職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校管理制度.doc

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1、昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校管理制度2013年6月制 昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校董事會(huì)章程4第一章 總則4第二章 資金來源5第三章 業(yè)務(wù)范圍5第四章 股東權(quán)利、義務(wù)和轉(zhuǎn)讓出資的條件6第五章 董事會(huì)7第六章 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)10第七章 合并、分立和變更資本10第八章 解散、終止和清算11第九章 其他11昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校章程11第一章 總 則11第二章 開辦資金、業(yè)務(wù)范圍12第三章 組織管理制度13第四章 資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理14第五章 變更、終止及資產(chǎn)處理14第六章 附 則15教學(xué)管理制度16教學(xué)研討制度18教師管理及聘任制度19昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度20第一章 總則20第二章 財(cái)務(wù)組織體系21第三章 會(huì)計(jì)

2、核算基礎(chǔ)規(guī)范24第四章 會(huì)計(jì)政策管理28第五章 貨幣資金管理29第六章 應(yīng)收賬款管理32第七章 存貨管理33第八章 固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目管理34第九章 對(duì)外投資管理38第十章 無形資產(chǎn)管理39第十一章 資產(chǎn)減值、損失及處理管理40第十二章 籌資管理42第十三章 成本與費(fèi)用管理44第十四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理45第十五章財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理46第十六章 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理48第十七章 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)管理49第十八章 子學(xué)校財(cái)務(wù)管理51第十九章 會(huì)計(jì)檔案管理53第二十章 會(huì)計(jì)工作交接55第二十一章 附 則55學(xué)生檔案管理制度56教務(wù)管理員崗位職責(zé)58學(xué)員管理規(guī)定（試行）59學(xué)員守則（試行）60安全保衛(wèi)制度60設(shè)

3、備器材管理制度62設(shè)備安全操作規(guī)定64宿舍長工作職責(zé)（試行）68后勤管理員崗位職責(zé)69昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校董事會(huì)章程全體股東依照中華人民共和國公司法、中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法和國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本章程。第一章 總則第一條 名稱：昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校（以下簡稱培訓(xùn)學(xué)校）第二條 地址：昆明第三條 性質(zhì)：民辦職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校第四條 辦學(xué)宗旨：遵守法律、法規(guī)，貫徹國家的教育方針，努力改善辦學(xué)條件，保證教育質(zhì)量，致力于培養(yǎng)老齡事業(yè)發(fā)展所需的各應(yīng)用型人才。第五條 培訓(xùn)學(xué)校的業(yè)務(wù)主管單位：昆明官渡區(qū)人力資源和社會(huì)保障局第六條 首屆培訓(xùn)學(xué)校董事會(huì)（以下簡稱董事會(huì)）組成人員：董事會(huì)設(shè)董事長一人，董

4、事若干；董事長法人擔(dān)任，董事由董事長提名；董事會(huì)設(shè)秘書一人。第七條 董事會(huì)由5人以上單數(shù)組成，董事會(huì)成員董事長或者其代表、培訓(xùn)學(xué)校站長、培訓(xùn)學(xué)校教職工代表等人員組成，其中三分之一以上的董事應(yīng)當(dāng)具有5年以上高等教育教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，國家機(jī)關(guān)工作人員不得擔(dān)任董事會(huì)成員。 第八條 董事會(huì)章程對(duì)培訓(xùn)學(xué)校股東、董事、監(jiān)事、站長具有約束力。第二章 資金來源第九條 培訓(xùn)學(xué)校由個(gè)人出資設(shè)立。第十條 培訓(xùn)學(xué)校享有股東資產(chǎn)形成的全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，培訓(xùn)學(xué)校以其全部資產(chǎn)對(duì)培訓(xùn)學(xué)校的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。培訓(xùn)學(xué)校依法獨(dú)立享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，具有獨(dú)立法人資格。第十一條 培訓(xùn)學(xué)校成立后，由培訓(xùn)學(xué)校向股東簽發(fā)出資證明書，出資證明書一式

5、兩份，股東和培訓(xùn)學(xué)校各持一份。出資證明書遺失，應(yīng)立即向培訓(xùn)學(xué)校申報(bào)注銷，經(jīng)培訓(xùn)學(xué)校董事會(huì)審核同意后予以補(bǔ)發(fā)。第三章 業(yè)務(wù)范圍第十二條 業(yè)務(wù)范圍：一、老年社會(huì)福利院、敬老院（養(yǎng)老院）、老年服務(wù)中心、老年干部療養(yǎng)院、老年公寓（含老年護(hù)理院、康復(fù)中心、社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)、托老所）等各類養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)在職人員的職業(yè)技能培訓(xùn)。二、面向社會(huì)培訓(xùn)，向上述養(yǎng)老機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門培養(yǎng)輸送專業(yè)技術(shù)人才。第四章 股東權(quán)利、義務(wù)和轉(zhuǎn)讓出資的條件第十三條 股東權(quán)利一、出席股東大會(huì)，依據(jù)出資額享有表決權(quán)；二、股東有權(quán)查閱股東會(huì)會(huì)議記錄和培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)告；三、選舉和被選舉為監(jiān)事會(huì)成員；四、按出資比例分取紅利；五、優(yōu)先購買其他股

6、東轉(zhuǎn)讓的出資；六、培訓(xùn)學(xué)校終止后，依法分得培訓(xùn)學(xué)校的剩余財(cái)產(chǎn)；七、股權(quán)優(yōu)先受讓；第十四條 股東義務(wù)一、執(zhí)行董事會(huì)決議；二、遵守董事會(huì)章程；三、按約定時(shí)間、方式繳納所認(rèn)繳的出資，并以其他資額為限對(duì)培訓(xùn)學(xué)校承擔(dān)責(zé)任；四、培訓(xùn)學(xué)校成立后，不得抽回出資，違約應(yīng)賠償其他股東因此而遭受的損失。第十五條 轉(zhuǎn)讓出資的條件一、股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部出資或者部分出資，轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)向股東會(huì)報(bào)告，并辦理手續(xù)；二、股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)半數(shù)以上擁有表決權(quán)的股東同意；不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)購買該股東的出資，如果不購買該股東轉(zhuǎn)讓的出資，即視為同意轉(zhuǎn)讓；三、經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股

