四川省阿壩藏族羌族自治州高考政治二輪專題：17 稅收及其種類

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1、四川省阿壩藏族羌族自治州高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） 消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。征收消費稅（ ） ①是以行政手段約束企業(yè)生產(chǎn)行為 ②有利于保護環(huán)境，促進資源的合理利用 ③主要目的在于增加財政收入 ④有利于引導消費行為，調(diào)節(jié)消費結構 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 2. （2分） 2017年我國《政府工作報告》強調(diào)，繼續(xù)推進財稅體制改革。稅收政策

2、調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是（ ） ①個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素②某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3% ③2018年起開征環(huán)保稅，征稅對象為噪聲、水污染物等 ④向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 A . ①② B . ③④ C . ②④ D . ①③ 3. （2分） 財政部、稅務總局日前發(fā)布《關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》。要求自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這有利于（ ） A . 免除企業(yè)稅負，解決融資難、融資貴的問題 B . 增加財政收

3、入，優(yōu)化資源配置 C . 促進分配公平，實現(xiàn)財政收支平衡 D . 完善以稅收為手段的國家再分配調(diào)節(jié)機制 4. （2分） 某公務員今年10月份的工作所得稅為745，假設此時的通貨膨脹率為10%。根據(jù)下表，在不考慮其他因素的情況下，從購買力的角度看，該公務員的實際收入為（ ） 工資、薪金個人所得稅稅率表（起征點3500元） 級數(shù) 全月應納稅所得稅 稅率（%） 1 0＜X≤1500元 3 2 1500＜X≤4500元 10 3 4500＜X≤9000元 20 …… …… …… A . 10000元 B . 9090.9元 C . 11111.1元

4、D . 9000.0元 5. （2分） 某批發(fā)公司于2014年7月份購進液晶電視1000臺，購入價200萬元，電視銷售總收入210萬元。該月支付本公司20名員工工資8萬元，支付各項費用4萬元。本材料涉及應納稅稅種有（ ） ①消費稅 ②增值稅 ③個人所得稅 ④行為稅 A . ①② B . ②③ C . ③④ D . ②④ 6. （2分） 十屆全國人大常委會第三十一次會議通過關于修改個人所得稅法的決定，個人所得稅起征點將自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。本次調(diào)整個稅起征點，工薪階層納稅人數(shù)占全國職工人數(shù)的比例將由50%左右降至30%左右，將減少財政收入約30

5、0億元。調(diào)整個人所得稅起征點的目的在于（ ） A . 促進生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展 B . 調(diào)節(jié)個人收入 C . 促進財政收入穩(wěn)定增長 D . 調(diào)節(jié)生產(chǎn)的發(fā)展方向 7. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） ①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結構→拓寬國

6、家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 8. （2分） 國務院關稅稅則委員會發(fā)布通知稱,經(jīng)過國務院批準,從2011年1月27日起,計算機、視頻攝錄一體機等信息技術產(chǎn)品和照相機進口稅率,從20%調(diào)整至10%。這表明稅收具有（ ） A . 強制性 B . 無償性 C . 固定性 D . 變動性 9. （2分） (2018高三上黃陵開學考) 中國政府投資建設眾多充電站并形成網(wǎng)絡式分布，且對環(huán)保型汽車（電動汽車、插電

7、式混合動力汽車和燃料電池汽車）實行免稅政策，要求一些政府部門采購環(huán)保汽車。這些做法將對環(huán)保型汽車的生產(chǎn)帶來積極影響，其合理的傳導路徑是（ ） ①生產(chǎn)成本降低 ②供給增加 ③擴大生產(chǎn)規(guī)模 ④需求增加 ⑤稅收負擔減輕 A . ①→③→②→④ B . ⑤→④→③→② C . ⑤→①→③→② D . ④→①→③→② 10. （2分） (2017高一上城固期末) 列寧指出“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西”。這說明，稅收具有（ ） A . 強制性 B . 無償性 C . 法制性 D . 固定性 11. （2分） (2018陽朔模擬) 2017年1

