)部有權(quán)從本人應(yīng)發(fā)工資中扣還欠款，直至結(jié)清為止。 第三十條 票據(jù)管理 發(fā)票、收據(jù)、支票需按編號順序使用，妥善保管，不得短少，開錯或作廢票據(jù)需與存根一并保存，并需在廢票上加蓋“作廢”章;開出票據(jù)內(nèi)容需完整、準(zhǔn)確、無誤，造成損失的，由開票人與復(fù)核人共同賠償。 第七章 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理 第三十一條 公司的固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。 第三十二條 行政事業(yè)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況會同財務(wù)部共同設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬制定固定資產(chǎn)目錄，并予以備案。建立固定資產(chǎn)管理制度，包括安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度。 第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、低值易耗品建立實(shí)物和價值兩套帳，進(jìn)行明細(xì)核算和管理。行政事業(yè)部門建立固定資產(chǎn)卡片和低值易耗品清單，負(fù)責(zé)實(shí)物的增減變動管理;財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的明細(xì)核算。財務(wù)部定期與行政事業(yè)部門進(jìn)行核對，做到帳物相符，確保固定資產(chǎn)真實(shí)、完整。全部固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，在3月份由財務(wù)部牽頭安排。 第三十四條 行政事業(yè)部負(fù)責(zé)購入和驗(yàn)收固定資產(chǎn)、低值易耗品，并將填寫好的驗(yàn)收單，原始發(fā)票報財務(wù)入帳。購入固定資產(chǎn)審批權(quán)限按照董事會《管理授權(quán)委托書》執(zhí)行。新增加的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)部門應(yīng)增加固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的報廢、變賣由行政事業(yè)部門及財務(wù)部共同提出方案，并組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，填寫“報廢處理報告”。五萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，五萬元以上報執(zhí)行董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。清理固定資產(chǎn)的變賣收入交財務(wù)入帳。行政事務(wù)部門將報廢、變賣資產(chǎn)的卡片保存五年。 第三十五條 公司內(nèi)部各種物資的流動要經(jīng)行政事業(yè)部門及財務(wù)部一致同意，并辦理有關(guān)手續(xù)。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。因使用不當(dāng)、經(jīng)營不慎、管理不善發(fā)生毀損、短缺的，應(yīng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面核實(shí)，做出盤存表，確保帳表相符、帳物相符。 固定資產(chǎn)的分類:公司固定資產(chǎn)的分類，主要分為機(jī)械設(shè)備、窯爐、交通運(yùn)輸及服務(wù)設(shè)備、電子設(shè)備、房屋、建筑物等固定資產(chǎn)。 公司固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)，由各使用單位負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，各使用部門要實(shí)時掌握固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量，以及保養(yǎng)使用狀況，并及時做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理、使用等工作。發(fā)生短少或無故損壞的，由責(zé)任人按價賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直至追究當(dāng)事人的瀆職責(zé)任。 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用。 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記薄，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。 第八章 應(yīng)收賬款的管理 第三十六條 各公司的所有應(yīng)收賬款，必須在規(guī)定的賬期期限內(nèi)足額清收入賬。 第三十七條 所有應(yīng)收賬款實(shí)行誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，責(zé)任到人，考核到位(按公司文件執(zhí)行)。 第三十八條 凡應(yīng)收賬款到達(dá)極限公司明令停止發(fā)貨的業(yè)務(wù)單位，嚴(yán)禁繼續(xù)欠款發(fā)貨。特殊情況需要發(fā)貨的，由承辦人提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后執(zhí)行。 第三十九條 財務(wù)部定期核對應(yīng)收賬款。每一欠款戶對賬間隔最多不得超過半年;每次對賬后，均應(yīng)取得客戶對往來賬款確認(rèn)的有效證據(jù);賬目發(fā)生差錯應(yīng)迅速取得雙方確認(rèn)，并予以及時地調(diào)整。每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。 第四十條 因工作需要，對銷售人員進(jìn)行調(diào)整時，相關(guān)人員在離任和接任前，必須辦理離任或接任區(qū)域內(nèi)的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品的移交手續(xù)并經(jīng)財務(wù)部門確認(rèn)。否則所有人員未交清手續(xù)的不準(zhǔn)離職。財務(wù)由部門經(jīng)理監(jiān)交，財務(wù)部相關(guān)會計配合。如無人接收(含其中部分)有責(zé)任人繼續(xù)清收。如移交手續(xù)不清的，調(diào)入、調(diào)出單位負(fù)責(zé)人負(fù)30%連帶責(zé)任，業(yè)務(wù)人員承擔(dān)70%責(zé)任，財務(wù)部將執(zhí)行扣款。 