《【稅制論文】談企業(yè)稅務風險及納稅籌劃》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《【稅制論文】談企業(yè)稅務風險及納稅籌劃（4頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。
1、【稅制論文】談企業(yè)稅務風險及納稅籌劃
摘要：在企業(yè)經營發(fā)展過程中，財務風險貫徹于企業(yè)整個經營過程的始終。其中稅務風險是財務風險的主要類型，對企業(yè)財務管理具有較大的影響。因而，有效開展稅務風險識別，明確稅務風險的類型非常重要，不僅可以有效避免、降低、轉移稅務風險，最大程度地降低成本支出，保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展?；诖耍芯科髽I(yè)稅務風險類型，提出稅務風險籌劃的思路與方法非常重要，有助于保證稅務工作順利開展，在確保合理、合法避稅的基礎上，提升企業(yè)價值及效益。
關鍵詞：稅務風險；納稅籌劃；企業(yè)
一、企業(yè)存在的稅務風險
第一，政策風險。政策風險是企業(yè)稅
2、務風險中的主要類型，現階段市場環(huán)境變化莫測，國家政策不斷更新出臺，在此情況下，一旦對政策不夠了解，就會產生政策風險，影響稅務工作的開展實施。政策風險主要分為兩大方面內容。一方面，政策選擇風險。政策選擇風險主要指錯誤選擇政策而產生的風險，一些企業(yè)錯誤地進行政策選擇以及籌劃，容易由于出現政策解讀錯誤以及認知偏差而產生政策運用風險，會影響企業(yè)的正常運行，甚至在不知情的情況下，出現漏稅偷稅等問題。另一方面，政策變化風險。國家政策不斷變化、不斷革新，隨著經濟環(huán)境的變化而變化。企業(yè)一旦未充分了解政策變化形式，就容易受到政策變化風險的影響，導致稅務籌劃工作的失敗，影響稅務工作的開展，影響財務管理能力及水平。
3、第二，稅務行政執(zhí)法偏差存在的風險。任何稅種在納稅范圍內都具有一定的彈性空間，即所謂的稅收行政機關的自由裁量權，只要稅法未明確規(guī)定的行為，稅務機關都需要根據自身的判斷進行處理。由于稅務執(zhí)法人員素質層次參差不齊，且易受到其他因素的影響，存在稅收執(zhí)法偏差的情況，誘發(fā)稅收風險，影響企業(yè)的發(fā)展。一旦稅務籌劃工作受到稅務行政執(zhí)法偏差風險的影響，不僅不會為企業(yè)帶來任何收益，還會因不合理或者違法行為而被稅務機關處罰，付出較大的代價，影響企業(yè)的聲譽與長遠發(fā)展，造成不利影響。第三，投資扭曲風險?，F代稅收制度是一種中立性的，秉持著中性原則，明確規(guī)定納稅人不應該因為國家政策而改變原有的投資方向。但是事實卻恰恰相反，納
4、稅人往往因為稅收優(yōu)惠，放棄此方案改為彼方案，或因某些人被迫改變投資行為，而對企業(yè)帶來損失與影響，導致投資扭曲風險的產生。第四，經營損益風險。經營損益風險是指企業(yè)在出現虧損后，政府允許企業(yè)延期彌補虧損。但是，雖然政府承擔了相應風險，而大部分風險還是由企業(yè)自己承擔，一旦企業(yè)缺乏承擔彌補的能力，就需要由稅后利潤進行彌補。例如房地產公司，涉及多稅種，如前期拿地環(huán)節(jié)的契稅、土地使用稅及后期出售環(huán)節(jié)的預征土地增值稅、增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城建稅及教育費附加等。房地產公司拿地前，應充分考慮到各種可能帶來未來稅收風險的細節(jié)，其從拿地到銷售、清算的一系列過程，需要提前做籌劃，前期先成立項目公司再拿地還是拿
5、地后再成立項目公司，對企業(yè)后期清算環(huán)節(jié)補稅金額影響極大。
二、企業(yè)納稅籌劃工作開展的方法路徑
