山東省泰安市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、山東省泰安市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級(jí):________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2019高三下淮陰月考) 2019年1月1日起，我國對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行新的調(diào)整。新的個(gè)稅起征點(diǎn)由3500元/月提高至5000元/月，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。新一輪個(gè)稅改革（ ） ①有利于縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 ②說明我國稅收是“取之于民，用之于民”的 ③增加居民可支配收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力 ④是國家財(cái)稅改革，優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)的重要舉措 A .

2、 ①③ B . ①② C . ②③ D . ③④ 2. （2分） (2016高一下湖北期中) 2016年3月25日，國務(wù)院發(fā)布“營改增”細(xì)則，并規(guī)定自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”，是因?yàn)樵鲋刀悾? ） ①是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效手段 ②可以避免重復(fù)征稅 ③是一種征收范圍廣泛的行為稅 ④能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 3. （2分） (2015高一上豐縣期末) 以下是個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用） 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)交納所得稅額 稅率（％）

3、 1 不超過1500元 3 2 超過1500元至4500元 10 3 超過4500元至9000元 20 4 超過9000元至35000元 25 按照個(gè)人所得稅（起征點(diǎn)3500元）征收標(biāo)準(zhǔn)，王先生每月扣除保險(xiǎn)費(fèi)后收入為10000元，應(yīng)繳個(gè)人稅款為（ ） A . 1670元 B . 1580元 C . 2500元 D . 745元 4. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 自2016 年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改增值稅（即“營改增”）試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由納營業(yè)稅改為繳納增值稅。全面

4、“營改增”的意義在于（ ） A . 擴(kuò)大消費(fèi)需求，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配 B . 優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) C . 降低企業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化大生產(chǎn) D . 克服市場弊端，實(shí)現(xiàn)資源合理配置 5. （2分） (2015高一上鉛山期末) 國務(wù)院決定從2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實(shí)施鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)的營改增試點(diǎn)，在4月1日實(shí)行電信業(yè)的營改增試點(diǎn)，之所以進(jìn)行“營業(yè)稅收增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀悾? ） ①不受企業(yè)盈虧影響 ②可以避免重復(fù)征稅 ③稅源廣且便于征收 ④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 6. （2分）

5、 我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的上調(diào)，從收入分配的角度看，有利于 （ ） ①增加中央和地方財(cái)政收入 ②調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平 ③保護(hù)中低收入者的利益 ④促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭 A . ①③ B . ②③ C . ③④ D . ②④ 7. （2分） 當(dāng)下中國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、產(chǎn)業(yè)從中低端邁向中高端的關(guān)鍵階段，陜西等地已經(jīng)開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的舉措，其中，實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其是技術(shù)含量高的制造企業(yè)成為減稅重點(diǎn)。從長遠(yuǎn)看，減輕企業(yè)稅費(fèi)對(duì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革產(chǎn)生影響的傳導(dǎo)路徑是（ ） ①減少政府財(cái)政收入→國家加大國債發(fā)行力度→刺激投資擴(kuò)大供給 ②有效降低企業(yè)成本

6、→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進(jìn)企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產(chǎn)業(yè)鏈→促進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財(cái)政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 8. （2分） (2018高一下阜陽開學(xué)考) 2011年到2015年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長情況分別是9.2%、7.8%、7.7%、7.4%、6.9%。面對(duì)這種經(jīng)濟(jì)變化趨勢，國家采取的經(jīng)濟(jì)政策，合理的有（ ） ①下調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場貨幣流通量→刺激消費(fèi)→經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ②實(shí)施積極的財(cái)政政策→擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長 ③下調(diào)

7、企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→生產(chǎn)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ④減少公共財(cái)政支出→財(cái)政支出結(jié)構(gòu)改善→生產(chǎn)擴(kuò)大→推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A . ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 9. （2分） (2018高一下定遠(yuǎn)開學(xué)考) 《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》將于2018年1月1日起施行，法律將“保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)”寫入立法宗旨，也為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律依據(jù)。征收環(huán)境保護(hù)稅所產(chǎn)生的影響是（ ） A . 企業(yè)生產(chǎn)成本增加——企業(yè)利潤降低——優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)——淘汰落后產(chǎn)能 B . 國家財(cái)政收入增加——財(cái)政赤字減少——財(cái)政支出下降——經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 C .

