高中政治 38_2《征稅和納稅》導(dǎo)學(xué)案新人教版必修1

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3.8.2《征稅和納稅》 【學(xué)習(xí)目標(biāo)】 知識目標(biāo)： 1．學(xué)生學(xué)會識記稅收的含義和本質(zhì)；稅收三個基本特征及關(guān)系 2．學(xué)生掌握增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用 3．學(xué)生依法納稅是公民的基本義務(wù)；社會主義稅收的性質(zhì)和違反稅法的主要表現(xiàn) 過程與方法：增強學(xué)生聯(lián)系現(xiàn)實生活解決實際問題的能力 情感態(tài)度與價值觀：培養(yǎng)學(xué)生的誠信意識，依法納稅 【學(xué)習(xí)重點】 重點：稅收的特征及其關(guān)系；依法納稅是公民的基本義務(wù)； 難點：增值稅和個人所得稅 【課前預(yù)習(xí)】 一、稅收及其種類 1、稅收的基本特征 1）稅收的含義：稅收是_____（主體）為___________（目的），憑借____________（手段）依___ （依據(jù)）取得___________的基本形式（地位）。 2）稅收與國家、稅法的關(guān)系： 。 3）稅收的基本特征 （1）特征：稅收具有 、 、 。這些特征是稅收區(qū)別于 其他 的主要標(biāo)志。 （2）稅收三個特征之間的聯(lián)系：① ；② ；③ 。 2、我國稅收的種類 1)稅收種類：根據(jù)征稅對象劃分為 、 、 、 、 。 2)目前在我國影響很大的兩個稅種 、 。 種類 含義 納稅人 作用 增值稅 個人所得稅 （溫馨提示：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負(fù)稅人。負(fù)稅人是指最終承擔(dān)稅款的單位和個人。） 二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1、依法納稅的必要性： 我國是人民當(dāng)家作主的社會主義國家。稅收 、 ， 利益、 利益、 利益在根本上是一致的。國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的 作為物質(zhì)基礎(chǔ)。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān) ，自覺 。 3、違反稅法的表現(xiàn)及對違反稅法行為的處罰： 行為 表現(xiàn) 手段 處理 聯(lián)系 偷稅 等方法 四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁。 欠稅 沒有按時繳納而拖欠 騙稅 抗稅 暴力、威脅等手段 4、公民如何增強納稅人意識？ （1）要把 看成是公民的基本義務(wù)，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 （2）要增強對　　　　　　　　　　　監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉依法和浪費國家資財?shù)男袨椤? 【合作學(xué)習(xí)，自主探究】 探究一： 材料一：稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接對納稅人付出任何代價。國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。 材料二：財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)通知，2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策進行調(diào)整。思考 （1）依據(jù)材料一，請你概括稅收有哪些特點？ （2）材料二中的做法是否違背稅收的固定性？ 探究二： 材料一：一外國旅游者在深圳購買了我國發(fā)行的社會福利彩票中了一等獎，他去兌獎時，彩票管理中心代扣了他應(yīng)繳的個人所得稅款。但這位旅游者認(rèn)為自己不是中國人，不應(yīng)繳納個人所得稅。 材料二：一家鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的廠長帶領(lǐng)職工奮力拼搏，使工廠扭虧為盈，為該鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。鄉(xiāng)政府決定獎勵他8萬元人民幣。 ①結(jié)合材料一，你認(rèn)為這位旅游者是否應(yīng)該繳納個人所得稅？為什么？ ②結(jié)合材料二，你認(rèn)為這8萬元獎金應(yīng)不應(yīng)該繳個人所得稅？為什么？ 【練習(xí)反饋】 1．2011年9月1日，我國個稅起征點已經(jīng)由2000元上調(diào)到3500元。個人所得稅法第六條規(guī)定：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這表明( ) A．我國的稅收將大幅度減少 B．稅收具有固定性的特征 C．稅收是可以隨意變化的 D．稅收具有無償性的特征 2．征收個人所得稅（ ） ① 有利于實現(xiàn)共同富裕 ② 不利于貫徹效率優(yōu)先分配原則 ③ 其實質(zhì)是維護一定程度的平均主義分配制度 ④ 有利于增加財政收入 A. ①② B. ①③ C. ①④ D. ②③ 3．