[經(jīng)典課件]企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的

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1、企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班企業(yè)財務(wù)總監(jiān)班專題講座專題講座企業(yè)財務(wù)管理制度及企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)內(nèi)控制度的建設(shè) 01091一、管理制度與制度化管理一、管理制度與制度化管理二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度四、內(nèi)部財務(wù)控制四、內(nèi)部財務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財務(wù)管理制度診斷七、公司財務(wù)管理制度診斷八、財務(wù)制度范例八、財務(wù)制度范例企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)企業(yè)財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)01092一、管理制度與制度化管理一、管

2、理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度管理制度制度化管理制度化管理010931.1 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運作管理制度標(biāo)準(zhǔn)小組團(tuán)隊管理職能管理職能管理方式管理方式戰(zhàn)略管理財務(wù)管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場營銷管理企業(yè)文化010941.2 管理制度管理制度的功能管理制度的功能活動和行為的標(biāo)準(zhǔn)活動和行為的標(biāo)準(zhǔn)將單獨分散的個體行為整合為有目的的將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為集體化行為制度標(biāo)準(zhǔn)的特點制度標(biāo)準(zhǔn)的特點權(quán)威性權(quán)威性系統(tǒng)性系統(tǒng)性無差異性無差異性借助強(qiáng)制力借助強(qiáng)制力010951.3 制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度標(biāo)準(zhǔn)為制度化管理是以科學(xué)確定的制度標(biāo)準(zhǔn)為根

3、本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的根本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。管理方式。制度化管理的特點制度化管理的特點標(biāo)準(zhǔn)各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。標(biāo)準(zhǔn)各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。每個工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有每個工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。不是服從于有權(quán)力的人。01096二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度財務(wù)管理財務(wù)管理財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度“財務(wù)管理制度在公司財務(wù)管理工作財務(wù)管理制度在公司財務(wù)管理工作中的作用中的作用“財務(wù)

4、管理制度在公司財務(wù)管理工作財務(wù)管理制度在公司財務(wù)管理工作中的運作中的運作企業(yè)財務(wù)管理制度體系企業(yè)財務(wù)管理制度體系010972.1 財務(wù)管理財務(wù)管理的定義財務(wù)管理的定義財務(wù)管理的職能財務(wù)管理的職能財務(wù)管理活動循環(huán)財務(wù)管理活動循環(huán)財務(wù)管理圍繞的中心財務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財富財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖010982.1.1 什么是財務(wù)管理 組織資金運動，處理財務(wù)關(guān)系。組織資金運動，處理財務(wù)關(guān)系。財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價值或財富的保值增財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有財務(wù)管理是組織資金運

5、動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、本錢、收作。它主要是利用資金、本錢、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項管理價值運動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成工作，是企業(yè)管理的一個重要組成局部。局部。010992.1.2 財務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何？顯示器顯示器準(zhǔn)確、及時、客觀，有沒有完全做到？準(zhǔn)確、及時、客觀，有沒有完全做到？監(jiān)控器監(jiān)控器效勞與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？效勞與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？紐帶紐帶單就單

6、就“契約紐帶作用，財務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如契約紐帶作用，財務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？何？“資金紐帶作用又發(fā)揮如何？資金紐帶作用又發(fā)揮如何？決策參謀決策參謀對對“財務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀財務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)等財務(wù)職責(zé)是否有明確權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)等財務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā)揮認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？很好的決策參謀作用？保值、增值保值、增值“財務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造

7、財務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？財富，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？0109102.1.3 財務(wù)管理活動循環(huán)權(quán)益：權(quán)益：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤負(fù)債：負(fù)債：流動負(fù)債長期負(fù)債貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金營業(yè)收入補(bǔ)償成本費用營業(yè)利潤工資等支出固定資產(chǎn)對外投資收益對外投資營業(yè)外收支余額稅稅后利潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資投資籌資籌資資金的分配資金的分配折折舊舊未分配利潤010911企業(yè)價值鏈分析利利潤潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷效勞采購人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)根底設(shè)施輔助活動根本活動圖21價值鏈?zhǔn)疽?109122.1

8、.4 財務(wù)管理圍繞的中心財務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，財務(wù)管理是企業(yè)價值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持效勞的。是為主體活動提供支持效勞的。價格庫存本錢費用費用庫存費用信用信譽費用企業(yè)價值鏈中的主體活動企業(yè)價值鏈中的主體活動財財務(wù)務(wù)管管理理原料供給生產(chǎn)加工成品儲運市場營銷售后效勞0109132.2 財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成局部。要組成局部。財務(wù)管理制度是針對開展財務(wù)管理工作的規(guī)那財務(wù)管理制度是針對開展財務(wù)管理工作的規(guī)那么、方法和程序所制定的標(biāo)準(zhǔn)性文件。么、方法和程序所制定的標(biāo)準(zhǔn)性文件。針對某一項財務(wù)管理工作，