7、東對(duì)該出資有優(yōu)先購買權(quán)。四、股東依法轉(zhuǎn)讓的出資，由培訓(xùn)學(xué)校將受讓人的姓名或者名稱，住址以及受讓人的出資額記載于股東名冊(cè)，并向受讓人簽發(fā)出資證明書。第五章 董事會(huì)第十六條 培訓(xùn)學(xué)校的權(quán)力機(jī)構(gòu)是董事會(huì)。股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。董事會(huì)至少每季度召開一次。第十七條 召開董事會(huì)，應(yīng)于會(huì)議召開十五日以前書面通知全體股東。董事會(huì)應(yīng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事在會(huì)議記錄上簽名。第十八條 董事會(huì)行使以下職權(quán)：一、聘任和解聘站長、名譽(yù)站長、副站長和站長助理；二、修改培訓(xùn)學(xué)校章程和制定培訓(xùn)學(xué)校重要的規(guī)章制度；三、制定培訓(xùn)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，批準(zhǔn)培訓(xùn)學(xué)校年度工作計(jì)劃；四、籌集培訓(xùn)學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，

8、審核培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算；五、決定教職工的編制定額和工資標(biāo)準(zhǔn)；六、決定培訓(xùn)學(xué)校的變更、分立、合并、終止；七、決定其他重大事項(xiàng)；八、修改章程。第十九條 股東對(duì)培訓(xùn)學(xué)校增加或者減少注冊(cè)資本，分立、合并、解散或者變更培訓(xùn)學(xué)校形式、修改章程事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)2/3以上擁有表決權(quán)的股東通過。董事會(huì)按其職權(quán)對(duì)其余事項(xiàng)做出決議，必須經(jīng)半數(shù)以上股東通過。第二十條 培訓(xùn)學(xué)校法定代表人。第二十一條 培訓(xùn)學(xué)校站長為聘任制，并由董事會(huì)任命。第二十二條 培訓(xùn)學(xué)校實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的站長長負(fù)責(zé)制，股東成員不得干涉培訓(xùn)學(xué)校內(nèi)部日常的教育教學(xué)管理工作。第二十三條 培訓(xùn)學(xué)校站長行使下列職權(quán)：一、主持校務(wù)會(huì)；二、主持培訓(xùn)學(xué)

9、校日常工作，組織實(shí)施年度計(jì)劃；三、定期向董事會(huì)匯報(bào)培訓(xùn)學(xué)校工作；四、對(duì)培訓(xùn)學(xué)校教職工實(shí)施獎(jiǎng)懲；五、聘任或解除教職員工。第二十四條 培訓(xùn)學(xué)校的收入歸全體股東，產(chǎn)生的虧損或民事責(zé)任，亦由全體股東按照出資比例及出資額承擔(dān)有限責(zé)任，培訓(xùn)學(xué)校每年12月底前按照股東出資比例對(duì)股東進(jìn)行一次利潤分配。第二十五條 培訓(xùn)學(xué)校站長不按照本章程以及全體股東的決議執(zhí)行事務(wù)時(shí)，董事會(huì)有權(quán)更換培訓(xùn)學(xué)校站長。第二十六條 股東不得從事有害本培訓(xùn)學(xué)校利益的活動(dòng)。第二十七條 被聘任的培訓(xùn)學(xué)校管理人員應(yīng)當(dāng)在站長授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)。如超越授權(quán)范圍執(zhí)行事務(wù)，或者故意造成重大過失，給培訓(xùn)學(xué)校造成重大損害時(shí)，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第六章 財(cái)務(wù)、

10、會(huì)計(jì)第二十八條 培訓(xùn)學(xué)校依照相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)部門的規(guī)定建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。第二十九條 培訓(xùn)學(xué)校每年12月底前制作財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法審查驗(yàn)證。第三十條 培訓(xùn)學(xué)校每年彌補(bǔ)虧損，按照股東出資比例進(jìn)行分?jǐn)偂５谄哒?合并、分立和變更資本第三十一條 培訓(xùn)學(xué)校合作或者分立，由培訓(xùn)學(xué)校股東會(huì)議作出決議，并按相關(guān)法律法規(guī)簽訂協(xié)議、清算資產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單，依法通知債權(quán)人并進(jìn)行公告。培訓(xùn)學(xué)校增加資本時(shí)，按相關(guān)法律法規(guī)及本章程的約定方式?jīng)Q定股東認(rèn)繳的增資數(shù)額。第八章 解散、終止和清算第三十二條 培訓(xùn)學(xué)校需要注銷，由全體股東決議通過，業(yè)務(wù)主管單位同意，服務(wù)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。第三十三條 培訓(xùn)學(xué)校終止前，須

11、在業(yè)務(wù)主管單位和有關(guān)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下成立清算組織，清理債權(quán)債務(wù)，剩余財(cái)產(chǎn)按其股東出資比例進(jìn)行分配。清算期間，不展開清算以外的活動(dòng)。第九章 其他第三十四條 本章程自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)昆明頤康職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校成立之日起生效。昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校章程第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本校的辦學(xué)活動(dòng)和管理行為，根據(jù)中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法、中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本章程。第二條 培訓(xùn)學(xué)校名稱：昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校（以下簡稱培訓(xùn)學(xué)校）。培訓(xùn)學(xué)校地址：昆明。第三條 培訓(xùn)學(xué)校性質(zhì)：培訓(xùn)學(xué)校為民營股份制獨(dú)立法人職業(yè)教育機(jī)構(gòu)。第四條 培訓(xùn)學(xué)校宗旨：遵守法律、法規(guī)，貫徹國家的教育方針

12、，努力改善辦學(xué)條件，保證教育質(zhì)量，致力于培養(yǎng)老齡事業(yè)及家政服務(wù)發(fā)展所需的各類應(yīng)用型人才。第五條 培訓(xùn)學(xué)校規(guī)模：以培訓(xùn)下崗失業(yè)人員、再就業(yè)人員、農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移人員為主，旨在通過面授形式助其在畢業(yè)前獲取人力資源和社會(huì)保障部頒發(fā)的職業(yè)資格證書。第二章 開辦資金、業(yè)務(wù)范圍第六條 舉辦者享有下列權(quán)利：（一）參加董事會(huì)和被選舉的權(quán)利；（二）了解本校的經(jīng)營狀況；（三）有權(quán)查閱本校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第七條 培訓(xùn)學(xué)校的開辦資金共計(jì)人民幣10萬元，由舉辦者投入。第八條 培訓(xùn)職業(yè)及層次：初、中兩個(gè)等級(jí)養(yǎng)老護(hù)理員、家政服務(wù)員等的職業(yè)培訓(xùn)；第九條 培訓(xùn)學(xué)校的培訓(xùn)形式有：短期、中期培訓(xùn)；業(yè)余培訓(xùn)。第十條 培訓(xùn)學(xué)校主要面向全省

