《稅法》課程期末復(fù)習(xí)輔導(dǎo)材料(供參考).doc

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《稅法》課程期末復(fù)習(xí)輔導(dǎo)材料（供參考） 一、 期末復(fù)習(xí)依據(jù) 稅法原理課程的期末復(fù)習(xí)依據(jù)文字教材《稅法原理》第三版，張守文著。北京大學(xué)出版社，2004年版、教學(xué)大綱（省電大文法系編寫）和考試大綱（省電大文法系編寫）。其他一切輔助材料是用來幫助學(xué)習(xí)、理解、加深記憶的，不能作為復(fù)習(xí)依據(jù)?？荚嚧缶V每章節(jié)所列掌握和重點(diǎn)掌握的內(nèi)容都在考試范圍之內(nèi)。 二、 期末復(fù)習(xí)方法： 認(rèn)真閱讀文字教材，考試命題根據(jù)文字教材，考試內(nèi)容不超過考試大綱所列內(nèi)容。 （一） 抓住每一編的重點(diǎn)：第一編是稅收和稅法的基礎(chǔ)知識(shí)和基本理論。一方面從學(xué)習(xí)稅收存在的必要性入手，掌握稅收的概念、特征、職能和原則；另方面從學(xué)習(xí)課素要素這一稅法理論至為重要的問題，理解稅法的基本原理——稅法的概念、特征、地位、宗旨和原則以及效力，為進(jìn)一步弄清征納法律制度打下稅法理論基礎(chǔ)。第二編是稅收征管法和稅收具體法律制度，它包括征納程序制度，（規(guī)定征稅主體如何征稅）、實(shí)體制度，（著重規(guī)定納稅主體如何納稅），和相關(guān)的責(zé)任制度（規(guī)定各類主體違反稅法，如何承擔(dān)法律責(zé)任）。第三編是爭(zhēng)訟制度，主要是介紹解決各類爭(zhēng)訟的渠道——稅收復(fù)議制度和稅收訴訟制度。為保障稅法制度有效實(shí)施。 總之，稅收制度是整個(gè)稅法制度的基礎(chǔ)和主導(dǎo)，稅收征納制度是稅法制度的核心和主體，這些制度共同構(gòu)成了通常所說的稅法制度，也構(gòu)成了稅法的體系。上述稅法制度的有效實(shí)施離不開處理爭(zhēng)端的制度——稅收復(fù)議制度和稅收訴訟的制度。 （二） 采用對(duì)比方法對(duì)稅收各項(xiàng)具體法律制度進(jìn)行比較從中發(fā)現(xiàn)它們之間共同點(diǎn)和不同點(diǎn)，從而加深理解，以便記憶。首先，按征稅對(duì)象性質(zhì)不同，分為商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅三大類進(jìn)行比較。 商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅法律制度的比較 表1 項(xiàng)目 商品稅法律制度 所得稅法律制度 財(cái)產(chǎn)稅法律制度 1、概念 商品稅是以商品（包括勞務(wù)）為征稅對(duì)象的一類稅的總稱。 所得稅是以所得為征稅對(duì)象并由獲取所得的主體繳納的一類稅總稱。 財(cái)產(chǎn)稅是以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，并由對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行占有，使用或收益的主體繳納的一類稅。 2、特征 1、 征稅對(duì)象是商品。 2、 計(jì)稅依據(jù)是商品的流轉(zhuǎn)額。 3、 稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。 4、 征收具有累退效應(yīng)。 5、 可能造成重復(fù)征稅。 1、 征稅對(duì)象是所得。 2、 計(jì)稅依據(jù)是純所得額。計(jì)稅依據(jù)的確定較為復(fù)雜。 3、 所得稅是直接稅。 4、 比例稅率與累進(jìn)稅率并用。 5、 在稅收繳納上實(shí)行總分結(jié)合。 1、 征稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)。 2、 計(jì)稅依據(jù)是占有用益的財(cái)產(chǎn)額。 3、 屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。 4、 是輔助性稅種。 