公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法.doc

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文秘知識(shí)/規(guī)章制度 公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法 第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1.公司各職能部門、員工；2.公司全資子公司、分公司、控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。2.就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金*，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。*