9、財務(wù)管理制度規(guī)定針對某一項財務(wù)管理工作，財務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的根本內(nèi)容和要求，但財務(wù)制度本身不是程序、的根本內(nèi)容和要求，但財務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)那么。方法或細(xì)那么。0109142.3“財務(wù)管理制度在公司財務(wù)管理工作中的作用為財務(wù)管理工作提供組織保證。為財務(wù)管理工作提供組織保證。機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責(zé)分機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責(zé)分工。工。為財務(wù)管理工作提供體系保證。為財務(wù)管理工作提供體系保證。財務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。財務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。為財務(wù)管理工作提供方法保證。為財務(wù)管理工作提供方法

10、保證。“管理手段；程序；關(guān)鍵點。管理手段；程序；關(guān)鍵點。為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。為財務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。權(quán)威根底；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。權(quán)威根底；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。0109152.4“財務(wù)管理制度在公司財務(wù)管理工作中的運作有有“法可依法可依制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。作的指導(dǎo)依據(jù)。有有“法必依、執(zhí)法必依、執(zhí)“法必嚴(yán)法必嚴(yán)明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度制度的要求處理相關(guān)事務(wù)。的要求處理相關(guān)事務(wù)。違違“法必究法必究對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。責(zé)任

11、，嚴(yán)肅處理。0109162.5 財務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計核算制度財務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財務(wù)組織制度財會稽核制度0109172.5 財務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計核算制度財務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財務(wù)組織制度財會稽核制度010918三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度財務(wù)稽核制度財務(wù)稽核制度財務(wù)組織制度財務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財務(wù)控制制度內(nèi)部財務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生產(chǎn)本錢核算制度生產(chǎn)本錢核算制度財務(wù)分析制度財務(wù)分析制度0109193.1財務(wù)稽核制度制度目的制度目的明確公司開展財會稽核工作，并建立相明確

12、公司開展財會稽核工作，并建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。公司財會稽核工作順利、有效地實施。財務(wù)稽核工作的總體任務(wù)財務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財務(wù)部門的運作部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以催促財務(wù)過程及工作成果進(jìn)行稽核，以催促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。0109203.2財務(wù)組織制度制度目的制度目的明確公司

13、財務(wù)部明確公司財務(wù)部的職能和職權(quán)，的職能和職權(quán)，并為財務(wù)部的有并為財務(wù)部的有效運行及達(dá)成其效運行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立適職能目標(biāo)設(shè)立適宜的組織和人員宜的組織和人員配置。配置。財務(wù)組織管理內(nèi)容框架財務(wù)組織管理內(nèi)容框架財務(wù)部職能財務(wù)部職權(quán)財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財務(wù)部組織架構(gòu)和流程財務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財會人員工作交接規(guī)定0109213.2 財務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會計總賬會計成本會計成本會計應(yīng)收會計應(yīng)收會計應(yīng)付會計應(yīng)付會計出納出納財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請檢查審核審批收付YYYNNN記賬原始憑證檢查檢查報表分析審核審批業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位核算0109223.3全面預(yù)算管理制度制度目的制度目的標(biāo)準(zhǔn)公司全

14、面預(yù)算的運作體系，明確以財標(biāo)準(zhǔn)公司全面預(yù)算的運作體系，明確以財務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工。動中的職責(zé)分工。全面預(yù)算工作的總體任務(wù)全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進(jìn)行方案與控制，將公司的各項經(jīng)濟(jì)行動進(jìn)行方案與控制，將公司的各項經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低本錢控制的管理為納入以市場為導(dǎo)向、低本錢控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與

15、動態(tài)監(jiān)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用?？刈饔谩?109233.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案銷售費用預(yù)算草案其他職能單位其他職能單位財務(wù)部財務(wù)部生產(chǎn)部門生產(chǎn)部門銷售部門銷售部門預(yù)算委員會預(yù)算委員會匯總/初審管理費用預(yù)算草案財務(wù)費用預(yù)算草案生產(chǎn)成本預(yù)算草案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算報表審查、協(xié)調(diào)預(yù)算草案修改審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報告預(yù)算修訂糾正措施籌劃/推動0109243.4內(nèi)部財務(wù)控制制度制度目的制度目的明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財務(wù)控制職能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財務(wù)收支管理。內(nèi)部財務(wù)

16、控制工作的總體任務(wù)內(nèi)部財務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)性管理，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)督職能作用。0109253.5生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度制度目的制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、及時性與全面性，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產(chǎn)運作情況，并為公司以真實反映公司的生產(chǎn)運作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。供有效依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù)生產(chǎn)統(tǒng)計工作的總體任務(wù)通過建立

