注冊稅務(wù)師考試 經(jīng)濟法 課堂筆記第二章公司法律制度

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1、 第二章 公司法律制度 一，公司的種類★ 母公司和子公司 母公司和子公司都具有法人資格 ，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。 總公司和分公司 分公司不具有法人資格，但可領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》，注意不是《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，可以以自己的名義進行經(jīng)營活動，但是民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。 二，公司法人財產(chǎn)權(quán) 對外投資★ 規(guī)模 《公司法》沒有限制對外投資的規(guī)模。公司章程有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。 決議方式 《公司法》規(guī)定2選1：董事會或者股東（大）會。具體由誰作出決議，看章程的約定。 對外擔(dān)?！铩铩? 規(guī)模 《公司法》沒有限制對外擔(dān)保的規(guī)模，章程有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。

2、 決議方式 1.為他人（非股東，非實際控制人）提供擔(dān)保的，按章程的規(guī)定由董事會或者股東（大）會決議。 注意：總經(jīng)理，董事長不行。 2.為股東或者實際控制人提供擔(dān)保的： （1）必須由股東大會決議，董事會不行。 （2）接受擔(dān)保的應(yīng)當(dāng)回避，不得參加表決。 （3）該表決由“出席”會議的（不是全體股東）“其他股東”所持有“表決權(quán)”的“過半數(shù)”（＞1/2）通過。 三，登記事項 法定代表人★★★ 按照公司章程規(guī)定3選1：由董事長，執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。 注意： （1） 不能約定由副經(jīng)理，副董事長擔(dān)任。 （2） 執(zhí)行董事指：小公司人數(shù)較少，不設(shè)董事會，就談不上董事長了，就是一名執(zhí)行董

3、事。 （3） 經(jīng)理指公司職位最高的經(jīng)理，掃地的經(jīng)理不行。 股東出資★★★ 1. 可以用貨幣，實物，知識產(chǎn)權(quán)，土地使用權(quán)出資。 2. 不得以勞務(wù)，信用，自然人姓名，商譽，特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。 注意： 1. 設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)：包括這個東西不管是設(shè)定的抵押還是質(zhì)押，設(shè)定擔(dān)保特權(quán)都不能出資了。如向銀行借錢時，這個設(shè)備向銀行抵押了，要是到期錢還不掉，銀行就有權(quán)對這個設(shè)備進行抵押拍賣變賣，就是說當(dāng)時是你的，過幾個月就不一定是你的了。 2. 特許經(jīng)營權(quán)：今年是你的，明年就不一定是你的了。 四，設(shè)立登記，變更登記和注銷登記 1. ★營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期是公司的成立日期。注意：

4、所有的企業(yè)成立日期都是營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期。 2. 變更登記：★★ （1） 公司名稱，法定代表人，經(jīng)營范圍：自變更決議作出之日起30日內(nèi)申請變更登記。作出→30日內(nèi) （2） 減少注冊資本，合并，分立：自公告之日起45日后申請登記。 公告→45日后 （3） 變更實收資本：自足額繳納出資或者股款之日起30日內(nèi)申請變更登記。 足額繳納→30日內(nèi) （4） 有限責(zé)任公司的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)：應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請變更登記。 轉(zhuǎn)讓股權(quán)→30日內(nèi) 3. 注銷登記★：公司解散應(yīng)申請注銷登記，才可終止。 注意：因合并，分立而解散的，因債權(quán)

5、債務(wù)由合并，分立后繼續(xù)存續(xù)的公司承繼，不需要清算。無人承繼的，應(yīng)當(dāng)清算。 五，年度檢驗★ 每年3月1日－6月30日對公司進行年度檢驗。 六，有限責(zé)任公司的設(shè)立 出資期限★★★ 1.全體股東的首次出資額需要同時滿足“20%和3萬元”的規(guī)定。如注冊資本10元，1020%=2萬元，不行，這個首次必須按3萬元出資。 2.不是要求所有股東都達到20%的要求，只要有一個達到20%即可。 3.其余部份由股東成立之日起（營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起）2年內(nèi)繳足，其中投資公司可以在5年內(nèi)繳足。 出資形式★★★ 1.可以用貨幣，實物，知識產(chǎn)權(quán)，土地使用權(quán)等，并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。如可以用股權(quán)