13、招生，培訓(xùn)對(duì)象為養(yǎng)老、家政服務(wù)業(yè)從業(yè)人員。第三章 組織管理制度第十一條 培訓(xùn)學(xué)校設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)每屆任期三年，董事會(huì)是培訓(xùn)學(xué)校的決策機(jī)構(gòu)。第十二條 培訓(xùn)學(xué)校董事會(huì)行使下列職權(quán)：（一）聘任和解聘培訓(xùn)學(xué)校站長；（二）修改培訓(xùn)學(xué)校章程和制定培訓(xùn)學(xué)校規(guī)章制度；（三）制定發(fā)展規(guī)劃，批準(zhǔn)年度工作計(jì)劃；（四）籌集培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，審核預(yù)算、決算；（五）決定教職工的編制定額和工資福利待遇及課酬；（六）決定培訓(xùn)學(xué)校的分立、合并、終止，決定其他重大事項(xiàng)。第十三條 董事會(huì)每年至少召開一次會(huì)議。在董事長認(rèn)為有必要的情況下，可以召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。第十四條 培訓(xùn)學(xué)校法定代表人：第十五條 培訓(xùn)學(xué)校站長具體負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)、教育教學(xué)

14、和行政管理工作，行使下列職權(quán)：（一）執(zhí)行董事會(huì)的決定；（二）實(shí)施發(fā)展規(guī)劃，擬訂年度工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)規(guī)章制度；（三）與教職員工簽定聘用合同或勞動(dòng)合同，組織參加社會(huì)保險(xiǎn)，聘任和解聘培訓(xùn)學(xué)校其他工作人員，實(shí)施獎(jiǎng)懲制度；（四）組織教育培訓(xùn)、教學(xué)工作，保證培訓(xùn)質(zhì)量；（五）負(fù)責(zé)培訓(xùn)學(xué)校日常管理工作；（六）執(zhí)行董事長的其他授權(quán)。第四章 資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理第十七條 培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費(fèi)來源：（一）舉辦者投資；（二）在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展培訓(xùn)活動(dòng)的收入；（三）其他合法收入。第十八條 培訓(xùn)學(xué)校存續(xù)期間，資產(chǎn)必須用于章程規(guī)定的宗旨、業(yè)務(wù)范圍，任何組織和個(gè)人不得侵占、私分或挪用。第十九條 對(duì)培訓(xùn)學(xué)校培訓(xùn)學(xué)員收取費(fèi)用的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)

15、，按照有關(guān)法規(guī)到有關(guān)行政管理部門辦理批準(zhǔn)或備案手續(xù)。第二十條 培訓(xùn)學(xué)校依照中華人民共和國會(huì)計(jì)法和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)管理制度，并按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依法委托會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并公布審計(jì)結(jié)果。第二十一條 培訓(xùn)學(xué)校的資產(chǎn)與管理，接受審批機(jī)關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)督和自身監(jiān)督。第五章 變更、終止及資產(chǎn)處理第二十二條 涉及培訓(xùn)學(xué)校變更性事宜，須經(jīng)董事會(huì)提出后報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案。第二十三條 培訓(xùn)學(xué)校的分立、合并，在進(jìn)行財(cái)務(wù)清算后，由董事會(huì)報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第二十四條 培訓(xùn)學(xué)校由于以下原因，提出自行終止，并由董

16、事會(huì)表決通過，報(bào)勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)。（一）無法按章程規(guī)定的宗旨繼續(xù)開展活動(dòng)的；（二）不可抗力迫使無法繼續(xù)辦學(xué)的；（三）發(fā)生分立、合并的；（四）因資不抵債無法繼續(xù)辦學(xué)的；（五）自行解散的。第二十五條 培訓(xùn)學(xué)校終止前，須完成最后一批學(xué)員的培訓(xùn)工作，妥善解決教職員工終止合同后的一切待遇及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。在主管部門的指導(dǎo)下成立清算小組，清理債務(wù)債權(quán)，處理剩余財(cái)產(chǎn)。清算期間，不開展清算以外的活動(dòng)。第二十六條 培訓(xùn)學(xué)校按法律程序完成終止清算后，向行政主管部門交回辦學(xué)許可證及印章，并向民政行政部門辦理注銷登記手續(xù)后即為終止。第六章 附 則第二十七條 本章程未盡事宜，除遵照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理外，由董事會(huì)修改

17、補(bǔ)充，并在董事長審核后報(bào)上級(jí)主管部門備案。第二十八條 本章程自審批機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)備案之日起生效。教學(xué)管理制度為貫徹落實(shí)培訓(xùn)教學(xué)大綱，全面完成規(guī)定的教學(xué)項(xiàng)目、計(jì)劃、目標(biāo)及課時(shí)，完善實(shí)施中的規(guī)定流程及各項(xiàng)教學(xué)資料，規(guī)范教學(xué)，制定本制度。一、理論培訓(xùn)教學(xué)組織與管理（一）設(shè)專職部門、專職人員負(fù)責(zé)教學(xué)工作的總體計(jì)劃運(yùn)作，負(fù)責(zé)具體實(shí)施組織與管理。（二）每期（班）在主管部門審核后開始培訓(xùn)。學(xué)員按時(shí)報(bào)到入學(xué)。制作花名冊(cè)（簽到冊(cè)），劃分教學(xué)班、安排食宿、規(guī)定作息時(shí)間、確定教師、舉行開學(xué)典禮（入學(xué)教育）。（三）制定和公布本期教學(xué)實(shí)施計(jì)劃,教師嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃。（四）學(xué)時(shí)考核由所在班理論教師負(fù)責(zé)考核，依據(jù)教學(xué)實(shí)施計(jì)