17、科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為根底逐級匯總填和報送體系，以原始記錄為根底逐級匯總填報，對公司的生產(chǎn)活動情況進(jìn)行統(tǒng)計資料收報，對公司的生產(chǎn)活動情況進(jìn)行統(tǒng)計資料收集、整理和分析。集、整理和分析。0109263.6生產(chǎn)本錢核算制度制度目的制度目的標(biāo)準(zhǔn)公司生產(chǎn)本錢核算工作，加強(qiáng)本錢核算標(biāo)準(zhǔn)公司生產(chǎn)本錢核算工作，加強(qiáng)本錢核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時性，從而為公司的的準(zhǔn)確性、精確性與及時性，從而為公司的本錢控制管理以及與本錢有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決本錢控制管理以及與本錢有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實有效的信息支持。策提供切實有效的信息支持。生產(chǎn)本錢核算工作的

18、總體任務(wù)生產(chǎn)本錢核算工作的總體任務(wù)健全本錢核算的根底性工作，選擇適當(dāng)?shù)谋窘∪惧X核算的根底性工作，選擇適當(dāng)?shù)谋惧X計算方法，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用錢計算方法，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用進(jìn)行核實、歸集、分配和計算，從而計算出進(jìn)行核實、歸集、分配和計算，從而計算出公司實際的生產(chǎn)本錢，以考核、分析本錢方公司實際的生產(chǎn)本錢，以考核、分析本錢方案的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)本錢進(jìn)行有案的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)本錢進(jìn)行有效的控制和管理。效的控制和管理。0109273.7財務(wù)分析制度制度目的制度目的標(biāo)準(zhǔn)公司財務(wù)部定期財務(wù)分析活動的實施，標(biāo)準(zhǔn)公司財務(wù)部定期財務(wù)分析活動的實施，以及時、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反

19、映公司以及時、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而切實發(fā)揮財務(wù)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，從而切實發(fā)揮財務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用。的作用。財務(wù)分析工作的總體任務(wù)財務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進(jìn)公司財務(wù)管理工財務(wù)狀況及其變動，為改進(jìn)公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。

20、作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。010928財務(wù)分析項目財務(wù)分析項目分析期間分析期間分析方法分析方法3.7 財務(wù)分析的工程內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計劃/預(yù)算比較歷史同期比較競爭對手比較總產(chǎn)量實現(xiàn)銷售收入實現(xiàn)利潤貨款回收率財務(wù)狀況單列項目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析綜合財務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析

21、償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財務(wù)風(fēng)險分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險與敏感性分析投資收益分析項目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預(yù)算比較010929四、內(nèi)部財務(wù)控制四、內(nèi)部財務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財務(wù)控制的方法內(nèi)部財務(wù)控制的方法0109304.1 內(nèi)部財務(wù)控制內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器職能。監(jiān)控器職能。意識培養(yǎng)價值樹立政策標(biāo)準(zhǔn)制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān)督檢查內(nèi)

22、部財務(wù)控制框架內(nèi)部財務(wù)控制框架0109314.2 內(nèi)部財務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險管理，建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的平安完整。種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的平安完整。標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完

23、整，提高會計信息質(zhì)量。提高會計信息質(zhì)量。0109324.3 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原那么、方法和程序，以保證會計信息資料的正原那么、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤

24、存、會計稽核檢查等。式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的平節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的平安完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成安完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。010

25、9334.4 內(nèi)部財務(wù)控制的方法一職務(wù)分工控制職務(wù)分工控制各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄憑證傳遞會計核算記錄核對人員素質(zhì)控制人員素質(zhì)控制職責(zé)培訓(xùn)考核獎懲職務(wù)輪換0109344.4 內(nèi)部財務(wù)控制的方法二全面預(yù)算控制全面預(yù)算控制方案職能的表達(dá)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事方案職能的表達(dá)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎懲的尺后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎懲的尺度度財產(chǎn)保全控制財產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點點風(fēng)險控制風(fēng)險控制風(fēng)險意識、財

26、務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點險的關(guān)鍵控制點內(nèi)部報告控制內(nèi)部報告控制內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計控制010935五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購采購-付款業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流付款業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程程“銷售銷售-收款業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流收款業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程程“費用支出業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程費用支出業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度010936五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費用應(yīng)收款現(xiàn)現(xiàn) 金金原材料在制品產(chǎn)成品物流物流資金流資金