8、 企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)增加——生產(chǎn)規(guī)模減少——產(chǎn)品價(jià)格上漲——企業(yè)利潤提高 D . 企業(yè)生產(chǎn)能耗降低——生產(chǎn)成本下降——企業(yè)利潤提高——生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大 10. （2分） (2019高二下吉林期末) 西方有句諺語：“唯死亡和稅收不可避免?！边@說明稅收與每個(gè)人的生活息息相關(guān)。稅收作為國家組織財(cái)政收入的基本形式，所具有的基本特征是（ ） ①隨意性 ②強(qiáng)制性 ③無償性 ④固定性。 A . ①②③ B . ①②④ C . ①③④ D . ②③④ 11. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。此次修改將

9、個(gè)稅“起征點(diǎn)”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入專項(xiàng)附加扣除。個(gè)人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是（ ） ①個(gè)人所得稅改革→降低納稅人家庭負(fù)擔(dān)→居民稅收負(fù)擔(dān)更加公平 ②個(gè)人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國家財(cái)政收入來源 ③個(gè)人所得稅改革→國家財(cái)政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補(bǔ)財(cái)政赤字 ④個(gè)人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會(huì)總體消費(fèi)水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 12. （2分） (2018高三下黃陵開學(xué)考) 在近年持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)的基礎(chǔ)上，2017年我國提出了為

10、企業(yè)減稅降費(fèi)1萬億元的目標(biāo)。若不考慮其他因素，減稅降費(fèi)政策可能產(chǎn)生的預(yù)期引導(dǎo)效應(yīng)是（ ） ①企業(yè)運(yùn)營成本下降→企業(yè)利潤上升→各企業(yè)社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高 ②投資實(shí)體經(jīng)濟(jì)回報(bào)增加→創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新熱情上升→資金資源流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì) ③職工勞動(dòng)報(bào)酬增長與勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步→消費(fèi)水平提高→經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 ④不合理收費(fèi)被廢除→市場經(jīng)濟(jì)秩序更公平、公正→企業(yè)營商環(huán)境得到優(yōu)化 A . ②④ B . ①③ C . ②③ D . ①④ 13. （2分） (2017高一下寧夏期末) 在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，其中誕生了不計(jì)其數(shù)的百萬、千萬乃至億萬富翁。然而，人們卻發(fā)現(xiàn)，在許多地方的納稅大戶

11、排行榜中，房地產(chǎn)企業(yè)卻鮮在其中，“贏利巨人”卻是“納稅侏儒”。房地產(chǎn)企業(yè)之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛報(bào)開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況，必須（ ） ①加強(qiáng)稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為 ②完善稅制，提高稅率、擴(kuò)大稅目 ③加強(qiáng)稅法教育，強(qiáng)化依法納稅意識(shí) ④讓每個(gè)公民都來參與稅收的征管 A . ①② B . ②④ C . ①③ D . ①④ 14. （2分） (2019高一下新津開學(xué)考) 隨著營改增全面推開，各市場主體的“獲得感”不斷提升。從國家稅務(wù)總局給出的“減稅成績單”來看，自營改增2012年實(shí)施以來，已累計(jì)減稅近2萬億元，打通抵扣鏈條，擴(kuò)

12、大了稅基、拉長了產(chǎn)業(yè)鏈。國家推開營改增有利于（ ） ①擴(kuò)大國家財(cái)政收入來源，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 ②減輕企業(yè)成本壓力與負(fù)擔(dān)，助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 ③營造公平的市場秩序，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展 ④促使企業(yè)加大科技投入，提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 15. （2分） (2017高三上揚(yáng)州月考) 環(huán)境稅，也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對(duì)污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。國家通過征收環(huán)境稅，最有可能引起的連鎖反應(yīng)是（ ） A . 增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→提高消費(fèi)水平→養(yǎng)成文明消費(fèi)習(xí)慣→改善生態(tài)環(huán)境 B . 增加企業(yè)的生產(chǎn)成本