8、1月6日，財政部和稅收總局下發(fā)《關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》?！锻ㄖ凤@示，自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。此舉最可能引起的連鎖反應是（ ） A . 應稅項目減少→國家財政收入減少→宏觀調(diào)控能力減弱→經(jīng)濟增速放緩 B . 稅收制度優(yōu)化→減少重復征稅→小微企業(yè)和農(nóng)戶獲利增加→社會公平實現(xiàn) C . 銀行利潤上升→銀行盈利能力增強→貨幣供應量增加→市場主體貸款成本降低 D . 銀行放貸成本降低→貸款積極性提高→緩解“融資難貸款難”問題→市場活力增強 12. （2分）

9、(2017高三上清遠期末) 2017 年 10 月 30 日，國務院常務會議通過《國務院關于廢止〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定（草案）》，標志著實施 60 多年的營業(yè)稅正式退出歷史舞臺。這一稅制改革（ ） ①激發(fā)了市場活力和經(jīng)濟發(fā)展動力 ②推動了經(jīng)濟結構轉(zhuǎn)型升級 ③優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源 ④是國家運用行政手段調(diào)控經(jīng)濟的表現(xiàn) A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 13. （2分） (2016高一下羅湖期中) 個人所得稅,是國家對個人所得征收的一種稅。征收個人所得稅，有利于（ ） ①促進生產(chǎn)

10、的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭②調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平 ③增加就業(yè),提高社會保障水平④形成合理有序的收入分配格局 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 14. （2分） (2017高三龍江月考) 下列選項中，稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是（ ） A . 個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 B . 某高科技產(chǎn)品進口稅由10%降低為3% C . 由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 D . 同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅 15. （2分） (2018高一下定遠開學考) 2011年9月1日起，我國個人所得稅免征額上調(diào)至3500元，假定

11、其他條件不變，個稅免征額上調(diào)帶來的直接影響是（ ） ①有利于進一步理順分配關系，再分配更加注重和體現(xiàn)社會公平 ②有利于提高勞動報酬在初次分配中的比重，促進社會和諧 ③有利于中低收入階層可支配收入增加 ④使月收入3500元以下居民應繳個人所得稅減少 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 16. （2分） (2015高一上信陽期中) 為保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，近年來國家進行了一系列的稅制改革。下列關于稅制改革表述正確的是（ ） A . 資源稅改革——促進生產(chǎn)專業(yè)化，保障國家財政收入快速增長 B . 繼續(xù)完善結構性減稅政策一一能調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)，增加財政

12、收入 C . 營業(yè)稅改征增值稅一一有利于減輕相關企業(yè)稅負，促進服務業(yè)發(fā)展 D . 個人所得稅起征點提高一一減輕納稅人負擔，促進社會分工 17. （2分） (2017湖南模擬) 2016 年 12 月 9 日，財政部副部長史耀斌在國新辦新聞發(fā)布會上稱預計全年減稅將超過 5000億元。 全面推進營改增試點，就是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，是一舉多得的重大舉措。全面推進“營改增”（ ） ①是深化財稅體制改革的重要內(nèi)容，是實行緊縮財政政策的重要舉措 ②有利于減輕企業(yè)稅負，降低經(jīng)營成本 ③突出了以轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主題，有利于經(jīng)濟結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型

13、升級 ④有利于擴大就業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新、改善民生 A . ①④ B . ②③ C . ①③ D . ②④ 18. （2分） (2019全國Ⅱ卷) 為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務局發(fā)布通知，指2018年9月1月至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)。微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是（ ） ①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難 ③引導金融機構對小微企業(yè)貸款④改變金融企業(yè)稅收負擔預期 ⑤減低金融機構的貸款利率 A . ①→②→④→③ B . ④→③→②→① C . ②→③

14、→①→⑤ D . ⑤→③→②→① 19. （2分） 從2011年9月1日起，個人所得稅適用新的征收標準。王某當月取得工資收入8400元，則王某當月應納個人所得稅稅額為（ ） A . 425元 B . 450元 C . 980元 D . 1180元 20. （2分） 當下中國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、產(chǎn)業(yè)從中低端邁向中高端的關鍵階段，陜西等地已經(jīng)開始醞釀新一輪的減輕企業(yè)稅費負擔的舉措，其中，實體經(jīng)濟尤其是技術含量高的制造企業(yè)成為減稅重點。從長遠看，減輕企業(yè)稅費對供給側結構性改革產(chǎn)生影響的傳導路徑是（ ） ①減少政府財政收入→國家加大國債發(fā)行力度→刺激投資擴大供給 ②有

