CPA考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)解讀第12章涉外經(jīng)濟(jì)法律制度02

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1、----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------------------- 第一單元 外商直接投資法律制度 【考點(diǎn)3】外商投資企業(yè)的投資總額、注冊(cè)資本與出資方式（P473） 3.外商投資企業(yè)的出資方式 （1）外商投資企業(yè)的投資者可以用現(xiàn)金出資，也可以用建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場(chǎng)地使用權(quán)等作價(jià)出資。 （2）中外投資者應(yīng)當(dāng)按照合同或者章程規(guī)定的出資期限繳清各自認(rèn)繳的出資額。逾期未繳或者未繳清的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定支付遲延利息或者賠償損失。中外

2、投資者繳付出資額后，應(yīng)當(dāng)由中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，由外商投資企業(yè)據(jù)以發(fā)給出資證明書。 （3）經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外國(guó)投資者可以用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的“人民幣利潤(rùn)”出資。 （4）境外人民幣 ①境外投資者可以進(jìn)行跨境人民幣直接投資，即以合法獲得的“境外人民幣”來(lái)華開展新設(shè)企業(yè)、增資、參股、并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)等外商直接投資活動(dòng)。 ②外商投資企業(yè)不得使用“跨境人民幣”直接投資的資金在中國(guó)境內(nèi)直接或者間接投資于有價(jià)證券和金融衍生品（戰(zhàn)略投資上市公司除外），以及用于委托貸款。 ③境外投資者申請(qǐng)將原出資幣種由外幣變更為人民幣的，“無(wú)需”辦理合同或者章程的變更審批，可

3、按照外商投資法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定要求，到有關(guān)部門和銀行辦理登記、開立賬戶、資金匯兌等手續(xù)。 【考點(diǎn)4】外商投資企業(yè)投資者的股權(quán)變更（P474） 1.外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的原因（包括但不限于） （1）外商投資企業(yè)投資者之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)； （2）外商投資企業(yè)的投資者經(jīng)其他各方投資者同意向其關(guān)聯(lián)企業(yè)或者其他受讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)； （3）外商投資企業(yè)的投資者協(xié)議調(diào)整企業(yè)的注冊(cè)資本導(dǎo)致變更各方投資者的股權(quán)； （4）外商投資企業(yè)的投資者經(jīng)其他各方投資者同意將其股權(quán)質(zhì)押給債權(quán)人，質(zhì)權(quán)人依照法律規(guī)定和合同約定取得該投資者的股權(quán)。 2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓（2011年多選題） （1）審批 外商投資

4、企業(yè)投資者股權(quán)變更的審批機(jī)關(guān)為“批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)”；如果因合營(yíng)企業(yè)、合作企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更導(dǎo)致該企業(yè)變成“外資企業(yè)”，且該企業(yè)從事外資企業(yè)法律制度所規(guī)定的“限制”設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)，則該股權(quán)變更必須經(jīng)“商務(wù)部”批準(zhǔn)。 【相關(guān)鏈接】“不允許”外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者持有企業(yè)的全部股權(quán)。 （2）工商變更登記 外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的登記機(jī)關(guān)為原登記機(jī)關(guān)；經(jīng)“商務(wù)部”批準(zhǔn)的股權(quán)變更，由國(guó)家工商行政管理總局或其委托的原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。 （3）資產(chǎn)評(píng)估 以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，

5、并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)，經(jīng)確認(rèn)的評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為變更股權(quán)的作價(jià)依據(jù)。 【例題·多選題】甲國(guó)有獨(dú)資公司與乙外方投資者共同設(shè)立了丙中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。甲擬將所持丙公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙。丙的經(jīng)營(yíng)范圍屬于我國(guó)外資企業(yè)法律制度所規(guī)定的限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)。下列關(guān)于丙股權(quán)變更的表述中，正確的有（ ）。（2011年，經(jīng)修改） A.甲擬轉(zhuǎn)讓的丙股權(quán)，須經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門依法評(píng)估作價(jià) B.甲向乙轉(zhuǎn)讓其所持丙股權(quán)，須經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn) C.甲向乙轉(zhuǎn)讓其所持丙股權(quán)，無(wú)須經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn) D.甲和乙之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲批后，須由國(guó)家工商行政管理總局或其委托的原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記 【答案】BD 【解析

