5醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)管理制度.doc

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. 醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)管理制度 一、總則 （一）無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部控制 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，提高無(wú)形資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。 （二）無(wú)形資產(chǎn) 是指醫(yī)院擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)，即能夠從醫(yī)院中分離或者劃分出來(lái)，并能夠單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于出售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可或其他法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)特許權(quán)、土地使用權(quán)等。 （三）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險(xiǎn) 1.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 2.無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 3.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。 4.無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。 5.無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致醫(yī)院權(quán)益受損。 6.無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。 （四）在建立與實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點(diǎn)對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制 1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 2.無(wú)形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。 3.無(wú)形資產(chǎn)取得、自行開(kāi)發(fā)并取得、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。 4.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) （一）建立無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： 1.無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。 2.無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。 3.無(wú)形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付。 4.無(wú)形資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。 5.無(wú)形資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。 6.無(wú)形資產(chǎn)的使用、保管與會(huì)計(jì)處理。 7.衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 （二）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù) 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。 （三）衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)制定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度 明確無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。 三、取得與驗(yàn)收控制 （一）確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理 衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。 對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 （二）無(wú)形資產(chǎn)手續(xù)辦理 嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于預(yù)算內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 （三）請(qǐng)購(gòu)與審批 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。 （四）無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。 （五）對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。 四、使用與保全控制 （一）應(yīng)根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無(wú)形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。 （二）依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)范圍、攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法、殘值等。 攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟? （三）每年年末由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給衛(wèi)生院帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。 五、處置與轉(zhuǎn)移控制 （一）衛(wèi)生院應(yīng)當(dāng)建立無(wú)形資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定無(wú)形資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等。 對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)填制無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 二、無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。 xxxxx中心衛(wèi)生院 精選word范本！