浙江省溫州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

《浙江省溫州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《浙江省溫州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類（20頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、浙江省溫州市高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2016高二上寧夏期中) S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截至2012年底,該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍,其中有九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月,國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現代服務業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應是（ ）。 ①優(yōu)化國家稅種結構,拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本,增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產業(yè)發(fā)展,

2、有益經濟結構調整 ④完善國家財稅制度,強化財政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 2. （2分） 2017年，國務院總理李克強在政府工作報告中提出，要落實和完善全面推開營改增試點政策。簡化增值稅稅率結構，今年由四檔稅率簡并至三檔，營造簡潔透明、更加公平的稅收環(huán)境，增值稅制度將更加規(guī)范。下列對增值稅理解不正確的是（ ） A . 根據納稅人劃分增值稅屬于流轉稅范疇 B . 其征稅對象是生產經營中的增值額 C . 可以防止生產經營企業(yè)偷漏稅行為 D . 是國家憑借政治權力強制征收的稅種 3. （2分） 2012年1月起,中央率先在上海等地啟動

3、交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)實行營業(yè)稅改征增值稅(簡稱“營改增”)改革試點。截至2013年1月底試點地區(qū)共減稅426.3億元,整體減稅面超90%。本次“營改增”改革（ ） ①可使第三產業(yè)直接受益 ②有利于降低部分企業(yè)的成本 ③是國家運用稅收杠桿調節(jié)經濟,促進生產發(fā)展 ④通過財政政策手段使社會總需求“降溫”,實現總供求基本平衡 A . ①②③ B . ②③④ C . ①③④ D . ①②④ 4. （2分） (2017高一上黑龍江期中) 自2016 年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改增值稅（即“營改增”）試點，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納

4、入試點范圍，由納營業(yè)稅改為繳納增值稅。全面“營改增”的意義在于（ ） A . 擴大消費需求，調節(jié)個人收入分配 B . 優(yōu)化稅制結構，推動經濟轉型升級 C . 降低企業(yè)成本，實現社會化大生產 D . 克服市場弊端，實現資源合理配置 5. （2分） (2017高一上天長期末) 2011年7月27日國務院公布《關于修改，<中華人民共和國個人所得稅法實施條例>的決定》，明確自2011年9月1日起實行新的個人所得稅法條例。上述舉措意味著（ ） ①稅收具有無償性特征 ②稅收具有強制性特征 ③國家稅收必然減少 ④稅收對收入分配具有調節(jié)作用 A . ①② B . ②③ C

5、. ②④ D . ①④ 6. （2分） (2018高三上密山月考) 自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點，至此，營業(yè)稅退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規(guī)范。將營業(yè)稅改為增值稅（ ） ①必然導致國家稅收收入減少，增強企業(yè)發(fā)展動力 ②可以避免對一個經營額重復征稅 ③可以防止前一生產環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 ④意味著對生產經營活動的經營額征稅 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 7. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修

6、改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） ①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結構→拓寬國家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 8. （2分） (2017高三湖南月考) 自2016年1月1日起，增值

7、稅電子發(fā)票可以在全國開出。與傳統紙質發(fā)票相比，納稅人申領、開具、流轉、查驗電子發(fā)票等都可以通過統一的電子發(fā)票系統在互聯網上進行。推行增值稅電子發(fā)票系統升級，有利于（ ） ①企業(yè)節(jié)約相關費用，降低經營成本②避免對同一經營額重復征稅③調節(jié)個人收入分配，實現社會公平④稅務部門提高工作效率，降低管理成本 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 9. （2分） (2017高一上如皋月考) 將于2018年1月1日施行的新《環(huán)境保護稅法》明確規(guī)定對超標、超總量排放污染物的，加倍征收環(huán)保稅；對依照環(huán)境保護稅法規(guī)定征收環(huán)保稅的，則不再征收排污費。這表明（ ） A .

8、稅收的征收標準具有不固定性 B . 稅收是依法取得財政收入的基本形式 C . 稅收的無償性要求具有強制性 D . 稅法是稅收的法律依據和保障 10. （2分） (2017高一上城固期末) 列寧指出“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西”。這說明，稅收具有（ ） A . 強制性 B . 無償性 C . 法制性 D . 固定性 11. （2分） 當下中國正處于經濟轉型升級、產業(yè)從中低端邁向中高端的關鍵階段，陜西等地已經開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費負擔的舉措，其中，實體經濟尤其是技術含量高的制造企業(yè)成為減稅重點。從長遠看，減輕企業(yè)稅費對供給側結構性改革產生影響的傳

