《銀行新員工培訓》會計重大事項報告辦法（新）

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1、會計重大事項報告辦法  第一章 總 則 第一條 為了進一步加強會計管理，便于上級行全面 了解和及時處理會計重大事件，有效防范并化解會計風險，依據(jù)國家重大事項報告的相關(guān)要求，特制定本制度。 第二條　本制度所稱的會計重大事件是指在日常會計業(yè) 務(wù)處理中發(fā)生的,或會計檢查和稽核審計發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟案件、重大會計事故、以及嚴重違反會計法規(guī)和制度規(guī)定的各類事件。 第三條 會計重大事件報告應(yīng)遵循“區(qū)分性質(zhì)、逐級 上報”的原則。各基層行一經(jīng)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)會計重大事件，在向單位負責人報告的同時，應(yīng)立即以書面形式向管轄行會計管理部門報告；各分行會計管理部門負責將分行全轄的會 計重大事件及時

2、向總行報告。 各級行必須按規(guī)定時間如實報告發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的會計重 大事件，不得遲報、瞞報。 第四條　各級行發(fā)生或發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件、重大會計事故和違反會計法規(guī)行為的會計重大事件，應(yīng)采取積極有效的措施減少損失和降低影響，及時糾正會計差錯和會計違規(guī)行為。對會計重大事件應(yīng)深入分析、查找原因、總結(jié)教訓、嚴肅處 理。 第五條 會計人員對違反會計法規(guī)和總分行會計制度的行 為，有權(quán)越級向上級行會計管理部門報告。   第二章　會計重大事件的報送范圍   第六條 會計重大事件可分為與會計人員和會計工作相關(guān) 的案件、嚴重違反會計法規(guī)的行為、重大會計事故以及其他會計重大事件等。 第

3、七條　與會計人員或會計工作相關(guān)的案件，包括下列內(nèi)容： （一）發(fā)現(xiàn)詐騙行為，以及發(fā)生的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、代保管重要物品、抵（質(zhì)）押物、印鑒（模）、密 鑰（押）、編押機、壓數(shù)機、業(yè)務(wù)印章和其他重要物品的盜竊、搶劫案件； （二）違反法律法規(guī)和制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)與會計工作相關(guān)的貪 污、賄賂、挪用、侵占等經(jīng)濟案件； （三）其他已進入立案偵查、訴訟程序和內(nèi)部審查程序的各 類會計重大事件。 第八條　嚴重違反會計法規(guī)的行為，包括下列內(nèi)容: （一）截留收入私設(shè)“小金庫”的； （二）私設(shè)賬外賬，進行賬外經(jīng)營的； （三）提高或變相提高利率吸收存款的； （四）單位負責人授意、指使、強令

4、會計人員違法處理會計事項和提供虛假財務(wù)會計報告，或會計人員私自偽造、變造 會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，編制虛假財務(wù)會計報告的； （五）會計人員隱匿或故意銷毀應(yīng)當依法保存的會計憑證、 會計賬簿和財務(wù)會計報告的； （六）違反《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)空 頭銀行匯票和銀行本票的； （七）違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付、受理無理拒付、 擅自拒付退票、不扣或少扣賠償金、截留挪用結(jié)算資金的； （八）其他嚴重違反會計法規(guī)出現(xiàn)資金風險的行為。 第九條　重大會計事故，包括下列內(nèi)容: （一） 違反重要空白憑證和有價單證的管理規(guī)定、會計重要 印章及機具保管和使用管理規(guī)定，

5、導致重要空白憑證、有價單證、印鑒（模）、密鑰（押）、編押機、壓數(shù)機、業(yè)務(wù)印章及其他重要器具丟失和毀損的； （二）違反支付結(jié)算辦法和業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理柜臺業(yè)務(wù)，造 成本、外幣資金損失單筆金額達到等值人民幣50000元以上（含）的； （三） 違反現(xiàn)金出納制度和操作規(guī)程，造成本、外幣現(xiàn)金長 款或短款單筆金額達到等值人民幣10000元以上（含）的； （四）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的； （五）銀企對賬不符、表外或有資產(chǎn)和或有負債賬實不符， 一時不能查明原因的； （六）其他重大會計事故。 第十條　其他會計重大事件，包括下列內(nèi)容： （一） 外部監(jiān)督檢查部門和上級單位在

