工商企業(yè)管理 規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 論文

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1、 畢業(yè)論文 規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 學(xué)生姓名 系（部） 經(jīng)管系 專(zhuān) 業(yè) 工商企業(yè)管理 年 級(jí) 2006級(jí) 指導(dǎo)教師 2009年6月 目 錄 摘 要………………………………………………………………………………2 關(guān)鍵詞………………………………………………………………………………2 引 言………………………………………………

2、………………………………2 1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程…………………………………………………………………2 1.1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別………………………………………………………………………2 1.2、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估和分析……………………………………………………3 1.3、風(fēng)險(xiǎn)的處理……………………………………………………………………3 1.4、風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控……………………………………………………………………3 1.5、風(fēng)險(xiǎn)的管理控制和反饋………………………………………………………3 2.我國(guó)企業(yè)主要存在的風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………3 2.1、投資風(fēng)險(xiǎn)……………………………

3、…………………………………………3 2.2、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………………4 2.3、產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………………4 2.4、存貨風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………………………………4 2.5、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………………………………4 2.6、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………………………………4 2.7、匯率風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………………………………4 3.風(fēng)險(xiǎn)管理的誤區(qū)……………………………………………………………………5 3.1 視風(fēng)險(xiǎn)為畏途，放棄發(fā)展

4、機(jī)會(huì) ………………………………………………5 3.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)筐，什么都往里面裝 …………………………………5 3.3 片面強(qiáng)調(diào)某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，忽視其他風(fēng)險(xiǎn)因素 ……………………………………5 3.4 舍本逐末，未能抓住風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵 ………………………………………5 3.5 注重風(fēng)險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)，忽視制度執(zhí)行 …………………………………………5 4.應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法…………………………………………………………5 4.1、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避………………………………………………………………………5 4.2、自留風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………………………………6 4.3、風(fēng)險(xiǎn)

5、分散………………………………………………………………………6 4.4、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移………………………………………………………………………7 4.5、風(fēng)險(xiǎn)組合………………………………………………………………………7 4.6、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防………………………………………………………………………8 參考文獻(xiàn) …………………………………………………………………………8 致 謝 …………………………………………………………………………8 規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 摘 要：我國(guó)企業(yè)存在諸多問(wèn)題，其根源在于公司治理結(jié)

6、構(gòu)不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理缺失等。本文探討了公司治理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及當(dāng)前存在的問(wèn)題，并就完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出一些建議，以利于企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、改善公司治理狀況，保證企業(yè)目標(biāo)的完成。 關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)防 管理誤區(qū) 引 言 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可能絕對(duì)消除，風(fēng)險(xiǎn)和收益并存，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，也就不可能有收益。企業(yè)作為市場(chǎng)的主體，要參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必然要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、技術(shù)、方法和手段，已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、投融資決策、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)等。涵蓋了從公司法人治理結(jié)構(gòu)安排，到各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程和操作等各個(gè)層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化

7、的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而在我國(guó),風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)相對(duì)薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。因此，如何防范風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。 1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中．突來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)管理者手忙腳亂，但是只要我們把風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)管理體系中．建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程．就能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別并確定其影響范圍．從而形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理流程是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基石。其目的是辨認(rèn)及評(píng)估企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)，有效地管理、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)及確保風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)性地被報(bào)告，以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做出適當(dāng)?shù)臎Q策并做出恰當(dāng)?shù)奶幚怼Q言之，當(dāng)企業(yè)明確了風(fēng)險(xiǎn)管理政策和組織架構(gòu)后，還需

8、要適當(dāng)?shù)牧鞒虂?lái)支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析、處理、監(jiān)控與反饋等。 1.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理最為基礎(chǔ)的工作。只有正確識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)及其原因，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小做出準(zhǔn)確的評(píng)估，然后才可能采取可行的對(duì)策和措施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)有明確的了解，密切注意廣泛采用先進(jìn)技術(shù)所帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可預(yù)見(jiàn)性的認(rèn)識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán)。 1.2 風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估和分析 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)實(shí)際上就是估算、衡量風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理人運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)其掌握的統(tǒng)計(jì)資料、風(fēng)險(xiǎn)信息及風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失及其影