13、→減少企業(yè)利潤→引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放→建設(shè)生態(tài)文明 C . 引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加企業(yè)利潤→建設(shè)生態(tài)文明 D . 增加企業(yè)的生產(chǎn)成本→增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境 16. （2分） (2017高二下瓦房店期末) 2016年9月，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》要求，調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍，將化妝品稅目界定為高檔化妝品和一般化妝品，對(duì)一般化妝品不再征收消費(fèi)稅。這一政策調(diào)整可能帶來的益處是（ ） ①增大企業(yè)盈利空間，引導(dǎo)轉(zhuǎn)型發(fā)展 ②增加居民奢侈品消費(fèi)，提升生活品質(zhì) ③刺激消費(fèi)需求，帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)發(fā)展 ④增加國家稅收收入，優(yōu)化財(cái)

14、政支出結(jié)構(gòu) A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 17. （2分） (2018高一下南寧期中) 該游客如果到我國兌獎(jiǎng)，應(yīng)否交納個(gè)人所得稅（ ） A . 不必繳納，因?yàn)槠洳皇俏覈? B . 不必繳納，因?yàn)槠湓谖覈木幼∑谙薏粷M一年 C . 應(yīng)該繳納，因?yàn)樵摢?jiǎng)?lì)~是在我國境內(nèi)取得的應(yīng)稅收入 D . 應(yīng)該繳納，因?yàn)闊o論在我國境內(nèi)居住是否滿一年，境內(nèi)外所得都要繳納個(gè)稅 18. （2分） (2019高三上衡陽月考) 新修改的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》不僅將起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；還首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)

15、療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除；優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大較低檔稅率級(jí)距。這些變化有利于（ ） ①明確征稅范圍，引導(dǎo)合理消費(fèi) ②完善貨幣政策，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) ③減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)，提高消費(fèi)水平 ④縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平 A . ①③ B . ②④ C . ①② D . ③④ 19. （2分） 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2015年5月10起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)格稅率由5%提高到11%，并按照0.005元每只加征從量稅。稅率調(diào)整后，我國香煙零售商紛紛上調(diào)香煙零售價(jià)格?；卮饐栴}。 （1） 根據(jù)政策規(guī)定，一條200只批發(fā)價(jià)為100元的香煙，稅率調(diào)整后，在批發(fā)環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

16、以及多繳消費(fèi)稅分別為（ ） A . 11元、6元 B . 12元、7元 C . 12元、6元 D . 11元、7元 （2） 國家調(diào)整卷煙稅收政策，希望達(dá)到的目的是（ ） ①通過提高煙草的價(jià)格，增加煙農(nóng)的收入 ②通過增稅提高卷煙消費(fèi)價(jià)格，控制吸煙 ③引導(dǎo)居民樹立正確消費(fèi)觀，健康消費(fèi) ④提高卷煙價(jià)格，促進(jìn)其替代商品的生產(chǎn) A . ①③ B . ②④ C . ①④ D . ②③ 20. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十三條的規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；

17、低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。實(shí)行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵(lì)機(jī)制。這一征收機(jī)制（ ） ①有利于引導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)工藝，加大節(jié)能減排力度 ②強(qiáng)化了稅收對(duì)污染、損害環(huán)境行為的矯正力度 ③差別化地對(duì)待污染排放，不利于企業(yè)公平競爭 ④減少了企業(yè)稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和社會(huì)的共贏 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 21. （2分） (2018高一上廣西期末) 國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》提出，進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用，健全包括個(gè)人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建市綜合和分類相

18、結(jié)合的個(gè)人所得 稅制度，進(jìn)一步發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能。調(diào)整個(gè)人所得稅（ ） A . 能改善人民生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 B . 能避免重復(fù)征稅、有效減少偷稅漏稅 C . 是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 D . 是運(yùn)用貨幣政策加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度 22. （2分） (2016高一下汕頭期末) 2016年5月1日起，我國全面推開營業(yè)稅改征增值稅（簡稱營改增）試點(diǎn)，營改增是目前最重要的稅制改革舉措，也是最大的一項(xiàng)減稅措施。“營改增”的意圖應(yīng)該是（ ） A . 拓寬國家財(cái)政收入來源 B . 創(chuàng)造良好稅制環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 C . 調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

