個人所得稅專項練習

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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上 會計專業(yè).財政與稅務(wù)基礎(chǔ) -----個人所得稅專項練習 1.我國公民張某在2006年8月取得收入如下: (1)工資收入3200元;(2)勞務(wù)報酬收入2800元;(3)稿酬收入5000元; (2)單位集資利息收入1600元; (3)在商場購物,參加抽獎,獲價值15000元洗衣機一臺。 　 根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算該公民8月應(yīng)納個人所得稅額。 　　　 2.甲為某劇團演職人員，乙為劇團聘請有的個體演員。2012年4月該劇團在A市演出，支付乙的出場費為42000元

2、。5月10日，乙又在B市參加該劇團演出一場，取得出場費8000元。甲4月份領(lǐng)取工資4500元，因參加演出領(lǐng)取獎金1000元。5月份甲又委托乙演員編寫了一段相聲，支付了乙1000元。 　 根據(jù)以上資料分析計算，甲4月份，乙4、5月份各應(yīng)繳納的個人所得稅。 3.有一中國公民，2009年1月至12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入30000元，取得搞酬收入5000元；當年還從美國取得特許權(quán)使用費收入8000元，從日本取得利息收入4000元。該納稅人已按美、日兩國稅法分別繳納了個人所得稅1500元和600元。請根據(jù)《個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定分析其應(yīng)補交所得稅的計算是否正確，如有錯誤

3、請指出，并計算正確的數(shù)額。 4.某高級工程師2011年12月取得如下收入：（1）工資5600元；（2）公司頒發(fā)獎金12000元；（3）取得省級政府頒發(fā)的科技獎金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，（5）到期國債利息1000元。請計算該工程師本月應(yīng)交納的個人所得稅。 5.某作家2007年的個人寫作收入情況如下： （1）自己創(chuàng)作的一篇小說出版，獲得稿酬7200元，后該書又加印，獲得稿酬11000元； （2）后來此書又在某月刊雜志上連載1個月，雜志社分兩次支付稿酬，每次4200元； （3）與他人合寫的報告文學共得稿酬4000元，合作者分

4、得1500元； （4）應(yīng)某出版社之約，對他人作品審稿，取得收入2000元。 請根據(jù)上述資料計算該作家應(yīng)繳納的個人所得稅。 6.某研究所研究員陳先生2009年收入情況如下： (1) 研究所每月支付其工資3000元，另按規(guī)定每月領(lǐng)取政府特殊津貼100元。 (2) 在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元； (3) 與某大學王教授合著一本專業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中:陳先生分得稿酬12000元,并拿出3000元捐贈給希望工程基金會； (4) 在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元,已按A國稅

5、法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民2000元； (5) 12月份為某集團公司做專題講座4次,每次2000元。 (6) 私有住房出租1年，每月取得租收入3000元。 要求：請根據(jù)上述資料分項計算陳先生2009年應(yīng)繳納的個人所得稅。 　 7.張某為自由撰稿人，2009年取得與撰稿有關(guān)收入如下： （1）發(fā)表兩篇文章，取得稿酬分別為2000元、4200元； （2）12月20日一篇小說在當?shù)貓蠹埳线B載，期限共1個月，年底獲得部分稿酬3000元； （3）2008年出版的小說（已分得稿酬20000元，并已繳納個人所得稅），2009年又加印取得稿酬60000元。 （4）

6、被當?shù)匾晃幕M織舉辦的評比活動評為當年最受讀者喜愛的作者，獲獎金2000元。 要求：請計算張某2009年應(yīng)納個人所得稅稅額。 　8.王某是一位作家，2009年取得以下收入： （1）3月出版一本短篇小說集取得稿費50000元。該小說集中的一篇小說由電視制作中心改編成電視劇，又支付作家改變許可費10000元。 （2）3月份為某單位講座取得酬金6000元。 （3）5月份又為一單位講座取得酬金30000元。 （4）6月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價8.3）。 （

7、5）7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，8月發(fā)生漏雨修繕費600元。 要求：根據(jù)以上資料，計算王某在2009年3月至8月應(yīng)納個人所得稅稅額。 9.張某為我國居民，2011年7月份張某取得如下收入： 1）取得儲蓄存款利息收入2000元 2）為某大學講學取得收入30000元 3）在某報社發(fā)表小說連載，取得稿酬收入7000元 4）將小說著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給某制片公司用于改編劇本拍攝電視劇，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元。并從中拿出30000元通過民政部門捐贈給了某農(nóng)村小學。又轉(zhuǎn)讓將著作權(quán)給某電影制片廠用于拍攝電影，取得收入60000元，從中拿