6、，債權(quán)。 2.不得以勞務(wù)，信用，自然人姓名，商譽，特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。 3.全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本的30%，注意區(qū)別于首次出資額的20%。 注意：1，不是要求所有股東都達到30%，只要有一個達到即可。 2.《公司法》取消了“無形資產(chǎn)的出資比例不得超過注冊資本的20%”的規(guī)定。 不按規(guī)定繳納出資的 除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。 出資不實★★★ 公司成立后，發(fā)現(xiàn)以非貨幣財產(chǎn)出資的實際價格顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)由交付該出資的股東補足其差額，公司“設(shè)立時”的其他股東承擔(dān)“連帶責(zé)任”。 注意：是“設(shè)立

7、時”的其他股東，與設(shè)立后再加入的新股東無關(guān)。 抽回出資★★ 有限責(zé)任公司“成立”（營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期）后，不得抽逃出資。成立前的可以拿回 有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)： 股東會 職權(quán)★★★ 公司是股東投資的，股東是最高權(quán)力機構(gòu)。 1.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃。注意：區(qū)別于董事會的職權(quán)：決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。 2.選舉和更換由“非職工代表”擔(dān)任的董事，監(jiān)事，決定有關(guān)董事，監(jiān)事的報酬事項。備注：由職工代表的董事，監(jiān)事，由職工代表大會選舉產(chǎn)生。 注意：（1）.所有的監(jiān)事會，都應(yīng)包括職工代表，職工代表比例不得低于監(jiān)事會人數(shù)的1/3。 （2）只有“國有獨資公

8、司”，“由兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會，才必須包括職工代表，股份有限公司的董事會中，可以不包括職工代表。 3.審議批準(zhǔn)董事會的報告。 4.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告。 5.審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，決算方案。 6.審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。 7.對公司增加或者減少注冊資本作出決議。 8.對發(fā)行公司債券作出決議 9.對公司合并，分立，變更公司形式，解散和清算等事項作出決議。 10.修改公司章程。 注意：有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時，不需要由股東會決議通過。 會議制度 ★★★ 1.首次股東會會議由“出資最多”的股東

9、召集和主持。注意：本書中只有該條款與“最多”二字有關(guān)。 2.以后的股東會會議： 有設(shè)立董事會的，由董事會召集，董事長主持：不履行職責(zé)的，由下面的順序來： 董事長→副董事長→由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事→監(jiān)事會→聘請的管家都不履行→代表10%以上表決權(quán)的股東自行召集和主持。 3.臨時股東會召開條件： （1）代表1/10以上表決權(quán)（不是人數(shù)）的股東提議召開。 （2）1/3以上的董事提議召開。 （3）監(jiān)事會（1個監(jiān)事不行）或者不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事提議召開。 會議通知 公司章程或全體股東有約定的，按約定。無約定的按《公司法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)于會議召開15日以前通知全體股東，不能在睡覺時想起

10、開就開。 表決權(quán) 先看公司章程是否有約定，有約定的按約定。沒約定的出資比例行使表決權(quán)。 特別決議 下列決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過： 1.修改公司章程。 2.增加或者減少注冊資本的決議。 3.公司合并，分立，解散。 4.變更公司形式（有限責(zé)任公司變更為股份有限公司） 注意： （1）有限責(zé)任公司必須經(jīng)“全部”表決權(quán)的2/3以上通過。 （2）股份有限公司由“出席會議”的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。因為小股東一般不出席會議的。 董事會 職權(quán)★★ 董事，是股東花錢雇來的。 一般職權(quán)是“制訂方案”，提交股東會表決通過。但是有權(quán)直接“決定”的事項包

11、括： 1.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。 2.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置。 3.決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項：根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理，財務(wù)負(fù)債人及其報酬事項。 注意：高級管理人員（總經(jīng)理，副總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)債人）由董事會任免。上市公司的董事長秘書也是高級管理人員。 4.制定公司的基本管理制度。注意，公司的具體章程由經(jīng)理制定。 組成★★★ 1.有限責(zé)任公司董事會由3-13人組成。股份有限公司由5-19人組成。中外合資或中外合作企業(yè)≥3人。 2.兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，董事會成員中“應(yīng)當(dāng)”包括職工代表。其他有限責(zé)任公司可以有職工代表，