15、效降低企業(yè)成本→較大程度的激發(fā)市場活力→增加有效供給 ③促進企業(yè)資金優(yōu)化分配→延伸產(chǎn)業(yè)鏈→促進新技術、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展 ④防止前一環(huán)節(jié)偷稅行為→有利于企業(yè)依法誠信納稅→保證國家財政穩(wěn)定增長 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 21. （2分） (2020高二下徐州月考) 2020 年國家將繼續(xù)深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 16%的稅率降至 13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 10%的稅率降至 9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。下調(diào)增值稅稅率（ ） ①有利于促進社會公平②是運用經(jīng)濟手段實施宏觀調(diào)控 ③會大幅提升企業(yè)利潤④可以促進消費，拉動經(jīng)濟增長

16、 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 22. （2分） (2017高一下淮北月考) 自2016年5月1日起，“營改增”試點范圍將擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)，實現(xiàn)貨物和服務行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。預計2016 年“營改增”將減輕企業(yè)稅負5000億元。推進“營改增”有利于（ ） ①改變稅收固定性，適時合理調(diào)整稅種 ②房地產(chǎn)業(yè)去庫存，提高商品房價值 ③我國產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整升級 ④推進供給側結構性改革，提高全要素生產(chǎn)率。 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ③④ 23. （2分） (2

17、018高二下黑龍江期末) 從2017年12月1日起，我國調(diào)降部分消費品進口關稅，其中包括此前中國居民在海外搶購的智能馬桶益、特殊配方嬰兒奶粉等。降低部分消費品進口關稅旨在（ ） ①降低消費成本，滿足居民消費升級需要 ②豐富消費選擇，緩解供需的結構性矛盾 ③擴大開放領域，推動進出口貿(mào)易的平衡 ④提高利用外資質(zhì)量，提升對外開放水平 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 24. （2分） (2017高一上大連期末) 對漫畫正確的理解是（ ） ①商家的行為是騙稅行為 ②商家違反了稅收的無償性 ③國家應加強稅收征管 ④顧客應增強權利意識 A

18、. ①② B . ②③ C . ①④ D . ③④ 25. （2分） (2016高三上屯溪期中) 根據(jù)《稅收征收管理法修訂草案（征求意見稿）》規(guī)定，我國將啟用終身唯一的“個人稅號”，這是稅收改革的重要舉措，為個稅改革奠定了基礎。此外，對于社會上爭議頗多的網(wǎng)店征稅問題也會迎刃而解。由此可見，納稅人識別號制度的建立有利于（ ） A . 建立稅收體系，完善信用制度 B . 拓寬稅收管道，增加財政收入 C . 加強稅收征管，避免重復征稅 D . 減少征稅漏洞，促進稅收公正 26. （2分） (2017高一上大石橋月考) 下列關于個人所得稅的認識，錯誤的是（ ） ①個人所

19、得稅是對個人所有收入征收的稅 ②個人所得稅是國家財政收入的最重要來源 ③個人所得稅有利于調(diào)節(jié)個人收入分配 ④個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 27. （2分） 《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》于2019年1月1日起實施。其中，對個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除公布了扣除范圍和標準。個人所得稅的調(diào)整旨在（ ） ①減輕納稅人稅收負擔，釋放企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活力 ②完善個人所得稅制度，助力解決社會民生問題 ③增加國家財政收入，促進經(jīng)濟持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展

20、④調(diào)節(jié)個人收入分配，促進社會公平和共同富裕 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 28. （2分） (2017高三上郴州模擬) 自2015年9月8日起，我國上市公司實行股息紅利所得差別化個人所得稅政策：對持股1年以上投資者的股息紅利所得暫免征收個人所得稅；對持股1個月以內(nèi)和1個月至1年的，原政策不變，實際稅負仍為20%和10%。此次政策調(diào)整對社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響的合理傳導順序的是（ ） ①增加居民財產(chǎn)性收入 ②發(fā)揮稅收政策的導向作用 ③鼓勵投資者長期投資 ④促進我國資本市場健康發(fā)展 A . ①→③→②→④ B . ③→②→①→④ C . ②→④→③→