18、劃與實(shí)際到課進(jìn)行考核，實(shí)際參學(xué)學(xué)時(shí)及時(shí)確認(rèn)（簽字）。（五）教學(xué)日志、培訓(xùn)記錄的填寫。教學(xué)日志、培訓(xùn)記錄由學(xué)員、教師、教學(xué)負(fù)責(zé)人分別填寫。分管校長簽章，留存入檔。二、實(shí)際操作培訓(xùn)組織與管理（一）學(xué)員必須服從單位的統(tǒng)一組織與管理，必須服從教師的實(shí)操指導(dǎo)。對(duì)操作培訓(xùn)安排有意見或?qū)處熃虒W(xué)有意見應(yīng)按正確渠道反映，不得發(fā)生有妨礙教學(xué)及教學(xué)安全的行為。（二）教學(xué)計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查。由班主任組織實(shí)施，負(fù)責(zé)對(duì)每天、每個(gè)學(xué)員的培訓(xùn)檢查，原始資料整理存檔。（三）結(jié)業(yè)考核工作由培訓(xùn)班班主任組織、實(shí)施，學(xué)員考評(píng)成績必須在教學(xué)日志中如實(shí)填寫，并作出客觀評(píng)價(jià)。界定是否按期結(jié)業(yè)。（四）階段考核或結(jié)業(yè)考核時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)員學(xué)時(shí)不足或

19、培訓(xùn)目標(biāo)未達(dá)標(biāo)時(shí)，實(shí)行緩簽補(bǔ)課，確保培訓(xùn)質(zhì)量。（五）在完成全部培訓(xùn)后，由班主任召集本期學(xué)員、教師召開座談會(huì)，征求各方意見。確認(rèn)操作培訓(xùn)總學(xué)時(shí)并在培訓(xùn)記錄中簽字（章）。（六）實(shí)際操作的相關(guān)資料在結(jié)業(yè)考試后應(yīng)及時(shí)整理交存檔案室保管，履行交接手續(xù)。（七）嚴(yán)守紀(jì)律、嚴(yán)格管理。學(xué)員在全程培訓(xùn)中應(yīng)自覺執(zhí)行請(qǐng)銷假制度，精心維護(hù)器材設(shè)備、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度。不發(fā)生違紀(jì)違法行為。（八）在教學(xué)或培訓(xùn)班舉辦期間，若出現(xiàn)相關(guān)教學(xué)安全事故或?qū)W生違規(guī)違紀(jì)事件，培訓(xùn)學(xué)校保留對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究和法律維權(quán)的權(quán)利。教學(xué)研討制度一、經(jīng)常開展教學(xué)研討活動(dòng)，內(nèi)容包括教學(xué)計(jì)劃制定、教學(xué)問題分析、教學(xué)動(dòng)態(tài)及教學(xué)大綱修訂等。二、為確保教學(xué)活

20、動(dòng)效果，活動(dòng)要提前一周確定活動(dòng)內(nèi)容及主要發(fā)言人。主要發(fā)言人要認(rèn)真查閱資料，寫出發(fā)言提綱，把新知識(shí)、新動(dòng)態(tài)或解決問題的新方法介紹給大家。三、教師應(yīng)積極參加教學(xué)研討活動(dòng)，充分發(fā)表見解，積極參與討論，提出問題和解決問題。四、職業(yè)鑒定考試結(jié)束后，應(yīng)圍繞以下內(nèi)容開展研討活動(dòng)。（一）對(duì)本期教學(xué)工作進(jìn)行總結(jié)，以便發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，克服不足，不斷提高整體教學(xué)水平；（二）共同商議并分配下學(xué)期教學(xué)任務(wù)，根據(jù)授課專業(yè)確定教學(xué)計(jì)劃，提出需要注意的問題。五、注意派教師到重點(diǎn)院校參觀學(xué)習(xí)。被派教師要認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記并向全體教師傳達(dá)。負(fù)責(zé)組織教師認(rèn)真討論，以便對(duì)照先進(jìn)找差距，取長補(bǔ)短，使教師的教學(xué)水平不斷邁上新臺(tái)階，成為與時(shí)俱進(jìn)的

21、精品課程。教師管理及聘任制度為引進(jìn)和完善競爭激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮廣大教師的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)教師隊(duì)伍的優(yōu)化和人才的合理流動(dòng)，全面提高學(xué)校教育教學(xué)質(zhì)量。根據(jù)民辦教育促進(jìn)法、就業(yè)促進(jìn)法、民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例、云南省民辦職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校管理辦法、教師法等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本教師聘任制度。一、指導(dǎo)思想建立與人事制度改革方向相適應(yīng)的教師聘任制度，激勵(lì)廣大教師提高自身素質(zhì)，著重解決少數(shù)教師工作責(zé)任心不強(qiáng)、不能認(rèn)真履行崗位職責(zé)、工作平庸、不思進(jìn)取、教育教學(xué)能力較差、不服從分配等問題。二、聘任原則聘任在專業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)比例和設(shè)置的崗位內(nèi)進(jìn)行。貫徹公開、公正、競爭、擇優(yōu)的原則，采用學(xué)校擇優(yōu)聘任和教師競

22、爭應(yīng)聘相結(jié)合的辦法。三、聘任基本條件（一）遵紀(jì)守法，具有良好的教師職業(yè)道德和行為規(guī)范；（二）具有相應(yīng)的教師專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格并符合繼續(xù)教育等規(guī)定要求；（三）能夠履行相應(yīng)崗位職責(zé)，具備完成本崗位職責(zé)任務(wù)的能力；（四）身體健康，能堅(jiān)持正常工作。四、聘任形式為充分發(fā)揮我校專業(yè)優(yōu)勢(shì)，確保學(xué)校的教育教學(xué)質(zhì)量，我校任課教師聘任形式采取自我申報(bào)、學(xué)校審核進(jìn)行。五、聘任管理（一）受聘教師，學(xué)校按照其實(shí)際工作量發(fā)放一切待遇。（二）學(xué)校建立相應(yīng)的教學(xué)質(zhì)量評(píng)估和獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)盡職盡責(zé)，出色并高質(zhì)量完成教育教學(xué)任務(wù)的，學(xué)校按照規(guī)定予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。（三）學(xué)校對(duì)有下列行為者予以批評(píng)教育、警告直到解除聘任；對(duì)造成嚴(yán)重后果和

23、影響者要根據(jù)情況給予處理：1、不能按所規(guī)定授課任務(wù)完成正常教學(xué)任務(wù)的；2、每年無故缺課五次以上或經(jīng)常遲到早退的；3、經(jīng)教師互評(píng)、學(xué)生評(píng)議并經(jīng)學(xué)?？己撕笳J(rèn)定為不合格的；4、聘約期滿，可續(xù)聘或解聘。昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的需要，使學(xué)校資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則相關(guān)規(guī)定，按照學(xué)校管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，結(jié)合學(xué)校具體情況制定。第二條 本制度適用于昆明頤康職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校。第二章 財(cái)務(wù)組織體系第三條 機(jī)構(gòu)設(shè)置一、學(xué)校法定代表人對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)核算