12、也可以沒有。 3.董事會設(shè)董事長一人，副董事長設(shè)不設(shè)都可以。 注意：跟外國人一起開的公司，像合營企業(yè)，合作企業(yè)，必須一方擔(dān)任董事長，另一方擔(dān)任副董事長。 4.董事長，副董事長的產(chǎn)生辦法： 有限責(zé)任公司-----由公司章程規(guī)定 股份有限公司-----由董事會“選舉”產(chǎn)生。 國有獨資公司-----由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)“指定”。 合營企業(yè)-----由合營各產(chǎn)協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生。 合作企業(yè)-----由合作章程規(guī)定。 5.董事會任期由公司章程規(guī)定，每屆任期不得超過3年，連選可以連任。注意：監(jiān)事任期為法定制，就是3年。 召集和主持★ 董事會會議由

13、董事長召集和主持，不能履行的按下面順序： 董事長→副董事長→由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持 。注意：跟監(jiān)事無關(guān)。 小公司的特別規(guī)定★★★ 1.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較少的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會。執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，也可以擔(dān)任法定代表。 2.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較少的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1-2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會。 注意：小公司可以不設(shè)立監(jiān)事會，但必須設(shè)1-2名監(jiān)事。沒有監(jiān)事會，就可以不考慮職工代表的問題。 監(jiān)事會 組成★★ 1.有限責(zé)任公司設(shè)立監(jiān)事會的，成員不得少于3人。小公司可以不設(shè)監(jiān)事會，只設(shè)1-2名監(jiān)事。 2.監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包換股東

14、代表和職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3。 3.監(jiān)事會設(shè)主席1人，由“全體”監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。注意：有限公司董事長產(chǎn)生由公司章程規(guī)定。 4.董事，高級管理人員（經(jīng)理，副經(jīng)理，財務(wù)負(fù)債人，上市公司還包括董事長秘書）不得兼任監(jiān)事。監(jiān)事還要監(jiān)督他們。 5.監(jiān)事任期為3年，連選可以連任，這是法定制。 職權(quán)（不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事職權(quán)） 關(guān)于職權(quán)，聯(lián)系股東會，董事會一起掌握。注意多選題。 1.檢查公司財務(wù)。 2.對董事，高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律，行政法規(guī)，公司章程或者股東會議的董事，高級管理人員提出罷免的建議。 3.當(dāng)董事，高級管理人員的行為損害公司的利益時

15、，要求他們予以糾正。 注意：上面三條是監(jiān)事看管董事，高級管理人員的，所以不能兼任。 4.提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行召集和主持股東會會議職責(zé)時召集和主持股東會會議。 5.向股東會會議提出提案。注意：不能向董事會會議提出提案。 6.對董事，高級管理人員提起訴訟。 7.監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議。注意：不需要在會議記錄里簽名。 8.發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查（調(diào)查費用由公司承擔(dān)）。 會議制度 1.有限責(zé)任公司監(jiān)事會每年度至少召開1次會議。注意：股份有限公司監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議。 2.監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)“半數(shù)以上”（≥1/

16、2）監(jiān)事通過。注意：監(jiān)事主席，由“全體”監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。 一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定：★★★ 注冊資本 注冊資本最低為10萬元，一次足額繳納，不允許分期繳付。 注意：有限責(zé)任公司：首次出資額不得低于注冊資本的20%且不能低于3萬元。可以分期繳納，在2年內(nèi)繳足。 “計劃生育”原則 股東可以是自然人，也可以是法人。 但一個自然人只能投資設(shè)立1個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。注意：該規(guī)定不適用于“法人” 公示 到底是自然人獨資還是法人獨資，應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照中注明。 股東會 只有一個股東，不設(shè)股東會。股東作出決議時，“應(yīng)當(dāng)”采用