第四十一條 在辦理賬務(wù)移交過程中，對于客戶不予確認(rèn)。有未能取得客戶有效證據(jù)，而導(dǎo)致不能移交的應(yīng)收賬款，由清收責(zé)任人(原經(jīng)辦人)在3個月內(nèi)足額清收或辦理產(chǎn)品退庫手續(xù)。如不能全額清收，又無產(chǎn)品退庫的，欠收部分從其工資、費(fèi)用中扣除。 第四十二條 應(yīng)收賬款包含已發(fā)貨未開票未回款的貨物。 第九章 費(fèi)用管理 第四十三條 公司的費(fèi)用報銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照董事會《管理授權(quán)委托書》執(zhí)行。 第四十四條 借現(xiàn)金或領(lǐng)用支票應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金借款單或支票申請單，限定金額，經(jīng)財務(wù)部總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納方可辦理。 第四十五條 日常辦公用品購置由行政事業(yè)部門負(fù)責(zé)，其驗(yàn)收由行政事業(yè)部門經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理共同簽字方可報銷。 第四十六條 固定資產(chǎn)必須由兩人以上共同采購，并由非采購人進(jìn)行驗(yàn)收。財務(wù)部對超計劃或有殘次的物品有權(quán)審核把關(guān)，對確有問題者，原則上不予以受理入帳。 第四十七條 填制報銷憑證必須準(zhǔn)確無誤，各項內(nèi)容填制完整，不得缺項。與工程有關(guān)的材料、工程款等支出必須注明工程項目名稱，附存各級付款申請表單，并注明張數(shù)。 第四十八條 報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù);發(fā)票或收據(jù)抬頭與本單位名稱相符，大小寫金額相符，有收款人簽章、日期等內(nèi)容，并要加蓋財務(wù)章，否則不予以報銷。特殊情況下沒有正式發(fā)票的，必須有收款人收據(jù)并有經(jīng)辦人文字說明，經(jīng)總經(jīng)理與財務(wù)部經(jīng)理洽商后另行處理。 第四十九條 報銷單據(jù)需用鋼筆、簽字筆認(rèn)真填寫，不得使用圓珠筆填寫。報銷時，由領(lǐng)款人本人簽字付款用途要詳細(xì)表明，否則出納人員有權(quán)不予審核領(lǐng)導(dǎo)不予簽字報銷。 第五十條 費(fèi)用審批報銷程序?yàn)?經(jīng)辦人持合法有效的原始單據(jù)整理粘好后，填寫報銷單據(jù)(200元以上單宗物品要在憑證后附上“用款審批單”)，由經(jīng)辦人簽字—部門經(jīng)理審核—財務(wù)部經(jīng)理審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—出納員辦理借款結(jié)算或付款。 第五十一條 凡個人墊付的現(xiàn)金票據(jù)必須在一個月內(nèi)報銷，單位預(yù)付的現(xiàn)金及支票票據(jù)必須在十五日內(nèi)報銷，差旅費(fèi)在出差回單位后一周內(nèi)報銷，凡超過時間又無特殊原因者，原則上不予報銷。 第五十二條 因公出差的費(fèi)用報銷規(guī)定: 1、 公司人員出差期間的補(bǔ)助、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)另行制定; 2、 公司人員出差到異地，住宿費(fèi)按下述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行: 董事;監(jiān)事;總經(jīng)理 董事會、監(jiān)事會工作人員;副總;各部門辦事人員;一般員工 總監(jiān);總工;部門負(fù)責(zé)人 四星級 三星級 三星以下 注:1、不同崗位職務(wù)人員共同出差，可按就高不就低的原則住同一星級賓館(飯店)。 2、特殊情況下需要在高等級的賓館(飯店)住宿，事先須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3、出差期間的交通、通訊、餐費(fèi)等，按實(shí)報銷。 4、公司人員出差原則上不得乘坐飛機(jī)頭等倉及火車軟臥，特殊情況下須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十章 原材料及產(chǎn)成品的入庫管理 第五十三條 原材料的購入及產(chǎn)品入庫管理: 1、材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。 2、供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購 貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢 驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 、倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、3 質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時對照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具的檢驗(yàn)報告，經(jīng)檢驗(yàn) 合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載 明名稱、規(guī)格、型號。 4、材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及 采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 5、對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時入庫， 做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正 式入庫單。 6、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格 單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號); 一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指 標(biāo)。 第五十四條 材料及產(chǎn)成品出庫管理 1、生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，有統(tǒng)計員填制內(nèi)容要全 面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本 費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出 預(yù)算或計劃的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用 料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。 