27、流業(yè)務(wù)活動業(yè)務(wù)活動0109375.1“采購-付款業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 財務(wù)主管財務(wù)主管應(yīng)付會計應(yīng)付會計出納出納總經(jīng)理總經(jīng)理月度采購計劃檢查審批檢查采購部門采購部門采購合同會簽審批供應(yīng)商供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計劃檢查付款申請審核審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（）（）（）（）0109385.2“銷售-收款業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會計應(yīng)收會計財務(wù)財務(wù)/信管委信管委出納出納總經(jīng)理總經(jīng)理草簽合同信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售部門銷售合同財務(wù)檢查審批客戶客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財務(wù)審核追款對帳單財務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（）（）（）（）

28、0109395.3“費用支出業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程 成本會計成本會計財務(wù)主管財務(wù)主管出納出納總經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門費用支出計劃檢查審批計劃內(nèi)借款/報銷申請審核計劃外借款/報銷申請審核審批支出入賬支出入賬檢查分析統(tǒng)計（）（）（）（）0109405.4 現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會計人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和方法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。定期或不定期地對庫存現(xiàn)

29、金情況進(jìn)行清查盤點。010941六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計與建立制度設(shè)計與建立制度的實施運行制度的實施運行制度效果評價制度效果評價制度調(diào)整優(yōu)化制度調(diào)整優(yōu)化制度的實施運行制度設(shè)計與建立制度效果評價制度調(diào)整優(yōu)化0109426.1 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立制度設(shè)計的原那么制度設(shè)計的原那么制度設(shè)計的步驟制度設(shè)計的步驟制度的公布與溝通制度的公布與溝通010943財務(wù)管理制度設(shè)計的原那么 合規(guī)性合規(guī)性財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度制制定定時時，應(yīng)應(yīng)遵遵循循國國家家有有關(guān)關(guān)法法律律規(guī)規(guī)定。定。適用性適用性考考慮慮企企業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營、市市場場業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管管理理的的特特點點和和要要求。求?？尚行钥尚行?/p>

30、財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度應(yīng)應(yīng)對對經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的處處理理程程序序要要有有明明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。確規(guī)定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。健全性健全性 財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度應(yīng)應(yīng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)企企業(yè)業(yè)各各項項經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動動，覆覆蓋蓋產(chǎn)產(chǎn)、供供、銷銷的的全全過過程程，涵涵蓋蓋對對人人、財財、物物的的全全方位管理。方位管理。0109446.1.2 財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計定稿試行確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進(jìn)度。企業(yè)內(nèi)外根本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。確定制度設(shè)計方案，按設(shè)計分工展開。通過一段時間的試行，檢查制度的可行

31、性與有效性。0109456.1.3 財務(wù)管理制度的公布與溝通財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以公布。的審批流程予以公布。財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。財務(wù)制度的支持與制度實施的堅決性。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制

32、度實施中應(yīng)注意的問題。應(yīng)注意的問題。0109466.2 財務(wù)管理制度的實施運行制度實施運行的組織保證制度實施運行的組織保證制度的執(zhí)行力問題制度的執(zhí)行力問題制度實施中制度實施中“原那么性與原那么性與“靈活性靈活性的協(xié)調(diào)的協(xié)調(diào)0109476.2.1 財務(wù)管理制度實施運行的組織保證管理高層的支持與獨立的監(jiān)督稽核財務(wù)制財務(wù)制度體系度體系外外內(nèi)內(nèi)各項財務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé)各項財務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致各項財務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實施的控制監(jiān)督的組織安排明確財務(wù)部門在財務(wù)制度實施中的主體地位明確其他職能部門遵照財務(wù)制度運作的要求0109486.2.2 財務(wù)管理制度的執(zhí)行力

33、問題財務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性?財務(wù)管理制度對現(xiàn)實的符合性?各項財務(wù)管理制度間的一致性?員工對財務(wù)管理制度的了解性?管理高層的意識觀念與管理風(fēng)格?企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào)?員工素質(zhì)與員工積極性?評價考核與獎懲機(jī)制?0109496.2.3 財務(wù)管理制度實施中“原那么性與“靈活性的協(xié)調(diào)堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。在財務(wù)制度實施過程中從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時采取變通方法。靈活性靈活性原那么性原那么性平衡平衡0109506.3 財務(wù)管理制度效果評價制度運行的控制與評價機(jī)制制度運行的控制與評價機(jī)制制度本身的完整有效性評價制度本身的完整有效性評價

34、制度運行過程的有效性評價制度運行過程的有效性評價制度的實施結(jié)果評價制度的實施結(jié)果評價制度實施中人員的評估制度實施中人員的評估0109516.4 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程制度調(diào)整與優(yōu)化的過程0109526.4.1 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系財務(wù)制度穩(wěn)定性財務(wù)制度穩(wěn)定性財務(wù)制度調(diào)整性財務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威行為習(xí)慣價值認(rèn)同技術(shù)變化市場變化組織變化協(xié)調(diào)0109536.4.2 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程財務(wù)管理制度體系的財務(wù)管理制度體系的“管理評審管理評審財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出