17、書面形式。 財務(wù)監(jiān)督 必須在每一個會計年度結(jié)束時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。其實所有的公司都要這么操作的。 法人的人格否定原則 一人公司屬于法人，股東一般情況下只承擔(dān)有限責(zé)任。只有“不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的”，股東才對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。公是公，私是私，分不清的，承擔(dān)連帶責(zé)任。 股份有限公司的設(shè)立和組織機構(gòu)： 設(shè)立 出資期限 1. 發(fā)起設(shè)立： 股份有限公司發(fā)起設(shè)立的注冊資本跟有限責(zé)任公司的注冊資本一樣，也是全體股東的認(rèn)繳之和，即注冊資本是公司登記機關(guān)登記的全體發(fā)起人“認(rèn)購”的股本總額。首次出資額不得低于注冊資本的20%，其余

18、部份自成立之日起2年內(nèi)繳足。注意：有限責(zé)任公司有講到最低出資額不得低于3萬元，股份有限公司沒有講到，是因為這個注冊資本最低是500萬。 2. 募集設(shè)立： 注冊資本為公司登記機關(guān)登記的“實收股本總額”。募集設(shè)立是發(fā)起人認(rèn)購部份股份，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)起人認(rèn)購的比例不能低于35%，要≥35%，其余部份對社會公眾公開募集。 注意：募集設(shè)立不允許分期出資，注冊資本即為實收股本總額。因為募集設(shè)立在營業(yè)執(zhí)照取得的當(dāng)天，注冊資金是全部到位的，只有全部倒位了，才召開創(chuàng)立大會（相當(dāng)于第一次股東大會），才申請，登記公司。 召開條件：需要代表股份總額半數(shù)以上出席才可以。 備注：大股東叫發(fā)起人，小股東

19、叫認(rèn)股人。 抽回資本 投資人（發(fā)起人，認(rèn)股人）不得抽回股本 ，但下列三項可以抽回出資額： 1.未按期募足股份。 2.發(fā)起人未按期（30）日召開創(chuàng)立大會。 3.創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司。 股東的知情權(quán) 股東有權(quán)查閱什么東西： 公司章程，股東名冊，公司債券存根，股東大會會議記錄，董事會會議記錄，監(jiān)事會會議記錄，財務(wù)會計報告置備于本公司。 發(fā)起人的義務(wù) 1.發(fā)起人未按照章程規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補繳，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。注意：不包括小的認(rèn)股人。 2.發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際份額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的發(fā)起人補足其差額：其他“發(fā)起人

20、”（不包括認(rèn)股人）承擔(dān)連帶責(zé)任。 注意：有限責(zé)任公司出現(xiàn)這種情況時，是由設(shè)立時的“其他股東”承擔(dān)連帶責(zé)任。 組織機構(gòu) 股東大會（結(jié)合有限公司的） 1.臨時股東大會的召開條件 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會： （1）董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)5人或者不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時（章程規(guī)定人數(shù)5-19人）。 （2）公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時（≥1/3）。 （3）單獨或者合計持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)10%以上的股東請求時。（不是看人數(shù)，是看表決權(quán)） （4）董事會認(rèn)為必要時。 （5）監(jiān)事會提議召開時。（1個監(jiān)事不行） 2.會議通知 （1）

21、召開股東大會，應(yīng)當(dāng)提前20日通知各股東。（有限責(zé)任公司是提前15日，章程另有規(guī)定的除外） （2）臨時股東大會應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前通知各股東。 （3）發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會議召開30日前公告會議召開的時間，地點和審議事項。 備注：有限責(zé)任公司有約定的，按約定，沒約定的按法定15天。股份有限公司按法定。 3.股東的臨時提案權(quán) （1）單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。 （2）董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。 4.股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議。 5.股東大會的決議

22、 （1）一般事項：必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)“過半數(shù)”通過。（小股東一般不出席會議） （2）特別事項：必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。（4條+1條） ①修改公司章程 ②增加或者減少注冊資本 ③公司合并，分立，解散 ④變更公司形式 ⑤上市公司在1年內(nèi)購買，出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的。 6.累積投票制 股東大會選舉董事，監(jiān)事，可以根據(jù)公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行累積投票制。 7.會議記錄 股東大會的會議記錄由“主持人，出席會議的董事（而非股東）簽名。 備注：股份有限公司股東人數(shù)太多了，所以由主持人簽名。有限責(zé)任公司由出席會