3、類型（分類）或基本模式 1、 依據(jù)計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分類：以應(yīng)稅商品的流轉(zhuǎn)總額或增值額為計(jì)稅依據(jù)的商品稅。 2、 依據(jù)課稅環(huán)節(jié)進(jìn)行分類：有單環(huán)節(jié)和多環(huán)節(jié)課征的商品稅。 3、 依據(jù)課稅地點(diǎn)進(jìn)行分類：有國(guó)內(nèi)和涉外商品稅。 1、 分類所得稅制。 2、 綜合所得稅制。 3、 分類綜合所得稅制。 上述各自優(yōu)缺點(diǎn)，以及首創(chuàng)或使用國(guó)家。 1、 一般財(cái)產(chǎn)稅和特別財(cái)產(chǎn)稅。 2、 靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。 3、 有人按課稅環(huán)節(jié)的不同，分為一般財(cái)產(chǎn)稅，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、財(cái)產(chǎn)收益稅。 其次、商品稅類中四種稅種重點(diǎn)內(nèi)容比較（表2及續(xù)） 第三，所得稅類中四種稅種重點(diǎn)內(nèi)容比較（表3） 第四，財(cái)產(chǎn)稅類中各種稅種比較（表4） 第五，違反稅款征收規(guī)定（表5） （三） 以點(diǎn)帶面，以面含點(diǎn)。點(diǎn)主要就是指概念或名詞。尤其是必須重點(diǎn)掌握的概念或名詞。概念就是濃縮的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，又是考核點(diǎn)。往外擴(kuò)充就成為簡(jiǎn)答題或論述題的內(nèi)容。如《增值稅》最基本的情況包含在名詞中。這里關(guān)鍵在于增值額為計(jì)稅依據(jù)。圍繞基本點(diǎn)稍作展開就是簡(jiǎn)答的內(nèi)容。如增值稅的特征、類型，再加上說明和評(píng)價(jià)就是論述題的內(nèi)容。所以，萬(wàn)變不離其宗。就是要把概念或名詞搞清楚。 為此，大家在復(fù)習(xí)時(shí)，要善于發(fā)現(xiàn)每章節(jié)的大大小小的考核點(diǎn)。大的考核點(diǎn)可能是簡(jiǎn)答題或論述題。小的考核點(diǎn)可能是填空題或選擇題以及名詞解釋題。 三、 期末復(fù)習(xí)范圍（以考試大綱為準(zhǔn)，這里所說范圍供參考） （一） 稅收基礎(chǔ)知識(shí)。主要在第一章稅收初階。這章先介紹與稅法密切相關(guān)的稅收基礎(chǔ)知識(shí)。學(xué)習(xí)稅收基礎(chǔ)知識(shí)，一般都從學(xué)習(xí)稅收存在的必要性入手的。在此基礎(chǔ)上再學(xué)習(xí)稅收的概念、特征、職能和原則等。大家在全面學(xué)習(xí)這章基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握以下幾個(gè)問題： 1、 稅收存在的必要性。并與公共欲望的滿足和公共物品的提供密切聯(lián)系起來。 2、 稅收的概念和特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志。綜合反映了稅收的本質(zhì)特點(diǎn)。有助于更好地理解稅收的概念。（包含性質(zhì)、主體、目的、手段） 3、 課稅的依據(jù)和職能，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，國(guó)家課稅的依據(jù)主要是市場(chǎng)失靈的存在和對(duì)公共物品的需要。而課稅的依據(jù)同稅收的三大職能即分配收入、配置資源和保障穩(wěn)定關(guān)系密切。由于稅收存在著特有的職能。國(guó)家才需要征稅，人民才需要納稅，國(guó)家課稅才有依據(jù)。 4、 稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是稅收理論中的一個(gè)重要問題。由于稅收會(huì)對(duì)生產(chǎn)、消費(fèi)、分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等多方面產(chǎn)生影響，并且這些影響在實(shí)質(zhì)上涉及經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)等諸多領(lǐng)域，因此，國(guó)家應(yīng)充分利用稅收杠桿，發(fā)揮稅收職能，綜合運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)政策，有效地實(shí)施宏觀調(diào)控。 