9、響進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估。評(píng)估損失時(shí)，不僅要評(píng)估直接損失，而且要評(píng)估間接損失，進(jìn)而確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的頻度和強(qiáng)度，為選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方法提供依據(jù)。 1.3 風(fēng)險(xiǎn)的處理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處置階段是風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵所在。它是根據(jù)不同類(lèi)型、不同概率和具有不同損失程度的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略。 1.4 風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控 企業(yè)事先要確定整體風(fēng)險(xiǎn)總限額或標(biāo)準(zhǔn)，再將風(fēng)險(xiǎn)限額分配或?qū)L(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)頒布給各單位或部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期監(jiān)控所有單位的風(fēng)險(xiǎn)值．當(dāng)某個(gè)單位風(fēng)險(xiǎn)程度超出其風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)該單位發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)控制警示信號(hào)或通知，確保其及時(shí)采取有效的處理措施。 1.5 風(fēng)險(xiǎn)的管理控制和反饋 風(fēng)險(xiǎn)管理控制的目的是定期重

10、復(fù)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟，以使這一過(guò)程融入企業(yè)內(nèi)部。反饋是將來(lái)自于風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程且與方法內(nèi)容均相關(guān)的信息流，如有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)處理的經(jīng)驗(yàn)或新知識(shí)用來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。 2.我國(guó)企業(yè)主要存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)對(duì)策 從目前市場(chǎng)環(huán)境來(lái)看大致有七種風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)采取的措施有： 2.1投資風(fēng)險(xiǎn) 它是指因投資不當(dāng)造成投產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對(duì)此應(yīng)采?。涸陧?xiàng)目投資前，一定要各職能部門(mén)和項(xiàng)目評(píng)審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運(yùn)作。對(duì)外資項(xiàng)目更不能作風(fēng)險(xiǎn)承諾，也不能作差額擔(dān)保和許諾固定回報(bào)率。 2.2 經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn) 它是指企業(yè)在履行經(jīng)濟(jì)合同過(guò)程中，對(duì)方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，

11、造成本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問(wèn)題。合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見(jiàn)地處理隨時(shí)發(fā)生的變化。 2.3 產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 它是指因市場(chǎng)變化、產(chǎn)品滯銷(xiāo)等原因?qū)е碌鴥r(jià)或不能及時(shí)賣(mài)出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的原因有三個(gè)：（1）市場(chǎng)銷(xiāo)售不景氣，包括市場(chǎng)疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)不對(duì)路。（2）商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時(shí)投放市場(chǎng)；（3）國(guó)外進(jìn)口產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)一些產(chǎn)品擠占國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。對(duì)于產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該緊密關(guān)注市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)方案，改進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品，從而搶占新的產(chǎn)品市場(chǎng)。 2.4 存貨風(fēng)險(xiǎn) 它是指因價(jià)格變動(dòng)或過(guò)時(shí)、自然損耗等損失引起存貨價(jià)值減少。這時(shí)企業(yè)

12、應(yīng)馬上清理存貨，生產(chǎn)時(shí)要控制投入、控制采購(gòu)、按時(shí)產(chǎn)出，加強(qiáng)保管。有些觀念保守的企業(yè)擔(dān)心存貨貶值，怕影響當(dāng)前效益，長(zhǎng)期不處理，結(jié)果造成產(chǎn)品積壓，損失越來(lái)越大。 2.5 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 它是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失。為了避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)控制負(fù)債比率。許多企業(yè)因股東投資強(qiáng)度不夠，便以舉債擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或盲目擴(kuò)大征稅，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會(huì)影響正常地還本付息。最有可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)。 2.6 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最后因其他企業(yè)無(wú)力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要

13、的損失。 2.7 匯率風(fēng)險(xiǎn) 它是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口及其他對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，因本國(guó)與外國(guó)匯率變動(dòng)，使企業(yè)在兌換過(guò)程中遭受的損失。企業(yè)平時(shí)就要隨時(shí)注意其外幣債務(wù)。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應(yīng)如此。 3.風(fēng)險(xiǎn)管理的誤區(qū) 3.1 視風(fēng)險(xiǎn)為畏途，放棄發(fā)展機(jī)會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是無(wú)處不在的，特別是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，其結(jié)果本身就有不確定性。不少企業(yè)對(duì)未來(lái)盲目恐懼，缺乏前瞻性，視風(fēng)險(xiǎn)為不可抗力，采取回避的方式防范風(fēng)險(xiǎn)。殊不知，新的發(fā)展機(jī)會(huì)往往是由前期高風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的，放棄風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)候就等于放棄機(jī)會(huì)。 3.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)筐，什么都往里面裝 不少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