35、現(xiàn)防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn)“制度真制度真空空010954七、公司財務(wù)管理制度診斷公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財務(wù)制度狀況財務(wù)制度運作狀況財務(wù)制度演變歷史其他財務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財務(wù)制度運作診斷公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計0109557.1 企業(yè)財務(wù)制度的全面性診斷“全全面面性性是是指指公公司司全全部部財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度所所約約束束的的范范圍圍覆覆蓋蓋了了公公司司財財務(wù)務(wù)部部開開展展財財務(wù)務(wù)管管理理工工作的各項主要活動。作的各項主要活動。0109567.2 現(xiàn)行財務(wù)制度的有效性診斷“有有效效性性 是是指指財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度確確實實能能從從結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)

36、上上和和形形式式上上指指導(dǎo)導(dǎo)、約約束束公公司司的的財財務(wù)務(wù)管管理理工工作作，發(fā)發(fā)揮揮財財務(wù)務(wù)制制度度的的職職能能作作用用；另另一一方方面面是是指指每每一一項項財財務(wù)務(wù)制制度度都都在在內(nèi)內(nèi)容容上上相相對對合合理，且能到達(dá)其制定的目的。理，且能到達(dá)其制定的目的。0109577.3 現(xiàn)行財務(wù)制度的執(zhí)行性診斷執(zhí)執(zhí)行行性性是是指指公公司司各各相相關(guān)關(guān)員員工工能能夠夠遵遵照照各各項項財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度所所規(guī)規(guī)定定的的程程序序和和要要求求開開展展工工作作，且且對對違違反反財財務(wù)務(wù)制制度度規(guī)規(guī)定定的的行行為為將將會會受到相應(yīng)的處理。受到相應(yīng)的處理。0109587.4 現(xiàn)行財務(wù)制度的適應(yīng)性診斷“適適應(yīng)應(yīng)性

37、性是是指指公公司司各各項項財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度能能夠夠根根據(jù)據(jù)公公司司目目標(biāo)標(biāo)、營營銷銷戰(zhàn)戰(zhàn)略略、組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)、技技術(shù)術(shù)的的變變化化以以及及國國家家有有關(guān)關(guān)財財會會法法規(guī)規(guī)的的變變更更而及時地調(diào)整。而及時地調(diào)整。0109597.5 現(xiàn)行財務(wù)制度的根源性診斷“根根源源性性診診斷斷是是指指針針對對財財務(wù)務(wù)管管理理制制度度的的各各項項表表觀觀性性問問題題，進(jìn)進(jìn)一一補(bǔ)補(bǔ)深深入入分分析析，從從問問題題的的根根源源處處尋尋找找、分分析析造造成成公公司司財財務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。010960八、財務(wù)制度范例財會稽核制度財會稽核制度財務(wù)組織制度財務(wù)組織制度全面預(yù)算管理

38、制度全面預(yù)算管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度0109618.1 財會稽核制度XX公司管理文件文件編號：版次：財會稽核制度財會稽核制度生效日期：1 目的2 范圍3 職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 財會稽核組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4 內(nèi)容和要求4.1 公司財會稽核體系框架4.2 財會稽核政策與目標(biāo)4.3 財會稽核計劃4.4 財會稽核實施4.5 財會稽核結(jié)論4.6 財會稽核紀(jì)律0109628.2 財務(wù)組織制度XX公司管理文件文件編號：版次：財務(wù)組織制度財務(wù)組織制度生效日期：1 目的2 范圍3 職責(zé)3.1 總經(jīng)理3.2 財務(wù)部經(jīng)理3.3 人力資源部3.4 財務(wù)工作人員4 內(nèi)容和要求4.1 公司財務(wù)

39、部組織制度框架4.2 財務(wù)部職能4.3 財務(wù)部職權(quán)4.4 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)4.5 財務(wù)部組織架構(gòu)與流程4.6 財務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格4.7 財務(wù)人員工作交接規(guī)定0109638.3 全面預(yù)算管理制度XX公司管理文件文件編號：版次：全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度生效日期：1 目的2 范圍3 職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 全面預(yù)算管理組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4 內(nèi)容和要求4.1 公司全面預(yù)算管理體系框架4.2 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動4.3 各部門預(yù)算草案的編制4.4 總體預(yù)算的協(xié)調(diào)4.5 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲4.6 預(yù)算的修訂與改善0109648.4 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度XX公司管理文件