5、 稅收對(duì)象的分類。稅收可分為商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，這是稅收的最重要、最基本的分類，因此征稅對(duì)象是稅制的核心要求，是區(qū)分不同稅種的的主要標(biāo)準(zhǔn)，這樣便于揭示和把握各種稅的特征。同時(shí)也便于發(fā)揮各稅種的不同作用，完善其征管方法。至于稅收的結(jié)構(gòu)，主要有單一稅制和復(fù)合稅制。 6、 稅收的原則。要在稅法的制定和實(shí)施過程中應(yīng)于遵循。 為此，它不僅是稅收理論中的重要內(nèi)容，而且對(duì)于稅收和稅法實(shí)踐具有重要意義，它是影響稅收政策的重要因素。當(dāng)代稅收的基本原則有稅收公平原則和稅收效率原則。 7、 稅法的效力，主要是適用的范圍，包括時(shí)間、空間和主體效力，稅法的主體范圍取決于一國(guó)的稅收管轄權(quán)。 （二） 稅法的基本理論，主要在第二——第八章。其中主要包括課稅要素、稅權(quán)分配、重復(fù)征稅和稅收逃避等方面的基本原理。這是學(xué)習(xí)具體的稅法制度的重要基礎(chǔ)。下面重點(diǎn)掌握幾個(gè)問題。 1、 稅法的概念、調(diào)整對(duì)象和特征以及宗旨、原則。這些都是稅法總論的主要內(nèi)容。由于稅法總論對(duì)稅法有指導(dǎo)意義。因此，在稅法學(xué)中居于十分重要的地位。 2、 課稅要素。在稅法理論上，它們至為重要。這突出地表現(xiàn)為課稅要素是判定相關(guān)主體的納稅義務(wù)是否成立，以及國(guó)家是否有權(quán)征收的標(biāo)準(zhǔn)。只有滿足了稅法上事先規(guī)定的課稅要素，相關(guān)主體才能稱為稅法上的納稅人，才負(fù)有依法納稅的義務(wù)，國(guó)家才能依法對(duì)其征稅。 ① 課稅要素的概念和價(jià)值以及分類。 ② 課稅要素與權(quán)利保護(hù)：無論是國(guó)家征稅還是相關(guān)主體納稅，各類主體的權(quán)利保護(hù)都離不開法定課稅要素的確定。 ③ 稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素，（包括主體、征稅客體。稅目與計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收特別措施）和稅收程序法的構(gòu)成要素。（包括時(shí)間地點(diǎn)） ④ 稅法主體和征稅客體的界定：稅法主體中納稅主體的概念的區(qū)分與分類；征稅客體界定為物，以及它與相關(guān)概念的區(qū)別。 3、 稅權(quán)分配。如何有效、均衡地在國(guó)家以及其他各類主體之間分配稅收利益，正是稅法的重要任務(wù)。稅權(quán)是整個(gè)稅法研究的核心。深入學(xué)習(xí)它，將會(huì)進(jìn)一步增進(jìn)對(duì)稅法的認(rèn)識(shí)，同時(shí)，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)法、公法，也頗有助益。 ① 國(guó)際法上和國(guó)內(nèi)法上的稅權(quán)。國(guó)際法上的稅權(quán)就是通常所稱稅收管轄權(quán)。稅權(quán)是屬于管轄權(quán)的重要組成部分；國(guó)內(nèi)法上的稅權(quán)是從主體上界定廣義的稅權(quán)、要從客體上認(rèn)識(shí)廣義的稅權(quán)以及通常理解的狹義稅權(quán)來進(jìn)行分析。 ② 國(guó)家稅收的分配模式。通常包括縱向分配——集權(quán)模式和分權(quán)模式。它主要涉及到中央與地方的關(guān)系：橫向分配——獨(dú)享模式和共享模式，在獨(dú)享式下，往往更強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的稅收法定原則，由立法機(jī)關(guān)獨(dú)享稅收立法權(quán)。在共享模式下，稅收立法權(quán)可能會(huì)被立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)共享，甚至法院都可以分享廣義上的稅收立法權(quán)。