23、議的股東簽名，因為人少，來了的都簽名。 董事會 1.股份有限公司董事會成員5-19人，董事會成員可以有公司職工代表，沒有也行。 備注：有限公司董事會成員3-13人，兩個以上的國有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，國有獨資公司，董事會成員中必須包括職工代表。 2.董事會設(shè)董事長1人，副董事長設(shè)不設(shè)都可以。董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)“選舉“產(chǎn)生。 3.董事會會議由董事長召集和主持，不履行的按下面順序： 董事長→副董事長→由半數(shù)以上董事共同推舉1名董事履行職務(wù)。 4.董事會會議每年度至少召開2次會議，每次會議應(yīng)于召開10日前通知全體董事和監(jiān)事。 備注：合營企業(yè)，合作企業(yè)

24、的董事會會議每年度至少召開1次。股份有限公司的監(jiān)事會每6個月至少召開1次會議。 注意：只有股份公司特別，其他公司一般每年召開1次。 5.臨時董事會的召開條件 （1）代表10%以上表決權(quán)的股東提議 （2）1/3以上董事提議 （3）監(jiān)事會提議（一個監(jiān)督不行） 注意：股份有限公司臨時董事會與有限公司臨時股東會的召開條件基本相同。 6.董事會會議應(yīng)有“過半數(shù)“的董事出席方可舉行。 7.董事會作出決議必須經(jīng)全體（不是出席）董事的”過半數(shù)“通過。 8.董事會因故不能出席會議的，可以“書面”（不能口頭）委托其他董事（不是董事不行）代為出席，委托書中應(yīng)載明受權(quán)范圍。 9.董事會的會議記錄由

25、“出席會議的董事”簽名。 10.董事會的決議違反法律，行政法規(guī)或者公司章程，股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，“參與決議”的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任，但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會計記錄的，該董事可以免除責(zé)任。 監(jiān)事會 股份有限公司，有限責(zé)任公司監(jiān)事會的組成，職權(quán)基本相同，主要區(qū)別如下： 不同之處 有限責(zé)任公司 股份有限公司 會議頻率 每年至少召開1次 每6個月至少召開1次 提議召開臨時董事會 無權(quán)提議 有權(quán)提議 是否設(shè)監(jiān)事會 小公司可以不設(shè) 必須設(shè) 上市公司組織機構(gòu)的特別規(guī)定 1.股東大會的特別決議事項 上市公司在1年內(nèi)購買，出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保

26、金額超過公司“資產(chǎn)總額”30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席（不是全部）會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。 2.獨立董事制度 基本任職條件： （1）具有5年以上法律，經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗。 （2）下列人員不得擔(dān)任獨立董事： ①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬（配偶，父母，子女等），主要社會關(guān)系（兄弟姐妹，岳父母，兒媳女婿，兄弟姐妹的配偶，配偶的兄弟姐妹等） ②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬。1%以上--------前10名 ③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股

27、東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬。5%以上------前5名 ④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員。（離職3年可以，離職3個月不行） ⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)，法律，咨詢等服務(wù)的人員 ⑥公司章程規(guī)定的其他人員 ⑦中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員 3.上市公司設(shè)立董事會秘書 董事會秘書屬于上市公司的高級管理人員，是董事會設(shè)置的服務(wù)席位，既不能代表董事會，也不能代表董事長。注意：董事長秘書不能兼監(jiān)事。 4.增設(shè)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度 有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。 1.董事會會議由過半數(shù)的“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”

28、董事出度即可舉行。 2.董事會會議所作決議須經(jīng)“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事過半數(shù)通過。 3.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。 股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓： 股份發(fā)行 1.同次發(fā)行（不是同次的不行）的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應(yīng)當(dāng)（必須）相同。 2.股票發(fā)行價格可以按票面金融，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。即平價，溢價可以，折價不可以。 3.公司向“發(fā)起人，法人”發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載發(fā)起人，法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。即要記法人，不能記個人，如發(fā)起人是個人，要記發(fā)起人的