14、尚未開(kāi)展，僅僅是一個(gè)概念性的東西，很多高層管理者認(rèn)為一旦實(shí)施企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，所有事務(wù)都可以歸集到其中來(lái)處理。但企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理其實(shí)僅僅只是企業(yè)管理活動(dòng)中的一個(gè)方面而已，它不可能也不應(yīng)該涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部工作。 3.3 片面強(qiáng)調(diào)某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，忽視其他風(fēng)險(xiǎn)因素 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律等諸多方面，并非某一方面風(fēng)險(xiǎn)所能描述的。有些企業(yè)就片面強(qiáng)調(diào)某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，而忽視對(duì)其他方面風(fēng)險(xiǎn)因素的控制。 3.4 舍本逐末，未能抓住風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵 很多企業(yè)都有一整套完備的管理制度，有些企業(yè)認(rèn)為只要這些制度的順利貫徹執(zhí)行，就是內(nèi)部控制的全部，就可以有效防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)際并非如此，如果企業(yè)將主

15、要精力放在微不足道的控制上，表面上控制得很好，但往往不僅浪費(fèi)許多管理資源，而且還會(huì)忽視重大風(fēng)險(xiǎn)。 3.5 注重風(fēng)險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)，忽視制度執(zhí)行 企業(yè)都或多或少的存在一定的內(nèi)部控制制度。很多公司很重視制度的設(shè)計(jì)，甚至高薪借助“外腦”。但事實(shí)是制度的執(zhí)行比設(shè)計(jì)更為重要，良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度如果不能得到有效的執(zhí)行，其效用就無(wú)法發(fā)揮。 4.應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 4.1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好性和風(fēng)險(xiǎn)承受能力在可能的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前．因發(fā)現(xiàn)某一決策可能會(huì)給自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)損失．因而有意識(shí)地采取規(guī)避措施．主動(dòng)放棄或調(diào)整該決策方案的風(fēng)險(xiǎn)處理方式。這種管理方式在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

16、之前將其化解于無(wú)形，大大降低了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率．有效避免了可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失。嚴(yán)格意義上講，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避可以分為積極的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和消極的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避筆者主張的是積極的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是與收益和機(jī)會(huì)相伴而生的．若一味地回避風(fēng)險(xiǎn)．會(huì)失去許多商業(yè)機(jī)會(huì)。企業(yè)應(yīng)該準(zhǔn)確分析外部形勢(shì)及客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)．結(jié)合自身的能力，做到有所為而有所不為。比如，企業(yè)應(yīng)拒絕與不守信用的廠商進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)。轟動(dòng)一時(shí)的四川長(zhǎng)虹折戟國(guó)際市場(chǎng)就是一個(gè)實(shí)例。長(zhǎng)虹因其合作伙伴美國(guó)家電進(jìn)口公司APEX拖欠467億美元巨款而遭受了巨大壞賬損失。APEX公司是由季龍粉于1997年成立的，季龍粉正是抓住了國(guó)內(nèi)家電企業(yè)急于進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)的心理，合作前承諾并支付一

17、定數(shù)量的貨款，待貨物到美國(guó)后，便尋找種種理由不付款。 APEX在找長(zhǎng)虹的同時(shí)也曾找過(guò)TCL希望做其產(chǎn)品代理，但TCL曾向中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司了解APEX的信用度，得到的答復(fù)是APEX的信用度為零，沒(méi)有保險(xiǎn)公司愿意為APEX的貨物提供保險(xiǎn)。盡管TCL當(dāng)時(shí)很希望自己的產(chǎn)品能夠大規(guī)模進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)，但他們對(duì)APEX的一些合同條款并不滿意，特別是覺(jué)得賒銷(xiāo)方式風(fēng)險(xiǎn)太大，所以沒(méi)有與APEX進(jìn)行合作。而四川長(zhǎng)虹卻為了在美國(guó)市場(chǎng)打下一片江山．在APEX拖欠國(guó)內(nèi)多家公司巨額欠款的情況下還與其簽訂了巨額賒銷(xiāo)合同，最終導(dǎo)致巨額損失，相比之下，TCL表現(xiàn)出了較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 4.2 自留風(fēng)險(xiǎn) 如果企業(yè)有足夠的財(cái)力和