2、產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨， 同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員見到蓋有財務(wù)專用章且有倉庫人員簽字的出門 證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨 聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。 3、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、 存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。 4、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后， 不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)， 以便真實(shí)反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。 5、加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度， 實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門 或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償額(原則上責(zé)任全額賠償)。 6、已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退 貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 第五十五條 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證帳實(shí)相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 第十一章 價格管理 第五十六條 產(chǎn)品的銷售定價，由銷售部會同財務(wù)部和審監(jiān)部共同測算，提出建議出廠價格，報總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批確定。 第五十七條 產(chǎn)品銷售價格的調(diào)整，由銷售部根據(jù)市場行情的變化，提出調(diào)整價格的建議，銷售部簽署意見后，由審監(jiān)部測算效益情況并報總經(jīng)理、執(zhí)行董事審批，辦公室通知各相關(guān)部門執(zhí)行。 第十二章 財務(wù)報告與財務(wù)評價 第五十八條 財務(wù)部應(yīng)及時將各種報表、材料上報董事會和總經(jīng)理室。 第五十九條 上報材料時，應(yīng)重點(diǎn)說明下列內(nèi)容: 1、經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)及分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、 各項物資財產(chǎn)變動情況。 2、采用的財務(wù)會計方法及其它原因?qū)σ恍┲匾椖控攧?wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響; 在本期已經(jīng)發(fā)生或下期將要發(fā)生的、對財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項;為便 于正確理解財務(wù)報告需要說明的其它事項。 第十三章 管理責(zé)任 第六十條 財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司保密規(guī)定，嚴(yán)守財務(wù)秘密。有關(guān)財務(wù)信息及定期向稅務(wù)部門、上級管理部門報送的財務(wù)報表，任何人不得泄露公司財務(wù)狀況。對必須提供的財務(wù)信息，財務(wù)人員應(yīng)對會計資料進(jìn)行認(rèn)真的審核和核對，確保對外信息準(zhǔn)確、無誤、合法、有效。 第六十一條 沒有按照費(fèi)用報銷程序?qū)徍?、審批、簽字或簽字不全的票?jù)，為無效票據(jù)，財務(wù)人員不得辦理收付業(yè)務(wù)。對于出具虛假票據(jù)、謊報支出、發(fā)生錯誤支出的，除當(dāng)事人承擔(dān)主要責(zé)任外，審查人、審批人要承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。公司有權(quán)對前述當(dāng)事人及相關(guān)責(zé)任人處5倍以內(nèi)的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的給予除名或依法追究法律責(zé)任。 第六十二條 公司對外進(jìn)行再投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)擔(dān)保、融資貸款、項目合作以及公司的經(jīng)營方針及范圍擬發(fā)生重大改變等事項，均由總經(jīng)理提出計劃方案，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第六十三條 公司的專項資金實(shí)行?？顚Ｓ茫厥馇闆r下如須改變用途，須報董事會批準(zhǔn)。 第六十四條 公司的利潤分配、虧損處理方案由總經(jīng)理報董事會批準(zhǔn)。 第六十五條 總經(jīng)理對財務(wù)部的工作具有日常管理權(quán)，執(zhí)行董事長對財務(wù)部的工作具有監(jiān)督權(quán)。執(zhí)行董事長可定期或不定期檢查公司財務(wù)工作，財務(wù)人員必須無條件配合。對于拒絕檢查或以其它借口拖延檢查及在檢查中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不清，沒有嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度的工作人員，執(zhí)行董事長有權(quán)提出處罰意見并執(zhí)行。處罰方式為:警告、罰款、降職降薪、暫停工作、停止工作、辭退、追究法律責(zé)任。 第六十六條 本規(guī)定由公司董事會批準(zhǔn)并負(fù)責(zé)解釋，公司財務(wù)部(以及相關(guān)部門)具體執(zhí)行，根據(jù)公司管理需要經(jīng)董事會批準(zhǔn)制定的有關(guān)實(shí)施細(xì)則、補(bǔ)充規(guī)定與本規(guī)定具同等效力。 第六十七條 本規(guī)定董事會通過起實(shí)行。 江蘇天源玻璃制品有限公司 2010年05月10日  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