9、導路徑是（ ） ①減少政府財政收入→國家加大國債發(fā)行力度→刺激投資擴大供給 ②有效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產業(yè)鏈→促進新技術、新產業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 12. （2分） (2018新余模擬) 根據《財政部、國家稅務總局關于調整化妝品消費稅政策的通知》規(guī)定，自2016年11月1日起，化妝品消費稅的征收對象調整為“高檔化妝品”，稅率從30%降至15%，普通化妝品不再征收消費稅。此舉（ ） ①體現了公平

10、與效率的統一，有利于社會和諧發(fā)展 ②是對稅收政策的調整，體現了稅收的固定性特點 ③反映了化妝品消費稅的征收對象和納稅人的變化 ④有利于刺激化妝品消費，但會減少國家財政收入 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 13. （2分） (2017高三上郯城期末) 從2017年12月1日起，我國調降187項商品的進口關稅。此次降稅圍繞消費需求旺盛、與人民日常生活息息相關、國內一時供給不上的一些優(yōu)質產品和特色優(yōu)勢產品。此舉將（ ） ①調節(jié)個人收入，實現社會公平 ②擴大有效供給，滿足國內居民消費需求 ③倒逼企業(yè)轉型，邁向全球價值鏈中高端 ④增加財政收入，優(yōu)化資

11、源配置 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 14. （2分） 經國務院批準，自2015年9月8日起，實行上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得稅由原來的征收5%改為暫免征收個人所得稅。個人持股1個月（含）以內、1個月以上至1年（含）以內的，稅負不變，即分別為20%、10%。這一調整（ ） ①將導致國家財政收入急劇減少 ②有利于縮小居民收入差距，促進社會公平 ③有利于增加居民的財產性收入 ④意在鼓勵投資者長期投資，維護市場穩(wěn)定 A . ①④ B . ②③ C . ③④

12、D . ①③ 15. （2分） (2018高三上衢州開學考) 2018年6月19日，13屆全國人大常委會第三次會議審議通過個人所得稅法修正案草案。據悉，這次個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。此次個稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） A . 個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結構→減輕公民稅收負擔 B . 個人所得稅改革→健全社會保障體系→改善和提高人民生活水平 C . 個人所得稅改革→增加困難家庭財產性收入→促進和實現社會公平 D . 個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 16. （2分） (2016高三

13、下上饒模擬) 從2014后12月1日起，國家實施煤炭資源稅改革，將煤炭資源稅由“從量定額”計征改為“從價定率”計征，稅率由省級政府在規(guī)定幅度內確定，同時推進清費立稅改革。回答下列問題。 （1） 某產煤大省確定稅率為6%，同時取消涉煤各種收費。假如A煤企2015年預計生產優(yōu)質焦煤100萬噸，平均售價150元／噸。改革前需繳煤炭資源稅10元／噸，同時繳納的煤炭礦產資源補償費等費用約占銷售收入的2%。2015年該企業(yè)所納稅費與過去相比（ ） A . 減少100萬元 B . 增加200萬元 C . 減少400萬元 D . 增加600萬元 （2） 煤炭資源稅由從量計征改為從價

14、計征，對我國經濟社會發(fā)展的積極影響是（ ） ①促進煤炭資源合理開采和利用 ②保證國家財政收入持續(xù)增長 ③更好地調節(jié)煤炭市場供求狀況 ④有效抑制煤炭價格過快上漲 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 17. （2分） (2018浙江模擬) 2017年7月1日起，簡并增值稅稅率有關政策正式實施，原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%，涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品。這可能出現的情況是（ ） A . 大幅增加對該類商品的需求 B . 促使企業(yè)加大科技研究力度 C . 提高企業(yè)擴大再生產的能力 D . 發(fā)揮市場調節(jié)的積

15、極作用 18. （2分） 2014年4月29日，財政部、稅務總局、人社部聯合下發(fā)未來三年支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策，其中失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)每戶每年可最高減稅9 600元，企業(yè)每吸納一名失業(yè)人員就業(yè)每年可最高減稅5 200元。上述措施（ ） ①直接發(fā)揮了稅收調節(jié)收入差距的作用?、谑菍嵤┮詣?chuàng)業(yè)帶動就業(yè)戰(zhàn)略的表現?、塾欣谡{動企業(yè)吸納就業(yè)的積極性?、鼙厝粚е聡邑斦杖肟偭繙p少 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ①④ 19. （2分） (2017高一下淮北月考) 自2016年5月1日起，“營改增”試點范圍將擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)，實現貨物和服務行業(yè)全覆

16、蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。預計2016 年“營改增”將減輕企業(yè)稅負5000億元。推進“營改增”有利于（ ） ①改變稅收固定性，適時合理調整稅種 ②房地產業(yè)去庫存，提高商品房價值 ③我國產業(yè)結構的調整升級 ④推進供給側結構性改革，提高全要素生產率。 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ③④ 20. （2分） (2018陽朔模擬) 新頒布的《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉換為環(huán)保稅，現行的排污費由原來中央和地方的1：9分成調整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與