我國的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，主要因為（ ） A. 稅收的主要來源是國有經(jīng)濟 B. 稅收的增長主要靠經(jīng)濟的發(fā)展 C. 人民群眾自覺納稅 D. 人民群眾是稅收的最終受益者 4．《江南時報》報道，南京市國稅舉報中心受理舉報范圍包括偷稅、騙稅、逃避追繳欠稅以及抗稅、虛開、偽造發(fā)票，非法出售、購買發(fā)票，非法提供、取得發(fā)票等行為。針對偷稅、騙稅、欠款、抗稅等行為（ ） ① 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)追繳其稅款② 應(yīng)加收滯納金并處罰款③ 應(yīng)追究其刑事責(zé)任④ 應(yīng)沒收其全部財產(chǎn) A. ①② B. ②④ C. ②③ D. ③④ 5．依據(jù)上題材料，加強保護自己作為納稅人的合法權(quán)益，就要求公民（ ） ① 對稅收怎樣使用有知情權(quán) ② 對稅收的使用具有直接決定權(quán) ③ 對稅收的使用有事后監(jiān)督權(quán) ④ 有權(quán)參與納稅稅率的決策 A. ①② B. ②③ C. ①③ D. ③④ 6．2013年5月31日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在市場計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額，這表明稅收具有( ) A．隨意性　　　　　 B．固定性 C．強制性 D．無償性 7．2012年2月，國家稅務(wù)總局稅政司公布消息，在經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的情況下，2011年全國稅收總收入完成89 720.31億元，比上年增加16 509.52億元，同比增長22.6%。這表明影響稅收增長的根本原因是(　　) A．國家加大對稅收的征收力度 B．國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展 C．公民納稅意識增強，依法納稅的結(jié)果D．我國稅收是社會主義性質(zhì)的新型稅收 8．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，通過對納稅人、征稅對象、稅率等的確定，稅收可以(　　) ①決定分配方式?、谙胤奖Ｗo?、壅{(diào)節(jié)消費行為　④優(yōu)化投資結(jié)構(gòu) A．①② B．②③C．①③ D．③④ 9.在全球金融危機的背景下，我國實行積極的財政政策，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅的措施，取得了積極的成效。這說明(　　) ①稅收的固定性隨形勢變化越來越弱，變動性越來越強②稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟發(fā)展　 ③財政對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要作用　 ④減稅是企業(yè)應(yīng)對危機、經(jīng)營成功的必備條件 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 10.2011年9月1日，修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》正式實行。個稅改革的目的就是要實現(xiàn)“國民共富”，乃至“藏富于民”。下列關(guān)于個人所得稅說法不正確的是(　　) ①它是實現(xiàn)社會公平的有效手段，企業(yè)和公民都要依法納稅?、谒w現(xiàn)奉獻(xiàn)精神，不論收入高低，納稅越多越好③它實行的是超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高 ④它是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段 A．③④ B．②③ C．①② D．①④ 11．漫畫從反面告訴我們，作為中華人民共和國公民，應(yīng)該 (　　) A．行使納稅人的權(quán)利 B．有納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù) C．成為納稅人 D．監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為 《征稅和納稅》導(dǎo)學(xué)案參考答案： 合作探究 探究一：①稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性 ②不違背 稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征收標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。例如農(nóng)業(yè)稅的減免、個人所得稅起征點的調(diào)整等。 探究二：①是應(yīng)該繳納，因為個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅 ②在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人是納稅人。材料中外國旅游者在深圳購買了我國發(fā)行的社會福利彩票中了一等獎雖然不是中國人也要依法納稅。