29、姓名。 股份轉(zhuǎn)讓的限制 1.發(fā)起人 （1）發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)（營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期）不得轉(zhuǎn)讓。 （2）公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（證對上市公司） 2.董事，監(jiān)事，高級管理人員 （1）這些人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 （2）這些人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%（≤25%） （3）這些人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。 注意：上面三條是法律規(guī)定的。高級管理人員指經(jīng)理，副經(jīng)理，財務(wù)負(fù)債人，上市公司董事會秘書。

30、（4）公司章程規(guī)定可以對這些人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。 3.可以收購本公司股份的法定條件 （1）減少注冊資本： 減資→10日內(nèi) 應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議，收購后，應(yīng)自收購之日起10日注銷。 （2）上市公司與持有本公司股份的其他公司合并： 合并→6個月內(nèi) 股東大會作出合并分立決定，投反對票的小股東，可以請求公司在6個月內(nèi)回購。 （3）將股份獎勵給本公司職工 應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議，收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%，用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤（不是稅前）中支出，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。 （4）股東因?qū)蓶|大會作出的

31、公司合并，分立決議持有異議，要求公司收購其股份的。 4.股份有限公司不得接受以本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的 如果接受，變成回購了，不能因為簽買賣合同回購。因為只有4種法定情形才能回購。 董事，監(jiān)事，高級管理人員的資格和義務(wù)： 任職資格 1.無民事行為能力（＜10歲）或者限制民事行為能力（10—18歲）。如3歲的小孩自己也沒懂事，肯定不能做“董事” 2.因貪污，賄賂，侵占財產(chǎn)，挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年。 注意：（1）并不是所有的觸犯刑法的從監(jiān)獲出來的都是5年，僅限于經(jīng)濟犯罪的5

32、年。 （2）打架了觸犯刑法從監(jiān)獲回來，不用反省5年，可以自己開公司或擔(dān)任董事，監(jiān)事。 3.擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司，企業(yè)的董事或者廠長，經(jīng)理，對該公司，企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年。 把企業(yè)搞破產(chǎn)了，有個人責(zé)任的，反省3年。 4.擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照，責(zé)令關(guān)閉的公司的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年。 5.個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償 行為禁止，（不能干什么） 1挪用公司資金 2.將公司資金以個人名義或者經(jīng)其他個人名義開立賬戶存儲。 3.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)“股東大會或者董事會”同意

33、，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。 就是說把公司的錢借給別人，看公司章程怎么規(guī)定的，2選1（董事會或者股東大會） 4.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)“股東大會”同意，與本公司訂立合同或者進行交易。 就是說章程有規(guī)定的可以，沒規(guī)定要經(jīng)股東會或股東大會同意，沒同意，不能進行交易，董事會不行。 注意：公司章程對公司，股東，董事，監(jiān)事和高級管理人員均有約束力。不包括一般的職工。 5.未經(jīng)股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。 就是說不能從事與任職公司相競爭的業(yè)務(wù)，經(jīng)過股東大會同意的才可以。 注

34、意：公司董事，高級管理人員違反上述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 股東訴訟 間接訴訟（代表公司訴訟） 1.內(nèi)部人給公司造成損失 （1）董事，高級管理人員給公司造成損失，找監(jiān)事會。 股東（有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東）可以書面請求“監(jiān)事會”向人民法院提起訴訟。如果監(jiān)事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

35、。 （2）監(jiān)事給公司造成損失，找董事會。 股東（有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東）可以書面請求“董事會”向人民法院提起訴訟。如果董事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。 注意：間接訴訟，前提條件是侵犯“公司”利益 2. 公司以外的他人侵犯公司利益 股東（有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東），可以書面請求董事會或者監(jiān)事會向

36、人民法院提起訴訟。如果董事會、監(jiān)事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。 股東直接訴訟 損害股東利益的，股東可以直接作為原告向人民法院提起訴訟 注意：直接訴訟前提條件是侵犯“個別股東利益”。 公司債券： 發(fā)行條件 （1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。 （2）累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％。 注意：累計債券余額是指本次發(fā)行前“尚未償還”的債券金額和本次發(fā)行的債