40、文件編號：版次：生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度生效日期：1 目的2 范圍3 職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 統(tǒng)計組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4 內(nèi)容和要求4.1 公司生產(chǎn)統(tǒng)計體系框架4.2 公司統(tǒng)計目標(biāo)4.3 統(tǒng)計表單和報表設(shè)計4.4 統(tǒng)計資料的收集4.5 統(tǒng)計資料的整理4.6 統(tǒng)計資料的分析4.6 統(tǒng)計紀(jì)律010965九、小結(jié)九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認(rèn)識對財務(wù)制度的再認(rèn)識企業(yè)財務(wù)管理制度覆蓋的范圍財務(wù)財務(wù)管理管理物資金信息行為作業(yè)決策觀念010966九、小結(jié)九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認(rèn)識對財務(wù)制度的再認(rèn)識財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的“根本法立法立法執(zhí)法執(zhí)法司法司法財務(wù)部門管理高層財務(wù)部人員各部門主管財

41、務(wù)主管管理高層010967九、小結(jié)九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認(rèn)識對財務(wù)制度的再認(rèn)識財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)管理制度建設(shè)中的作用企業(yè)財務(wù)管理職能的“首席代表企業(yè)財務(wù)管理制度的“管理局局長企業(yè)財務(wù)管理制度的“首席檢察官“法官是企業(yè)的決策層，財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。010968九、小結(jié)九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認(rèn)識對財務(wù)制度的再認(rèn)識企業(yè)開展財務(wù)管理制度建設(shè)的兩個重要前提財務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺，如ISO9000的良好運行等。010969九、小結(jié)九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認(rèn)識對財務(wù)制度的再認(rèn)識企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題財務(wù)管理制度不只是制度標(biāo)準(zhǔn)

42、這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。財務(wù)管理制度建設(shè)不只是財務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。010970九、小結(jié)九、小結(jié)對財務(wù)制度的再認(rèn)識對財務(wù)制度的再認(rèn)識再次強(qiáng)調(diào)：財務(wù)管理制度的執(zhí)行力財務(wù)管理制度的紀(jì)律法上之法與獎懲高層管理人員的“以身作那么中層管理人員的“本位主義基層作業(yè)人員的“無所謂高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證010971合生創(chuàng)展集團(tuán)領(lǐng)頭人：朱孟依領(lǐng)頭人：朱孟依010972 合生創(chuàng)展合生創(chuàng)展集團(tuán)合生創(chuàng)展合生創(chuàng)展集團(tuán)合生創(chuàng)展1992年進(jìn)軍房地年進(jìn)軍房地產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)，19

43、98年在香港聯(lián)交所主板上市代碼：年在香港聯(lián)交所主板上市代碼：754，是致力開展住宅地產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)、酒，是致力開展住宅地產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)、酒店地產(chǎn)、旅游度假產(chǎn)業(yè)和物業(yè)管理產(chǎn)業(yè)等泛地店地產(chǎn)、旅游度假產(chǎn)業(yè)和物業(yè)管理產(chǎn)業(yè)等泛地產(chǎn)事業(yè)的大型綜合性企業(yè)集團(tuán)。產(chǎn)事業(yè)的大型綜合性企業(yè)集團(tuán)。1998、1999年兩年，合生創(chuàng)展在廣州一地的年兩年，合生創(chuàng)展在廣州一地的利潤就超過萬科在全國五個城市的利潤總和。利潤就超過萬科在全國五個城市的利潤總和。010973合生創(chuàng)展集團(tuán)領(lǐng)頭人朱孟依簡介：朱孟依簡介：出生年月：出生年月：1959年年8月月 國籍：中國國籍：中國 籍貫：廣東豐順籍貫：廣東豐順 現(xiàn)任合生創(chuàng)展集團(tuán)主席，向來行事

44、低調(diào)被稱為中現(xiàn)任合生創(chuàng)展集團(tuán)主席，向來行事低調(diào)被稱為中國地產(chǎn)界沉默大佬國地產(chǎn)界沉默大佬。010974朱孟依創(chuàng)業(yè)之路：朱孟依的起家之地也是他的故土朱孟依的起家之地也是他的故土廣東豐順。上世廣東豐順。上世紀(jì)紀(jì)80年代中期，他先是在這個地方做包工頭，后來幫年代中期，他先是在這個地方做包工頭，后來幫助政府做商業(yè)街，將陸豐縣城分散的商戶集中在一起，助政府做商業(yè)街，將陸豐縣城分散的商戶集中在一起，他以他以“參與業(yè)主租金分成的方式掘到了自己的第一參與業(yè)主租金分成的方式掘到了自己的第一桶金。桶金。他于他于1992年與張榮芳、陸維璣夫婦一起在香港創(chuàng)辦年與張榮芳、陸維璣夫婦一起在香港創(chuàng)辦 合生創(chuàng)展集團(tuán)。合生創(chuàng)展集