18、能力承受風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)自保的形式自行消化風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)就是在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí)，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用，或沖減利潤(rùn)。風(fēng)險(xiǎn)自保就是企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行，有計(jì)劃計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)基金，如呆賬損失、大修理基金等。這適用于損失較小的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在實(shí)施時(shí)應(yīng)充分考慮自己的財(cái)務(wù)狀況，再做決策。 4.3 風(fēng)險(xiǎn)分散 風(fēng)險(xiǎn)分散是通過(guò)增加風(fēng)險(xiǎn)承受單位的數(shù)量，將特定的風(fēng)險(xiǎn)在更大的樣本空間里進(jìn)行分散，以此來(lái)減少單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位的損失。比如一個(gè)企業(yè)不要將其全部存貨存放在一個(gè)倉(cāng)庫(kù)里，而是分散地存放在相距較遠(yuǎn)的幾個(gè)倉(cāng)庫(kù)里，這樣就可以減少倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)的損失。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其

19、他企業(yè)共同投資，避免獨(dú)家承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可同時(shí)經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品，某些產(chǎn)品因滯銷(xiāo)而產(chǎn)生的損失，可能會(huì)被其他產(chǎn)品帶來(lái)的收益所抵消，從而避免經(jīng)營(yíng)品種單一產(chǎn)生的無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里是人人皆知的道理，但企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散要注意適度、恰當(dāng)，不能像撒胡椒面那樣，將有限的資金盲目地分散投資，這樣很難保持企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)．不僅不會(huì)分散投資風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)加劇投資風(fēng)險(xiǎn) 使風(fēng)險(xiǎn)分散的“餡餅“成為“陷阱 。典型的例子是巨人集團(tuán) 盲目追求多元化經(jīng)營(yíng)．急于鋪攤子 涉足電腦業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、保健品業(yè)等 行業(yè)跨度太大，而新進(jìn)入的一些行業(yè)并非自己優(yōu)勢(shì)所在， 資金撒胡椒面” 有限資金被牢牢套死，

20、造成資金鏈斷裂。 4.4 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無(wú)法回避或難以回避的風(fēng)險(xiǎn)(如運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)產(chǎn)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等)轉(zhuǎn)嫁給他人的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，有些風(fēng)險(xiǎn)難以回避且自身管理這些風(fēng)險(xiǎn)的能力有限，或者即使可以管理這些風(fēng)險(xiǎn)，但管理成本和代價(jià)太高 因此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)更符合成本效益原則。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一般有兩種形式：一是轉(zhuǎn)移會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)及損失的活動(dòng)．即將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所致財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)單位；另一種是實(shí)體轉(zhuǎn)移 主要包括委托 外包、出售等方式。其中保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中一項(xiàng)較為普遍、非常重要 易操作的方法．是企業(yè)處理風(fēng)險(xiǎn)的有效財(cái)務(wù)手段。然而，目前大部分企業(yè)還

21、不會(huì)合理運(yùn)用保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)防范的工具 將保險(xiǎn)簡(jiǎn)單地視為“承保理賠 ．忽略了保險(xiǎn)的深層次價(jià)值。實(shí)際上保險(xiǎn)公司在企業(yè)投保時(shí)會(huì)提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范、處置方面的建議和咨詢服務(wù) 這樣可以增強(qiáng)企業(yè)駕馭風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)干未然的能力，具有保險(xiǎn)金不能產(chǎn)生的效力。 4.5 風(fēng)險(xiǎn)組合 將具有不同風(fēng)險(xiǎn)且沒(méi)有相關(guān)性的產(chǎn)品和投資項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化組合，通過(guò)產(chǎn)品或項(xiàng)目的盈虧補(bǔ)償，達(dá)到減少整體風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。第一，高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目適當(dāng)搭配，以便在高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目遭受損失時(shí)，能從低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目受益中彌補(bǔ)。第二，所選項(xiàng)目數(shù)適當(dāng)。第三，要根據(jù)企業(yè)的核心能力給定一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承受的臨界點(diǎn)，以此作為風(fēng)險(xiǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，對(duì)于中小企業(yè)而言由于多種原因所形成