19、 D . 實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給基本平衡 23. （2分） (2016高三上巍山期末) 某校一高中老師每月繳納個(gè)人所得稅165元，如果起征點(diǎn)為3500元，五險(xiǎn)一金，商業(yè)保險(xiǎn)等稅前扣減收入為1500元，按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算，該老師的實(shí)際收入為（ ） A . 5200元 B . 6700元 C . 3200元 D . 4200元 24. （2分） (2015高二上包頭期末) “所謂稅收就是不付出任何報(bào)酬而向居民取得的東西.”這句話是在強(qiáng)調(diào)稅收的 特征。（ ） A . 強(qiáng)制性 B . 無償性 C . 固定性 D . 法制性 25. （2分） (2017高一下河北期

20、中) 2016年7月1日起，我國全面推進(jìn)資源稅改革。這是繼“營改增”試點(diǎn)全面推開后，我國推出的又一重大稅制改革舉措。這是黨的十八屆三中全會(huì)明確的一項(xiàng)重要改革任務(wù)，也是深化財(cái)稅體制的改革的重要內(nèi)容。全面推進(jìn)資源稅改革有利于（ ） ①優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí) ②避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本 ③加快生態(tài)文明建設(shè)，促進(jìn)資源的合理開發(fā)利用 ④完善宏觀貨幣政策，發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能 A . ②④ B . ③④ C . ①③ D . ①② 26. （2分） 個(gè)人所得稅是我國影響很大的稅種。下列應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(注：目前我國工資薪金的個(gè)稅起征點(diǎn)是3 500元)的是（

21、 ） ①老王寫書獲得的8 000元稿費(fèi) ②小趙經(jīng)營連鎖超市的1 000元營業(yè)額 ③小李購買彩票獲得的500萬資金 ④小王在一家廣告公司掙的3 200元月工資 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 27. （2分） (2018高三上東莞月考) 2018年1月1日起正式實(shí)施的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅。上述規(guī)定（ ） ①體現(xiàn)了我國稅收的法制性和固定性的基本特征 ②體現(xiàn)了我國稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收 ③有利

22、于引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放，為生態(tài)文明建設(shè)作貢獻(xiàn) ④有利于我國推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 28. （2分） (2019高三上衡陽月考) 2019年我國繼續(xù)實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，著眼“放水養(yǎng)魚”釋放稅收紅利，以期實(shí)現(xiàn)財(cái)政可持。不考其他因素，下列圖示能正確反映適度降低稅率對(duì)財(cái)政收入影響的是（ ） A . B . C . D . 29. （2分） (2018高三上衢州開學(xué)考) 2018年6月19日，13屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議通過個(gè)人所得稅法修正案草案。據(jù)悉，這次個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月

23、5000元，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。此次個(gè)稅改革后可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是（ ） A . 個(gè)人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)→減輕公民稅收負(fù)擔(dān) B . 個(gè)人所得稅改革→健全社會(huì)保障體系→改善和提高人民生活水平 C . 個(gè)人所得稅改革→增加困難家庭財(cái)產(chǎn)性收入→促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平 D . 個(gè)人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會(huì)總體消費(fèi)水平提高 30. （2分） (2015高一上信陽期中) 為保證國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，近年來國家進(jìn)行了一系列的稅制改革。下列關(guān)于稅制改革表述正確的是（ ） A . 資源稅改革——促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，保障國家財(cái)政收入快速增長 B . 繼續(xù)

24、完善結(jié)構(gòu)性減稅政策一一能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)，增加財(cái)政收入 C . 營業(yè)稅改征增值稅一一有利于減輕相關(guān)企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展 D . 個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高一一減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)分工 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2018高三上成都月考) 閱讀材料，完成下列要求。 科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障。 材料一：“建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”是我國個(gè)稅改革的總體方向。在現(xiàn)行分類稅制下，采取“分別征收、各個(gè)清繳”的征管方式，工資薪金所得作必要扣除后按3%-45%的稅率征稅，勞務(wù)報(bào)酬所得作必要扣除后按