我國(guó)的稅權(quán)在縱向分配上屬于集權(quán)模式，在橫向分配上屬于分享模式，在這兩方面上都存在著一些問題，需要通過加強(qiáng)稅收法制建設(shè)逐步予以解決。 ③ 稅收分配原則：稅收分配必須有法可依、依法進(jìn)行；同時(shí)，也必須考慮各級(jí)財(cái)政收入、經(jīng)濟(jì)調(diào)控的需要，以及社會(huì)政策的需要等。同時(shí)，在稅收分配方面，還必須遵循效率原則一系列具體原則。 ④ 確定稅權(quán)分配原則的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)，一是公共物品理論，二是財(cái)政聯(lián)邦主義。 ⑤ 我國(guó)稅收體制的基本內(nèi)容。 其一我國(guó)分稅制的目的，改革原則，主要內(nèi)容：（一是分稅、分征、分管；二是實(shí)行規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度） 其二分稅制的含義及其核心內(nèi)容。分稅制就是按稅種劃分各級(jí)財(cái)政收入一種制度，其核心內(nèi)容就是在各級(jí)機(jī)關(guān)之間分配財(cái)權(quán)。 其三我國(guó)稅收征管體制的核心內(nèi)容。是在相關(guān)的國(guó)家機(jī)關(guān)之間進(jìn)行稅收征管權(quán)的分割與配置。 其四稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職能的劃分。主要是機(jī)構(gòu)上改革及共負(fù)責(zé)行政和管理項(xiàng)目的劃分。 4、 征納義務(wù)：征納雙方明確和履行各自負(fù)有的稅法義務(wù)，是其有效行使稅收的基礎(chǔ)。因此，征納義務(wù)與有關(guān)稅權(quán)的規(guī)定共生共存。 ① 征納義務(wù)的含義以及納稅義務(wù)的地位、性質(zhì)、分類、成立、繼承、消滅等基本問題。 ② 征稅主體的權(quán)利和義務(wù)。其中，權(quán)利有：稅款征收權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、獲取信息權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、違法處罰權(quán)；義務(wù)有：依法征稅、提供服務(wù)、保守秘密、依法告知等義務(wù)。 ③ 納稅主體的權(quán)利和義務(wù)。其中，權(quán)利有：限額納稅權(quán)、稅負(fù)從輕權(quán)、誠(chéng)實(shí)推定權(quán)、獲取信息權(quán)、接受服務(wù)權(quán)、秘密信息權(quán)、賠償救濟(jì)權(quán)；義務(wù)有：依法納稅、接受管理、接受稽查、提供信息等義務(wù)。 ④ 征納雙方的法律責(zé)任。一是責(zé)任主體：征稅主體、納稅主體、其他相關(guān)主體；二是違法行為：違反實(shí)體法和程序法的行為。而納稅主體的違法行為也可分為違反稅收管理制度和違反稅款征收制度的行為；三是處罰形式，有行政責(zé)任和刑事責(zé)任。 5、 稅法解釋，它是稅法理論和實(shí)踐中的一個(gè)重要問題。是稅法理論的一個(gè)重要組成部分。 ① 稅法解釋的含義和價(jià)值。（主要體現(xiàn)四個(gè)有助） ② 稅法解釋的方法：有法律學(xué)解釋方法，其主要有文義、體系、歷史、目的、合憲等解釋方法；社會(huì)學(xué)解釋方法。 ③ 稅法罅漏的含義、認(rèn)定和補(bǔ)充方法。 ④ 實(shí)質(zhì)課稅的適用。實(shí)質(zhì)課稅原則是稅法適用的重要原則。也是補(bǔ)充稅法罅漏的重要方法。實(shí)質(zhì)課稅原則主要用來所能解決的主要問題。 6、 重復(fù)征稅。它是一個(gè)影響非常廣泛的問題。在理論和實(shí)踐層面，都非常具有現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)于納稅人的權(quán)益保護(hù)更加重要。 ① 重復(fù)征收的多重含義、分類和解決重點(diǎn)。 ② 稅收管轄權(quán)的確立和沖突，要解決法律性的重復(fù)征稅，就不僅要解決稅收管轄權(quán)的確立問題，還要從實(shí)質(zhì)上解決稅收管轄權(quán)的沖突問題。 ③ 避免重復(fù)征稅的國(guó)際協(xié)調(diào)。在國(guó)際層面解決稅收管轄權(quán)沖突，以避免重復(fù)征稅的重要舉措是進(jìn)行國(guó)際協(xié)調(diào)，這是在宏觀的制度層面避免重復(fù)征稅的主要方式。 ④ 避免重復(fù)征稅的具體方法——扣除法、減免法、免稅法和抵免法，這些方法主要用于避免對(duì)所得的重復(fù)征稅，其中抵免法的主要內(nèi)容有全額和限額抵免、稅收饒讓。 7、 稅收逃避。稅收逃避問題是關(guān)系到具體的稅收征管，稅法的實(shí)效，以及稅法秩序的重要問題，在國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)層面都需要予以重視。它對(duì)于有效保護(hù)國(guó)家利益，全面實(shí)現(xiàn)稅法的宗旨更加重要。 ① 稅收逃避的基本含義及其行為的分類。 ② 與稅收逃避及其具體分類相關(guān)的概念比較。其中主要是稅收逃避與稅收違法，逃避與偷稅的比較。 ③ 稅收逃避的主要方式。國(guó)際避稅的主要方式：有主體轉(zhuǎn)稅方式、客體轉(zhuǎn)移方式和避稅地方式。 ④ 規(guī)劃稅收逃避的基本方式和具體措施?；痉绞接袃煞N，即單邊規(guī)制和國(guó)際協(xié)調(diào)規(guī)制，其具體措施是對(duì)主體轉(zhuǎn)移方式、對(duì)客體轉(zhuǎn)移方式以及對(duì)避稅制方式等規(guī)制措施。 （三） 征納制度。它是整個(gè)稅法制度的核心部分。稅收的征納制度主要包括稅收征納實(shí)體制度和稅收征納程序制度兩個(gè)部分。各類主體無論是違反程序制度還是違返實(shí)體制度，都要依法承擔(dān)法律責(zé)任。這一征納制度包括第9-14章。下面要重點(diǎn)掌握幾個(gè)問題： 1、 稅收管理制度。它與稅收征收制度屬于稅收征納程序制度。而稅收管理制度是稅收征收制度的基礎(chǔ)，沒有有效的稅收管理制度，就不可能有效地進(jìn)行稅款的征收。 ① 稅收征管法的概念、適用范圍及其主要內(nèi)容（稅務(wù)管理制度、稅款征收制度和稅務(wù)檢查制度） ② 稅務(wù)登記管理制度：《稅收征管法》規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須在法定期限內(nèi)依法辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記包括設(shè)立、變更和注銷稅務(wù)登記。 ③ 帳簿憑證管理制度。帳簿、憑證管理是直接影響到稅收征納的一種基礎(chǔ)性管理。因而要求賬簿、憑證所反映的會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。這種管理制度包括設(shè)置賬簿的管理，賬簿、憑證的使用和保管，稅務(wù)會(huì)計(jì)的決定權(quán)。 ④ 納稅申報(bào)管理制度，它是稅務(wù)管理制度的重要組成部分，納稅申報(bào)是連接稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的重要紐帶，是建立上述雙方的稅收征納關(guān)系的重要環(huán)節(jié)，這種制度包括納稅申報(bào)的主體，主要內(nèi)容，延期、方式和做法。 ⑤ 涉稅發(fā)票管理制度。發(fā)票管理是廣義上的稅務(wù)管理的組成部分，它與賬簿、憑證管理密切相關(guān)，并具有相對(duì)獨(dú)立性。它包括對(duì)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開具，保管、檢查等方面的管理。 ⑥ 海關(guān)監(jiān)督管理制度，海關(guān)是國(guó)家的進(jìn)出關(guān)境監(jiān)督管理機(jī)關(guān)。海關(guān)依法獨(dú)立行使職權(quán)。監(jiān)管、征稅、緝私這三項(xiàng)職能是海關(guān)非常重要的任務(wù)，其中監(jiān)管是征稅的基礎(chǔ)，緝私則是對(duì)征稅的重要保障。這一制度，包括海關(guān)的監(jiān)督管理權(quán)力、報(bào)關(guān)納稅管理制度，進(jìn)出境物品的申報(bào)監(jiān)管制度。 2、 稅款征收制度。