24、及財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。學(xué)校財(cái)務(wù)工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，學(xué)校財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。二、財(cái)務(wù)部門工作分為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理兩類，會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)政策、核算方法、憑證、報(bào)表等核算內(nèi)容準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)銷售、成本、預(yù)算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財(cái)務(wù)支持。三、學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)和組織學(xué)校會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實(shí)行定期輪崗。各崗位應(yīng)按照崗位職責(zé)要求聘用及考核，會(huì)計(jì)崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親

25、屬。四、學(xué)校對(duì)子學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)子學(xué)校情況予以委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第四條 財(cái)務(wù)部職責(zé)一、貫徹執(zhí)行國家財(cái)政、稅務(wù)、金融、外匯、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法律、法規(guī)、方針、政策，負(fù)責(zé)依照有關(guān)規(guī)定制訂全集團(tuán)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理工作的規(guī)章制度，并組織實(shí)施、監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。二、負(fù)責(zé)組織實(shí)施全面財(cái)務(wù)決算工作。三、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作，組織擬定財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度及各項(xiàng)考核辦法并進(jìn)行監(jiān)督、檢查；指導(dǎo)所屬學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)信息化工作，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。 四、負(fù)責(zé)組織實(shí)施全財(cái)務(wù)預(yù)算工作，編制學(xué)校本級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)所屬學(xué)校的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總

26、并上報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)審批的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。五、參與核定下達(dá)所屬學(xué)校年度生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)工作；按期檢查、考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的完成情況，督促所屬學(xué)校按期完成生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，從財(cái)務(wù)管理角度，搞好生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測(cè)與決策，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠信息。 六、負(fù)責(zé)全學(xué)校銀行賬戶監(jiān)管和資金監(jiān)管工作，指導(dǎo)所屬學(xué)校的資金管理工作，擬定資金管理制度；負(fù)責(zé)學(xué)校本部及所屬學(xué)校上繳稅、費(fèi)的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)督所屬學(xué)校及時(shí)上繳稅費(fèi)。七、會(huì)同資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)組織實(shí)施全學(xué)校的資產(chǎn)清查工作，辦理全集團(tuán)資產(chǎn)報(bào)損的申報(bào)和審批手續(xù)；負(fù)責(zé)學(xué)校本部費(fèi)用的開支、審核、報(bào)銷、納稅、職工工資和福利費(fèi)發(fā)放工作。八、負(fù)責(zé)管理和編

27、報(bào)全學(xué)校各類財(cái)務(wù)報(bào)表；督促所屬學(xué)校按時(shí)上報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確編制學(xué)校本部財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確編制全學(xué)校的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 九、負(fù)責(zé)組織全學(xué)校財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)（包括后續(xù)教育）、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的審核與發(fā)放，對(duì)所屬學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的推薦、任免提出建議。 十、參與學(xué)校對(duì)外投資等工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和承辦學(xué)校對(duì)外投資等工作中涉及的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、稅務(wù)等工作。 十一、統(tǒng)一協(xié)調(diào)學(xué)校本部及所屬學(xué)?；I資與融資、集中組織安排建設(shè)資金；依照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定配合資產(chǎn)管理部，規(guī)范對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。 十二、配合有關(guān)部門搞好工資管理、資產(chǎn)管理等工作；協(xié)助有關(guān)部門對(duì)違法、違章、違紀(jì)問題進(jìn)行查處。第五條 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德一、樹立良好的職業(yè)

28、品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。二、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。三、實(shí)事求是，客觀公正地辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。四、熟練運(yùn)用國家會(huì)計(jì)法規(guī)，保證所提供的會(huì)計(jì)核算信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。五、熟悉學(xué)校的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。六、保守學(xué)校財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除學(xué)校授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會(huì)計(jì)信息。七、自覺接受審計(jì)部門對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。第六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響，

29、應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。第三章 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范第七條 按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目和制定會(huì)計(jì)政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第八條 學(xué)校發(fā)生的下列事項(xiàng)，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：一、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。二、財(cái)物的收支、增減和使用。三、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。四、資本的增減。五、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。六、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。七、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第九條 原始憑證是學(xué)校各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原

30、始憑證，會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。第十條 原始憑證需按照學(xué)校授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門主管復(fù)核后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算限額審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納方能付款。第十一條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時(shí)采用另行存放。一、采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請(qǐng)購單、采購合同、入庫通知單、入庫單、賣方發(fā)票、付款申請(qǐng)單等。二、銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷

31、售訂單、銷售出庫單、發(fā)運(yùn)單、銷售合同、銷售發(fā)票等。三、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費(fèi)用報(bào)銷單、合同、發(fā)票等。四、非經(jīng)營性資金往來事項(xiàng)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：與資金往來相關(guān)的合同或協(xié)議、付款申請(qǐng)單等。五、自制原始憑證主要包括：收款收據(jù)、請(qǐng)購單、手工入庫單、出庫單等，均應(yīng)連續(xù)編號(hào)。第十二條 記賬憑證由記賬會(huì)計(jì)、復(fù)核、主管人員簽字蓋章，會(huì)計(jì)主管制作的記賬憑證由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。會(huì)計(jì)憑證一個(gè)月裝訂一次，由專人保管，存放在財(cái)務(wù)檔案室。會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部存放滿一年后，移交學(xué)校檔案室保管。第十三條 出納人員應(yīng)每日及時(shí)記錄銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)入

32、賬，會(huì)計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)于經(jīng)溝通的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)調(diào)賬。第十四條 會(huì)計(jì)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)人員必須定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人往來等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。一、財(cái)務(wù)部門與倉儲(chǔ)部門定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，包括月度抽查、半年末及年末盤點(diǎn)，核對(duì)物料收發(fā)記錄、倉庫實(shí)物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，并由倉管員、部門主管、會(huì)計(jì)人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理在抽查表和盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。二、財(cái)務(wù)部門與銷售部門、客戶定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由會(huì)計(jì)人員制作對(duì)賬單和賬齡