22、的產(chǎn)品單一性和趨同性，尚不具備開(kāi)展多種經(jīng)營(yíng)的條件，因而一般中小企業(yè)應(yīng)慎用該策略，即使選用這種策略，也必須圍繞自己的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合企業(yè)資源條件來(lái)進(jìn)行，不違背自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。 4.6 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是指采取預(yù)防措施，以減小損失發(fā)生的可能性及損失程度。興修水利、建造防護(hù)林就是典型的例子。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)涉及一個(gè)現(xiàn)時(shí)成本與潛在損失比較的問(wèn)題：若潛在損失遠(yuǎn)大于采取預(yù)防措施所支出的成本，就應(yīng)采用預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)手段。以興修堤壩為例，雖然施工成本很高，但與洪水泛濫造成的巨大災(zāi)害相比，就顯得微不足道。 參考文獻(xiàn) [1]國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì).中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引[M]．北京．2006 [2]盧?。Y本結(jié)構(gòu)理

23、論研究譯文集[M]．上海：上海人民出版社.2006 [3]毛澤東.毛澤東選集：第4卷[M]．北京：人民出版社，1991 [4]杜平，周劍杰．籌資風(fēng)險(xiǎn)與防范[M]．北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社．2004 [5]羅伯特c希金斯．財(cái)務(wù)管理分析[M]．北京：北京大學(xué)出版社．2004 [6]張硯.楊雄勝．內(nèi)部控制理論研究的回顧與展望[M]．審計(jì)研究，2007 [7] COSO委員會(huì)．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一應(yīng)用技術(shù)(中譯本)[M]．大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006 致 謝 本論文從選題到完成，每步都是在劉**老師的指導(dǎo)下完成的，本文傾注了劉老師大量的心血。在此，謹(jǐn)向劉**師表示崇高的敬意和衷心的感謝

24、！同時(shí)，我還要特別感謝和我一起去圖書(shū)館查資料并給我提出不少建議的幾位同學(xué)，他們?yōu)槲彝瓿蛇@篇論文提出了不少意見(jiàn)，給了我很大的幫助。 還要對(duì)這段時(shí)間以來(lái)在精神上支持和鼓勵(lì)我的其它的幾位老師和同學(xué)們表示衷心地感謝!有了大家支持與幫助才使得我這么順利地完成了這篇論文。 經(jīng)管系 畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告 論文題目 規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步展 姓 名  專(zhuān) 業(yè)  工商企業(yè)管理 年 級(jí) 2006級(jí)  指導(dǎo)教師

25、 劉 **  開(kāi)題時(shí)間 2009 年3月 28 日 經(jīng)管系 姓 名 性 別 男 入學(xué)時(shí)間 2006年9月 系 別 經(jīng)濟(jì)與管理系 專(zhuān) 業(yè) 工商企業(yè)管理 年 級(jí) 2006級(jí) 論文題目 規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展 指導(dǎo)老師 劉 ** 教師簽名 論文工作計(jì)劃（開(kāi)題報(bào)告內(nèi)容） 一、選題的背景及意義 背景: 隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展．企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制風(fēng)險(xiǎn)，已成為大家共同關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題。在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、

26、技術(shù)、方法和手段，已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、投融資決策、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、內(nèi)部審計(jì)等體系建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)涵蓋了從公司法人治理結(jié)構(gòu)安排，到各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程和操作等各個(gè)層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)相對(duì)薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。 意義: 1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度

27、，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。 3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、經(jīng)理層、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等機(jī)構(gòu)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)作了詳細(xì)的說(shuō)明，將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)在公司各個(gè)層面，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的公允性和有效性，促使企業(yè)各利益相關(guān)人利益最大化。 4.通過(guò)對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助企業(yè)建立重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大事件應(yīng)對(duì)，重大決策制定，重大信息報(bào)告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機(jī)制，從根本上避免企業(yè)遭受重大損失。 5.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出了企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，在此

28、框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)，靈活地制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。通過(guò)體系框架下的風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)組織職能、風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風(fēng)險(xiǎn)的管理效率和效果。 二、研究的內(nèi)容及可行性分析 研究?jī)?nèi)容: 本文主要研究企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的各種危及企業(yè)發(fā)展和生存的風(fēng)險(xiǎn),并通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理以杜絕這些潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生. 可行性分析: 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是客觀存在的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)決策層做出科學(xué)正確的決策。 三、論文的研究方法 系統(tǒng)研究法 理論聯(lián)系實(shí)際的分析方法 文獻(xiàn)研究法 四、論文擬解決的關(guān)鍵問(wèn)題及措施和建議 關(guān)鍵問(wèn)題： 主