6、】（1）選項(xiàng)A：以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)“評(píng)估機(jī)構(gòu)”對(duì)需變更的股權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并經(jīng)“國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)”確認(rèn)；（2）選項(xiàng)BC：如果中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更而使該企業(yè)變成外資企業(yè)，且該企業(yè)從事外資企業(yè)法律制度所規(guī)定的限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)，則該企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更必須經(jīng)“商務(wù)部”批準(zhǔn)；（3）選項(xiàng)D：經(jīng)“商務(wù)部”批準(zhǔn)的股權(quán)變更，由國(guó)家工商行政管理總局或其委托的原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。 【考點(diǎn)5】外商投資企業(yè)的股權(quán)質(zhì)押（P475）（2012年多選題、2014年多選題） 1.基本規(guī)定 （1）經(jīng)外商投資企業(yè)其他投資者“同意”，繳付出資的投資者經(jīng)審

7、批機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”可以將其已繳付出資部分形成的股權(quán)質(zhì)押給質(zhì)權(quán)人。 （2）投資者不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán)。 （3）投資者不得將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)。 （4）在質(zhì)押期間，出質(zhì)投資者作為企業(yè)投資者的身份不變，未經(jīng)出質(zhì)投資者和企業(yè)其他投資者同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán)；未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)投資者不得將已出質(zhì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或者再質(zhì)押。 （5）企業(yè)應(yīng)在獲得審批機(jī)關(guān)同意其投資者出質(zhì)股權(quán)的批復(fù)后30日內(nèi)，持有關(guān)批復(fù)文件向原登記機(jī)關(guān)辦理備案。未按規(guī)定辦理審批和備案的質(zhì)押行為無(wú)效。 2.質(zhì)押合同的生效 外商投資企業(yè)的股東與債權(quán)人訂立的股權(quán)質(zhì)押合同，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定或者合同另有約定外，自成立時(shí)生效

8、；未辦理質(zhì)權(quán)登記的，不影響股權(quán)質(zhì)押合同的效力。當(dāng)事人僅以股權(quán)質(zhì)押合同未經(jīng)外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)為由主張合同無(wú)效或者未生效的，人民法院不予支持。 3.質(zhì)權(quán)的設(shè)立 股權(quán)質(zhì)押合同依照《物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定辦理了出質(zhì)登記的，質(zhì)權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。 【相關(guān)鏈接】以證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立；以其他股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。 【例題1·多選題】下列關(guān)于外商投資企業(yè)投資者股權(quán)質(zhì)押行為的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。（2012年B卷） A.經(jīng)其他投資者同意，外商投資企業(yè)的投資者可以質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán)

9、 B.經(jīng)出質(zhì)投資者和外商投資企業(yè)其他投資者同意，質(zhì)權(quán)人可以轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán) C.經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)投資者可以將已出質(zhì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或再質(zhì)押 D.經(jīng)其他投資者同意，外商投資企業(yè)的投資者可以將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè) 【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)A：投資者不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán)；（2）選項(xiàng)D：投資者不得將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)。 【例題2·多選題】下列關(guān)于外商投資企業(yè)股權(quán)質(zhì)押的表述中，符合涉外投資法律制度與物權(quán)法律制度規(guī)定的有（ ）。（2014年） A.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定或者合同另有約定外，股權(quán)質(zhì)押合同自辦理質(zhì)權(quán)登記時(shí)生效 B.股東不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán) C.在股權(quán)質(zhì)押

10、期間，未經(jīng)全體股東同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán) D.經(jīng)其他股東一致同意，股東可以將股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè) 【答案】BC 【解析】（1）選項(xiàng)A：外商投資企業(yè)的股東與債權(quán)人訂立的股權(quán)質(zhì)押合同，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定或者合同另有約定外，自成立時(shí)生效；未辦理質(zhì)權(quán)登記的，不影響股權(quán)質(zhì)押合同的效力；（2）選項(xiàng)C：在質(zhì)押期間，出質(zhì)投資者作為企業(yè)投資者的身份不變，未經(jīng)“出質(zhì)投資者和企業(yè)其他投資者”同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán)；（3）選項(xiàng)D：投資者不得將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)。 【考點(diǎn)6】外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的安全審查（P479）（2012年多選題、2014年單選題） 1.并購(gòu)安全審查的范圍 （1）外國(guó)投