33、分析表，通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務(wù)員確認(rèn)，對(duì)未簽章確認(rèn)對(duì)賬單的客戶，根據(jù)情況停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。三、財(cái)務(wù)部門與采購部門、供應(yīng)商定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由采購人員制作對(duì)賬單、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核，通過傳真或郵件提交供應(yīng)商確認(rèn)，按結(jié)算期付款。對(duì)未確認(rèn)對(duì)賬單的供應(yīng)商，暫停付款。四、財(cái)務(wù)部門與資金往來個(gè)人定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，每月由會(huì)計(jì)人員出具對(duì)賬單通知借款人，敦促及時(shí)報(bào)銷或還款，對(duì)于應(yīng)銷賬而未銷賬的個(gè)人，停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。第十五條 年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人簽字并歸檔。第十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表一、財(cái)務(wù)部門按照企業(yè)會(huì)

34、計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。二、財(cái)務(wù)報(bào)表按照編報(bào)主體的不同分為個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。凡學(xué)校擁有被投資企業(yè)實(shí)際控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。三、財(cái)務(wù)報(bào)表必須做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。四、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋學(xué)校章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。第十七條

35、 會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管工作。第四章 會(huì)計(jì)政策管理第十八條 學(xué)校會(huì)計(jì)政策是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，制定在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會(huì)計(jì)估計(jì)是對(duì)結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。第十九條 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)均應(yīng)經(jīng)學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，如需變更，應(yīng)履行變更申請(qǐng)、董事會(huì)批準(zhǔn)、對(duì)外披露等程序。第二十條 子學(xué)校應(yīng)執(zhí)行與學(xué)校統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會(huì)計(jì)核算原則、基礎(chǔ)和方法上與學(xué)校保持一致。第五章 貨幣資金管理第二十一條 內(nèi)

36、部控制制度一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金調(diào)度，資金計(jì)劃、控制及融資業(yè)務(wù)，出納，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。二、資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；每月末由會(huì)計(jì)主管、出納人員共同盤點(diǎn)現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表。三、資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實(shí)行分離，資金的支付審批按照學(xué)校資金預(yù)算及審批權(quán)限管理程序執(zhí)行，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。第二十二條 資金計(jì)劃管理一、按照年度資金預(yù)算和月度預(yù)算申報(bào)，制定月度資金計(jì)劃，在計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行與反饋，

37、嚴(yán)格控制計(jì)劃外付款，保證學(xué)校資金流轉(zhuǎn)有序、風(fēng)險(xiǎn)可控。二、財(cái)務(wù)部應(yīng)按時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表與月報(bào)表，及時(shí)、系統(tǒng)、全面反映學(xué)校的資金動(dòng)態(tài)、資金存量情況，為學(xué)校強(qiáng)化資金管理提供信息。三、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)學(xué)校資金需求計(jì)劃進(jìn)行融資，擴(kuò)大融資渠道、降低資金成本，保證融資信譽(yù)，同時(shí)合理使用無風(fēng)險(xiǎn)銀行理財(cái)產(chǎn)品，提高資金使用價(jià)值。第二十三條 付款審批管理一、學(xué)校對(duì)于資金支付建立分級(jí)審批制度，按照不同職位級(jí)別設(shè)定不同的審批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。二、付款記賬憑證后通常附有付款申請(qǐng)單、發(fā)票、合同、請(qǐng)購單、入庫單、對(duì)賬單等原始憑證，付款申請(qǐng)單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù)核人的簽名或蓋章。三、學(xué)校向

38、外單位借出款項(xiàng)時(shí)，除需依據(jù)學(xué)校章程履行相應(yīng)決議以外，需由學(xué)校授權(quán)人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預(yù)付款項(xiàng)超過合同約定款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付。第二十四條 銀行賬戶管理一、學(xué)校開設(shè)銀行賬戶必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后開學(xué)校開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)才能開立，并有出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對(duì)賬單工作。二、財(cái)務(wù)部于次月10日內(nèi)核對(duì)上月銀行賬戶往來并由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽名，對(duì)超過一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人追查原因。三、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級(jí)審批人、終級(jí)審批人依次審核

39、后支付，終極審批人一般由會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第二十五條 票據(jù)和現(xiàn)金管理一、學(xué)校使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯票等，票據(jù)實(shí)行專人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖號(hào)碼，對(duì)票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。二、學(xué)校嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支，每月末定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、審批人均予簽名。第二十六條 財(cái)務(wù)印鑒管理一、學(xué)校的財(cái)務(wù)印簽主要包括：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。其中財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，專用于銀行印鑒等財(cái)

40、務(wù)事項(xiàng)；發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)的人員保管，專用于開具發(fā)票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。二、銀行印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。第六章 應(yīng)收賬款管理第二十七條 應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括貨款、代客戶墊付款項(xiàng)等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。銷售部負(fù)責(zé)信用管理工作，對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，根據(jù)信用程度實(shí)行不同的信用政策。第二十八條 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，按年度預(yù)算回款計(jì)劃進(jìn)行考核，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，

41、部門經(jīng)理應(yīng)及時(shí)安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。第二十九條 銷售合同簽訂后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，及時(shí)掌握合同進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門履行學(xué)校應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時(shí)反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。第三十條 財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財(cái)務(wù)部門按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和記錄應(yīng)收賬款，動(dòng)態(tài)掌握款項(xiàng)到賬情況，及時(shí)提供應(yīng)收賬款回收、對(duì)賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請(qǐng)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)、減少壞賬損失。第三十一條 建立應(yīng)收賬款對(duì)賬制度。財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)出具對(duì)賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對(duì)賬務(wù)，對(duì)于逾期超過三個(gè)月的應(yīng)收賬款根據(jù)情況停貨追收或

42、進(jìn)入法律訴訟程序。第三十二條 業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動(dòng)工作，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在取得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。第三十三條 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照學(xué)校要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄，同時(shí)不放棄追收賬款。第七章 存貨管理第三十四條 存貨是指學(xué)校在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的實(shí)物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、備品備件、燃料等。第三十五條 學(xué)校

43、存貨實(shí)行歸口管理的原則：一、學(xué)校原材料、包裝物、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、委托加工材料、備品備件、燃料由倉庫管理。二、在產(chǎn)品由生產(chǎn)部門管理。三、辦公用品、禮品由行政人事部管理。四、財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期提供存貨分析報(bào)告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。第三十六條 對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn)。第三十七條 學(xué)校采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點(diǎn)時(shí)間為每半年、年度終了時(shí)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行存貨盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)應(yīng)每月由各部門組織。對(duì)于盤