29、要探討企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)運(yùn)營(yíng)控制和財(cái)務(wù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而造成重大損失。 措施和建議： 1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理最為基礎(chǔ)的工作。只有正確識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)及其原因，才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小做出準(zhǔn)確的評(píng)估，然后才可能采取可行的對(duì)策和措施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)有明確的了解，密切注意廣泛采用先進(jìn)技術(shù)所帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可預(yù)見(jiàn)性的認(rèn)識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán) 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別確認(rèn)后，接著要做的工作就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)

30、險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失及其影響進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估損失時(shí)，不僅要評(píng)估直接損失，而且要評(píng)估間接損失。 現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方法 從實(shí)際情況看，中小企業(yè)最好采用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。因?yàn)檫@樣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法直觀、針對(duì)性強(qiáng)，便于中小企業(yè)準(zhǔn)確迅速的找到問(wèn)題所在，從而準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)然這要求中小企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中注重搜集各種資料并定期對(duì)資料進(jìn)行整理并妥善保存。 3.風(fēng)險(xiǎn)處置 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處置階段是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的最后一個(gè)階段，也是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的關(guān)鍵所在。它是根據(jù)不同類(lèi)型、不同概率和具有不同損失程度的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略。 （1）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

31、。 企業(yè)以一定代價(jià)(如保險(xiǎn)費(fèi)、贏利機(jī)會(huì)、擔(dān)保費(fèi)和利息)采取某種方式(如參加保險(xiǎn)、信用擔(dān)保、租賃經(jīng)營(yíng)、套期交易、票據(jù)貼現(xiàn)等等)，將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，以避免可能給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性損失 （2）風(fēng)險(xiǎn)自留． 如果企業(yè)有足夠的財(cái)力和能力承受風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)以及風(fēng)險(xiǎn)自保的形式自行消化風(fēng)險(xiǎn)損失。 （3）風(fēng)險(xiǎn)組合 將具有不同風(fēng)險(xiǎn)且沒(méi)有相關(guān)性的產(chǎn)品和投資項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化組合，通過(guò)產(chǎn)品或項(xiàng)目的盈虧補(bǔ)償，達(dá)到減少整體風(fēng)險(xiǎn)損失的目的 （4）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 對(duì)突發(fā)性、高風(fēng)險(xiǎn)，其損失巨大而又難以回避的，有意識(shí)地采取避險(xiǎn)措施。 （5）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防 事先從制度、文化、決策、組織和控制上，從培育核心能力上提高

32、企業(yè)防御風(fēng)險(xiǎn)能力。 五、論文的進(jìn)度安排 2009年3月28日 開(kāi)題報(bào)告 2009年4月15日 開(kāi)始起草論文初稿并進(jìn)行多次修改，整理 2009年5月28日 定稿 2009年6月10日 進(jìn)行論文答辯 六、論文的寫(xiě)作框架（提綱） 1.摘 要 2.關(guān)鍵詞 3.引 言 4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 5.我國(guó)企業(yè)主要存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)對(duì)策 6.風(fēng)險(xiǎn)管理的誤區(qū) 7.應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 8.參考文獻(xiàn) 9.致 謝 七、主要參考文獻(xiàn) [1]國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì).中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引[M]．北京．2006. [2]張雷．現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策思

33、考[J]．集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2006 [3]毛澤東.毛澤東選集：第4卷[M]．北 京：人民出版社，1991 [4]杜平，周劍杰．籌資風(fēng)險(xiǎn)與防范[M]．北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社．2004 [5]羅伯特c希金斯．財(cái)務(wù)管理分析[M]．北京：北京大學(xué)出版社．2004 [6]盧?。Y本結(jié)構(gòu)理論研究譯文集[M]．上海.上海人民出版社.2006 [7]張硯.楊雄勝．內(nèi)部控制理論研究的回顧與展望[M]．審計(jì)研究，2007：37～41 [8] COSO委員會(huì)．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一應(yīng)用技術(shù)(中譯本)[M]．大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006：53—59． 八、指導(dǎo)教師意見(jiàn) 簽名： 年 月 日 九、系指導(dǎo)小組意見(jiàn) 簽名： 年 月 日