45、團(tuán)。1993年，在天河開工開發(fā)大型商住區(qū)華景新城年，在天河開工開發(fā)大型商住區(qū)華景新城。1994年興建文化社區(qū)暨南花園；年興建文化社區(qū)暨南花園；1997年開發(fā)了愉景雅苑和駿景花園年開發(fā)了愉景雅苑和駿景花園。到目前為止，合生創(chuàng)展在廣州開發(fā)的工程超過了到目前為止，合生創(chuàng)展在廣州開發(fā)的工程超過了16個個。另外，合生創(chuàng)展還將觸角伸到北京及天津，分別開。另外，合生創(chuàng)展還將觸角伸到北京及天津，分別開發(fā)了北京珠江駿景花園、天津珠江溫泉城等發(fā)了北京珠江駿景花園、天津珠江溫泉城等7大工程。大工程。合生創(chuàng)展集團(tuán)在廣州開發(fā)完成的工程中，一些工程的合生創(chuàng)展集團(tuán)在廣州開發(fā)完成的工程中，一些工程的面積超過了面積超過了200

46、萬平方米，其在天津開發(fā)的珠江溫泉萬平方米，其在天津開發(fā)的珠江溫泉城據(jù)說面積達(dá)城據(jù)說面積達(dá)12平方公里。平方公里。010975 財富成就：財富成就：2021胡潤百富榜第胡潤百富榜第10名名2021胡潤百富榜第胡潤百富榜第5名名2021胡潤百富榜第胡潤百富榜第28名名2021海南清水灣胡潤百富榜第海南清水灣胡潤百富榜第5名名 慈善成就：慈善成就：2021胡潤慈善榜第胡潤慈善榜第2名名 2021胡潤慈善榜第胡潤慈善榜第3名名 010976背景1、1992年，朱孟依在香港創(chuàng)辦合生創(chuàng)展后回到廣州開展，年，朱孟依在香港創(chuàng)辦合生創(chuàng)展后回到廣州開展，此時他與相關(guān)的政府部門已經(jīng)積累了一些關(guān)系根底此時他與相關(guān)的政

47、府部門已經(jīng)積累了一些關(guān)系根底。以。以極為優(yōu)惠的價格拿到華景新城、駿景花園、珠江帝景、逸極為優(yōu)惠的價格拿到華景新城、駿景花園、珠江帝景、逸景翠園、華南新城這些樓盤的地塊當(dāng)時都是很偏僻的景翠園、華南新城這些樓盤的地塊當(dāng)時都是很偏僻的 地地塊。塊。2、朱孟依那么更愿意經(jīng)營人脈資源。他盡管低調(diào)，卻活朱孟依那么更愿意經(jīng)營人脈資源。他盡管低調(diào)，卻活潑在人脈的關(guān)系群里。他利用建立在人情上的關(guān)系網(wǎng)獲得潑在人脈的關(guān)系群里。他利用建立在人情上的關(guān)系網(wǎng)獲得準(zhǔn)確的信息、企業(yè)保護(hù)和利潤空間。準(zhǔn)確的信息、企業(yè)保護(hù)和利潤空間。3、他背后有一個智商和能力都非常強(qiáng)的他背后有一個智商和能力都非常強(qiáng)的“幕僚團(tuán)隊，幕僚團(tuán)隊，一些政界

48、人士也與珠江投資有著或多或少的關(guān)系。一些政界人士也與珠江投資有著或多或少的關(guān)系。010977合生創(chuàng)展集團(tuán)領(lǐng)頭人：朱孟依領(lǐng)頭人：朱孟依010978 合生創(chuàng)展合生創(chuàng)展集團(tuán)合生創(chuàng)展合生創(chuàng)展集團(tuán)合生創(chuàng)展1992年進(jìn)軍房地年進(jìn)軍房地產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)，1998年在香港聯(lián)交所主板上市代碼：年在香港聯(lián)交所主板上市代碼：754，是致力開展住宅地產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)、酒，是致力開展住宅地產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)、酒店地產(chǎn)、旅游度假產(chǎn)業(yè)和物業(yè)管理產(chǎn)業(yè)等泛地店地產(chǎn)、旅游度假產(chǎn)業(yè)和物業(yè)管理產(chǎn)業(yè)等泛地產(chǎn)事業(yè)的大型綜合性企業(yè)集團(tuán)。產(chǎn)事業(yè)的大型綜合性企業(yè)集團(tuán)。1998、1999年兩年，合生創(chuàng)展在廣州一地的年兩年，合生創(chuàng)展在廣州一地的利潤就超過萬科在全

