《征稅和納稅》PPT課件.ppt

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“稅”字的由來“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為“稅”字，其本來意思是社會(huì)成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。,兌,禾,從字義上你能說出什么是稅嗎？,一、稅收及其種類,二、依法納稅,第八課第二框征稅與納稅,（1）含義——是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。,,主體（誰在收）,目的（為什么收）,依據(jù)（怎樣收）,地位,憑借（怎樣收）,——國家,——為實(shí)現(xiàn)國家職能,——政治權(quán)力,——法律,——財(cái)政收入的基本形式,有國就有稅；有稅必有法。,1、稅收及其種類p69,案例探究,為了提高我國高收入群眾自覺納稅的意識(shí)，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（實(shí)行）》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，否則難逃法律的制裁。從這個(gè)案例中同學(xué)們能體會(huì)到稅收的什么特點(diǎn)？,稅收具有強(qiáng)制性,列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！边@說明了稅收具有什么特征？,稅收具有無償性,案例探究,兩張排量為1.6升車購稅發(fā)票，一張稅率是10%,另一張稅率是5%這違背稅收的固定性嗎？,案例探究,強(qiáng)制性,無償性,固定性,要求,保障,決定,決定,走進(jìn)稅收,(2).稅收的三個(gè)基本特征及其相互關(guān)系,稅收,三者統(tǒng)一于稅法p70,（3）我國稅收的種類,目前我國稅收為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。,目前影響最大的兩個(gè)稅種是：增值稅和個(gè)人所得稅。,我國稅收的種類p70,增值稅,（1）含義p70（2）納稅人：（3）征稅對象：（5）優(yōu)點(diǎn):（6）作用:（7）計(jì)稅方法=銷售額稅率(17%)—上一環(huán)節(jié)已繳稅金,生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額,有利于生產(chǎn)專業(yè)化、公平競爭，有利于財(cái)政收入穩(wěn)定增長。,避免對經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止偷漏稅行為。,在我國境內(nèi)從事銷售、進(jìn)口貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為1445元。這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的增值稅發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價(jià)為15000元。*服裝廠應(yīng)繳納的增值稅是多少？,[合作學(xué)習(xí)],服裝廠應(yīng)繳納的增值稅：15000元17％－1445＝1105元,商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元,,Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？,Ｂ、一外國工程師在我國指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？,Ｃ、一作家出書所得稿酬該不該繳納個(gè)人所得稅？,請你思考:,流轉(zhuǎn)稅,資源稅,財(cái)產(chǎn)稅,行為稅,企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅,所得稅,中國第一巨獎(jiǎng)得主：河南彩民安先生。,,,個(gè)人所得稅,（1）含義（略）（2）納稅人：（3）征稅對象：（4）特點(diǎn)：（5）作用：（6）計(jì)稅方法：,個(gè)人所得,累進(jìn)稅率和比例稅率。高收入者多納稅，低收入者少納稅。,增加國家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。,個(gè)人（滿一年境內(nèi)外取得收入、不滿一年境內(nèi)取得收入）,注：我國個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)曾三次調(diào)整，第一次是2006年，免征額從800元提高到1600元。第二次是2008年，由1600元調(diào)為2000元。2011年6月30日，全國人大常委會(huì)表決通過，將個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元，修改后的個(gè)稅法于2011年9月1日起施行。,比例稅率：超額累進(jìn)稅率：p71,名詞點(diǎn)擊,個(gè)人所得稅稅率,2、依法納稅是公民的基本義務(wù),（1）我國稅收的性質(zhì)（2）依法誠信納稅的必要性（3）違反稅法行為,（4）對策,（5）增強(qiáng)納稅人意識(shí),P72——73,我國社會(huì)主義稅收的性質(zhì),“沒有您的納稅，就沒有共和國的繁榮”,取之于民用之于民,,偷稅,欺騙隱瞞,欠稅,超過期限,騙稅,騙取優(yōu)惠,抗稅,暴力威脅,違稅行為,特征,影響,稅收流失財(cái)政減少影響職能,競爭不公挫傷積極性淡化意識(shí),,,,對策,切實(shí)增強(qiáng)依法誠信納稅意識(shí),充分認(rèn)識(shí)各稅種的重要作用,依法行使納稅人權(quán)利,違反稅法的行為及其處理對策,甲說：我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，來騙點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說：下次，稅務(wù)的人來時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。,探究：下列做法是否違法？