25、20%稅率征稅，客觀上造成收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少。實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的稅制后，年終將工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得合并適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。 2018年8月31日，新修訂的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定:個(gè)稅起征點(diǎn)從每月3500元提高到5000元;增加專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，從而使費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從過去的“一刀切”變成個(gè)性化的費(fèi)用扣除;調(diào)整累進(jìn)稅率表，拓寬3%、10%和20%三檔低稅率適用的所得級(jí)距，如將3%的稅率適用的應(yīng)稅所得由每月0--1500元調(diào)整為0-3000元。 材料二：1994年我國實(shí)行分稅制

26、后，地稅負(fù)責(zé)征收地方稅種，國稅負(fù)責(zé)征收中央稅和共享稅。但機(jī)構(gòu)分設(shè)帶來的不少問題:國稅、地稅兩套機(jī)構(gòu)重復(fù)配置相同的資源，包括辦公場所、設(shè)備、以及職員工資、福利等;兩大機(jī)構(gòu)在征收管理中，出于維護(hù)各自財(cái)政利益的考慮，存在對(duì)同一稅基認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致、征管力度和尺度的不統(tǒng)一問題;給納稅人帶來很多的麻煩，比如稅務(wù)申報(bào)登記，既要向國稅局申報(bào)，也向地稅局申報(bào)，占用了納稅人大量的成本費(fèi)用和時(shí)間精力。 2018年6月15日，各省(區(qū)、市)級(jí)以及計(jì)劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，我國稅收征管體制改革向縱深邁進(jìn)。 （1） 結(jié)合材料-和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析說明我國個(gè)稅改革是如何彰顯社會(huì)公平的。 （2） 結(jié)合材

27、料二,運(yùn)用政治生活知識(shí)，分析深化稅收征管體制改革的必要性。 32. （10分） 近年來，面對(duì)復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時(shí)，為保證國家稅收的收繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)也加大了對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務(wù)的順利完成。 （1） 結(jié)合材料，說明我國實(shí)施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運(yùn)用稅收的知識(shí)，分析加大對(duì)四種違反稅法行為懲處力度的經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。 33. （10分） 隨著經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化，現(xiàn)行財(cái)稅體制不適應(yīng)、不完善的

28、問題日益凸顯，為此我國政府從以下幾方面積極推動(dòng)財(cái)稅體制的改革。一是推進(jìn)預(yù)算公開。加大預(yù)算公開力度，擴(kuò)大預(yù)算公開范圍，細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容，強(qiáng)化預(yù)算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進(jìn)稅制改革。重點(diǎn)是擴(kuò)大營改增，消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務(wù)業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費(fèi)立稅，推進(jìn)消費(fèi)稅、資源稅改革，加快環(huán)境保護(hù)稅等立法進(jìn)程，繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。三是劃分事權(quán)和支出責(zé)任。把一些不適合中央部門管理的事權(quán)與財(cái)權(quán)下放。 （1） 請(qǐng)結(jié)合材料，運(yùn)用財(cái)政與稅收的知識(shí)，說明我國大力推動(dòng)預(yù)算公開的原因。 （2） 請(qǐng)結(jié)合材料，分析說明稅制改革和對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠的意義。 34. （10分）

29、(2017高一下宜昌期末) 閱讀材料，完成下列要求。 2017年《政治工作報(bào)告》（以下簡稱《報(bào)告》）高度關(guān)注民生問題，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 材料一：《報(bào)告》指出，堅(jiān)決打好藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)。今年二氧化硫、氮氧化物排放量要分別下降3%，重點(diǎn)地區(qū)細(xì)顆粒物（PM2．5）濃度明顯下降。嚴(yán)格環(huán)境執(zhí)法和督查問責(zé)。對(duì)偷排、造假的，必須嚴(yán)厲打擊；對(duì)執(zhí)法不力、姑息縱容的，必須嚴(yán)肅追究；對(duì)空氣質(zhì)量惡化、應(yīng)對(duì)不力的，必須嚴(yán)格問責(zé)。 材料二：《報(bào)告》提出，全年再減少企業(yè)稅負(fù)3500億元左右，擴(kuò)大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高

30、到75%，千方百計(jì)使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。 （1） 結(jié)合材料一，運(yùn)用政治生活知識(shí)，談?wù)務(wù)侨绾未蚝盟{(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)的。 （2） 結(jié)合材料二和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說明合理降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義。 第 19 頁 共 19 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 19-2、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、