21、① D . ②→①→③→④ 29. （2分） 經(jīng)國務院批準，自2015年5月10起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價格稅率由5%提高到11%，并按照0.005元每只加征從量稅。稅率調(diào)整后，我國香煙零售商紛紛上調(diào)香煙零售價格。回答問題。 （1） 根據(jù)政策規(guī)定，一條200只批發(fā)價為100元的香煙，稅率調(diào)整后，在批發(fā)環(huán)節(jié)需要繳納消費稅以及多繳消費稅分別為（ ） A . 11元、6元 B . 12元、7元 C . 12元、6元 D . 11元、7元 （2） 國家調(diào)整卷煙稅收政策，希望達到的目的是（ ） ①通過提高煙草的價格，增加煙農(nóng)的收入 ②通過增稅提高卷煙消費價格，控制吸煙 ③

22、引導居民樹立正確消費觀，健康消費 ④提高卷煙價格，促進其替代商品的生產(chǎn) A . ①③ B . ②④ C . ①④ D . ②③ 30. （2分） (2018陽朔模擬) 2017年12月1日起北京等9個省市納入水資源稅改革試點，采取水資源費改稅方式，將地表水和地下水納入征稅范圍，實行從量定額計征，對高耗水行業(yè)、超計劃用水以及在地下水超采地區(qū)取用地下水，適當提高稅額標準，正常生產(chǎn)生活用水維持原有負擔水平不變。這一舉措（ ） ①擴寬了財政收入來源，有利于增加財政收入 ②是國家運用財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動 ③能夠減輕企業(yè)負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 ④有利于提高資源保護意識，促進資源

23、節(jié)約 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2017高一上王益期末) 2017年以來，我國一批重大改革方案相繼出臺，改革總體部署全面展開。閱讀材料，回答問題。 材料一：長期以來，一些央企負責人薪酬過高的問題飽受詬病，新年伊始，《中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革方案》正式實施，邁出了這一領域改革的關鍵一步，具有積極深遠的意義。 材料二：2017年出臺了一系列措施加快財稅體制改革，如：力爭將營業(yè)稅改征增值稅范圍到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務員等領域；進一步調(diào)整消費稅征收范圍，高污染產(chǎn)品及部分高檔消費品

24、納入征收范圍，優(yōu)化個人所得稅稅率結構，完善征收辦法。 （1） 從收入分配公平的角度，談談中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革的原因。 （2） 運用所學知識，簡要分析上述改革措施的意義。 32. （10分） 材料一美國著名經(jīng)濟學家，“供給學派”代表人物阿瑟拉弗提出的“拉弗曲線”理論(見圖)，曾得到美國前總統(tǒng)羅納德里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟復興計劃”的重要依據(jù)。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟增長也出現(xiàn)當時少有的景氣狀況，可以說“拉弗曲線”為里根的政績立下了汗馬功勞。 材料二下表是近幾年我國結構性減稅的內(nèi)容： （1） 結合材料一，簡要指出“拉弗曲線

25、”體現(xiàn)的經(jīng)濟學道理及給我們的啟示。 （2） 根據(jù)材料二，運用《經(jīng)濟生活》知識，請具體地分析指出我國實施結構性減稅政策的經(jīng)濟意義。 33. （10分） 近年來，面對復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務機關也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務的順利完成。 （1） 結合材料，說明我國實施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為懲處力度的經(jīng)濟學依據(jù)。

26、 34. （10分） 材料一　目前中國與創(chuàng)新型國家科技創(chuàng)新情況對比表 國家 科技創(chuàng)新對GDP的貢獻率 研發(fā)投入占GDP比重 對外技術依存度 中國 40% 低于2% 50% 創(chuàng)新型國家 約70% 美日韓3%左右 30% 注：創(chuàng)新型國家的主要標志是科技貢獻率達70%以上。 材料二　近年來，黨和國家高度重視科技事業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新型國家建設，充分發(fā)揮財政助力科技創(chuàng)新的作用，不斷增加科研投入，積極推進創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，對科技創(chuàng)新型企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，使我國科技創(chuàng)新能力不斷增強，自主創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)。 （1） 概括材料一反映的經(jīng)濟信息。 （2） 結合材料二，運用財政的

27、相關知識，為促進我國科技創(chuàng)新提出建議。 第 19 頁 共 19 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 29-2、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、 34-1、 34-2、