在稅收征納程序制度中，稅收管理制度是基礎(chǔ)，而稅款征收制度則是核心和關(guān)鍵，在稅法上設(shè)置了一系列相關(guān)制度，它包括： ① 稅收征收基本制度。有征納主體制度、稅務(wù)管轄制度、征款征收方式、稅額確定制度、征納期限制度、文書送達(dá)制度。 ② 稅款征收特殊制度。包括稅收減免制度、退稅制度（掌握）。 ③ 稅款征收保障制度。主要有稅收保全制度、強(qiáng)制執(zhí)行制度、稅務(wù)檢查法律制度、海關(guān)稽查制度。 ④ 稅款征收輔助制度。包括稅務(wù)代理概念、注冊(cè)稅務(wù)師的考試和注冊(cè)。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍、稅務(wù)代理關(guān)系產(chǎn)生和終止、稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)。 3、 商品稅法律制度 ① 什么是商品稅及其特征和類型？ ② 商品稅的附加稅主要有哪些？ ③ 論述增值稅的概念、優(yōu)點(diǎn)、類型以及稅率和計(jì)稅方法。 ④ 什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人？它們之間如何劃分？ ⑤ 我國(guó)增值稅的征收范圍是哪些？其中銷售貨物包括哪些情況？哪些視同銷售貨物的行為和混合銷售行為？ ⑥ 什么是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額？ ⑦ 增值稅的納稅主體所指單位和個(gè)人是哪些？ ⑧ 免征增值稅的項(xiàng)目有哪些？現(xiàn)行增值稅的起征點(diǎn)如何規(guī)定的/ ⑨ 如何理解增值稅對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率？其中，對(duì)出口退稅的方法，主要有哪兩種？ ⑩ 增值稅納稅期限如何規(guī)定？ （11）對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)如何處理？ （12）簡(jiǎn)述消費(fèi)稅概念、納稅主體、征稅范圍和稅率。 （13）消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)如何規(guī)定？ （14）簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅概念、特點(diǎn)和作用。 （15）論述營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、稅率。 （16）簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)與計(jì)稅方法。 （17）簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅法定免稅、起征點(diǎn)和不征稅的情況。 （18）簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念、特點(diǎn)和種類。 （19）什么是關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘及其采取的措施？ （20）簡(jiǎn)述關(guān)稅的征稅范圍和納稅主體及稅率種類。 （21）什么是關(guān)稅的完稅價(jià)格？ 4、 所得稅法律制度。 ① 簡(jiǎn)述所得稅的概念和特點(diǎn) ② 什么是企業(yè)所得稅及其納稅主體征稅范圍與稅收管轄權(quán)？ ③ 內(nèi)資企業(yè)所得稅制度的主要內(nèi)容是哪些？ ④ 什么是涉外企業(yè)所得稅及其納稅主體、征稅范圍和稅率？ ⑤ 簡(jiǎn)述涉外企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。 ⑥ 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念、納稅主體、征稅范圍和稅率。 ⑦ 什么是農(nóng)業(yè)稅及其納稅主體、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)以及稅率？ 5、 財(cái)產(chǎn)稅法律制度 ① 什么是財(cái)產(chǎn)稅及其特點(diǎn)/ ② 簡(jiǎn)述資源稅的概念、納稅主體、征稅范圍和稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算。 ③ 我國(guó)房產(chǎn)稅的納稅主體、征稅范圍以及計(jì)稅依據(jù)和稅率是哪些？ ④ 什么是土地稅及其稅種/ ⑤ 現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的納稅主體、征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)是哪些？ ⑥ 什么是耕地占用稅和土地增值稅及其主體、征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)/ ⑦ 契稅、印花稅的概念、征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)是什么？ 6、 法律責(zé)任：主要對(duì)違反征納制度的主體應(yīng)承擔(dān)的各類具體責(zé)任的介紹。 ① 違反稅收征管制度的法律責(zé)任，主要包括違法納稅人、違法扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任。 ② 違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任，包括一般發(fā)票違法行為及其處罰；增值稅專用發(fā)票犯罪及其處罰以及其他發(fā)票犯罪及其處罰。 ③ 違反稅務(wù)代理制度的的責(zé)任，主要講注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)違法從事稅務(wù)代理活動(dòng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 ④ 違反海關(guān)稅收制度的法律責(zé)任，包括走私行為和其他違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 （四） 爭(zhēng)議制度。由于稅法是分配法、直接關(guān)系到國(guó)家與相關(guān)主體的利益分配，與國(guó)民的財(cái)產(chǎn)權(quán)的保障密切相關(guān)，因而在稅權(quán)和利益分配方面，不可避免地會(huì)發(fā)生沖突，從而產(chǎn)生爭(zhēng)訴。爭(zhēng)訟制度是處理在征納雙方之間發(fā)生的各類爭(zhēng)訟的制度總稱。而解決各類爭(zhēng)訟的渠道主要是稅收復(fù)議和稅收訴訟。 1、 稅收復(fù)議制度 ① 稅收爭(zhēng)議和稅收復(fù)議的概念及設(shè)立稅收復(fù)議制度的宗旨和意義。 ② 稅務(wù)復(fù)議制度，包括稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé)、稅務(wù)復(fù)議的范圍及其管轄、申請(qǐng)、受理和稅務(wù)復(fù)議決定的作出的主要內(nèi)容、履行、法律責(zé)任以及涉及賠償問題。 2、 海關(guān)復(fù)議制度 ① 海關(guān)復(fù)議機(jī)構(gòu)職責(zé)。 ② 海關(guān)復(fù)議范圍。 ③ 海關(guān)復(fù)議的申請(qǐng)，包括復(fù)議活動(dòng)的參加人、申請(qǐng)復(fù)議的時(shí)間和方式、對(duì)海關(guān)復(fù)議的管轄，不視為復(fù)議申請(qǐng)的情形以及申請(qǐng)復(fù)議期限和對(duì)提起訴訟的限制。 ④ 海關(guān)復(fù)議的受理，包括受理?xiàng)l件、復(fù)議申請(qǐng)的受理與訴訟。 ⑤ 海關(guān)復(fù)議的審理的方式、基本程序以及聽證方式的運(yùn)用。 ⑥ 法律責(zé)任，包括行政處分和刑事責(zé)任。 3、 稅收訴訟同稅收復(fù)議一樣，它也是解決稅收爭(zhēng)議的重要途徑。它主要從我國(guó)和稅收訴訟的角度，介紹它的一般原理和具體制度。 ① 概述：包括概念與稅收復(fù)議關(guān)系、分類、原則、法院在稅收訴訟的受案范圍和審查范圍。 ② 制度；有稅收訴訟參加人及其權(quán)利、義務(wù)，稅收訴訟的管轄，被告的確定，證據(jù)的取得與認(rèn)定，稅收訴訟案件的受理、審理和判決，稅收案件的上訴，涉稅案件的再審，判決和裁定的執(zhí)行。 《稅法》課任老師 陳揚(yáng)騮 2004年4月15日 6