6、對本行進行會計檢 查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)事件，以及書面的檢查結(jié)論； （二） 其他具有重大會計風險隱患或?qū)嫻ぷ鳟a(chǎn)生重大 影響的各類事件。   第三章　會計重大事件的報告程序   第十一條　各基層行發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會計重大事件，由會計經(jīng)理填制“會計重大事件報告表” （附件一），詳細填列會計重大事件的報告內(nèi)容、采取措施及處理結(jié)果等，加蓋會計（營業(yè)）部門公章后，于2個工作日內(nèi)逐級報送管轄行會 計管理部門。 會計重大事件應(yīng)逐項上報，報告表不敷填寫的另附書面 說明。涉及會計重大事件的相關(guān)資料，應(yīng)將其復印件一并上報。 各基層行應(yīng)建立“會計重大事件報告登記簿”，記錄會

7、計重大事件的上報日期、詳細內(nèi)容和采取的措施等。對已有處理 結(jié)果的會計重大事件，應(yīng)在“會計重大事件報告登記簿”中注明。 報告表和相關(guān)資料按會計重大事件的報告時間順序編號 歸檔保管。 第十二條　分行會計管理部門接到基層行的報告后，應(yīng)及時組織查實、妥善處理。同時將報告表和相關(guān)資料復印留存，重新填寫“會計重大事件報告表”并附相關(guān)資料復印件，由填寫人和分行會計部經(jīng)理簽章并加蓋部門公章后，向總行 會計管理部門報告。分行本級發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會計重大事件，應(yīng)及時填寫“會計重大事件報告表”，經(jīng)分行會計部經(jīng)理簽章并加蓋部門公章后，于2個工作日內(nèi)報告總行會計管理部門。 各分行會計管理部門應(yīng)建立“會計重大

8、事件報告登記簿”，記錄接報日期、詳細內(nèi)容和采取的措施。對已有處理結(jié)果的會計重大事件應(yīng)在會計重大事件報告登記簿中注明。報告表和相關(guān)資料按會計重大事件的報告時間順序編號歸檔保管。 第十三條　為保證會計重大事件報告的及時性，對緊急和突發(fā)的會計重大事件，可先采取電話、傳真方式報告，并 隨后將書面報告寄送上級行會計管理部門。 第十四條　已報告的會計重大事件性質(zhì)發(fā)生變化或已有 處理結(jié)果的，各級行也應(yīng)按本制度規(guī)定程序及時報告。 第十五條　總行會計管理部門接到分行會計重大事件的報告，應(yīng)登記“會計重大事件報告登記簿”。對于性質(zhì)嚴重 或資金損失的會計重大事件，必須及時向主管領(lǐng)導報告。 “會計重大事件

9、報告表”和相關(guān)資料，按報告的時間順序編 號歸檔保管。   第四章　報告責任        第十六條　各級行的會計經(jīng)理為會計重大事件報告的責任人，負有將本行發(fā)生的會計重大事件及時、準確、全面 向上級行和總行會計管理部門報告的責任。 第十七條　對于遲報或瞞報的，由上級行追究各級會計 經(jīng)理的責任。對阻撓會計重大事件報告的單位負責人，由上級行追究其責任。   第五章　附　　則      第十八條　各分行應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定制訂實施細則，并 報總行計劃財務(wù)部備案。各分行應(yīng)將會計重大事

10、件報告制度的執(zhí)行情況，作為對轄屬行會計檢查的重點內(nèi)容。  第十九條　本制度由總行計劃財務(wù)部負責解釋、修訂。 第二十條　本制度自下發(fā)之日起實施。 附表  中信銀行會計重大事件報告表   填報日期： 年 月 日 　 編號： 填報行名稱： 事件詳細內(nèi)容：                 采取措施及處理結(jié)果：           填報行（蓋章）： 填報行會計經(jīng)理： 填報人：