49、國五個城市的利潤總和。利潤就超過萬科在全國五個城市的利潤總和。010979合生創(chuàng)展集團(tuán)領(lǐng)頭人朱孟依簡介：朱孟依簡介：出生年月：出生年月：1959年年8月月 國籍：中國國籍：中國 籍貫：廣東豐順籍貫：廣東豐順 現(xiàn)任合生創(chuàng)展集團(tuán)主席，向來行事低調(diào)被稱為中現(xiàn)任合生創(chuàng)展集團(tuán)主席，向來行事低調(diào)被稱為中國地產(chǎn)界沉默大佬國地產(chǎn)界沉默大佬。010980朱孟依創(chuàng)業(yè)之路：朱孟依的起家之地也是他的故土朱孟依的起家之地也是他的故土廣東豐順。上世廣東豐順。上世紀(jì)紀(jì)80年代中期，他先是在這個地方做包工頭，后來幫年代中期，他先是在這個地方做包工頭，后來幫助政府做商業(yè)街，將陸豐縣城分散的商戶集中在一起，助政府做商業(yè)街，將陸豐

50、縣城分散的商戶集中在一起，他以他以“參與業(yè)主租金分成的方式掘到了自己的第一參與業(yè)主租金分成的方式掘到了自己的第一桶金。桶金。他于他于1992年與張榮芳、陸維璣夫婦一起在香港創(chuàng)辦年與張榮芳、陸維璣夫婦一起在香港創(chuàng)辦 合生創(chuàng)展集團(tuán)。合生創(chuàng)展集團(tuán)。1993年，在天河開工開發(fā)大型商住區(qū)華景新城年，在天河開工開發(fā)大型商住區(qū)華景新城。1994年興建文化社區(qū)暨南花園；年興建文化社區(qū)暨南花園；1997年開發(fā)了愉景雅苑和駿景花園年開發(fā)了愉景雅苑和駿景花園。到目前為止，合生創(chuàng)展在廣州開發(fā)的工程超過了到目前為止，合生創(chuàng)展在廣州開發(fā)的工程超過了16個個。另外，合生創(chuàng)展還將觸角伸到北京及天津，分別開。另外，合生創(chuàng)展還將

51、觸角伸到北京及天津，分別開發(fā)了北京珠江駿景花園、天津珠江溫泉城等發(fā)了北京珠江駿景花園、天津珠江溫泉城等7大工程。大工程。合生創(chuàng)展集團(tuán)在廣州開發(fā)完成的工程中，一些工程的合生創(chuàng)展集團(tuán)在廣州開發(fā)完成的工程中，一些工程的面積超過了面積超過了200萬平方米，其在天津開發(fā)的珠江溫泉萬平方米，其在天津開發(fā)的珠江溫泉城據(jù)說面積達(dá)城據(jù)說面積達(dá)12平方公里。平方公里。010981 財富成就：財富成就：2021胡潤百富榜第胡潤百富榜第10名名2021胡潤百富榜第胡潤百富榜第5名名2021胡潤百富榜第胡潤百富榜第28名名2021海南清水灣胡潤百富榜第海南清水灣胡潤百富榜第5名名 慈善成就：慈善成就：2021胡潤慈善榜

52、第胡潤慈善榜第2名名 2021胡潤慈善榜第胡潤慈善榜第3名名 010982背景1、1992年，朱孟依在香港創(chuàng)辦合生創(chuàng)展后回到廣州開展，年，朱孟依在香港創(chuàng)辦合生創(chuàng)展后回到廣州開展，此時他與相關(guān)的政府部門已經(jīng)積累了一些關(guān)系根底此時他與相關(guān)的政府部門已經(jīng)積累了一些關(guān)系根底。以。以極為優(yōu)惠的價格拿到華景新城、駿景花園、珠江帝景、逸極為優(yōu)惠的價格拿到華景新城、駿景花園、珠江帝景、逸景翠園、華南新城這些樓盤的地塊當(dāng)時都是很偏僻的景翠園、華南新城這些樓盤的地塊當(dāng)時都是很偏僻的 地地塊。塊。2、朱孟依那么更愿意經(jīng)營人脈資源。他盡管低調(diào)，卻活朱孟依那么更愿意經(jīng)營人脈資源。他盡管低調(diào)，卻活潑在人脈的關(guān)系群里。他利用建立在人情上的關(guān)系網(wǎng)獲得潑在人脈的關(guān)系群里。他利用建立在人情上的關(guān)系網(wǎng)獲得準(zhǔn)確的信息、企業(yè)保護(hù)和利潤空間。準(zhǔn)確的信息、企業(yè)保護(hù)和利潤空間。3、他背后有一個智商和能力都非常強(qiáng)的他背后有一個智商和能力都非常強(qiáng)的“幕僚團(tuán)隊，幕僚團(tuán)隊，一些政界人士也與珠江投資有著或多或少的關(guān)系。一些政界人士也與珠江投資有著或多或少的關(guān)系。010983