37、券金額之和。 （3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。 募集資金用途 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。 發(fā)行程序 （1）有限責(zé)任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券，由董事會制定方案，股東（大）會作出決議。 （2）國有獨資公司發(fā)行公司債券，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)作出決定。 公司財務(wù)，會計： 利潤分配 （1）公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司按照股東“實繳”的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的

38、除外。 不管是有限責(zé)任公司的還是股份公司，分紅的時候的先看公司章程有沒約定。 有約定的先約定，沒約定的按出資比例。有限的是實繳的。因為有限的可以分期出資。 （2）公司持有的本公司股份不得分配利潤。 上市公司不能回購股份，有四種情況可以回購 公積金 （1）盈余公積金：從稅后利潤中提取的 ①法定公積金：10％/50％/25％當(dāng)累積達到注冊資本（不是凈資產(chǎn)）的50%的時候，可以不再提取，法安公積金轉(zhuǎn)資本的時候，留下的部份不能低于轉(zhuǎn)之前注冊資本的25% ②任意公積金：不受10％/25％的限制 （2）資本公積金：不得用于彌補虧損：股票溢價發(fā)行的時候，溢價部份記入資本公積 發(fā)行債券募集

39、的資金也不能用于彌補虧損 合并，分立，增資，減資： 合并、減資 （1）公司應(yīng)當(dāng)自作出（合并、減資）決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。 （2）債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。 【解釋】在分立程序中沒有清償債務(wù)或提供擔(dān)保的程序。 【相關(guān)鏈接】減少注冊資本、合并、分立：自公告之日起45日后申請工商變更登記。 債權(quán)、債務(wù)的承擔(dān) 公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與“債權(quán)人”就債務(wù)清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外。 盡管內(nèi)部有約定，不得對抗債權(quán)人

40、。對外是連帶責(zé)任 【解釋】在分立前與“債權(quán)人”的約定有效，但公司內(nèi)部的約定不能對抗債權(quán)人。 【相關(guān)鏈接】（1）當(dāng)事人訂立合同后合并的，由合并后的法人行使合同權(quán)利，履行合同義務(wù)；（2）當(dāng)事人訂立合同后分立的，由分立的法人對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)。 公司解散和清算： 公司解散 公司解散的原因 （1）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)； （2）股東會或者股東大會決議解散； （3）因公司合并、分立需要解散； （4）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；---行政解散 （5）人民法院依法予以解散。 股東請求人民

41、法院解散公司的司法解釋 單獨或者合并持有公司全部股東表決權(quán)10％以上的股東，有下列事由之一，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理： （1）公司持續(xù)2年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的； （2）股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)2年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的； （3）公司董事長期沖突，并且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的； （4）經(jīng)營管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的情形。 注意： 1.

42、 股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。 2. 股東提起解散公司訴訟應(yīng)當(dāng)以公司為被告。 3. 經(jīng)人民法院調(diào)解，公司收購原告（提起解散訴訟的股東）股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起“6個月”內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。股份轉(zhuǎn)讓或者注銷之前，原告不得以公司收購其股份為由對抗公司債權(quán)人。 公司解散時的清算 清算組 （1）公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組。 （2）有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組

43、成。 前二條是公司法的規(guī)定 （3）（新增）有下列情形之一，債權(quán)人申請人民法院指定清算組進行清算時，人民法院應(yīng)予受理： ① 公司解散逾期（指15天內(nèi)）不成立清算組進行清算的； ② 雖然成立清算組但故意拖延清算的； ③ 違法清算可能嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者股東利益的。 【解釋】具有上述情形，債權(quán)人未提起清算申請，公司股東申請人民法院指定清算組對公司進行清算的，人民法院應(yīng)予受理。 注意：應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起在15天內(nèi)成立清算組，如果超過15天不成立的話，不管是債權(quán)人，還是公司的股東都可以請求法院來指定清算組進行清算。 （4）（新增）人民法院受理公司清算案件，清算組成員可以從下列人員或

44、者機構(gòu)中產(chǎn)生：前面講的是公司法的規(guī)定，有限責(zé)任公司是由股東組成，這里講的是公司在15天內(nèi)能夠正常的成立清算組。不用通過法院指定，自己成立，由股東組成。如果法院來指定清算組，法院找誰，包括三條 ① 公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員； ② 依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機構(gòu)； ③ 依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機構(gòu)中具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。 債權(quán)登記 清算組應(yīng)當(dāng)自“成立”之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報債權(quán)。