17、分成。這一變化產生的傳導過程是（ ） ①優(yōu)化稅收結構→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉型升級 ②完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結構→實現財政收支平衡增長 ③加強政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ④理順中央和地方財政分配關系→增加地方財政收入→提高地方政府調控能力 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②④ 21. （2分） 財政是國家治理的基礎和重要支柱。2015年是繼續(xù)深化稅收改革的重要一年，營業(yè)稅改增值稅、房產稅和消費稅等改革有望深化，環(huán)保稅、個人所得稅等將會繼續(xù)研究。關于我國的稅收制度，下列說法不正確的是（ ） ①稅收

18、是國家組織財政收入的基本形式 ②營業(yè)稅改收增值稅將會減少國家的財政收入 ③征收個人所得稅有利于消除收入差距，實現共同富裕 ④營業(yè)稅改收增值稅降低企業(yè)稅收成本，有利于增強企業(yè)的發(fā)展能力 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 22. （2分） (2016高一上梅河口期末) 我國現階段征收個人所得稅，主要是為了（ ） A . 增加國家的財政收入 B . 有利于貫徹一部分人先富起來的政策 C . 調節(jié)個人收入分配，實現社會公平 D . 防止高收入的出現 23. （2分） (2017高一上河池月考) 經國務院批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面

19、推開營業(yè)稅改征增值稅（以下稱營改增）試點，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。在稅種上，增值稅屬于（ ） A . 流轉稅 B . 所得稅 C . 財產稅 D . 資源稅 24. （2分） (2017高一上南寧期末) 近年來，我國政府加強稅收征管，嚴格依法治稅，做到應收盡收，堅持堵塞偷稅漏稅?？梢姸愂眨? ） A . 具有強制性的特征 B . 具有無償性的特征 C . 是組織財政收入的基本形式 D . 是提高經濟效益的重要途徑 25. （2分） (2017高三上平羅月考) 結構性減稅是針對特定稅種、基

20、于特定目的而實行的稅負水平削減，是“有增有減、結構性調整”的一種稅制改革方案，如提高增值稅起征點，有效減輕了企業(yè)稅務負擔。實行結構性減稅（ ） ①意味著我國的稅收將大幅下降②有利于促進經濟增長和就業(yè)③是運用行政手段調控經濟的重要體現④是實施積極的財政政策的表現 A . ①② B . ②④ C . ①③ D . ③④ 26. （2分） (2017高一上大石橋月考) 下列關于個人所得稅的認識，錯誤的是（ ） ①個人所得稅是對個人所有收入征收的稅 ②個人所得稅是國家財政收入的最重要來源 ③個人所得稅有利于調節(jié)個人收入分配 ④個人所得稅是實現社會公平的有效手段 A .

21、 ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 27. （2分） (2017高一上普蘭店期末) 自2016年5月1日起，“營業(yè)稅改增值稅”將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍。其意義在于（ ） ①降低企業(yè)稅負，增強企業(yè)的活力 ②促進社會分工，推動經濟轉型 ③化解產能過剩，加快城鎮(zhèn)化建設 ④提高納稅稅率，加重企業(yè)負擔 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 28. （2分） (2017高三上豐臺期末) 據財政部消息，2017年12月1日起，我國將以暫定稅率方式降低部分消費品進口關稅

22、，平均稅率由17.3%降至7.7%。到2017年11月，我國已對152個稅號的消費品實施了暫定稅率，平均降幅為50%，涉及一般貿易年進口額109億美元。在此次降稅名單中，最受矚目的就是部分嬰兒奶粉以及尿布尿褲，不僅因為這些都是國內消費者熱衷海淘的商品，而且在此次降稅中，這些商品的進口關稅都直接降為零。這條新政的出臺（ ） ①有助于減少自主品牌有效供給的壓力 ②有助于保持進出口貿易總量的平衡 ③有助于將大量外流的消費留在國內 ④有助于跨境電商平臺的利好發(fā)展 A . ①② B . ②④ C . ①③ D . ③④ 29. （2分） 財政是國家治理的基礎和重要支柱。為深化財稅

23、體制改革,國家將采取一系列措施,改革稅收制度,優(yōu)化稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是（ ） ①把高耗能產品納入消費稅征收范圍—調節(jié)產品結構—引導居民消費方向?、跀U大資源稅征收范圍—實現資源優(yōu)化配置—促進社會總供給與總需求平衡?、劢∪珎€人所得稅征收制度—縮小收入差距—提高社會總體消費水平?、軘U大營改增試點范圍—增加國家財政收入—促使公民依法納稅 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 30. （2分） (2017高二下瓦房店期末) 2016年9月，財政部和國家稅務總局《關于調整化妝品消費稅政策的通知》要求，調整消費稅征收范圍，將化妝品稅目界定為高檔