44、盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，履行必要報(bào)批程序后進(jìn)行處理。第三十八條 學(xué)校對(duì)存貨實(shí)行有償占用和定額管理。按月末存貨資金的占用余額，計(jì)算歸口管理部門的資金占用費(fèi)，對(duì)歸口管理部門下達(dá)存貨考核指標(biāo)，按規(guī)定實(shí)行獎(jiǎng)懲。第八章 固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目管理第三十九條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。工程項(xiàng)目，是指企業(yè)根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托施工方建造工程項(xiàng)目的建設(shè)活動(dòng)，是形成學(xué)校固定資產(chǎn)的主要途徑。第四十條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。歸

45、口管理部門的職責(zé)如下：一、生產(chǎn)維修部是學(xué)校生產(chǎn)、動(dòng)力及公共設(shè)備的綜合管理部門，主要負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和技術(shù)改進(jìn)設(shè)備的建造；固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的審查和使用狀態(tài)的技術(shù)鑒定；監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)；對(duì)修理費(fèi)使用情況進(jìn)行考核；建立和完善學(xué)校設(shè)備管理的規(guī)章制度。二、行政部門是學(xué)校房屋、車輛、公共辦公設(shè)備的綜合管理部門，主要負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，對(duì)安全合理使用負(fù)責(zé)，對(duì)使用費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行考核。三、資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)建設(shè)工程投資項(xiàng)目的收集、分析和立項(xiàng)，組織項(xiàng)目研討、可行性研究報(bào)告的論證和上報(bào)審查；工程項(xiàng)目部負(fù)責(zé)實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，包括向上級(jí)主管部門提報(bào)建設(shè)項(xiàng)目開工申請(qǐng)、設(shè)備采購供應(yīng)、施工管理以及工程

46、竣工驗(yàn)收資料的整理等工作。四、財(cái)務(wù)部是學(xué)校固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負(fù)責(zé)落實(shí)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金及資金使用管理；參與工程項(xiàng)目概算研討、審核和投資效益的分析、確認(rèn)；按照投資項(xiàng)目和投資計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其修理費(fèi)用的使用和管理情況；完善學(xué)校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法。第四十一條 在建工程項(xiàng)目單位在項(xiàng)目竣工投運(yùn)后學(xué)校規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報(bào)項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門為項(xiàng)目投資控制審核、項(xiàng)目效益核準(zhǔn)提供財(cái)務(wù)資料，按照項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算審定報(bào)告進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)決、轉(zhuǎn)資。學(xué)校在建

47、工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在最長不超過一個(gè)年度的時(shí)間內(nèi)辦理竣工決算。對(duì)已達(dá)到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值入賬并計(jì)提折舊。第四十二條 在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺(tái)賬，做到賬、卡、物三相符，各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理工作。固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類計(jì)算、按月計(jì)提。學(xué)校固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用平均年限法，即根據(jù)固定資產(chǎn)原值、5凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。一、下列固定資產(chǎn)提取折舊：（一）房屋等建筑物。（二）在用的各類設(shè)備。（三）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備。（

48、四）以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。二、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一）已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。（二）房屋等建筑物以外的未使用，不需用的固定資產(chǎn)。（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。（四）以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（六）提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)。（七）國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)折舊年限（一）房屋建筑物20年；（二）機(jī)器設(shè)備10年；（四）電子設(shè)備3年；（五）辦公用家具5年；（六）交通運(yùn)輸設(shè)備4年。投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用的次月起停止計(jì)提折舊。第四十三

49、條 各部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)和清查，每半年、年度終時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同資產(chǎn)管理部組織進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查，對(duì)盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由學(xué)校歸口管理部門審核，及時(shí)查明原因，履行學(xué)校審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第四十四條 各單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。任何單位和個(gè)人不得擅自報(bào)廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第九章 對(duì)外投資管理第四十五條 對(duì)外投資是學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位的投資，對(duì)外投資按回收時(shí)間的長短分為短期投資和長期投資。一年內(nèi)（含一年）

50、可以變現(xiàn)收回的投資為短期投資，超過一年的投資為長期投資。第四十六條 學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)按照學(xué)校章程規(guī)定，履行學(xué)校必要的研討與決策程序后，方可辦理學(xué)校對(duì)外投資。一、學(xué)校對(duì)外投資，由學(xué)校資產(chǎn)管理部組織有關(guān)部門評(píng)估論證后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。未經(jīng)董事會(huì)審批，任何學(xué)校、部門均不得以任何方式對(duì)外投資。二、資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià)，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，任何學(xué)校、部門無權(quán)減免投資回報(bào)。三、各所屬學(xué)校必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向?qū)W校資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。學(xué)校生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)。在辦

51、完相關(guān)法律文件后，向?qū)W校資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。四、學(xué)校對(duì)外投資要取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資證明和被投資學(xué)校開具的出資證明。學(xué)校未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。第四十七條 學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)建立在市場(chǎng)調(diào)查和可行性分析研究的基礎(chǔ)上。市場(chǎng)調(diào)查要有規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、市場(chǎng)銷售、財(cái)務(wù)等部門共同參與，并就投資風(fēng)險(xiǎn)、效益預(yù)測(cè)等形成書面的可行性調(diào)研報(bào)告，提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)討論、審議。第四十八條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對(duì)投資項(xiàng)目的籌建和經(jīng)營過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控，及時(shí)收回投資收益和到期投資。第十章 無形資產(chǎn)管

52、理第四十九條 無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等，學(xué)校自創(chuàng)商譽(yù)以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不確認(rèn)為無形資產(chǎn)。第五十條 學(xué)校對(duì)無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，學(xué)校研發(fā)技術(shù)中心是學(xué)校無形資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請(qǐng)、申報(bào)及產(chǎn)權(quán)管理工作，學(xué)校法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的侵權(quán)糾紛處理和專利訴訟工作，學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價(jià)值管理工作。第五十一條 學(xué)校員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸集體所有。各學(xué)校應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果的發(fā)明人及設(shè)計(jì)人，在離開學(xué)校時(shí)應(yīng)將從事相關(guān)工作的全部技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資

53、料、樣品及產(chǎn)品等交還學(xué)校。一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動(dòng)成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)學(xué)校同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己有或私自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報(bào)、專有技術(shù)的鑒定工作，對(duì)無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第五十二條 學(xué)校內(nèi)部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段的支出在同時(shí)滿足一定條件時(shí)，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，予以資本化。第五十三條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)的價(jià)值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實(shí)現(xiàn)情況，同時(shí)應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行減值測(cè)試，至少于每年年末檢查一次。第十一章 資產(chǎn)減值、損失及處理管理第五十四