,依法納稅意識(shí)義務(wù)意識(shí)p72監(jiān)督意識(shí)、主人翁意識(shí)權(quán)利意識(shí)p73,增強(qiáng)納稅人意識(shí),,征稅和納稅,,稅收的三個(gè)基本特征及其相互關(guān)系,我國稅收的種類,,稅收及其種類,依法納稅是公民的基本義務(wù),,我國社會(huì)主義稅收的性質(zhì),增強(qiáng)公民對稅收征管和使用的監(jiān)督意識(shí),知識(shí)體系,稅收的含義,違反稅法的四種行為,知識(shí)拓展納稅人vs負(fù)稅人,納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,,負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人,2.關(guān)系：當(dāng)納稅人繳納的稅款由自己承擔(dān)時(shí)，納稅人和負(fù)稅人是一致的；當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人不是負(fù)稅人。,1.,3.我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人,1.任何社會(huì)都不可缺少的諸如國防、治安、消防等各種公共物品，單純依靠市場調(diào)節(jié)無法得到充分提供，必須通過政府宏觀調(diào)控加以解決。提供公共物品所需費(fèi)用的主要來源應(yīng)該是：A．社會(huì)募捐B．個(gè)人捐款C．政府征稅D．群眾集資,C,鞏固練習(xí),2.列寧指出：“所謂賦稅，就是國家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！睋?jù)此回答下面兩題：列寧的名言主要說明稅收具有（）A、強(qiáng)制性B、無償性C、固定性D、法制性3.對上述材料我們可以這樣理解（）A、稅收是國家通過法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據(jù)B、國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)C、不論企業(yè)盈虧都必須依法納稅D、稅收可以使財(cái)政得到切實(shí)的保證,B,B,4.根據(jù)我國稅法，下列哪種情況下公民可以不向我國繳納個(gè)人所得稅A、從境外取得應(yīng)稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上的個(gè)人B、從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人C、從境外取得應(yīng)稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人D、從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上的個(gè)人,C,,5.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于：A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅,C,6.馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這說明A、稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財(cái)政收入是國家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物,C,7.對購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)按其所得的售房收入全額征收營業(yè)稅。國家實(shí)施上述政策()A．發(fā)揮了稅收的調(diào)節(jié)作用B．發(fā)揮了財(cái)政支出的調(diào)節(jié)作用C．能促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和公平競爭D．主要目的是為了增加財(cái)政收入,A,8.增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象。國家征收增值稅有利于（）A、順利實(shí)現(xiàn)商品的價(jià)值B、使一部分人和地區(qū)先富起來C、杜絕偷漏稅行為D、促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化分工和公平競爭,D,9.國家稅務(wù)總局發(fā)出通知指出，按照稅法規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個(gè)人所得稅；對勞務(wù)報(bào)酬部分，扣除實(shí)際交納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。我國之所以征收個(gè)人所得稅，主要是因?yàn)椋ǎ〢．它有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平B．它具有廣泛的征稅范圍C．它是“取之于民”的D．它是專收專用的,A,10.某人到飯店吃飯，結(jié)賬時(shí)服務(wù)員說，如果不要發(fā)票可獲贈(zèng)一份小禮品，禮品的檔次視消費(fèi)的金額而定，消費(fèi)在100元以內(nèi)，送一塊小香皂或一件小玩具，消費(fèi)200元左右可獲得一套玻璃器皿。飯店不開發(fā)票（）A．表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán)B．是偷逃國家稅款的行為C．是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁D．能使消費(fèi)者最終得到實(shí)惠,B,11.中國不僅要建立一個(gè)廉潔的政府，還要建立一個(gè)廉價(jià)的政府，政府的成本太高，就是再廉潔也是浪費(fèi)納稅人的錢。據(jù)透露，我國行政成本25年來增長了87倍。為了保證納稅人的錢不被政府浪費(fèi)，就要（）①保證國家預(yù)算的科學(xué)性②監(jiān)督政府的財(cái)政支出③納稅人增強(qiáng)權(quán)利意識(shí)④限制政府的職能A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④,A,利國利民,依法納稅,TheEnd,