24、化妝品和一般化妝品，對一般化妝品不再征收消費稅。這一政策調整可能帶來的益處是（ ） ①增大企業(yè)盈利空間，引導轉型發(fā)展 ②增加居民奢侈品消費，提升生活品質 ③刺激消費需求，帶動相關行業(yè)發(fā)展 ④增加國家稅收收入，優(yōu)化財政支出結構 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2018高三上成都月考) 閱讀材料，完成下列要求。 科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。 材料一：“建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”是我國個稅改革的總體方向。在現行分類稅制下，

25、采取“分別征收、各個清繳”的征管方式，工資薪金所得作必要扣除后按3%-45%的稅率征稅，勞務報酬所得作必要扣除后按20%稅率征稅，客觀上造成收入來源單一的工薪階層繳稅較多，而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少。實行綜合與分類相結合的稅制后，年終將工資薪金所得和勞務報酬所得合并適用統一的超額累進稅率。 2018年8月31日，新修訂的《個人所得稅法》規(guī)定:個稅起征點從每月3500元提高到5000元;增加專項附加扣除，包括子女教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，從而使費用扣除標準從過去的“一刀切”變成個性化的費用扣除;調整累進稅率表，拓寬3%、10%和20%三檔低稅率適用的所得

26、級距，如將3%的稅率適用的應稅所得由每月0--1500元調整為0-3000元。 材料二：1994年我國實行分稅制后，地稅負責征收地方稅種，國稅負責征收中央稅和共享稅。但機構分設帶來的不少問題:國稅、地稅兩套機構重復配置相同的資源，包括辦公場所、設備、以及職員工資、福利等;兩大機構在征收管理中，出于維護各自財政利益的考慮，存在對同一稅基認定標準不一致、征管力度和尺度的不統一問題;給納稅人帶來很多的麻煩，比如稅務申報登記，既要向國稅局申報，也向地稅局申報，占用了納稅人大量的成本費用和時間精力。 2018年6月15日，各省(區(qū)、市)級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統一掛牌，我國稅收征管體制改

27、革向縱深邁進。 （1） 結合材料-和所學經濟知識，分析說明我國個稅改革是如何彰顯社會公平的。 （2） 結合材料二,運用政治生活知識，分析深化稅收征管體制改革的必要性。 32. （10分） 材料一美國著名經濟學家，“供給學派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見圖)，曾得到美國前總統羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統競選中，里根將這一理論作為“里根經濟復興計劃”的重要依據。里根執(zhí)政后，經濟增長也出現當時少有的景氣狀況，可以說“拉弗曲線”為里根的政績立下了汗馬功勞。 材料二 下表是近幾年我國結構性減稅的內容： （1） 結合材料一，簡要指出“拉弗曲線”體現的經

28、濟學道理及給我們的啟示。 （2） 根據材料二，運用《經濟生活》知識，請具體地分析指出我國實施結構性減稅政策的經濟意義。 33. （10分） 近期,國家行政學院經濟學部的王健建議,應該將個人所得稅的起征點提高至1萬元。這是個稅起征點從2000元提高到3500元以后,再次要求提高個稅起征點的聲音。 某網站推出“個稅起征點提至萬元是否可行”的調查顯示,有61.1%的網友表示“支持,對中低收入者征稅越少越好,這對調節(jié)收入差距,改善民生,擴大消費具有重要作用?！钡?一些業(yè)內人士則認為如果將個稅起征點上調至1萬元,繳納個稅的人數就會明顯減少,個稅納稅面降低不利于發(fā)揮其對收入分配的調節(jié)作用,而且

29、高收入者上繳的稅額也會相應降低。 （1） 運用經濟生活知識,談談你對個稅起征點提高至1萬元的認識。 （2） 運用政治生活知識,談談作為一個納稅人應該如何對待個稅問題。 34. （10分） 近年來,黨中央、國務院根據國內外經濟形勢的變化,審時度勢,從容應對,對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料,回答問題。 材料一 材料二　2008年下半年以來,全球經濟減速對我國的影響加深,我國財稅政策進行了適時調整,釋放出“保增長、擴內需、調結構”的強烈信號,并逐步形成“結構性減稅”的基調(結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅,是“有增有減,結構性調整”的一種稅制改

30、革方案)。 材料三　表　2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況 （1） 描述圖1表明的變化,并依據圖2和材料三闡釋變化的原因。 （2） 結合材料二,運用經濟生活知識,分別闡明上表中三種稅收政策的調整對我國經濟發(fā)展的積極意義。 （3） 結合材料三,運用政治生活知識,概括說明我國稅收政策的調整是如何體現政府宗旨的。 （4） 結合材料二,分析“結構性減稅”政策確立的哲學依據。 第 20 頁 共 20 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 16-2、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、 34-3、 34-4、