45、注意： 1債權(quán)人在規(guī)定的期限內(nèi)未申報債權(quán)，在公司清算程序終結(jié)前補充申報的，清算組應(yīng)予登記。債權(quán)人補充申報的債權(quán)，可以在公司尚未分配的財產(chǎn)中依法清償。清算程序終結(jié)，是指清算報告經(jīng)股東（大）會或者人民法院確認(rèn)完畢。超過45天沒有審報的可以補充審報，應(yīng)該在清算程序終結(jié)之前。在終結(jié)之前都可補充。要在公司尚未分配的財產(chǎn)中依法清償。分配了就跟你沒有關(guān)系了，你來晚了。 2.清算組未按照規(guī)定履行通知（成立之日起10天）和公告（60天之內(nèi)在報紙上進行公告）義務(wù)，導(dǎo)致債權(quán)人未及時申報債權(quán)而未獲清償，清算組成員對因此造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。（如果清算成沒有履行該義務(wù)，致使債權(quán)人沒有申報債權(quán)而未獲清償?shù)?，清算組成

46、員對因此造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任 【合并、減資】應(yīng)當(dāng)自作出決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于“30日”內(nèi)在報紙上公告；債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。 清算 （1）清算方案應(yīng)當(dāng)報股東大會或者人民法院確認(rèn)。 （2）清算組執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人造成損失，公司、股東或者債權(quán)人有權(quán)要求清算組成員承擔(dān)賠償責(zé)任。注意：確認(rèn)了的沒關(guān)系 （3）（新增）公司解散時，股東尚未繳納的出資均應(yīng)作為清算財產(chǎn)。（因為有限責(zé)任公司股東可以分期出資，如沒到2年公司就解散清算了，那么股東尚未繳納的出資應(yīng)作為清算財產(chǎn)。） （4）

47、清算組如發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。 （5）（新增）人民法院指定的清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單時，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，可以與債權(quán)人協(xié)商制訂有關(guān)債務(wù)清償方案。債務(wù)清償方案“經(jīng)全體債權(quán)人確認(rèn)”且不損害其他利害關(guān)系人利益的，人民法院可依清算組的申請裁定予以認(rèn)可。跟債權(quán)人協(xié)商制訂清償方案 注銷登記 公司未經(jīng)清算即辦理注銷登記，導(dǎo)致公司無法進行清算，債權(quán)人有權(quán)要求有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實際控制人對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。 【相關(guān)鏈接】（1）因合并、分立而解散公司，因其債權(quán)債務(wù)由合并、分立后繼續(xù)存續(xù)的

48、公司承繼，在解散時不需要清算；（2）公司債權(quán)債務(wù)無人承繼的，在解散時應(yīng)當(dāng)清算。 違反公司的法律責(zé)任： 發(fā)起人、股東的法律責(zé)任 （1）違反《公司法》的規(guī)定，“虛報注冊資本”的，由公司登記機關(guān)責(zé)令改正，處以虛報注冊資本金額5％—15％的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報注冊資本金1％－5％的罰金。單位犯此罪的，對單位處以罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役。 （2）發(fā)起人、股東“虛假出資”、“抽逃出資”的，由公司登記機關(guān)責(zé)令改正，處以虛假、抽逃出資金額5％－15％的罰款。構(gòu)成犯罪的，依

49、法追究刑事責(zé)任：處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假、抽逃出資金額2％－10％的罰金。單位犯此罪的，對單位處以罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。 公司的法律責(zé)任 （1）在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令改正，處以5萬元－50萬元的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 （2）公司在財務(wù)會計報告上作虛假記載或者隱瞞重要事實的，由有關(guān)主管部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元－30萬元的罰款。 （3）公司違反《公司法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金的，其財產(chǎn)不足以支付時

50、，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)的法律責(zé)任 （1）承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)“故意”提供虛假材料的，由公司登記機關(guān)沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。如果犯此罪并有索取他人財物或者非法收受他人財物的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處罰金。 （2）承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)因其出具的評估結(jié)果、驗資或者驗證證明不實，給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。