小型企業(yè)建賬實驗

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本科學生設計性實驗報告姓 名 學號 專 業(yè)稅收學 班級 實驗項目名稱 小型企業(yè)建賬實驗 指導教師及職稱朱門添教授 開課學期 2015 至2016 學年一 學期上課時間 2015 年 10 月 25 日小型企業(yè)建賬實驗一小型企業(yè)特征設定企業(yè)名稱：深圳一光年服裝有限責任公司登記注冊類型：有限公司經(jīng)營業(yè)務：從事服裝、配飾等銷售公司規(guī)模：公司注冊資金為3000000元，企業(yè)為一般納稅人二建賬內(nèi)容1科目設置：資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、庫存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫存商品、累計折舊、在建工程、在途物資、其他應收款、周轉材料負債類：短期借款、應付職工薪酬、應交稅費、應付賬款、預收賬款損益類：主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用所有者權益類：實收資本、盈余公積、本年利潤、利潤分配成本類：生產(chǎn)成本、制造費用2賬戶設置：總賬：是按照一級會計科目開設的帳戶，核算該帳戶內(nèi)容的總括資料，只用價值指標進行計量?？値舴从乘鶎倜骷毞诸悗舻目偫ㄙY料，它對明細分類帳戶起統(tǒng)馭作用。賬簿的外表形式采用訂本式，按科目的編碼順序為全部總分類科目分別開設賬戶。在此采用三欄式總賬。 明細分類帳戶：是對總帳戶所作的更詳細的分類，是對總帳內(nèi)容的細項進行核算，也是總帳的補充。是一級科目下設的明細子目，也叫二級科目。明細分類賬采用多欄式。明細分類賬由于采用活頁式賬頁，在年底歸檔前可以增減賬頁，故不用非常嚴格的預留賬頁。根據(jù)上面的會計分錄，庫存商品，應付工資，應交稅費，主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，管理費用等賬戶均為明細分類賬戶。明細賬賬頁按資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、收入、費用的順序把所需會計科目名稱寫在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設置的明細科目名稱。另外對于成本、收入、費用類明細賬還需以多欄式分項目列示，如“管理費用”借方要分成：房租費、差旅費用等項列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費用的分析項目列示?？偡诸愘~和明細分類賬要平行登記，而日記賬要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，且月末要與總分類賬戶發(fā)生額和余額核對相符。現(xiàn)金日記賬登記在一本上，故不存在預留賬頁的情況?，F(xiàn)金日記賬不用對賬頁特別設置?，F(xiàn)金存款日記賬,銀行存款日記賬都是明細賬。3賬戶關系：（1）2015/10/1收到投資方的投資300萬，收到款項已存入銀行。借：銀行存款建設銀行 3000,000貸：實收資本一光年服裝公司 3000,000（2）2015/10/2租一辦公樓及廠房，為期5年，每年租金 30萬元，每年年末支付。本月支付押金20000元。借：其他應收款廠房押金 20,000貸：銀行存款 建設銀行 20,000（3）2015/10/2租入設備10臺，為期5年，支付20萬銀行存款。借：管理費用機器租賃 200,000貸：銀行存款建設銀行 200,000（4）2015/10/5企業(yè)購布料，價款40萬元，增值稅額為68000，用銀行存款支付。借：在途物資棉布 400,000應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 68,000貸：銀行存款建設銀行 468,000（5）棉布料運到，入庫。借：原材料棉布 400,000貸：在途物資棉布 400,000（6）生產(chǎn)車間領料20萬用于生產(chǎn)純棉服飾。借：生產(chǎn)成本純棉服飾 200,000貸：原材料棉布 200,000（7）月末，核定本月應發(fā)工資40000元，其中：生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員10000元，廠部管理人員15000元。借：生產(chǎn)成本 15,000制造費用 10,000管理費用 15,000貸：應付職工薪酬工資 40,000（8）計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間負擔6000元，廠部負擔4000元。借：制造費用 6,000管理費用 4,000貸：累計折舊 10,000（9）結轉生產(chǎn)成本為產(chǎn)成品。借：庫存商品 438,000貸：生產(chǎn)成本 438,000（10）對外銷售服裝10000件，銷售額90萬。增值稅額為153000，已存入銀行。借：銀行存款 1,053,000貸：主營業(yè)務收入 900,000應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 153,000（11）預收鴻興情公司貨款100000元，存入銀行。借：銀行存款 建設銀行 100,000貸：預收賬款 鴻興情公司 100,000（12）購入包裝物一批，貨款為5000元。且不單獨計價。借：周轉材料 包裝物 5,000貸：銀行存款 建設銀行 5,000（13）月末結轉產(chǎn)品銷售成本30000元。借：主營業(yè)務成本 30,000貸：庫存商品 30,000（14）從銀行提取50000元并發(fā)放工資。借：應付職工薪酬工資 50,000貸：銀行存款 50,000（15）現(xiàn)金支付廣告費2000元。借：銷售費用 廣告費 2,000貸：庫存現(xiàn)金 2,000（16）月末， 結轉本月主營業(yè)務成本30000元、其他業(yè)務成本5000元、營業(yè)稅金及附加2000元、管理費用13000元、銷售費用2000元。借：本年利潤 52,000貸：主營業(yè)務成本 30,000其他業(yè)務成本 5,000營業(yè)稅金及附加 2,000銷售費用 2,000管理費用 13,000（17）核算城市建設費和教育費用附加借：應交稅金-應交城市維護建設稅 5,950 應交稅金-應交教育費附加 2,550營業(yè)稅金及附加 8,500 貸：應交稅金-應交城市維護建設稅 5,950 應交稅金-應交教育費附加 2,550 銀行存款 8,500（18）按25%稅率計提本月所得稅，并轉至本年利潤賬戶。借：所得稅費用 8,250貸：應交稅費應交所得稅 8,250借：本年利潤 8,250貸：所得稅費用 8,250（19）公司本年度累計凈利潤80萬元，結轉至利潤分配賬戶。借：本年利潤 800,000貸：利潤分配未分配利潤 800,000（20）分別按年度利潤10%、20%的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積。借：利潤分配提取法定盈余公積 80,000 提取任意盈余公積 160,000貸：盈余公積法定盈余公積 80,000任意盈余公積 160,0004.科目匯總表科目匯總表單位：元2015年10月1日至10月31日 第 號會計科目賬頁本期發(fā)生額記賬憑證收訖號數(shù)借方貸方現(xiàn)金00銀行存款2053,000876,500預收賬款0100,000產(chǎn)成品210,00030,000固定資產(chǎn)00累計折舊00在途物資400,00400,00原材料400,0000實收資本01,000,000主營業(yè)務成本30,00030,000生產(chǎn)成本210,000210,000 應付職工薪酬200,000200,000應交稅費76,500161,500主營業(yè)務收入900,000900,000營業(yè)稅金及附加8,5008,500管理費用200,0002,000,000銷售費用2,0002,000制造費用020,000利潤分配00本年利潤2,048,500900,000合計6,736,5006,736,500會計主管：王雪 記賬：樂樂樂 復核：楊陽洋 制單：李文榮