11、資者并購(gòu)境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國(guó)防安全的其他單位； （2）外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)關(guān)系國(guó)家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實(shí)際控制權(quán)可能被外國(guó)投資者取得。 【解釋】外國(guó)投資者取得實(shí)際控制權(quán)，是指外國(guó)投資者通過(guò)并購(gòu)成為境內(nèi)企業(yè)的控股股東或者實(shí)際控制人，包括下列情形：（1）外國(guó)投資者及其控股母公司、控股子公司在并購(gòu)后持有的股份總額在50％以上；（2）數(shù)個(gè)外國(guó)投資者在并購(gòu)后持有的股份總額合計(jì)在50％以上；（3）外國(guó)投資者在并購(gòu)后所持有的股份總額不足50％，但依其持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)或股

12、東大會(huì)、董事會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；（4）其他導(dǎo)致境內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移給外國(guó)投資者的情形。 2.并購(gòu)安全審查內(nèi)容 （1）并購(gòu)交易對(duì)國(guó)防安全，包括對(duì)國(guó)防需要的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)能力、國(guó)內(nèi)服務(wù)提供能力和有關(guān)設(shè)備設(shè)施的影響； （2）并購(gòu)交易對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的影響； （3）并購(gòu)交易對(duì)社會(huì)基本生活秩序的影響； （4）并購(gòu)交易對(duì)涉及國(guó)家安全關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)能力的影響。 3.并購(gòu)安全審查工作機(jī)制 我國(guó)建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查部際聯(lián)席會(huì)議制度，具體承擔(dān)并購(gòu)安全審查工作。 4.并購(gòu)安全審查程序 （1）外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定，由投資者向商務(wù)部提出申請(qǐng)。

13、兩個(gè)或者兩個(gè)以上外國(guó)投資者共同并購(gòu)的，可以共同或者確定一個(gè)外國(guó)投資者向商務(wù)部提出并購(gòu)安全審查申請(qǐng)。對(duì)屬于安全審查范圍內(nèi)的并購(gòu)交易，商務(wù)部應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)提請(qǐng)聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行審查。 （2）外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可以向商務(wù)部提出進(jìn)行并購(gòu)安全審查的建議，并提交有關(guān)情況的說(shuō)明，商務(wù)部可要求利益相關(guān)方提交有關(guān)說(shuō)明。屬于并購(gòu)安全審查范圍的，商務(wù)部應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將建議提交聯(lián)席會(huì)議。聯(lián)席會(huì)議認(rèn)為確有必要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可以決定進(jìn)行審查。 （3）聯(lián)席會(huì)議對(duì)商務(wù)部提請(qǐng)安全審查的并購(gòu)交易，首先進(jìn)行一般性審查，對(duì)未能通過(guò)一般性審查

14、的，進(jìn)行特別審查。審查意見由聯(lián)席會(huì)議書面通知商務(wù)部。 （4）在并購(gòu)安全審查過(guò)程中，申請(qǐng)人可向商務(wù)部申請(qǐng)修改交易方案或者撤銷并購(gòu)交易。 【例題1·多選題】根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的安全審查內(nèi)容包括（ ）。（2012年A卷） A.并購(gòu)交易對(duì)國(guó)防安全的影響 B.并購(gòu)交易對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的影響 C.并購(gòu)交易對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件的影響 D.并購(gòu)交易對(duì)涉及國(guó)家安全關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)能力的影響 【答案】ABD 【例題2·單選題】下列關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，符合涉外投資法律制度規(guī)定的是（ ）。（2014年） A.對(duì)并購(gòu)交易的安全審查應(yīng)當(dāng)由商

15、務(wù)部作出最終決定 B.評(píng)估并購(gòu)交易對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響是安全審查的重要內(nèi)容 C.擬并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的外國(guó)投資者應(yīng)按照規(guī)定向商務(wù)部申請(qǐng)進(jìn)行并購(gòu)安全審查 D.國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可不經(jīng)商務(wù)部直接向并購(gòu)安全審查部際聯(lián)席會(huì)議提出審查申請(qǐng) 【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：對(duì)并購(gòu)交易的安全審查應(yīng)當(dāng)由“聯(lián)席會(huì)議”（而非商務(wù)部）作出最終決定；（2）選項(xiàng)B：對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)“競(jìng)爭(zhēng)力”的影響不屬于并購(gòu)安全審查的內(nèi)容；（3）選項(xiàng)D：外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可以向“商務(wù)部”提出進(jìn)行并購(gòu)安全審查的建議，屬于并購(gòu) 安全審查范圍的，商務(wù)部應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將建議提交聯(lián)席會(huì)議，但其不能繞過(guò)商務(wù)部直接向聯(lián)席會(huì)議提出審查申請(qǐng)。 ----------------------------精品word文檔 值得下載 值得擁有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------