8、出40000元，通過市政府捐贈給了貧困災(zāi)區(qū)。 5）購買體育彩票取得獲獎收入70000元 計算張某7月份應(yīng)繳納的個人所得稅 10.中國公民李某2011年收入情況如下： （1）一次取得設(shè)計收人23000元； （2）當年李某曾出訪A國，應(yīng)邀到某大學講學，取得講學收入元，在A國已繳納了個人所得稅40000元。并提供了收入來源國納稅憑證； （3）取得保險賠款10000元。 （4）取得銀行存款利息1500元。 （5）月工資收入2200元; （6）購買福利彩票中獎36000元; （7）擔任兼職翻譯一次取得收人6000

9、0元，從中捐給“希望工程”基金會20000元; （8）取得稿酬所得3800元; 要求：計算李某2009年應(yīng)納的個人所得稅稅款。 11.中國公民王某系某大學教授，2007年10月份收入情況如下： ⑴在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元； ⑵與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會； ⑶在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元； ⑷儲蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；

10、 ⑸為某集團做專題講座4次，每次2000元。 請根據(jù)上述資料分項計算王教授10月份應(yīng)繳納的個人所得稅。 12.作家張某的一篇小說先在某晚報上連載1個月分三次，每每次取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長篇小說出版后，提供給乙電影制片廠，取得元，計算作家張某需繳納的個人所得稅。 13.中國公民王某系某大學教授，2008年10月份收入情況如下： ⑴在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐贈給希望工程基金會）和700元； ⑵在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，

11、已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元； ⑶儲蓄存款利息收入800元，股息收入10000元； ⑷為某集團公司翻譯技術(shù)資料取得2000元； 請根據(jù)上述資料分項計算王教授10月份應(yīng)繳納的個人所得稅。 14.中國公民王某是企業(yè)的員工，2012年收入情況如下： ⑴10月購物抽獎取得獎金50000元； ⑵1~12月每月取得為企業(yè)演出的報酬2500元； ⑶5月一次取得稿費收入8000元； ⑷6月一次取得翻譯收入30000元； ⑸7月一次取得審稿收入3500元； ⑹8月取得國債利息收入6235元； 要求：計算王某2012年個人所得稅。 15.某中國公民

12、2004年從其工作單位取得工資收入21000元；將一項專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費收入20000元，已在A國納稅5000元；從B國取得股息收入4000元，已在B國納稅600元。 請問：該公民2004年應(yīng)在我國繳納多少個人所得稅？ 16. 某中國公民2009年從其工作單位取得工資收入42 000元，每月工資相同；將一項專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費收入20 000元，已在A國納稅5 000元；從B國取得股息收入4 000元，已在B國納稅600元。請計算繳納的個人所得稅。 17. 某從事會計教學的王老師在2008年度月工資為2100元，

13、同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學之外，王老師還在一家公司兼職擔任會計工作，月工資1000元。請計算繳納的個人所得稅。 18. 某作家于2008年8月出版一部長篇小說，取得稿酬4萬元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長篇小說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。請計算繳納的個人所得稅。 19．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補貼及其他補貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。計

14、算該職員當月共計應(yīng)繳納個人所得稅。 20.中國某市公民程先生為演藝界自由職業(yè)者，2013年取得以下收入： （1）為某單位拍攝商品廣告，取得廣告費收入80000元。 （2）將兩處家庭生活住房中的一處非普通住房銷售，取得收入元，該房上年（不足一年）購進價80000元，銷售過程中繳納相關(guān)費用5000元，并交納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。 （3）7月起每月參加某歌舞團在甲市演出一次，每次出場費8000元。 （4）出版?zhèn)€人自傳一本，上半年取得稿酬3500元，11月份又得到加印稿酬9000元。 （5）與某人合著一本專業(yè)書，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿

15、酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會。 要求：計算程先生2008年應(yīng)納個人所得稅稅額。 21某中國公民08年在境內(nèi)獲得工資收入24萬（每月20000元），當年從日本獲得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈所得50萬（已扣除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓費用），特許權(quán)使用費所得20000元，并已在日本分別繳納個人所得稅80000元和5000元。當年還從美國獲得勞務(wù)報酬所得80000元，已在美國繳納個人所得稅20000元。 假如該公民09年從境內(nèi)獲得工資收入仍為24萬，在美國獲得一項稿費所得30000元，已納個人所得稅1500元。 計算該公民08、09年各應(yīng)繳納的個人所得稅。 專心---專注---專業(yè)