(一)扎實做好基礎工作第一，建立健全稅務管理規(guī)章制度，完善稅收基礎資料的歸納、總結，整理歸檔工作，避免出現重復征稅的問題。第二，加強稅收法律法規(guī)的培訓學習，特別是財務人員需要不斷地學習進修，及時掌握稅法相關規(guī)定，了解稅收政策的變化。第三，進一步完善企業(yè)內部管理組織體系，優(yōu)化管理，減少納稅環(huán)節(jié)，做到合理、合法避稅。第四，積極爭取與其他企業(yè)合并納稅，抵消盈利企業(yè)稅負。第五，認真研究國家稅收優(yōu)惠政策，根據國家的優(yōu)惠政策，開展產品經營，充分利用新技術、新工藝，做好稅務籌劃。保證
6、稅務籌劃工作的科學有效性，規(guī)避稅務風險，提升財務管理水平。另外，企業(yè)納稅籌劃工作的開展與企業(yè)自身發(fā)展有著不可分割的聯(lián)系，因此，在扎實做好基礎工作的過程中，更應結合企業(yè)自身實際發(fā)展情況，確?；A工作的適時性、全面性，將納稅籌劃工作的作用充分發(fā)揮出來。
(二)加強稅收政策學習開展企業(yè)納稅籌劃工作，能提前降低企業(yè)未來的納稅風險，是有效開展稅收管理工作，確保財務管理效率與質量的必要途徑。做好企業(yè)納稅籌劃工作，降低政策風險，要求加強員工對稅收政策深切領會。首先，企業(yè)需要通過稅收政策學習，增強風險意識，關注稅收法律政策的變化，充分考慮企業(yè)所處的環(huán)境，以及稅收政策發(fā)生的變動，根據政策的變動，
7、稅率稅法的改變，提前做好納稅籌劃。另外，應重點關注其他市場因素，綜合衡量稅務籌劃方案，均衡利弊，保證方案的合理性。其次，需要通過稅收政策學習，準確掌握稅收法律政策，在全面了解稅收相關法律制度的前提下，開展稅務籌劃工作，做出有效的預測分析，優(yōu)化選擇稅務籌劃方案。第三，了解稅收優(yōu)惠政策，明確稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域性以及時效性，把握稅收政策精神，關注稅收政策的變化，進行科學合理的預測，有效進行風險防范，確保稅務籌劃工作的有效開展。
(三)加大重視程度加大對稅收籌劃工作的重視程度，意識到稅收籌劃工作的重要性，不僅可以保證稅務籌劃工作的順利實施，降低稅務風險，促進企業(yè)長遠發(fā)展。加大對稅收籌劃
8、工作的重視程度，需要從兩個方面著手。一方面，加大宣傳力度，使企業(yè)員工意識到財務管理的重要性，稅務籌劃的重要性，使企業(yè)意識到稅務風險是可以規(guī)避、轉移的。在稅務機關允許的情況下，可以進行合法避稅，提升企業(yè)的市場競爭力[3]。另一方面，加大重視程度，有效開展工作，確保各個部門進行積極的配合，為納稅籌劃工作的開展提供保障。此外，企業(yè)相關領導層人員，應將納稅籌劃工作列為企業(yè)發(fā)展長遠目標之一，引起部門對納稅籌劃工作的重視，才能積極投入到納稅籌劃工作中。
(四)做好投資過程中的稅務籌劃工作注重投資過程中的稅務籌劃，需要做好兩方面工作。一方面，注重注冊地的選擇，注冊地不同，稅收政策不同。優(yōu)惠政
9、策對稅務籌劃工作具有較大的影響，為稅務籌劃提供了較大的籌劃空間與機會。因此，需要選擇恰當的投資注冊地點，充分利用國家政策，有效利用稅收政策開展稅務籌劃工作，保證稅務籌劃工作的順利實施，節(jié)約納稅成本。另一方面，需要注重投資品種的選擇，投資品種與稅法存在較大的關系，投資品種不同，稅收政策不同。選擇恰當的優(yōu)惠政策較大的品種有利于促進投資工作的順利開展，得到稅收優(yōu)惠。
三、結束語
隨著社會的不斷進步和發(fā)展，稅收籌劃工作受到廣泛的關注與重視，做好稅收籌劃工作需要全面了解企業(yè)經營情況，在實際工作中，遇到問題先考慮架構、模式層面怎樣做對企業(yè)有利，再以具體稅法規(guī)定為支撐，具備可操作性的稅收籌劃方案，切實幫助企業(yè)“減輕稅負”。由此可見，研究稅務籌劃工作如何有效地開展，選擇恰當的籌劃方案，對企業(yè)而言，具有重要的意義與價值。
參考文獻
[1]李桂瓊.企業(yè)納稅籌劃中的風險問題及應對措施[J].財經界,2019.
[2]謝思英.基于內部控制的企業(yè)稅務風險研究[J].納稅,2019.
[3]張程.從納稅籌劃的特征看企業(yè)稅務風險管理分析[J].納稅,2019.
【稅制論文】談企業(yè)稅務風險及納稅籌劃