54、條 資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)發(fā)生市場(chǎng)價(jià)值低于賬面價(jià)值的情況，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備包括：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。第五十五條 學(xué)校對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，針對(duì)不同資產(chǎn)性質(zhì)對(duì)減值準(zhǔn)備的計(jì)提比例或方式形成相關(guān)會(huì)計(jì)政策，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五十六條 學(xué)校在每年年度終了時(shí)，在完成核對(duì)對(duì)賬、全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，從技術(shù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)方面對(duì)存在減值跡象資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值進(jìn)行測(cè)試，并與其賬面價(jià)值相比較，確定是否發(fā)生減值。對(duì)發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并按照相關(guān)權(quán)限報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審批。第

55、五十七條 資產(chǎn)損失是指學(xué)校實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對(duì)外投資損失、擔(dān)保損失、外匯交易、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的損失等。資產(chǎn)損失的一般處理程序如下：一、學(xué)校內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報(bào)告，說明原因和責(zé)任。二、學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過責(zé)任追究，提出結(jié)案意見。三、涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒定證明。四、學(xué)校財(cái)務(wù)部門經(jīng)過審核后，對(duì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財(cái)務(wù)處理意見，按照學(xué)校授權(quán)制度的規(guī)定，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審批執(zhí)行。第五十八條 資產(chǎn)處理是學(xué)校對(duì)有權(quán)

56、處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、封存和報(bào)廢等方式進(jìn)行處理的行為。學(xué)校制定專門的管理辦法，對(duì)資產(chǎn)處理的審批權(quán)限、損失細(xì)則、財(cái)務(wù)審核及責(zé)任追究做出明確規(guī)范。重大資產(chǎn)處理是指學(xué)校為了調(diào)整經(jīng)營方向或者實(shí)施財(cái)務(wù)重組處理主營業(yè)務(wù)所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。學(xué)校重大的資產(chǎn)處理行為依照學(xué)校章程規(guī)定執(zhí)行。第十二章 籌資管理第五十九條 學(xué)校的籌資管理，主要包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資本的籌集由學(xué)校董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)等審批、核準(zhǔn)程序后實(shí)施；債務(wù)資本的籌資工作由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)法定審批程序后實(shí)施。一、學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，結(jié)合學(xué)校經(jīng)營規(guī)模和投

57、資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。二、學(xué)?；I集資金采取逐筆審批制度，各級(jí)學(xué)校未經(jīng)學(xué)校董事會(huì)批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外）。三、學(xué)校因經(jīng)營需要，可向?qū)W校財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部和審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部評(píng)估論證簽署意見并報(bào)董事會(huì)審批后，方可對(duì)外辦理借款手續(xù)。四、學(xué)校各部門未經(jīng)董事會(huì)書面批準(zhǔn)一律不得用學(xué)校名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)董事會(huì)嚴(yán)肅查處。第六十條 學(xué)校的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成本等因素，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。一、以長期投資和營運(yùn)資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模、成本和組合

58、。二、籌資應(yīng)充分考慮學(xué)校的償債能力，全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平。三、籌集的資金運(yùn)用有利于股東收益水平的提高。四、籌資應(yīng)考慮學(xué)校合理的資本結(jié)構(gòu)和信用規(guī)模。五、籌資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會(huì)條件的制約。第六十一條 籌集資金的使用一、嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動(dòng)必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。二、財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集到位、支出運(yùn)用、和本息歸還情況。三、籌集資金的支付應(yīng)按照專項(xiàng)制度或?qū)W校審批權(quán)限進(jìn)行審核，確保支付資金安全。四、財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)計(jì)提、支付債務(wù)利息并實(shí)行崗位分離。五、財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)學(xué)校經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資

59、金來源，保證良好的信用記錄。第十三章 成本與費(fèi)用管理第六十二條 學(xué)校成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包括生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用；費(fèi)用管理是指直接計(jì)入當(dāng)期損益的期間費(fèi)用管理，包括經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第六十三條 學(xué)校應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)行成本費(fèi)用歸口分級(jí)管理責(zé)任制。學(xué)校成本費(fèi)用管理的基本目標(biāo)是：通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，努力降低成本費(fèi)用。第六十四條 成本核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，符合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和成本管理的實(shí)際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際

60、成本，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。第六十五條 根據(jù)學(xué)校成本和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照先進(jìn)性原則編制年度成本計(jì)劃，加強(qiáng)目標(biāo)成本控制，加強(qiáng)過程監(jiān)督，推行適合的成本控制方法和控制手段，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離“目標(biāo)”的原因，以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。第六十六條 加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，主要包括加強(qiáng)定額管理，健全原始記錄，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收管理，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理工作，制定合理內(nèi)部價(jià)格，推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，增強(qiáng)產(chǎn)品整體對(duì)外競爭力。第六十七條 學(xué)校對(duì)期間費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制。每年年初財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校年度費(fèi)用預(yù)算，向各部門下達(dá)費(fèi)用計(jì)劃，各部門負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人

61、，在預(yù)算內(nèi)開支，對(duì)執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)考核責(zé)任。第六十八條 學(xué)校對(duì)期間費(fèi)用的審批按照預(yù)算支出審批權(quán)限制度執(zhí)行，明確審批人對(duì)費(fèi)用的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費(fèi)用支出申請(qǐng)、審核、審批、支付程序。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。第十四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第六十九條 學(xué)校實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞學(xué)校未來年度經(jīng)營計(jì)劃開展，是反映預(yù)算年度預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算總和。第七十條 財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。第七

62、十一條 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，于每年十月份啟動(dòng)全面預(yù)算編制工作，根據(jù)學(xué)校下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，組織各部門、各學(xué)校編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年底前完成合并預(yù)算報(bào)告的編制與審核工作。第七十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)，績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級(jí)預(yù)算。第七十三條 財(cái)務(wù)部門是學(xué)校預(yù)算的日常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算申報(bào)、審批、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、分析與考核工作。第十五章財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理第七十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和要求定期編制，按月、季、年及時(shí)對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)送，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第七十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表一、月度報(bào)表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，月度報(bào)表必須在每月規(guī)定日期前報(bào)送。二、季度報(bào)表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，應(yīng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表。三、半年度、年度報(bào)告：除應(yīng)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注外